(actualizat în ianuarie 2023)

IMPOZIT PE VENIT PENTRU PERSOANE FIZICE DIN SPANIA – ATENȚIE SPECIALĂ PENTRU PENSII VENITURI DE ÎNCHIRIERI DIN PROPRIETĂȚI SPANIOALE

1.- EVENIMENT IMPOZABLE – VENITURI ȘI ÎNCHIRII

Evenimentul impozabil este alcătuit din toate veniturile primite în timpul ANULUI NATURAL (în Spania un „An natural” este de la 01.01 la 31.12):

– Persoane fizice sau particulari, cu domiciliul fiscal în Spania.

Ce fel de venituri?: Salarii, pensii, venituri din chirii, venituri din activități economice sau profesionale, profituri din jocuri de noroc, donații, vânzări, moșteniri, acțiuni, dobânzi etc.

Cum se calculează pensiile, salariile și alte venituri generate în altă monedă (lire sterline/GBP, dolari SUA/USD etc.)?. Care este cursul de schimb de utilizat pentru veniturile în altă monedă pentru impozitul pe venit în Spania? Regula generală este că cursul de schimb de utilizat pentru a evalua veniturile primite într-o altă monedă diferită pentru EURO este cel de la momentul în care se generează acest venit. 

Deci, în cazul pensiilor, sau al salariilor, contribuabilul trebuie să calculeze care este cursul de schimb în euro la momentul generării acestui venit. Înseamnă că va fi necesar să se calculeze fiecare dintre plățile primite fie lunar, trimestrial, etc pentru a determina schimbul exact în euro în fiecare dintre perioade.

De unde să obțineți cursul oficial de schimb valutar internațional în euro? – Cea mai bună opțiune este să accesați site-ul oficial al Băncii Centrale Europene, sau Banca Centrală Spaniolă.

 

2.- CINE ESTE RESPONSABIL?

Toate acele persoane fizice care au reședința obișnuită pe teritoriul spaniol.

Când se consideră că o persoană fizică sau persoană are reședința obișnuită în Spania?

Există mai multe criterii pentru a determina când o persoană este rezident fiscal în Spania:

• Criterii generale – Rămâneți în Spania mai mult de 6 luni

O persoană este considerată rezidentă a Spaniei atunci când rămâne pe teritoriul spaniol mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic.

Pentru contorizarea timpului nu se iau în considerare deplasările sau sejururile temporare în străinătate care nu presupun schimbarea domiciliului. Cu alte cuvinte, vor fi considerate „absențe” în acest scop doar acele șederi în străinătate care presupun o schimbare reală de reședință.

În acest fel, o călătorie dus-întors în străinătate, fie că este în vacanță, sănătate, vizite la rude, petrecere a timpului liber etc., nu va fi considerată „absență”, iar timpul implicat în călătorie va fi socotit ca „ședere în Spania”.

Cazul Paradisurilor Fiscale: În aceste scopuri, un certificat de rezidență eliberat de un paradis fiscal nu va fi valabil.

Cu toate acestea, dacă există o schimbare „adevărată” a reședinței contribuabilului într-un paradis fiscal, odată ce această schimbare este verificată timp de mai mult de 6 luni și o zi, PATRU ANI va continua să fie impozitată în Spania ca rezident fiscal.

Pentru Spania, un „Paradis/Paradis fiscal” încetează să mai fie atunci când au fost semnate Acorduri pentru evitarea dublei impuneri, cu obligații de schimb de informații între cele două țări.

De exemplu, Spania a semnat acest tip de acord cu următoarele țări:

• Malţ
• Emiratele Arabe Unite
• Jamaica
• Trinidad și Tobago
• Luxemburg
• Panama
• Barbados
• Singapore

Criteriul activității economice PRINCIPALĂ

Prin intermediul acestui criteriu, rezident fiscal în Spania este considerat a fi orice persoană care are activități sau interese economice cu nucleul sau baza principală în Spania.

