ПОДАТКИ НА СПАДЩИНУ, ОТРИМАНУ ЗА КОРДОНОМ ІСПАНІЯ
Які податки потрібно сплачувати на спадщину, якщо вона надійшла з-за кордону?
У випадку, якщо податковий резидент Іспанії отримує активи або гроші зі спадщини, що знаходиться за кордоном, зазначені активи, гроші, страхові внески, банківські рахунки тощо повинні бути задекларовані. в Іспанії. Для цього ви повинні діяти наступним чином:
Підлягають такі особи ІСПАНІЯ ПОДАТОК НА СПАДКОВІСТЬ:
– Від ” особисте зобов'язання” – Люди, які проживають на території Іспанії відповідно до іспанського законодавства.
– За “реальне зобов'язанняn” – люди, які, не будучи мешканцями території Іспанії, отримують успадковані активи, які знаходяться в Іспанії, включаючи власність, банківські рахунки, рухомі активи або страхові внески страхування життя, видані іспанськими страховиками.
Тому:
1.- СПАДКОЄМЦЬ/СПАДКОЄМЦЬ ПОВИНЕН БУТИ ПОДАТКОВИМ РЕЗИДЕНТОМ ІСПАНІЇ
Тобто ви повинні мати своє звичайне та податкове місце проживання в Іспанії.
Таким чином, ви повинні відповідати таким критеріям, встановленим у положеннях про податок з доходів фізичних осіб, які встановлюють наступне:
Коли вважається, що фізична або фізична особа має звичайне місце проживання в Іспанії?
Існує кілька критеріїв, щоб визначити, чи є особа податковим резидентом Іспанії:
- Загальні критерії – Перебувати в Іспанії більше 6 місяців
Особа, яка залишається на території Іспанії більше 183 днів протягом календарного року, вважається резидентом Іспанії.
Для розрахунку часу не враховуються тимчасові відрядження або перебування за кордоном, які не пов'язані зі зміною місця проживання. Іншими словами, для цих цілей «прогулами» вважатимуться лише ті перебування за кордоном, які передбачають реальну зміну місця проживання.
Таким чином, поїздка за кордон у відпустку, здоров’я, сімейні візити, відпочинок тощо не вважатиметься «відсутністю», а час поїздки вважатиметься «перебуванням в Іспанії». .
Справа про податкові гавані : Для цих цілей довідка про проживання, видана податковою гаванлю, не буде дійсною.
Однак, якщо є «справжня» зміна місця проживання платника податків на податкову гавань, після того, як ця зміна була перевірена протягом більше ніж 6 місяців і одного дня, протягом ЧОТИРИХ РОКИ він продовжуватиме платити податки в Іспанії як податковий резидент .
Для Іспанії «податкова гавань» перестає бути такою, коли підписуються Угоди про уникнення подвійного оподаткування із зобов’язаннями щодо обміну інформацією між двома країнами.
Наприклад, Іспанія підписує такий тип угоди з такими країнами:
- солоду
- Об'єднані Арабські Емірати
- Jamaica
- Тринідад і Тобаго
- Люксембург
- Панама
- барбадос
- Сінгапур
- ОСНОВНИЙ критерій економічної діяльності
Використовуючи цей критерій, будь-яка особа, яка має економічну діяльність або інтереси з основним ядром або базою в Іспанії, вважається податковим резидентом Іспанії.
У випадку, якщо платник податків не бажає вважатися резидентом Іспанії на підставі цього критерію, він повинен довести, що базу або основну діяльність він здійснює за межами Іспанії.
- Критерій сімейного ядра
Особа вважається резидентом Іспанії, якщо чоловік/дружина або неповнолітні діти фізичної особи, які не проживають окремо, проживають в Іспанії.
- Іммігрантський режим
Ті працівники, які залишаються в Іспанії виключно і виключно з причин роботи, будуть звільнені та не оподатковуватимуться податком на доходи фізичних осіб, а податку на доходи НЕРЕЗИДЕНТІВ (який нижчий, ніж податок на доходи резидентів).
Щоб це звільнення було виконано, ці люди повинні довести:
- Те, що вони мають трудовий договір, який зобов’язує їх залишатися в Іспанії
- Що вони не проживали в Іспанії протягом останніх 10 років
Метою цього режиму є отримання кваліфікованої робочої сили в Іспанії, оскільки дохід не обкладається податком на доходи фізичних осіб, який досягає ставок, близьких до 50%, це дозволяє оподатковувати цей дохід IRNR (Податок на доходи нерезидентів), з фіксована ставка 19% для громадян Європейського Союзу та 24% для решти.
