IMPOZITE PENTRU MOȘTENȚIILE PRIMITATE ÎN STRĂINĂTATE SPANIA
Ce taxe trebuie plătite pe o moștenire când vine din străinătate?
În cazul în care un rezident fiscal în Spania primește active sau bani din moșteniri situate în străinătate, trebuie declarate activele, banii, primele de asigurare, conturile bancare etc. în Spania. Pentru a face acest lucru, trebuie să procedați după cum urmează:
Următoarele persoane sunt supuse IMPOZIT SPANIOL DE MOȘTENIRE:
- De " obligația personală” – Persoane care sunt rezidente pe teritoriul spaniol conform legislației spaniole.
- De "obligație realăn” – Persoane care, fără a fi rezidente pe teritoriul spaniol, primesc bunuri moștenite care se află în Spania, inclusiv proprietăți, conturi bancare, bunuri mobile sau prime de asigurare de viață emise de asigurătorii spanioli.
Prin urmare:
1.- MOSTENITORUL/MOSTENITORUL TREBUIE SA FI RESIDENT FISC IN SPANIA
Adică, trebuie să aveți reședința obișnuită și fiscală în Spania.
Prin urmare, trebuie să îndepliniți următoarele criterii stabilite în reglementările privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, care stabilește următoarele:
Când se consideră că o persoană fizică sau fizică își are reședința obișnuită în Spania?
Există mai multe criterii pentru a determina când o persoană este rezident fiscal în Spania:
- Criterii generale – Rămâneți în Spania mai mult de 6 luni
O persoană care rămâne pe teritoriul spaniol mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic este considerată rezidentă în Spania.
Pentru calculul timpului nu se iau în calcul deplasările sau sejururile temporare în străinătate care nu presupun schimbarea domiciliului. Cu alte cuvinte, doar acele șederi în străinătate care presupun o schimbare reală de reședință vor fi considerate „absențe” în aceste scopuri.
În acest fel, o călătorie dus-întors în străinătate, fie pentru vacanțe, sănătate, vizite în familie, petrecere a timpului liber etc., nu va fi considerată „absență”, iar timpul implicat în călătorie va conta ca „ședere în Spania”. .
Cazul paradisurilor fiscale : În aceste scopuri, un certificat de rezidență eliberat de un paradis fiscal nu va fi valabil.
Cu toate acestea, dacă există o schimbare „adevărată” a reședinței contribuabilului într-un paradis fiscal, odată ce schimbarea respectivă a fost verificată mai mult de 6 luni și o zi, PATRU ANI va continua să plătească impozite în Spania ca rezident fiscal. .
Pentru Spania, un „paradis fiscal” încetează să mai fie unul atunci când sunt semnate Acorduri pentru evitarea dublei impuneri, cu obligații de schimb de informații între cele două țări.
De exemplu, Spania a semnat acest tip de acord cu următoarele țări:
- malţ
- Emiratele Arabe Unite
- Jamaica
- Trinidad și Tobago
- Luxemburg
- Panama
- barbados
- Singapore
- PRINCIPALUL criteriu de activitate economică
Folosind acest criteriu, orice persoană care are activități sau interese economice cu nucleul sau baza principală în Spania este considerată rezidentă fiscală în Spania.
În cazul în care contribuabilul nu dorește să fie considerat rezident în Spania pe baza acestui criteriu, el trebuie să dovedească că are baza sau nucleul principal al activității sale în afara Spaniei.
- Criteriul nucleului familial
O persoană este considerată rezidentă în Spania în cazul în care soțul neseparat sau copiii minori ai persoanei fizice locuiesc în Spania.
- Regimul de imigrant
Acei lucrători care rămân în Spania exclusiv și exclusiv din motive de muncă vor fi scutiți și nu vor fi impozitați de Impozitul pe venitul personal, ci de Impozitul pe venitul NEZEZILOR (care este mai mic decât Impozitul pentru rezidenți).
Pentru ca această scutire să fie îndeplinită, aceste persoane trebuie să facă dovada:
- Că au un contract de muncă care îi obligă să rămână în Spania
- Că nu au fost rezidenți în Spania în ultimii 10 ani
Obiectivul acestui regim este primirea de muncă calificată în Spania, întrucât venitul nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, care ajunge la cote apropiate de 50%, acesta permite impozitarea acestui venit la IRNR (Impozitul pe venitul nerezidentului), cu o rată fixă de 19% pentru resortisanții Uniunii Europene și de 24% pentru restul.
