Новий закон регіону Валенсія 22 листопада 2023 р. Зниження податку на спадщину та дарування на 99 %
On Листопад 22, 2023 Уряд Валенсії схвалив новий закон, який матиме величезний вплив на регулювання податку на дарування та спадщину у Валенсійському співтоваристві (Кастельон, Аліканте та Валенсія).
Натисніть тут, щоб переглянути закон
В основному він складається з наступного аспекти:
– Щодо Спадщина та дарування податків, воно розширює податок зниження до 99% остаточного платежу після розрахунку суми податку.
– Що стосується Податок на пожертвування стурбований, це поширює бонус на подружжя (у попередньому законодавстві про податок на дарування пожертви між подружжям не субсидувалися).
Давайте подивимося, як це працює:
Попередні
Передумови бонусів у податковому регулюванні
- Спочатку корисно для сім'ї : Протягом багатьох років податок на спадщину у Валенсії був досить легким для громадян. Це було тому, що були великі відрахування (99%) для найближчих родичів, таких як діти, батьки та подружжя померлого.
- Зміни внаслідок економічної кризи : Під час економічної кризи уряд зменшив ці відрахування до 75%, щоб допомогти збільшити державні надходження.
- Зменшення відрахувань з 2017 року : Починаючи з 2017 року відрахування було зменшено, щоб збільшити державні доходи. Загалом відрахування було знижено до 50%. Однак для дітей до 21 року або людей з певним ступенем інвалідності відрахування становить 75%.
- Критика податкової : Уряд Валенсії підтримав критику, яка історично висувалась проти цього податку, стверджуючи, що він негативно впливає на заощадження та інвестиції людей. Крім того, оскільки цей податок стягується, коли хтось помирає, це може бути емоційним і фінансовим тягарем для сімей, особливо якщо немає реальної фінансової вигоди від спадщини. Іноді родинам навіть доводиться відмовлятися від спадщини, оскільки вони не можуть сплатити податок.
- Незначний вплив на державні доходи : Крім того, за даними уряду Валенсії, незважаючи на цю критику, податок на спадщину становить лише невеликий відсоток (близько 1%) від загального доходу уряду Валенсії.
- Те саме відбувається з податком на подарунки: Низький вплив на дохід і відсутність податкових пільг: Податок на подарунки також має мінімальний вплив на державний дохід (лише 0.1%) і, на відміну від податку на спадщину, він не пропонує жодних вирахувань для платників податків у Валенсії.
Висновок: Зміна Закону
Зважаючи на всі ці фактори, пропонується внести зміни до Закону 13/1997, щоб збільшити податкові стимули, особливо для сімейних операцій.
Підсумовуючи, у тексті описується, як розвивалися податок на спадщину та податок на дарування у Валенсії та як вони впливають на сім’ї, пропонуються зміни в законодавстві, щоб зробити їх більш сприятливими для громадян, особливо в контексті сімейних угод.
Новий податок на спадщину та дарування/подарунки у Валенсії?
Податок успадкування
A бонус 99% ставки податку затверджено для придбання mortis causa та квитанції про суми, отримані бенефіціарів страхування життя які додаються до майна, зробленого родичами померлого, що належать до груп I і II статті 20.2. a Закону 29/1987 від 18 грудня про податок на спадщину та дарування:
- I група: придбання нащадками та усиновленими до двадцяти одного року
- II група: придбання нащадками та усиновленими у віці від двадцяти одного року, подружжям, нащадками по висхідній лінії та усиновлювачами.
Податок на пожертви/подарунки
По-друге, Зниження податку на 99%. також запроваджується для придбання шляхом дарування або інших прибуткових актів inter vivos, що здійснюються на користь подружжя, батьків, усиновлювачів, дітей або усиновлених донора, спрощуючи поточне регулювання відповідних скорочень. на спорідненість, а головне, включення подружжя дарувальника в якості бенефіціарів.
