ДОБРО ДОШЛИ У ОДЕЉЕЊЕ КАЛКУЛАТОРА ШПАНСКИХ ПОРЕЗА ЗА НЕрезиденте
У овом одељку ћете моћи да израчунате свој шпански ПОРЕЗ НА ДОХОДАК ЗА НЕФИСКАЛНЕ РЕЗИДЕНТЕ (Модел 100 ИРПФ „Импуесто де ла Рента де лас Персонас Фисицас“ – Шпански приходи у земљи“) за плаћање у следећим случајевима:
- Када имате кућу у Шпанији за приватну употребу
- Када имате кућу у Шпанији за приватну употребу и изнајмљујете је повремено или годишње
.
ПРЕЛИМИНАРНА ПИТАЊА О
ШПАНСКИ ПОРЕЗ НА ДОХОДАК ЗА НЕРЕСИДЕНТЕ
Нерезиденти са имовином у Шпанији, порески обвезници, компаније и/или појединци који послују без сталне пословне јединице, било да су физичка или правна лица, опорезују се у складу са ИРПФ (шпански порез на доходак – порез на капиталну добит – модел 210 ИРПФ) регулативе, и то за сваку трансакцију, како је утврђено у члановима 24 и следећим Консолидованог текста Закона о ИРПФНР – Модел 210.
1.- Пореска основица
а) Опште правило: Генерално, пореску основицу чиниће њен пуни износ, утврђен у складу са правилима пореза на доходак грађана.
б) Посебна правила: У случајевима пружања услуга, техничке помоћи, монтажних или монтажних радова који произилазе из уговора о инжењерингу и, уопште, из активности или економских операција које се обављају у Шпанији без посредовања сталне пословне јединице, опорезива основица ће бити једнака разлици. између пуних прихода и следећих трошкова:
– Плате и социјална давања особља које је непосредно запослено у развоју делатности под условом да је оправдан или загарантован приход од важећег пореза или давања по основу исплаћеног рада.
– Обезбеђивање материјала за њихово коначно укључивање у радове који се изводе на територији Шпаније.
– Залихе потрошене на територији Шпаније за развој активности.
Пореска основица која одговара капитални добици утврдиће се применом правила о порезу на доходак физичких лица, уз одређене изузетке, на сваку капиталну промену која се догоди.
– У случају нерезидентних ентитета, када капитална добит долази од неуносног стицања (на пример, донација), тај износ ће бити процењен по „нормалној тржишној“ вредности стеченог предмета.
– Када зарада долази индиректно од имовине која се налази на територији Шпаније, или од права у вези са њима, а ентитети се сматрају „само власницима имовине“, а резидент су у земљама или територијама са којима не постоји ефективна размена пореза информације, оне некретнине које се налазе на територији Шпаније биће предмет плаћања пореза.
- ПРИПИСАНИ ПРИХОДИ: У случају нерезидентних физичких лица, импутирани приход од некретнине која се налази на територији Шпаније биће одређена у складу са одредбама Закона о порезу на доходак физичких лица (2% катастарске вредности урбане или рустичне непокретности са грађевинама које нису неопходне за обављање било какве експлоатације, које нису повезане са привредним активностима или произвођачима приноси на капитал непокретности, односно 1.1% ако је ревидирана катастарска вредност).
- ПРИХОДИ КОЈИ СЕ ДОБИЈАЈУ КАПОМ ОД ШПАНСКИХ ИМОВИНА : Биће опорезовани са 19% (за становнике ЕУ + Норвешка + Исланд) или 24% (који нису резиденти ЕУ: САД, УК, Канада, Мексико, итд.). Веома је важно знати да ће само становници ЕУ имати право да смање порез на трошкове одржавања, реформи итд. У случају нерезидената ЕУ, никаква смањења неће бити примењива за ове ставке, тако да ће се пореска стопа примењивати на укупан износ примљене кирије (без умањења).
– Порески обвезници са пребивалиштем у другој држави чланици Европске уније имају посебне прописе који им омогућавају да примењују своја посебна правила, као што су:
*Трошкови предвиђени Законом о порезу на доходак се могу одбити, као да је реч о резидентима, све док докажу да су у директној вези са приходима оствареним у Шпанији.
*Опорезива основица која одговара капиталном добитку утврдиће се применом, на сваку наследну промену која настане, уопштено, правила Закона о порезу на доходак физичких лица која би се примењивала у случају да је обвезник то био за тај порез.