- Regimul de alocare a veniturilor
Pe lângă „persoanele fizice” sau „persoanele fizice”, există mai multe cazuri care sunt, de asemenea, supuse impozitului:
- societăţile civile
- Comunități de proprietari
- moșteniri în decubit – „Herencias Yacentes
În aceste cazuri, veniturile obținute de aceste entități sunt atribuite membrilor care le alcătuiesc, astfel că entitatea în sine nu este impozitată prin impozitul pe venitul persoanelor fizice sau impozitul pe profit.
Modul de atribuire a veniturilor obținute de aceste entități membrilor sau participanților lor este următorul:
- În cazul în care membrii entității sunt contribuabili ai Impozitului pe Societăți, aceștia vor plăti acest impozit.
- În cazul în care membrii sunt persoane fizice sau fizice, aceștia vor plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice.
2.- CĂ REZIDENTUL ESTE CONSIDERAT MOȘTENITOR CONFORM LEGII SUCCESSIBILE ÎN STRĂINĂTATE
Este important ca rezidentul să fie considerat „moștenitor” de legea străină care reglementează moștenirea.
3.- OBLIGAȚII FISCALE:
a.- PREZENTAREA DOCUMENTELOR DE MOȘTENIRE LA AGENȚIA FISCĂ SPANIOAĂ:
– Acte de succesiune notarială și registrală a moștenirii în care se menționează bunurile ce urmează a fi moștenite și valoarea acestora
– Certificatul de deces al defunctului
– Actul de identificare (pașaport, carte de identitate, etc.) al defunctului
Aceste documente trebuie furnizate traduse și apostilate.
Se va prezenta documentatia:
- Dacă defunctul avea alte bunuri în Spania, în regiunea sau comunitatea autonomă în care se află majoritatea bunurilor menționate.
- Dacă defunctul nu avea alte bunuri în Spania, în regiunea sau comunitatea în care moștenitorul locuiește permanent.
b.- DECLARAȚIE DE IMPOZIT MOȘTENITORII
Odată prezentată documentația, cea corespunzătoare trebuie făcută declarația fiscală aferentă moștenirii, iar eventualul impozit de moștenire spaniol trebuie plătit. Este de remarcat aici că majoritatea regiunilor și comunităților autonome oferă beneficii extinse și reduceri de impozite în acest domeniu și că acestea vor fi aplicabile sumei obținute în succesiune dacă sunt îndeplinite cerințele stabilite în acest scop.
În plus, trebuie să se țină seama de taxele pe care, la rândul său, moștenitorul le-a plătit în țara în care a fost executată moștenirea, întrucât aceste taxe pot fi aplicate în Spania și scăderea sumei de plătit în țara noastră. Acest lucru va fi posibil în multe cazuri, deoarece Spania are de obicei acorduri fiscale semnate cu un număr mare de țări pentru a evita dubla impozitare și că moștenitorul poate folosi impozitul plătit în străinătate pentru a-l reduce pe cel pe care trebuie să îl plătească în Spania.
c.- MODELUL 720 TREBUIE DECLARAT
Legea stabilește că, numai în scop informativ, tmoștenirea primită din străinătate trebuie declarată pe formularul 720.
Penalitățile pentru neprezentare pot ajunge la 30,000 EUR.
d.- ESTE MOMENT PENTRU A FACE DECLARAȚIA DE MOȘTENIRE ÎN SPANIA?
Da, perioada de declarare este 6 luni de la data decesului. Deși termenul menționat poate fi prelungit cu încă 6 luni dacă moștenitorul o solicită Agenției Fiscale înainte de luna a cincea de la data decesului.
După acest termen, administrația poate aplica suprataxe și penalități pentru întârziere.
4.- TREBUIE DECLARAT IN CONTUL DE VENITURI (IRPF)?
Raspunsul este nu. Activele primite în moștenire nu sunt considerate „venituri” în scopul impozitului pe venit.
5.- TREBUIE DECLARAȚI ÎN SCOPUL IMPOZITĂRII SURĂSĂ?
Raspunsul este da. Rezidenții fiscali spanioli sunt obligați să declare activele pe care le dețin în Spania sau în străinătate. Prin urmare, în cazul în care bunurile moștenite se încadrează în ipotezele cuprinse în legea care reglementează acest impozit, ele trebuie să fie declarate și supuse impozitului respectiv.