Чоловік/дружина донора входить до бонусу
Включення чоловіка/дружини донора до податкової надбавки є дуже важливим, оскільки попередній закон взагалі не передбачав такої надбавки. Сценарій до ухвалення цього закону дозволяв застосовувати знижки податку на спадщину та бонуси до нащадків і подружжя, але цього не відбувалося у пожертвуваннях, де подружжя було виключено з них.
Таким чином, з моменту набрання чинності цим законом, пожертвування між подружжям можуть скористатися застосованою знижкою.
Як розрахувати валенсійську спадщину/пожертву з 2023 року?
Він продовжує застосовуватися так само, як і раніше, тобто:
Розрахунок податкової бази
Включаються всі активи на ім’я померлого: майно, меблі, банківські рахунки тощо.
Зменшення бази оподаткування
Зменшення, передбачені попередніми положеннями, застосовуються до загальної суми бази оподаткування, тобто:
- Придбання для дітей або усиновлених дітей віком до 21 року: 100,000 8,000 євро плюс 21 156,000 євро за кожен рік до XNUMX року без зменшення, що перевищує XNUMX XNUMX євро.
- Придбання дітьми або усиновленими дітьми віком від 21 року, подружжям, батьками чи усиновлювачами: 100,000 XNUMX євро.
- Придбання онуками: 100,000 21 євро, якщо онукові 100,000 рік або старше, і 8,000 21 євро, плюс 156,000 XNUMX євро за кожен рік до XNUMX року онука, без, в останньому випадку, зменшення, що перевищує XNUMX XNUMX євро.
- Придбання бабусі та дідуся: 100,000 XNUMX євро.
Ставка податку
Ставка податку застосовується до суми, отриманої від оподатковуваної бази, яка є наступною:
| Ліквідна база (до €) | Ліквідована комісія (€) | Залишок ліквідної бази (до €) | Застосовна норма (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Далі | 34'00 |
Коефіцієнти множника
До суми, отриманої шляхом застосування цієї ставки, застосовуються наступні коефіцієнти множення:
| Раніше існуюча спадщина | Групи статті 20 (Закон 29/1987 від 18 грудня про податок на спадщину та дарування) | ||
| В ЄВРО | I і II | III | IV |
| Від 0 до 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| Від 390,657.88 до 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| Від 1,965,309.58 до 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| більш 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Оцінити бонус
І, нарешті, у застосуванні цього нового закону, а Зниження 99% застосовується до результату, отриманого від застосування знижок, ставок і коефіцієнтів до податкової бази.
Чи означає це зменшення, що відтепер не потрібно подавати декларацію з податку на дарування/спадщину?
Ні. Зниження або надбавка до податку на спадщину та дарування не звільняє громадян від обов’язку подавати податкову декларацію. Навіть із бонусом або зниженням податкової ставки все одно необхідні юридичні та адміністративні процедури
Коли закон вступає в силу?
Він щойно набув чинності для всіх випадків спадщини та дарування, зроблених віднині.
Які переваги можна отримати із застосуванням цього закону?
Податковий бонус, запропонований цим законом у Валенсійському співтоваристві, може мати кілька наслідків для громадян, переважно позитивних. Тут я детально описую деякі з цих можливих наслідків:
- Зменшення фінансового навантаження на сім'ї : Бонус зменшить фінансовий тягар для сімей у важкі часи, такі як втрата близької людини. Це може зробити зіткнення з податком на спадщину менш страшним.
- Сприяти передачі багатства : З вищими відрахуваннями спадкоємцям буде легше отримати та підтримувати успадковані активи, такі як будинки чи сімейні підприємства, без тиску продажу їх для сплати податку.
- Заохочення заощаджень та інвестицій : Зменшення податкового тягаря на спадщину та подарунки може спонукати людей заощаджувати та інвестувати більше, знаючи, що їхні близькі отримають більшу частку їхніх активів.
- Пропаганда живих пожертвувань : Бонуси від податку на подарунки можуть спонукати громадян робити пожертви протягом життя, таким чином полегшуючи планування майна та розподіл майна.
