Новий закон регіону Валенсія 22 листопада 2023 р. Зниження податку на спадщину та дарування на 99 %

22 листопада 2023 року уряд Валенсії схвалив новий закон, який матиме величезний вплив на регулювання податку на дарування та спадщину у Валенсійській спільноті (Кастельон, Аліканте та Валенсія).

Натисніть тут, щоб переглянути закон

В основному він складається з наступних аспектів :

– Щодо Спадщина та дарування податків, воно розширює податок зниження до 99% остаточного платежу після розрахунку суми податку.
– Що стосується Податок на пожертвування стурбований, це поширює бонус на подружжя (у попередньому законодавстві про податок на дарування пожертви між подружжям не субсидувалися).

Давайте подивимося, як це працює:

Попередні

Передумови бонусів у податковому регулюванні

Спочатку корисно для сім'ї : Протягом багатьох років податок на спадщину у Валенсії був досить легким для громадян. Це було тому, що були великі відрахування (99%) для найближчих родичів, таких як діти, батьки та подружжя померлого.
Зміни внаслідок економічної кризи : Під час економічної кризи уряд зменшив ці відрахування до 75%, щоб допомогти збільшити державні надходження.
Зменшення відрахувань з 2017 року : Починаючи з 2017 року відрахування було зменшено, щоб збільшити державні доходи. Загалом відрахування було знижено до 50%. Однак для дітей до 21 року або людей з певним ступенем інвалідності відрахування становить 75%.
Критика податкової : Уряд Валенсії підтримав критику, яка історично висувалась проти цього податку, стверджуючи, що він негативно впливає на заощадження та інвестиції людей. Крім того, оскільки цей податок стягується, коли хтось помирає, це може бути емоційним і фінансовим тягарем для сімей, особливо якщо немає реальної фінансової вигоди від спадщини. Іноді родинам навіть доводиться відмовлятися від спадщини, оскільки вони не можуть сплатити податок.
Незначний вплив на державні доходи : Крім того, за даними уряду Валенсії, незважаючи на цю критику, податок на спадщину становить лише невеликий відсоток (близько 1%) від загального доходу уряду Валенсії.

Те саме відбувається з податком на подарунки: Низький вплив на дохід і відсутність податкових пільг: Податок на подарунки також має мінімальний вплив на державний дохід (лише 0.1%) і, на відміну від податку на спадщину, він не пропонує жодних вирахувань для платників податків у Валенсії.

Висновок: Зміна Закону

Зважаючи на всі ці фактори, пропонується внести зміни до Закону 13/1997, щоб збільшити податкові стимули, особливо для сімейних операцій.

Підсумовуючи, у тексті описується, як розвивалися податок на спадщину та податок на дарування у Валенсії та як вони впливають на сім’ї, пропонуються зміни в законодавстві, щоб зробити їх більш сприятливими для громадян, особливо в контексті сімейних угод.

Новий податок на спадщину та дарування/подарунки у Валенсії?

Податок успадкування

Бонус у розмірі 99% від ставки податку затверджується для придбань майна внаслідок смерті та надходжень сум, отриманих бенефіціарами страхування життя, які додаються до спадщини, здійснених родичами померлого, що належать до груп I та II статті 20.2.a Закону 29/1987 від 18 грудня про податок на спадщину та дарування:

I група: придбання нащадками та усиновленими до двадцяти одного року
II група: придбання нащадками та усиновленими у віці від двадцяти одного року, подружжям, нащадками по висхідній лінії та усиновлювачами.

Податок на пожертви/подарунки

По-друге, також запроваджується 99% зниження податку на придбання шляхом дарування або інших прибуткових дій між живими, здійснених на користь подружжя, батьків, усиновлювачів, дітей або усиновлених дарувальником, що спрощує чинне регулювання пов'язаних зі зниженням спорідненості та, найголовніше, включає подружжя дарувальника як бенефіціарів.

