ПОДАТКИ, ЩО СПЛАТИТИ ПРИ ОРЕНДІ НЕДІЙНОСТІ В Іспанії ЯК нерезидент (модель 210)

Якщо у вас є нерухомість в Іспанії і ви НЕ ЖИТЕЛЬ ІСПАНІЇ, і ви не використовуєте її як постійне місце проживання, КОЖНИЙ РІК, ви повинні подавати податкову декларацію про свою нерухомість, і це, навіть якщо нерухомість орендована або не орендована . І це робиться за допомогою РІЧНОЇ ПОДАТКОВОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ на ВРАЧЕНІ ДОХОДИ (2 % кадастрової вартості/рік).

А коли ви орендуєте нерухомість і отримуєте «дохід», то ви повинні задекларувати в той же момент, коли отримуєте дохід, у КВАРТАЛЬНІЙ ДЕКЛАРАЦІЇ.

Коли ви орендуєте нерухомість, ви отримуєте «дохід», який обкладається іспанським «податком на прибуток» в Іспанії, який залежить від того, чи є ви «податковим резидентом Іспанії» чи «іспанським нерезидентом».

Якщо ви є резидентом, то податком є ​​податок на прибуток резидентів (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – МОДЕЛЬ 100), а якщо ви нерезидент, податком є ​​податок на прибуток нерезидентів (IRPFNR- «Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes» – МОДЕЛЬ 210).

Якщо ви «податковий резидент Іспанії», тоді ви повинні задекларувати свої доходи від оренди в нашій РІЧНОЇ ПОДАТКОВОЇ декларації (модель 100).

Але якщо ви не є податковим резидентом Іспанії, ви повинні задекларувати свої доходи в податку на прибуток нерезидентів (модель 210) у такий спосіб:

– КВАРТАЛЬНИЙ:  Коли ви орендуєте своє майно, ви маєте декларацію про ці доходи в тому ж кварталі року, в якому вони були отримані. Отже, тут, у цій публікації, ми розглянули випадок, коли орендна плата призначена для «туристських» цілей, але, також, ви можете орендувати для «житлових» цілей. В обох випадках необхідно задекларувати доходи у відповідному кварталі поточного року.

 «Оренда житла»: це означає, що ви орендуєте для «житлових» цілей, причому середньострокові сім’ї або окремі особи орендують його для «проживання», а не для «туризму».

– ЩОРІЧНО – ПРАВИЛЬНИЙ ДОХОД: Як резидент або як не податковий резидент, ви повинні складати річну податкову декларацію (IRPF /IRPFNR). Отже, за періоди року, коли ви не здаєте майно в оренду, як нерезидент, необхідно сплатити податок (ми називаємо це «врахованим доходом»), і це декларується в кінці наступного рік.

 

 Приклад:

Ви нерезидент і отримуєте оренду туристичної нерухомості в лютому 2022 року.

1.- Квартальна декларація: Задекларувати цей дохід потрібно в тому ж кварталі. Подання цих декларацій має бути здійснено до 20 днів після закінчення кварталу. У випадку з прикладом доходи від оренди за квартал січень-березень необхідно задекларувати в податковій декларації, яка подається до 20 р.th квітня 2022.

У решту 2015 року оренда нерухомості більше не буде.

2.- Річна декларація: Потім до кінця наступного, 2016 року, ви повинні подати декларацію з податків і сплатити за той час, що майно не здавали в оренду.

Звертаємо Вашу увагу, що при оренді нерухомості для туристичних цілей, разом із Вашим ЮРИДИЧНИМ обов’язком зареєструвати Вашу нерухомість, Ви маєте ПОДАТКОВИЙ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ декларувати дохід КВАРТАЛЬНО, а потім, ЩОРІЧНО, за решту року.

Чи потрібно платити ПДВ?:

На ринку існує велика плутанина щодо цього питання. По суті, доходи від оренди не обкладаються ПДВ.

Отже, якщо ви використовуєте свою власність як для житлових, так і для туристичних цілей, ВАМ НЕ ПОТРІБНО ВИДАВАТИ РАХУНК-ФАКТУРУ та транзакцію НЕ ОБЛАГАЄТЬСЯ ПДВ.

Але це на всяк випадок, якщо доходи, які ви отримуєте, ТІЛЬКИ В ОРЕНДУ. Але якщо ви пропонуєте інші послуги, подібні до готельних, наприклад:

– Ресторан, харчування, сніданок

- Прибирання в квартирі

– Прання рушників, постільної білизни тощо.

У цих випадках ви повинні ВИЗНАЧЕННЯ РАХУНКУ та  нарахувати ПДВ на вашій службі.

Вимоги будуть:

– Виставте рахунок-фактуру кожному з ваших гостей

– Нарахувати ПДВ (10%)

- Декларувати ПДВ щоквартально

– Декларувати ПДВ щорічно

– Зареєструватися як професіонал у податковій

– Декларувати податок на прибуток щоквартально

– Щорічно декларувати податок на прибуток

  • B) ПОДАТОК НЕОБХОДИМО СПЛАТИТИ

    З’ясувавши вищевикладене, ми зараз розглянемо, як виплатити доходи, отримані через дачний будинок.

    До чистих сум, отриманих від орендної плати, якщо ви проживаєте в будь-якій із країн ЄС+Ісельнад+Норвегія,  можна зменшити:

    – Пропорційний відсоток (не капітал) іпотеки (або будь-якого іншого виду кредиту, використаного для купівлі майна), сплачений за придбання майна.

    – Пропорційний податок, збір сміття, страхування житла, комунальні збори тощо.

