ПОРЕЗ КОЈИ СЕ ПЛАЋА КАДА ИЗНАЈМЉУЈЕТЕ ИМОВИНУ У ШПАНИЈИ КАО нерезидент (модел 210)
Када поседујете некретнину у Шпанији и нисте ШПАНСКИ РЕЗИДЕНТ, а не користите је као стални боравак, СВАКЕ ГОДИНЕ, морате поднети пореску пријаву на своју имовину, и то, чак и ако је имовина изнајмљена, или није изнајмљена . И то се ради преко ГОДИШЊЕ ПОРЕЗНЕ ДЕКЛАРАЦИЈЕ за УПИСАНЕ ПРИХОДЕ (2 % катастарске вредности/година)..
А, када изнајмите некретнину, а добијете „приход“, онда морате да пријавите у истом моменту када примите приход, у КВАРТАЛНОЈ ИЗЈАВЕ.
Када изнајмите некретнину, добијате „приход“ који је предмет шпанског „пореза на доходак“ у Шпанији, који се разликује у зависности од тога да ли сте „шпански порески резидент“ или „шпански нерезидент“.
Ако сте резидент, онда је порез порез на приход резидента (ИРПФ-„Импуесто де ла Рента де лас Персонас Фисицас“ – МОДЕЛ 100), а ако нисте резидент, порез је порез на приход нерезидента (ИРПФНР- „Импуесто де ла Рента де лас Персонас Фисицас Но Ресидентес” – МОДЕЛ 210).
Ако сте „шпански порески резидент“, онда морате да декларирате своје приходе од закупнине у нашој ГОДИШњој ПОРЕСКОЈ декларацији (модел 100).
Али, ако сте не-шпански порески резидент, онда морате да пријавите своје приходе у порезу на приход нерезидента (модел 210) на следећи начин:
– КВАРТАЛНО: Када издајете своју некретнину, пријаву ових прихода имате у истом тромесечју године у којој су остварени. Дакле, овде у овом посту смо размотрили случај у коме је закуп у „туристичке” сврхе, али, такође, можете изнајмити и за „стамбене” сврхе. У оба случаја, приходе морате пријавити у одговарајућем кварталу.
„Стамбени закуп“: То значи, када изнајмљујете за „стамбене“ сврхе, са средњорочним породичним или појединцима који га изнајмљују за „живот“, а не за „туризам“.
– ГОДИШЊЕ – ПРИПИСАНИ ПРИХОДИ: Као резидент, или као непорески резидент, морате да сачините годишњу пореску декларацију (ИРПФ /ИРПФНР). Дакле, за периоде у години када не изнајмљујете некретнину, као нерезидент, морате платити порез (ми ово зовемо „урачунати приход“), а то се пријављује на крају следећег године.
Пример:
Ви сте нерезидент и добијате закуп за туристичку имовину у фебруару 2022.
1.- Квартална декларација: Тај приход морате пријавити у истом тромесечју. Презентације ових декларација морају бити обављене пре 20 дана по истеку тромесечја. У случају примера, приходи од закупнине из квартала јануар-март, треба да буду пријављени у пореским пријавама које се подносе пре 20.th априла 2022.
Остатак 2015. године нема даљег закупа на имању.
2.- Годишња декларација: Затим, пре краја следеће, 2016. године, морате да предочите пореску пријаву, и да платите време док имовина није издата.
Дакле, имајте на уму да, приликом изнајмљивања некретнине у туристичке сврхе, уз ПРАВНУ обавезу да укњижите своју некретнину, имате ПОРЕСКИ ОБАВЕЗУ да исказујете приход КВАРТАЛНО, а затим, ГОДИШЊЕ, до краја године.
Да ли морам да платим ПДВ?:
Постоји велика конфузија на тржишту око овог питања. Чисто, приходи од закупа не подлежу ПДВ-у.
Тако, ако своју имовину користите за обе, стамбене или туристичке сврхе, НЕ МОРАТЕ ДА ИЗДАЈЕТЕ ФАКТУРУ и трансакцију НЕ ОПОРЕЗУЈЕ ПДВ.
Али, ово је само у случају да су приходи које добијате САМО ЗА КАЈНИНУ. Али, када нудите друге услуге сличне хотелским, као што су:
– Ресторан, храна, доручак
– Чишћење у стану
– Прање пешкира, постељине итд.
У овим случајевима морате ПРОИЗВОДИТИ ФАКТУРУ наплатити ПДВ на твојој служби.
Захтеви ће бити:
– Испоставите фактуру сваком од ваших гостију
– Наплатити ПДВ (10%)
– ПДВ пријавити квартално
– Пријаву ПДВ-а годишње
– Да се региструје као пословни професионалац у Пореској управи
– Тромесечно декларисати порез на доходак
– Да пријави порез на доходак годишње
-
Б) ПЛАЋАЊЕ ПОРЕЗА
Разјашњено горе наведено, сада ћемо размотрити како исплатити приходе добијене преко викендице.
На нето износе добијене од кирије, у случају да живите у некој од земаља ЕУ+Ицелнад+Норвешка, можете смањити:
– Пропорционална камата (не капитал) хипотеке (или било које друге врсте кредита који се користи за куповину имовине) плаћене за стицање имовине.
– Пропорционални саветнички порез, одвоз смећа, осигурање куће, комуналне накнаде итд.
– Пропорционална реформа, одржавање, намештај, опрема, вода, струја, интернет итд.
– Маркетинг, публицитет, адвокати итд.
– Амортизација имовине, намештаја и кућних апарата
ВАЖНА НАПОМЕНА: У случају да сте резидент земље ван ЕУ (САД, УК, Канада, Мексико, Русија, итд.), тада не можете одбити горе наведене трошкове од пореске основице.
