ПОДАТКИ, ЩО СПЛАТИТИ ПРИ ОРЕНДІ НЕДІЙНОСТІ В Іспанії ЯК нерезидент (модель 210)
Якщо у вас є нерухомість в Іспанії і ви НЕ ЖИТЕЛЬ ІСПАНІЇ, і ви не використовуєте її як постійне місце проживання, КОЖНИЙ РІК, ви повинні подавати податкову декларацію про свою нерухомість, і це, навіть якщо нерухомість орендована або не орендована . І це робиться за допомогою РІЧНОЇ ПОДАТКОВОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ на ВРАЧЕНІ ДОХОДИ (2 % кадастрової вартості/рік).
А коли ви орендуєте нерухомість і отримуєте «дохід», то ви повинні задекларувати в той же момент, коли отримуєте дохід, у КВАРТАЛЬНІЙ ДЕКЛАРАЦІЇ.
Коли ви орендуєте нерухомість, ви отримуєте «дохід», який обкладається іспанським «податком на прибуток» в Іспанії, який залежить від того, чи є ви «податковим резидентом Іспанії» чи «іспанським нерезидентом».
Якщо ви є резидентом, то податком є податок на прибуток резидентів (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – МОДЕЛЬ 100), а якщо ви нерезидент, податком є податок на прибуток нерезидентів (IRPFNR- «Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes» – МОДЕЛЬ 210).
Якщо ви «податковий резидент Іспанії», тоді ви повинні задекларувати свої доходи від оренди в нашій РІЧНОЇ ПОДАТКОВОЇ декларації (модель 100).
Але якщо ви не є податковим резидентом Іспанії, ви повинні задекларувати свої доходи в податку на прибуток нерезидентів (модель 210) у такий спосіб:
– КВАРТАЛЬНИЙ: Коли ви орендуєте своє майно, ви маєте декларацію про ці доходи в тому ж кварталі року, в якому вони були отримані. Отже, тут, у цій публікації, ми розглянули випадок, коли орендна плата призначена для «туристських» цілей, але, також, ви можете орендувати для «житлових» цілей. В обох випадках необхідно задекларувати доходи у відповідному кварталі поточного року.
«Оренда житла»: це означає, що ви орендуєте для «житлових» цілей, причому середньострокові сім’ї або окремі особи орендують його для «проживання», а не для «туризму».
– ЩОРІЧНО – ПРАВИЛЬНИЙ ДОХОД: Як резидент або як не податковий резидент, ви повинні складати річну податкову декларацію (IRPF /IRPFNR). Отже, за періоди року, коли ви не здаєте майно в оренду, як нерезидент, необхідно сплатити податок (ми називаємо це «врахованим доходом»), і це декларується в кінці наступного рік.
Приклад:
Ви нерезидент і отримуєте оренду туристичної нерухомості в лютому 2022 року.
1.- Квартальна декларація: Задекларувати цей дохід потрібно в тому ж кварталі. Подання цих декларацій має бути здійснено до 20 днів після закінчення кварталу. У випадку з прикладом доходи від оренди за квартал січень-березень необхідно задекларувати в податковій декларації, яка подається до 20 р.th квітня 2022.
У решту 2015 року оренда нерухомості більше не буде.
2.- Річна декларація: Потім до кінця наступного, 2016 року, ви повинні подати декларацію з податків і сплатити за той час, що майно не здавали в оренду.
Звертаємо Вашу увагу, що при оренді нерухомості для туристичних цілей, разом із Вашим ЮРИДИЧНИМ обов’язком зареєструвати Вашу нерухомість, Ви маєте ПОДАТКОВИЙ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ декларувати дохід КВАРТАЛЬНО, а потім, ЩОРІЧНО, за решту року.
Чи потрібно платити ПДВ?:
На ринку існує велика плутанина щодо цього питання. По суті, доходи від оренди не обкладаються ПДВ.
Отже, якщо ви використовуєте свою власність як для житлових, так і для туристичних цілей, ВАМ НЕ ПОТРІБНО ВИДАВАТИ РАХУНК-ФАКТУРУ та транзакцію НЕ ОБЛАГАЄТЬСЯ ПДВ.
Але це на всяк випадок, якщо доходи, які ви отримуєте, ТІЛЬКИ В ОРЕНДУ. Але якщо ви пропонуєте інші послуги, подібні до готельних, наприклад:
– Ресторан, харчування, сніданок
- Прибирання в квартирі
– Прання рушників, постільної білизни тощо.
У цих випадках ви повинні ВИЗНАЧЕННЯ РАХУНКУ та нарахувати ПДВ на вашій службі.
Вимоги будуть:
– Виставте рахунок-фактуру кожному з ваших гостей
– Нарахувати ПДВ (10%)
- Декларувати ПДВ щоквартально
– Декларувати ПДВ щорічно
– Зареєструватися як професіонал у податковій
– Декларувати податок на прибуток щоквартально
– Щорічно декларувати податок на прибуток
-
B) ПОДАТОК НЕОБХОДИМО СПЛАТИТИ
З’ясувавши вищевикладене, ми зараз розглянемо, як виплатити доходи, отримані через дачний будинок.
До чистих сум, отриманих від орендної плати, якщо ви проживаєте в будь-якій із країн ЄС+Ісельнад+Норвегія, можна зменшити:
– Пропорційний відсоток (не капітал) іпотеки (або будь-якого іншого виду кредиту, використаного для купівлі майна), сплачений за придбання майна.
– Пропорційний податок, збір сміття, страхування житла, комунальні збори тощо.
– Пропорційна реформа, обслуговування, меблі, обладнання, вода, електрика, інтернет тощо.
– Маркетинг, реклама, юристи тощо.