- Режим розподілу доходів
Крім «фізичних осіб» або «фізичних осіб», є кілька випадків, які також підлягають оподаткуванню:
- громадянські суспільства
- Спільноти власників
- лежачі спадщини – “Еренсіас Ясентес"
У цих випадках дохід, отриманий цими організаціями, відноситься до членів, які їх складають, тому сама організація не оподатковується податком на доходи фізичних осіб або податком на прибуток підприємств.
Спосіб віднесення отриманих цими суб'єктами доходів до членів або учасників полягає в наступному:
- У випадку, якщо учасники організації є платниками податку на корпорацію, вони сплачуватимуть цей податок.
- Якщо членами є фізичні або фізичні особи, вони сплачують ПДФО.
2.- ЩО РЕЗИДЕНТ ВВАЖАЄТЬСЯ СПАДКОПИЦЕМ ВІДПОВІДНО З ЗАКОНОДАВСТВОМ, ЩО РЕГУЛЮЄ СЛЕДУВАННЯ ЗА КОРДОНОМ
Важливо, щоб резидент вважався «спадкоємцем» за іноземним законодавством, яке регулює спадкування.
3.- ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ:
a.- ПРЕДСТАВЛЕННЯ ДОКУМЕНТІВ НА СПАДЩИНУ В ПОДАТКОВОМУ АГЕНТСТВІ ІСПАНІЇ:
– Нотаріальні та реєстраційні акти про правонаступництво на спадщину із зазначенням майна, що успадковується, та його вартості.
– Свідоцтво про смерть померлого
– Документ, що посвідчує особу (паспорт, посвідчення особи тощо) померлого
Ці документи повинні бути перекладені та апостильовані.
Документація буде представлена:
- Якщо померлий мав інші активи в Іспанії, у регіоні чи автономному співтоваристві, де розташована більшість зазначених активів.
- Якщо померлий не мав інших активів в Іспанії, у регіоні чи громаді, де постійно проживає спадкоємець.
б.- ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ НА СПАДЩИНУ
Після того, як документація представлена, відповідна необхідно подати податкову декларацію, пов'язану зі спадщиною, і остаточно сплатити податок на спадщину в Іспанії. Слід зазначити, що більшість регіонів і автономних співтовариств пропонують широкі пільги та знижки податків у цій сфері, і що вони будуть застосовані до суми, отриманої в спадщині, якщо вимоги, встановлені для цієї мети, будуть виконані.
Крім того, слід враховувати податки, які, у свою чергу, сплатив спадкоємець у країні оформлення спадщини, оскільки ці податки можуть застосовуватися в Іспанії та відніміть суму, яку потрібно сплатити в нашій країні. У багатьох випадках це можливо, оскільки Іспанія зазвичай підписує податкові угоди з великою кількістю країн, щоб уникнути подвійного оподаткування, і що спадкоємець може використовувати податок, сплачений за кордоном, для зменшення податку, який він повинен сплатити в Іспанії.
c.- МОДЕЛЬ 720 НЕОБХІДНО ЗАЯВИТИ
Законом встановлено, що лише для ознайомлення тСпадщину, отриману з-за кордону, необхідно задекларувати у формі 720.
Штраф за неподання може досягати 30,000 XNUMX євро.
d.- ЧИ Є ЧАС СКЛАДАТИ ДЕКЛАРАЦІЮ ПРО СПАДКОВІСТЬ В ІСПАНІЇ?
Так, період декларування становить 6 місяців з дня смерті. Хоча зазначений термін може бути продовжений ще на 6 місяців, якщо спадкоємець попросить про це в податковій службі до п'ятого місяця з дня смерті.
Після закінчення зазначеного терміну адміністрація може застосувати доплати та штрафи за прострочення.
4.- ЧИ ПОТРІБНО ЦЕ ДЕКЛАРУВАТИ У ЗВІТІ ПРО ДОХОДИ (IRPF)?
Відповідь: немає. Активи, отримані у спадщину, не вважаються «доходом» для цілей податку на прибуток.
5.- ЧИ СЛІД ЇХ ДЕКЛАРУВАТИ ДЛЯ ЦІЛЕЙ СПЛАТУВАННЯ ПОДАТКОМ НА БАГАТО?
Відповідь - так. Іспанські податкові резиденти зобов’язані декларувати активи, якими вони володіють в Іспанії чи за кордоном. Тому, якщо успадковані активи підпадають під припущення, включені в закон, який регулює цей податок, вони повинні бути задекларовані та підлягати оподаткуванню.