Чоловік/дружина донора входить до бонусу

Включення чоловіка/дружини донора до податкової надбавки є дуже важливим, оскільки попередній закон взагалі не передбачав такої надбавки. Сценарій до ухвалення цього закону дозволяв застосовувати знижки податку на спадщину та бонуси до нащадків і подружжя, але цього не відбувалося у пожертвуваннях, де подружжя було виключено з них.

Таким чином, з моменту набрання чинності цим законом, пожертвування між подружжям можуть скористатися застосованою знижкою.

Як розрахувати валенсійську спадщину/пожертву з 2023 року?

Він продовжує застосовуватися так само, як і раніше, тобто:

Розрахунок податкової бази

Включаються всі активи на ім’я померлого: майно, меблі, банківські рахунки тощо.

Зменшення бази оподаткування

Зменшення, передбачені попередніми положеннями, застосовуються до загальної суми бази оподаткування, тобто:

Придбання для дітей або усиновлених дітей віком до 21 року: 100,000 8,000 євро плюс 21 156,000 євро за кожен рік до XNUMX року без зменшення, що перевищує XNUMX XNUMX євро.
Придбання дітьми або усиновленими дітьми віком від 21 року, подружжям, батьками чи усиновлювачами: 100,000 XNUMX євро.
Придбання онуками: 100,000 21 євро, якщо онукові 100,000 рік або старше, і 8,000 21 євро, плюс 156,000 XNUMX євро за кожен рік до XNUMX року онука, без, в останньому випадку, зменшення, що перевищує XNUMX XNUMX євро.
Придбання бабусі та дідуся: 100,000 XNUMX євро.

Ставка податку

Ставка податку застосовується до суми, отриманої від оподатковуваної бази, яка є наступною:

Ліквідна база (до €)	Ліквідована комісія (€)	Залишок ліквідної бази (до €)	Застосовна норма (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Далі	34'00

Коефіцієнти множника

До суми, отриманої шляхом застосування цієї ставки, застосовуються наступні коефіцієнти множення:

Раніше існуюча спадщина	Групи статті 20 (Закон 29/1987 від 18 грудня про податок на спадщину та дарування)
В ЄВРО	I і II	III	IV
Від 0 до 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Від 390,657.88 до 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Від 1,965,309.58 до 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
більш 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Оцінити бонус

І, нарешті, при застосуванні цього нового закону, до результату, отриманого в результаті застосування знижок, ставок та коефіцієнтів множення до бази оподаткування, застосовується зменшення на 99% .

Чи означає це зменшення, що відтепер не потрібно подавати декларацію з податку на дарування/спадщину?

Ні. Зниження або надбавка до податку на спадщину та дарування не звільняє громадян від обов’язку подавати податкову декларацію. Навіть із бонусом або зниженням податкової ставки все одно необхідні юридичні та адміністративні процедури

Коли закон вступає в силу?

Він щойно набув чинності для всіх випадків спадщини та дарування, зроблених віднині.

Які переваги можна отримати із застосуванням цього закону?

Податковий бонус, запропонований цим законом у Валенсійському співтоваристві, може мати кілька наслідків для громадян, переважно позитивних. Тут я детально описую деякі з цих можливих наслідків:

Зменшення фінансового навантаження на сім'ї : Бонус зменшить фінансовий тягар для сімей у важкі часи, такі як втрата близької людини. Це може зробити зіткнення з податком на спадщину менш страшним.
Сприяти передачі багатства : З вищими відрахуваннями спадкоємцям буде легше отримати та підтримувати успадковані активи, такі як будинки чи сімейні підприємства, без тиску продажу їх для сплати податку.
Заохочення заощаджень та інвестицій : Зменшення податкового тягаря на спадщину та подарунки може спонукати людей заощаджувати та інвестувати більше, знаючи, що їхні близькі отримають більшу частку їхніх активів.
Пропаганда живих пожертвувань : Бонуси від податку на подарунки можуть спонукати громадян робити пожертви протягом життя, таким чином полегшуючи планування майна та розподіл майна.
Можливий вплив на державні доходи : Хоча вплив податку на спадщину та дарування на загальний державний дохід відносно невеликий, будь-яке зниження податків може вплинути на державний дохід. Це може вимагати коригування в інших сферах бюджету.
Більша податкова справедливість : Бонус можна сприймати як крок до більшої податкової справедливості, полегшення тягаря для сімей із низьким і середнім доходом.
Вплив на ринок нерухомості : сприяння передачі об’єктів нерухомості могло б вплинути на ринок нерухомості, можливо, стабілізувати його або збільшити активність у певних сегментах.
Соціальні наслідки : Зменшивши фінансовий тягар під час передачі багатства, цей закон може мати позитивний соціальний вплив, особливо у збереженні сімейного багатства в поколіннях.