– Амортизація майна, меблів та побутової техніки
ВАЖЛИВА ПРИМІТКА: якщо ви перебуваєте в країні за межами ЄС (США, Великобританія, Канада, Мексика, Росія тощо), ви не можете вираховувати зазначені вище витрати з бази оподаткування.
Таким чином, найважливішими відмінностями в Іспанському податку на прибуток для нерезидентів є наступне:
- Резиденти ЄС+Норвегія+Ісландія:
- База податку може бути зменшена з перерахованих вище витрат
- Ставка податку: 19 %
- Нерезиденти ЄС
- База податку НЕ МОЖНА бути зменшена на жодні статті. Отже, сума доходів, отриманих за рахунок орендної плати, буде оподатковуватися в повному обсязі.
- Ставка податку 24 %
Приклад:
«А» має будинок на Коста-Бланці, який не використовується як постійний будинок, і він вирішує орендувати його через Airbnb або будь-які інші подібні платформи.
- Декларування отриманої орендної плати: Будинок оцінено в 150.000 6.000 євро, а загальна орендна плата склала 4 2022 євро за XNUMX місяці, травень, червень, липень, серпень XNUMX року.
- Рада податок. На рік 500 євро. Отже, 500/12*4 = 166,6 євро. Це пропорційна сума міського податку протягом 4-місячного періоду, протягом якого будинок здавався в оренду.
- Відсотки по іпотеці: «А» сплатила того року 1.200 євро іпотечних відсотків, отже, 400 євро відповідає терміну оренди.
- Комунальні збори: 600 євро на рік, отже, 200 євро відповідає терміну оренди.
- Вивіз сміття: 150/рік. Отже, 50 євро відповідає терміну оренди.
- Страхування будинку: 350/рік. Отже, 33,1 EUR відповідає терміну оренди.
- Оплата маркетингових зборів: 300 євро
- Вода, світло, газ, інтернет: 450 євро відповідає терміну оренди.
ЗАГАЛЬНІ ВИТРАТИ: 1.599,7 EUR. Це буде загальна сума, яку «А» може відняти з отриманих доходів. Тому:
6.000 1.599,7 – 4.400,3 XNUMX євро = XNUMX XNUMX євро
Сума 4.400,3 XNUMX євро виплачується 836,057 XNUMX євро податків, за шкалою нижче:
I.- СТАВКА ПОДАТКУ НА 2022 р. – Доходи, отримані від оренди майна с НЕФІСКАЛЬНІ РЕЗИДЕНТИ :
- 19% для громадян ЄС + Ісландія + Норвегія: З бази податку ці громадяни можуть вираховувати з таких понять: -електрика, вода, електрика. Рада податків (IBI), співтовариство власників, витрати на реформи, утримання та ремонт майна, іпотечні відсотки та амортизація.
- 24% для громадян НЕ ЄС (США, Великобританія, Канада, Мексика тощо): З бази податку ці громадяни НЕ МОЖУТЬ ВИНИМАТИ жоден із зазначених вище витрат, тому база податку оподатковується в повному обсязі за ставкою 24 %.
II.- СТАВКА ДЛЯ ІСПАНСЬКИХ ПОДАТКОВИХ РЕЗИДЕНТІВ
СТАВКА ПОДАТКУ НА РЕГУЛЬНІ ДОХОДИ
Доходи ставка податку До 12.450 XNUMX євро 19% 12.450 - 20.200 € 24% 20.200 - 35.200 € 30% 35.200 - 60.000 € 37% 60.000 - 300.000 € 45% + 300.000 € 47% СТАВКА ПОДАТКУ НА ЗОщадження
Доходи ставка податку До 6000 XNUMX євро 19% 6000 - 50.000 € 21% 50.000 - 200.000 € 23% + 200.000 € 26%
І цю податкову декларацію слід було зробити у 2 деклараціях, складених у відповідному кварталі 2021 року. Таким чином:
– Орендна плата, отримана в травні та червні, повинна була бути задекларована в квартальній декларації, складеній до 20.th липня 2022.
– Орендна плата, отримана в липні та серпні, повинна була бути задекларована в квартальній декларації, складеній до 20.th жовтня 2022.
- Оголошення решти року: Оскільки будинок не є постійним, то «А» має задекларувати та сплатити, що решту року будинок не призначений для господарського режиму. Отже, це оплачується:
– У річній декларації з податку на прибуток. Якщо «А» був резидентом Іспанії, до кінця червня 2022 року, а якщо «А» був нерезидентом, до 31.12.2022.
ЩО ВІДБУВАЄТЬСЯ З МАЙНОМ НА ПЕРІОД, ЯКЕ НЕ ЗДАЄТЬСЯ В ОРЕНДУ ПРОГРАМУ РОКУ?
Якщо орендована нерухомість не є вашим ПОСТІЙНИМ ЖИТЛОМ, то вам потрібно сплатити податок за час, не зданий в оренду. Цей податок становить у середньому 0,4-0,5 % у розрахунку від Катастрової вартості та оголошується до кінця НАСТУПНОГО року.
У випадку з прикладом цей податок за «порожнє» майно протягом 2022 року має бути представлений до кінця 2023 року.
- Резиденти ЄС+Норвегія+Ісландія:
Натисніть тут, щоб розрахувати податки в Іспанії:
– Іспанський калькулятор прибуткового податку для резидентів – Пенсії, зарплата та орендна плата
– Іспанський калькулятор прибуткового податку для нерезидентів
– Іспанський калькулятор податку на прибуток для оренди нерухомості
– Іспанський податок на продаж іспанської нерухомості
Натисніть тут, щоб переглянути наш ВІДЕО-підручник про податки на оренду нерухомості