Дакле, најважнија разлика у ШПАНСКОЈ ПОРЕЗУ НА ДОХОДАК ЗА НЕРЕЗИДЕНТЕ су следеће:
- Становници ЕУ+Норвешка+Исланд:
- Основица пореза се може умањити од горе наведених трошкова
- Пореска стопа: 19 %
- Нерезиденти ЕУ
- Основица пореза НЕ МОЖЕ се умањити ни за једну ставку. Дакле, износ прихода добијених закупнином биће опорезован у потпуности.
- Пореска стопа 24 %
Пример:
„А“ има кућу на Коста Бланци, која се не користи као стални дом, и одлучује да је изнајми преко Аирбнб-а или било које друге сличне платформе.
- Пријављивање добијене закупнине: Кућа је процењена на 150.000 евра, а укупна закупнина је 6.000 евра за 4 месеца, мај, јун, јул, август 2022.
- Саветничка такса. Годишња је 500 ЕУР. Дакле, 500/12*4 = 166,6 ЕУР. Ово је пропорционални износ боравишне таксе током периода од 4 месеца у којем је кућа изнајмљена.
- Хипотекарне камате: „А“ је те године платио 1.200 ЕУР хипотекарне камате, тако да 400 ЕУР одговара периоду закупа.
- Комуналне накнаде: Годишње износе 600 ЕУР, дакле, 200 ЕУР одговара периоду закупа.
- Одвоз смећа: 150/год. Дакле, 50 ЕУР одговара периоду закупа.
- Осигурање куће: 350/год. Дакле, 33,1 ЕУР одговара периоду закупа.
- Плаћање маркетиншке накнаде: 300 ЕУР
- Вода, струја, гас, интернет: 450 ЕУР одговара времену закупа.
УКУПНИ ТРОШКОВИ: 1.599,7 ЕУР. Ово ће бити укупан износ који „А“ може одбити од примљених прихода. Тако:
6.000 – 1.599,7 ЕУР = 4.400,3 ЕУР
Плаћа се износ од 4.400,3 ЕУР 836,057 ЕУР пореза, према доњој скали:
И.- ПОРЕСКА СТОПА ЗА 2022 – Приходи од закупа имовине од НЕФИСКАЛНИ РЕЗИДЕНТИ :
- 19% за држављане ЕУ + Исланд + Норвешка: Од основице пореза, ови држављани могу да одбију од следећих појмова: - струја, вода, струја. Саветодавни порез (ИБИ), заједница власника, трошкови реформи, одржавање и поправка имовине, хипотекарне камате и амортизација.
- 24% за држављане који нису држављани ЕУ (САД, УК, Канада, Мексико, итд.): Од основице пореза ови држављани НЕ МОГУ ОДБИТИ НИКАД од наведених трошкова, тако да се основица пореза у целости опорезује са 24%.
ИИ.- СТОПА ЗА ШПАНСКЕ ПОРЕЗНЕ РЕЗИДЕНТЕ
ПОРЕСКА СТОПА НА РЕДОВНЕ ПРИХОДЕ
Приходи Пореска стопа До 12.450 € КСНУМКС% 12.450 - 20.200 € КСНУМКС% 20.200 - 35.200 € КСНУМКС% 35.200 - 60.000 € КСНУМКС% 60.000 - 300.000 € КСНУМКС% + КСНУМКС € КСНУМКС% ПОРЕСКА СТОПА ЗА ШТЕДЊУ
Приходи Пореска стопа До 6000 € КСНУМКС% 6000 - 50.000 € КСНУМКС% 50.000 - 200.000 € КСНУМКС% + КСНУМКС € КСНУМКС%
И ова пореска пријава је требало да се уради у 2 декларације, направљене у одговарајућем кварталу 2021. године. На овај начин:
– Закупнина добијена у мају и јуну требало је да буде исказана у тромесечној изјави која је дата пре 20.th Јула КСНУМКС.
– Закупнина добијена у јулу и августу требало је да буде исказана у тромесечној изјави која је дата пре 20.th октобар КСНУМКС.
- Проглашавамо остатак године: Како кућа није стални дом, онда „А“ мора да пријави и плати, остатак године кућа није предодређена као економски режим. Дакле, ово се плаћа:
– У годишњој декларацији пореза на доходак. Ако је „А“ био резидент Шпаније, пре краја јуна 2022., а ако је „А“ био нерезидент, пре 31.12.2022.
ШТА СЕ ДЕШАВА СА ИМОВИНОМ ЗА ПЕРИОД КОЈА СЕ НЕ ИЗНАЈМЉУЈЕ ТОКОМ ГОДИНЕ?
У случају да изнајмљена имовина није ваш СТАЛНИ СТАН, онда морате платити порез за време које није изнајмљено. Овај порез је просек од 0,4-0,5 % рачунато од катастарске вредности, а проглашава се пре краја СЛЕДЕЋЕ године.
У случају примера, овај порез за „празну“ имовину током 2022. године, треба да буде представљен пре краја 2023.
- Становници ЕУ+Норвешка+Исланд:
Кликните овде да бисте израчунали своје порезе у Шпанији:
– Шпански калкулатор пореза на доходак за становнике – Пензије, плате и кирије
– Шпански калкулатор пореза на доходак за нерезиденте
– Шпански калкулатор пореза на доходак за изнајмљивање некретнина
– Шпански порез на продају имовине у Шпанији
Кликните овде да погледате наш ВИДЕО ВОДИЧ о ПОРЕЗИМА НА ЗАКУП ИМОВИНЕ