Підсумовуючи, запропонована премія на податки на спадщину та дарування у Валенсійській спільноті може полегшити фінансовий тягар для сімей, сприяти передачі багатства та стимулювати заощадження та інвестиції , хоча вона також може мати незначний вплив на доходи населення.

Що ви зараз робите з цими перевагами?

1.- Інвестиції в нерухомість у регіоні Валенсія будуть дешевшими

Одне з найпоширеніших запитань: «Скільки потрібно сплатити податку на спадщину, якщо я маю будинок у регіоні Валенсія?».

Тепер відповідь проста: для членів сім'ї: менше 1%

2.- Вам не потрібно чекати спадщини, щоб передати майно вашим дітям/подружжю

Ви можете зробити це зараз, уникнувши можливих змін законодавства про податок на спадщину/дарування в майбутньому!

Наприклад, якщо ви думали передати у спадщину свою іспанську власність своїм спадкоємцям, ви можете зробити це зараз, тому не потрібно хвилюватися про майбутнє підвищення податку.

**Деякі практичні формули:

Якщо ви не бажаєте передавати повний контроль над майном своєму чоловікові/дітям зараз, ви можете передати право користування частиною майна собі (користування) та передати своїй родині лише повне/неповне право власності. Таким чином, ви зможете передати майже всі майнові права на майно родині, але, як користувач, ви матимете право користуватися та розпоряджатися майном, навіть здавати його в оренду для проживання. Ви будете єдиною особою, яка прийматиме рішення щодо майна, поки ви живі.

2.- Включення членів сім'ї до актів буде дешевшим

Отже, тепер ви можете пожертвувати/подарувати все майно або включити в правочин вашому подружжю, вашим дітям, зі значно зниженим податком у розмірі 99% податку на подарунки/пожертви

3.- Ви можете вимагати повернення вже сплаченого податку

Якщо ви пройшли процедуру дарування/спадкування після травня 2023 року , ви можете вимагати повернення сплаченої вами суми понад податок!

Це тому, що закон має зворотну силу до травня 2023 року

Закон застосовується ретроактивно до кінця травня 2023 року. Це означає, що всі випадки спадкування та дарування, що відбулися з кінця травня 2023 року, можуть скористатися цим новим положенням.

Ви можете вимагати відшкодування надлишкової сплати податку, а також можете надати та включити в правочин вашої дружини, своїх дітей тощо.

Таким чином, якщо ви завершили процес успадкування чи дарування з травня 2023 року, ви можете скористатися цими новими правилами та вимагати відшкодування сплаченого податку.

TLA Безкоштовні консультаційні послуги

TLA створила спеціальний БЕЗКОШТОВНИЙ та БЕЗКОШТОВНИЙ навчальний сервіс , щоб допомогти всім, хто бажає дізнатися про новий закон, про те, як він впливає на їхню іспанську спадщину, і що з нею робити.

Якщо ви перебуваєте в одній із таких ситуацій:

Плануєте пожертвувати, подарувати або включити члена сім’ї у свої майнові документи. Ви можете завершити свою спадщину ЗАРАЗ! (уникнення майбутнього підвищення податку).
Плануєте передати своє майно дітям або лише одному з подружжя
Залучений до поточного процесу успадкування чи дарування/дарування
Якщо ви брали участь у процесі успадкування/пожертвування, завершеному після травня 2023 року

Джерело: TLA Lawyers

Зниження податку на спадщину у Валенсії