- Можливий вплив на державні доходи : Хоча вплив податку на спадщину та дарування на загальний державний дохід відносно невеликий, будь-яке зниження податків може вплинути на державний дохід. Це може вимагати коригування в інших сферах бюджету.
- Більша податкова справедливість : Бонус можна сприймати як крок до більшої податкової справедливості, полегшення тягаря для сімей із низьким і середнім доходом.
- Вплив на ринок нерухомості : сприяння передачі об’єктів нерухомості могло б вплинути на ринок нерухомості, можливо, стабілізувати його або збільшити активність у певних сегментах.
- Соціальні наслідки : Зменшивши фінансовий тягар під час передачі багатства, цей закон може мати позитивний соціальний вплив, особливо у збереженні сімейного багатства в поколіннях.
Підсумовуючи, запропонований бонус до податку на спадщину та дарування у Валенсійському співтоваристві може полегшити фінансовий тягар для сімей, полегшити передачу багатства та заохотити заощадження та інвестиції, хоча це також може мати незначний вплив на доходи державних органів.
Що ви зараз робите з цими перевагами?
1.- Інвестиції в нерухомість у регіоні Валенсія будуть дешевшими
Одне з найпоширеніших запитань: «Скільки потрібно сплатити податку на спадщину, якщо я маю будинок у регіоні Валенсія?».
Тепер відповідь проста: Для членів сім'ї: менше 1%
2.- Вам не потрібно чекати спадщини, щоб передати майно вашим дітям/подружжю
Ви можете зробити це зараз, уникнувши можливих змін законодавства про податок на спадщину/дарування в майбутньому!
Наприклад, якщо ви думали передати у спадщину свою іспанську власність своїм спадкоємцям, ви можете зробити це зараз, тому не потрібно хвилюватися про майбутнє підвищення податку.
**Деякі практичні формули:
Якщо ви не бажаєте передавати повний контроль над майном своєму подружжю/дітям зараз, ви можете передати його збереження частини майна за вами (узуфрукт) і передати вашій родині лише голу/голу власність. Таким чином, ви зможете передати сім’ї майже всі права власності на майно, але, як узуфруктуар, ви матимете право використовувати та контролювати майно, навіть здавати його в оренду. Про власність вирішуватимете лише ви, поки живі.
2.- Включення членів сім'ї до актів буде дешевшим
Отже, тепер ви можете пожертвувати/подарувати все майно або включити в правочин вашому подружжю, вашим дітям, зі значно зниженим податком у розмірі 99% податку на подарунки/пожертви
3.- Ви можете вимагати повернення вже сплаченого податку
У випадку, якщо ви пройшли через процес дарування/спадкування після травня 2023 року, ви можете вимагати повернення того, що ви сплатили за перевищення податку!
Це тому, що закон має зворотну силу до травня 2023 року
Закон діє заднім числом до кінця травня 2023 року. Це означає, що всі випадки спадкування та дарування, які відбулися з кінця травня 2023 року, можуть скористатися цим новим положенням.
Ви можете вимагати відшкодування надлишкової сплати податку, а також можете надати та включити в правочин вашої дружини, своїх дітей тощо.
Таким чином, якщо ви завершили процес успадкування чи дарування з травня 2023 року, ви можете скористатися цими новими правилами та вимагати відшкодування сплаченого податку.
TLA Безкоштовні консультаційні послуги
TLA створила спец БЕЗКОШТОВНА та БЕЗКОШТОВНА послуга навчання, щоб допомогти всім тим, хто хоче знати про новий закон і про те, як це вплине на їхню іспанську спадщину, і що з цим робити.
Якщо ви перебуваєте в одній із таких ситуацій:
- Плануєте пожертвувати, подарувати або включити члена сім’ї у свої майнові документи. Ви можете завершити свою спадщину ЗАРАЗ! (уникнення майбутнього підвищення податку).
- Плануєте передати своє майно дітям або лише одному з подружжя
- Залучений до поточного процесу успадкування чи дарування/дарування
- Якщо ви брали участь у процесі успадкування/пожертвування, завершеному після травня 2023 року
Джерело: Юристи TLA