    – Пропорційна реформа, обслуговування, меблі, обладнання, вода, електрика, інтернет тощо.

    – Маркетинг, реклама, юристи тощо.

    – Амортизація майна, меблів та побутової техніки

    ВАЖЛИВА ПРИМІТКА: якщо ви перебуваєте в країні за межами ЄС (США, Великобританія, Канада, Мексика, Росія тощо), ви не можете вираховувати зазначені вище витрати з бази оподаткування.

    Таким чином, найважливішими відмінностями в Іспанському податку на прибуток для нерезидентів є наступне:

    • Резиденти ЄС+Норвегія+Ісландія:
      1. База податку може бути зменшена з перерахованих вище витрат
      2. Ставка податку: 19 %
    • Нерезиденти ЄС
      1. База податку НЕ МОЖНА бути зменшена на жодні статті. Отже, сума доходів, отриманих за рахунок орендної плати, буде оподатковуватися в повному обсязі.
      2. Ставка податку 24 %

     Приклад:  

    «А» має будинок на Коста-Бланці, який не використовується як постійний будинок, і він вирішує орендувати його через Airbnb або будь-які інші подібні платформи.

    • Декларування отриманої орендної плати: Будинок оцінено в 150.000 6.000 євро, а загальна орендна плата склала 4 2022 євро за XNUMX місяці, травень, червень, липень, серпень XNUMX року.
    1. Рада податок. На рік 500 євро. Отже, 500/12*4 = 166,6 євро. Це пропорційна сума міського податку протягом 4-місячного періоду, протягом якого будинок здавався в оренду.
    2. Відсотки по іпотеці: «А» сплатила того року 1.200 євро іпотечних відсотків, отже, 400 євро відповідає терміну оренди.
    3. Комунальні збори: 600 євро на рік, отже, 200 євро відповідає терміну оренди.
    4. Вивіз сміття: 150/рік. Отже, 50 євро відповідає терміну оренди.
    5. Страхування будинку: 350/рік. Отже, 33,1 EUR відповідає терміну оренди.
    6. Оплата маркетингових зборів: 300 євро
    7. Вода, світло, газ, інтернет: 450 євро відповідає терміну оренди.

    ЗАГАЛЬНІ ВИТРАТИ: 1.599,7 EUR. Це буде загальна сума, яку «А» може відняти з отриманих доходів. Тому:

    6.000 1.599,7 – 4.400,3 XNUMX євро = XNUMX XNUMX євро

    Сума 4.400,3 XNUMX євро виплачується 836,057 XNUMX євро податків, за шкалою нижче:

    I.- СТАВКА ПОДАТКУ НА 2022 р. –  Доходи, отримані від оренди майна с НЕФІСКАЛЬНІ РЕЗИДЕНТИ :

    • 19% для громадян ЄС + Ісландія + Норвегія: З бази податку ці громадяни можуть вираховувати з таких понять: -електрика, вода, електрика. Рада податків (IBI), співтовариство власників, витрати на реформи, утримання та ремонт майна, іпотечні відсотки та амортизація.
    • 24% для громадян НЕ ЄС (США, Великобританія, Канада, Мексика тощо): З бази податку ці громадяни НЕ МОЖУТЬ ВИНИМАТИ жоден із зазначених вище витрат, тому база податку оподатковується в повному обсязі за ставкою 24 %.

    II.- СТАВКА ДЛЯ ІСПАНСЬКИХ ПОДАТКОВИХ РЕЗИДЕНТІВ 

    СТАВКА ПОДАТКУ НА РЕГУЛЬНІ ДОХОДИ
    Доходи ставка податку
    До 12.450 XNUMX євро 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    СТАВКА ПОДАТКУ НА ЗОщадження
    Доходи ставка податку
    До 6000 XNUMX євро 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    І цю податкову декларацію слід було зробити у 2 деклараціях, складених у відповідному кварталі 2021 року. Таким чином:

    – Орендна плата, отримана в травні та червні, повинна була бути задекларована в квартальній декларації, складеній до 20.th липня 2022.

    – Орендна плата, отримана в липні та серпні, повинна була бути задекларована в квартальній декларації, складеній до 20.th жовтня 2022.

    • Оголошення решти року: Оскільки будинок не є постійним, то «А» має задекларувати та сплатити, що решту року будинок не призначений для господарського режиму. Отже, це оплачується:

    – У річній декларації з податку на прибуток. Якщо «А» був резидентом Іспанії, до кінця червня 2022 року, а якщо «А» був нерезидентом, до 31.12.2022.

    ЩО ВІДБУВАЄТЬСЯ З МАЙНОМ НА ПЕРІОД, ЯКЕ НЕ ЗДАЄТЬСЯ В ОРЕНДУ ПРОГРАМУ РОКУ?

    Якщо орендована нерухомість не є вашим ПОСТІЙНИМ ЖИТЛОМ, то вам потрібно сплатити податок за час, не зданий в оренду. Цей податок становить у середньому 0,4-0,5 % у розрахунку від Катастрової вартості та оголошується до кінця НАСТУПНОГО року.

    У випадку з прикладом цей податок за «порожнє» майно протягом 2022 року має бути представлений до кінця 2023 року.

Натисніть тут, щоб розрахувати податки в Іспанії:

– Іспанський калькулятор прибуткового податку для резидентів – Пенсії, зарплата та орендна плата

– Іспанський калькулятор прибуткового податку для нерезидентів

– Іспанський калькулятор податку на прибуток для оренди нерухомості

– Іспанський податок на продаж іспанської нерухомості

Натисніть тут, щоб переглянути наш ВІДЕО-підручник про податки на оренду нерухомості

Джерело: Agencia Tributaria Española