În cazul în care contribuabilul nu dorește să fie considerat rezident în Spania pe baza acestui criteriu, va trebui să dovedească că are baza sau nucleul principal al activității sale în afara Spaniei.

• Criteriul nucleului familial

O persoană este considerată rezidentă în Spania în cazul în care soțul neseparat sau copiii minori ai persoanei fizice locuiesc în Spania.

• Regimul de imigrant

Acei lucrători care rămân în Spania numai și exclusiv din motive de muncă, vor fi scutiți și nu vor fi impozitați de Impozitul pe Venitul Persoanelor Persoane Fizice, ci de Impozitul pe Venitul NERESEZIDENȚILOR (care este mai mic decât Impozitul Rezidenților).

Pentru ca această scutire să fie îndeplinită, aceste persoane trebuie să facă dovada:

• Că au un contract de muncă care îi obligă să rămână în Spania
• Care nu au fost rezidenți în Spania în ultimii 10 ani

Obiectivul acestui regim este de a primi forța de muncă calificată în Spania, deoarece, întrucât veniturile nu sunt supuse impozitului pe venitul personal, care ajunge la cote apropiate de 50%, permite ca aceste venituri să fie impozitate la IRNR (Impozitul pe venitul nerezidentului), cu o rată fixă ​​de 19% pentru resortisanții Uniunii Europene și de 24% pentru restul.

• Regimul de alocare a veniturilor

Pe lângă „persoanele fizice” sau „persoanele fizice”, există mai multe cazuri care sunt, de asemenea, supuse impozitului:

1. Societăți civile
2. Comunități de proprietari
3. Moșteniri înclinate

În aceste cazuri, veniturile obținute de aceste entități sunt atribuite membrilor care le alcătuiesc, astfel încât entitatea însăși nu este impozitată nici prin impozitul pe venitul persoanelor fizice, nici prin impozitul pe profit.

Modul de atribuire a veniturilor obținute de aceste entități membrilor sau participanților acestora se realizează după cum urmează:

• În cazul în care membrii entității sunt persoane impozabile ale Impozitului pe profit, aceștia vor plăti pentru acest impozit.
• În cazul în care membrii sunt persoane fizice sau persoane fizice, aceștia vor plăti impozit pe venitul persoanelor fizice.

3.- SCUTIRI DE IMPOZITUL VENITULUI

Există o listă lungă de venituri care nu sunt impozitate prin impozitul pe venitul persoanelor fizice, precum despăgubiri în caz de concediere (primii 180,000 de euro sunt scutiți, restul trebuie impozitat ca prestație de muncă); burse pentru studii, venituri din muncă în străinătate (limita de scutire este de 60,100 euro pe an), sau plăți pentru maternitate sau paternitate.

Vă prezentăm mai jos o listă a veniturilor scutite de impozitare în impozitul pe venitul persoanelor fizice, astfel cum sunt colectate de Agenția Fiscală pentru anul fiscal 2022:

• Prestații și pensii acordate pentru acte de terorism.
• Indemnizații pentru vătămări corporale care sunt ca urmare a răspunderii civile și cele derivate din contracte de asigurare pentru accidente.
• Despăgubiri pentru concedierea sau concedierea lucrătorului.
• Prestații pentru invaliditate permanentă absolută sau invaliditate mare primite de la Asigurările Sociale sau de către entitățile care o înlocuiesc.
• Pensii pentru inutilitate sau invaliditate permanentă a regimului de clasă pasivă.
• Remunerația pentru maternitate sau paternitate și membri ai familiei similare și necontributive.
• Prestații publice pentru încurajarea persoanelor cu dizabilități, peste 65 de ani sau sub.
• Burse de studiu.
• Anuităţi pentru hrană în favoarea fiilor şi fiicelor.
• Premii literare, artistice sau științifice relevante declarate scutite de Trezoreria și Premiile Prințesa Asturiei.
• Ajutor pentru sportivii de nivel înalt, cu o limită de 60,100 euro.
• Indemnizația de șomaj primită prin metoda unică de plată.
• Planuri de economii pe termen lung.
• Gratificări pentru participarea la misiuni internaționale de pace sau umanitare pentru membrii misiunilor menționate și compensații pentru operațiuni internaționale de pace și securitate.
• Indemnizații plătite de Administrațiile Publice pentru vătămări corporale.
• Prestații primite pentru înmormântare sau înmormântare.
• Indemnizații de la Stat și Comunitățile Autonome pentru compensarea privării de libertate.
• Planuri individuale de economii.
• Venituri din muncă obținute din beneficiile obținute sub formă de venituri de către persoanele cu dizabilități corespunzătoare contribuțiilor la sistemele de asigurări sociale și contribuțiilor la bunurile protejate.
• Prestații economice publice legate de serviciu, pentru îngrijire în mediul familial și asistență personalizată.
• Venituri minime de inserție și ajutor pentru victimele infracțiunilor violente și violenței de gen.
• Prestații familiale și ajutoare primite de la oricare dintre administrațiile publice, indiferent dacă sunt legate de naștere, adopție, plasament sau îngrijire a copiilor minori.

Câștiguri de capital scutite

În plus, există venituri obținute prin Câștiguri de capital care sunt scutite de impozit, precum: Donații de bunuri cu drept de deducere a cotei sau transferul reședinței obișnuite de către persoane peste 65 de ani sau în situații de dependență mare.

Dintre acestea, enumeram urmatoarele:

• Livrarea bunurilor patrimoniului istoric în plata impozitului pe venitul persoanelor fizice.
• Datarea în plată a reședinței obișnuite.
• Câștiguri de capitaluri proprii din transferul anumitor proprietăți.
• Scutire pentru acțiunile sau participațiile unor entități nou sau recent create, achiziționate înainte de 29 septembrie 2013.
• Venituri obținute de debitor în procedura falimentului.
• Ajutor pentru compensarea costurilor în clădirile afectate de eliberarea dividendului digital.
• Câștiguri scutite de la reinvestire în reședința obișnuită.

Câștiguri sau venituri din muncă în străinătate

Dorim să facem o mențiune specială asupra veniturilor din muncă în străinătate.

În aceste cazuri, sunt considerate scutite acele venituri obținute din veniturile din muncă primite ca urmare a muncii efectiv desfășurate în străinătate pentru o societate sau entitate nerezidentă în Spania, sau un sediu permanent situat în străinătate.

Pentru ca această scutire să se aplice, sunt necesare următoarele:

• Că în țara în care s-a efectuat munca există un impozit de natură identică sau analogă cu impozitul pe venitul persoanelor fizice din Spania
• Că teritoriul sau țara nu a fost clasificată drept paradis fiscal
• Dovada că a existat o deplasare „adevărată”.
• Că beneficiarul lucrărilor este o entitate nerezidentă sau un sediu permanent în Spania. Limita maximă a scutirii va fi de 60.100 EUR pe an.

Suma minimă scutită 

Sistemul spaniol stabilește o anumită sumă neimpozabilă. Această sumă este:

• 1.- PERSOANE FIZICE sau cuplu care fac declarație fiscală separată:
  • 5.550 EUR pentru persoanele cu vârsta sub 65 de ani
  • 6.700 EUR pentru persoanele cu vârsta de 65 de ani sau mai mult
  • 6.950 EUR pentru persoanele cu vârsta de 75 de ani sau mai mult
• 2.- FAMILII: Rezultă adăugarea sumei individuale la următoarele:
• MINIM PENTRU DESCENDENTI
  Pentru fiecare dintre ei sub 25 de ani sau cu handicap, indiferent de vârsta lor, cu condiția să locuiască la contribuabil, nu au venituri anuale, excluzând veniturile scutite, mai mari de 8.000 de euro și nu au depus declarație de impozit. cu venituri peste 1.800 euro, de la:– 2.400 de euro pe an pentru primul.
  – 2.700 de euro pe an pentru al doilea.
  – 4.000 de euro pe an pentru al treilea.
  – 4.500 de euro pe an pentru a patra și următoarele.
  Când descendentul are mai puțin de trei ani, minimul va fi majorat cu 2.800 de euro pe an.
• MINIM PENTRU ASCENDENTI : 1.150 euro pe an, pentru fiecare dintre cei peste 65 de ani sau cu handicap, indiferent de varsta lor, care locuieste cu contribuabilul de cel putin sase luni, nu are venituri anuale, excluzand veniturile scutite, mai mari. de 8.000 de euro și nu a depus o declarație cu venituri anuale mai mari de 1.800 de euro. Când ascendentul are peste 75 de ani, minimul anterior va fi majorat cu 1.400 euro pe an (2.550 euro pe an).
• MINIM PENTRU HANDICAP:
  Minimul pentru invaliditate va fi suma minimului pentru invaliditate a contribuabilului și minimul pentru invaliditate a ascendenților și descendenților.
  Minimul pentru invaliditate al contribuabilului va fi de 3.000 de euro pe an și de 9.000 de euro pe an atunci când acesta face dovada unui grad de handicap egal sau mai mare de 65%. Acest minim va fi majorat cu 3.000 de euro pe an atunci când dovediți că aveți nevoie de ajutor de la terți sau de mobilitate redusă, sau de un grad de handicap egal sau mai mare de 65%.
  Minimul pentru invaliditate a ascendenților sau descendenților va fi de 3.000 de euro pe an și de 9.000 de euro când se dovedește un grad de handicap egal sau mai mare de 65%. Acest minim va fi majorat, cu titlu de cheltuieli de asistență, cu 3.000 de euro pe an pentru fiecare ascendent sau descendent care face dovada că are nevoie de ajutor de la terți sau de mobilitate redusă, ori de un grad de handicap egal sau mai mare de 65%.
  Vor fi considerați persoane cu handicap contribuabilii care dovedesc un grad de handicap egal sau mai mare de 33%.
• Atunci când doi sau mai mulți contribuabili au dreptul la aplicarea minimului pentru descendenți, ascendenți sau handicap, față de aceiași ascendenți sau descendenți, cuantumul acestuia se va proporționa între ei în părți egale.

• REGULĂ IMPORTANTĂ: În cazul în care ați decis să faceți declarații fiscale comune, suma maximă la care puteți utiliza drept reducere va fi de 5.500 EUR/an. Și asta, indiferent de vârstă, membri ai familiei etc.

CINE TREBUIE SĂ PREZINTE DECLARAȚIA ANUALĂ DE IMPOZIT?

NU TREBUIE să prezentați declarația de impozit pe venit în cazul în care vă aflați într-unul din următoarele cazuri: 

– În cazul în care receptorul primește NUMAI O SURSA DE VENIT (PENSIE/Salariu) cu urmatoarele conditii: 

1.- Nu există nicio altă sursă de venit

2.- Cuantumul total al pensiei/salariului primit în cursul anului este mai mic decât 22.000 EUR

– În cazul în care receptorul primește 2 surse de venit (2 plătitori, de exemplu, o pensie publică + una privată sau o chirie), cu următoarele condiții: 

1.- Cuantumul celei de-a doua surse de venit este mai mic de 1,500 EUR/an

2. - Suma totală a veniturilor/an este mai mică de 15.000 EUR

 

În cazul în care nu vă aflați în niciunul dintre cazurile de mai sus, sunteți obligat să prezentați declarația fiscală în Spania

 

BONIFICARI REGIONALE PRIVIND ACHIZIȚIA/REFORMA REȘEDINȚEI PERMANENTE

În funcție de regiunea spaniolă, puteți găsi diferite reduceri și bonificări la impozitul pe venit la achiziționarea unei case de locuit permanent, sau pentru reforme speciale (pentru reducerea energiei etc.).