2.- Пореска стопа
* Генерал:
| Становници ЕУ, Исланда и Норвешке | Остале земље |
| 100% | 100% |
* Приходи од рада које примају нерезидентна лица на територији Шпаније на основу уговора на одређено време за сезонске раднике, у складу са одредбама прописа о раду: КСНУМКС%.
* Дивиденде и други приходи проистекли из учешћа у капиталу ентитета и камате и други приходи добијени преносом сопственог капитала на трећа лица: КСНУМКС%
3.- Одбици
Од пореза ће се одбити само следеће:
Износи који одговарају одбицима за донације у условима предвиђеним чланом 68.3 Консолидованог текста Закона о порезу на доходак грађана.
Задржавања и уплате на рачун које су практиковане на приходе пореског обвезника.
Као што је горе објашњено, а говорећи о приходима добијеним од закупнине у шпанској имовини, само ће резиденти ЕУ имати право да смање порез на трошкове одржавања, реформи итд. на имовини. У случају нерезидената ЕУ, никаква смањења неће бити примењива за ове ставке, тако да ће се пореска стопа примењивати на укупан износ примљене кирије (без умањења).
4.- Обрачун
Порез ће се обрачунати:
– У случају враћања, када доспевају или на дан преузимања ако је то раније.
– У случају капиталне добити, када дође до промене имовине.
– У случају импутираних прихода који одговарају урбаним некретнинама, 31. децембра сваке године.
– У осталим случајевима када доспева одговарајући приход.
– У случају смрти пореског обвезника, сав приход који чека на импутацију сматраће се плативим на дан смрти.
5.- Формалне обавезе
Порески обвезници који на територији Шпаније остваре приход без посредовања сталне пословне јединице биће у обавези да у року од месец дана од дана обрачуна поднесу изјаву којом се утврђују и уписују одговарајући порески дуг за овај порез.
- У случају ПРИПИСАНИ ПРИХОДИ за урбану непокретност за сопствену употребу, пријава ће бити поднета пре 31. ДЕЦЕМБРА за наредну годину (Пријава пореза за 2021. годину мора се поднети 2022. године, пре 31.12.2022.).
- У случају ПРИХОДИ ОД ЗАКУПНИНЕ: Квартална декларација – ЗАКУП: Тај приход морате пријавити у истом тромесечју у коме је остварена закупнина. Презентације ових декларација морају бити обављене пре 20 дана по истеку тог тромесечја.
У случају примера, приходи од закупнине из квартала јануар-март, треба да буду пријављени у пореским пријавама које се подносе пре 20.th априла 2022.
ВАЖНА НАПОМЕНА: У случају да је имовина изнајмљена у одређеном временском периоду током године, онда власник мора да поднесе 2 ПОРЕЗНЕ ИЗЈАВЕ:
1.- КВАРТАЛНА ДЕКЛАРАЦИЈА ПРИХОДА ОД ЗАКУПНИНЕ добијена у истој години.
2.- ГОДИШЊА ПОРЕСКА ДЕКЛАРАЦИЈА ЗА ПРИПИСАНЕ претходне године.
primer:
За период 2021. године кућа се не издаје
За период 2022, кућа се издаје на 2 месеца у јулу/августу, а остатак године се не издаје.
Формалне обавезе власника:
– Пре 20. октобра 2022. Квартална декларација од закупнине добијене у јулу/августу 2022
– До 31. децембра 2022. Годишња декларација импутираног прихода оствареног у 2021
– До 31. децембра 2023. Годишња декларација импутираног прихода оствареног у 2022 (интервал у години када кућа није издата).
Дакле, имајте на уму да, приликом изнајмљивања некретнине у туристичке сврхе, уз ПРАВНУ обавезу да укњижите своју некретнину, имате ПОРЕСКИ ОБАВЕЗУ да исказујете приход КВАРТАЛНО, а затим, ГОДИШЊЕ, до краја године.
ОСТАЛО:
- Порески обвезници који остварују приходе од привредних активности или експлоатације у Шпанији биће у обавези да воде евиденцију прихода и расхода.
- Исто тако, морају да чувају, нумерисане по редоследу датума, издате рачуне и примљене фактуре или пратећу документацију.
- Они су дужни да изврше обуставе и исплате по основу прихода од рада које остварују, као и других прихода који подлежу задржавању који чине. s
Кликните овде да бисте израчунали своје порезе у Шпанији:
– Шпански калкулатор пореза на доходак за становнике – Пензије, плате и кирије
– Шпански калкулатор пореза на доходак за нерезиденте
– Шпански калкулатор пореза на доходак за изнајмљивање некретнина
– Шпански порез на продају имовине у Шпанији
Кликните овде да погледате наш водич о шпанском порезу на доходак за НЕрезиденте