Aici găsim câteva dintre ele:

Andaluzia

-Pentru beneficiarii de ajutor pentru casa protejata: o deducere de 30 euro pentru cetăţenii care au primit ajutor sau beneficiu pentru achiziţionarea sau reabilitarea locuinţelor protejate. Venitul total anual al unității familiale nu poate depăși de 2.5 ori de 3.5 ori de 5.5 ori Iprem în locuințe protejate cu regim special, general și, respectiv, cu preț limitat.

-Investitie in casa obisnuita protejata: 2% din suma investita in achizitie si/sau reabilitare se scade in limitele sectiunii precedente si cu conditia ca acestea sa fie operatiuni anterioare anului 2003.

- Investiție în reședința obișnuită pentru copiii sub 35 de ani: Deducere de 3% pentru sumele plătite pentru cumpărare sau reabilitare în operațiuni înainte de 2003. Suma bazei de impozitare generală și cea a economiilor nu poate depăși 19,000 euro impozit individual și 24,000 euro.

Catalonia

-Reabilitarea reședinței obișnuite: 1.5% din sumele achitate cu limita de 9,040 euro.

-Secția regională pentru investiții în reședința obișnuită: o deducere de 7.5% în general și se ridică la 15% cu rehabiilitación de locuințe pentru persoane cu dizabilități. În general, se ridică la 9% pentru lucrările înainte de 30 iulie 2011 la persoanele în vârstă de 32 de ani sau mai mici, cu cel puțin șase luni de șomaj, 65% handicap sau fac parte dintr-o unitate familială cu un copil. Limita este de 30,000 de euro din baza de impozitare totală minus minimul personal și familial.

Comunitatea Valencia

-Prima dobândire a reședinței obișnuite cu 35 de ani sau mai puțin: deducerea este de 5% din ceea ce a fost plătit (cu excepția dobânzii) dacă baza de impozitare totală nu ajunge la 15,039.18 euro.

-Dobândirea reședinței obișnuite de către persoanele cu dizabilități: aceeași deducere și aceeași limită pentru persoanele cu dizabilități fizice sau senzoriale de cel puțin 65% sau psihice de cel puțin 33%.

-Ajutor pentru dobândirea sau reabilitarea unei reședințe obișnuite: persoanele care au primit acest tip de ajutor pot deduce 102 euro.

Murcia

-Pentru investiții în reședința obișnuită de către tinerii cu vârsta egală sau mai mică de 35 de aniani: deducerea este de 5% din cheltuielile de achiziție, construcție, extindere sau reabilitare, inclusiv altele precum finanțare externă, dobândă, amortizare... cu condiția ca baza de impozitare totală să nu depășească 24,107.20 euro și baza impozabilă a economiilor să nu depășească 1,800 euro.

Baleare

-Pentru investiții pentru îmbunătățirea sustenabilității reședinței obișnuite: 50% din investițiile „care îmbunătățesc calitatea și sustenabilitatea locuințelor” cu o bază maximă de 10,000 euro pe an. Baza totală de impozitare nu trebuie să depășească 30,000 euro în impozitare individuală și 48,000 euro în impozitare comună.

DECLARAȚIE COMUNĂ REDUCERE

Membrii aceleiași familii pot opta pentru prezentarea declarației de impozit pe venit „înscrise”. Aceasta va reduce suma de 3.400 EUR, sau 2.150 EUR în cazul familiilor monoparentale.

Optarea pentru declarație unită sau separată va depinde de rezultatul individual al impozitului de la fiecare membru al familiei.

Pentru aceasta, este foarte important de știut că «Suma minimă scutită» de persoană nu va fi înmulțită cu 2 în cazul declarației comune. Această reducere va fi de doar 5.550 EUR din baza impozitului.

Deci, ținând cont de acest lucru, câteva exemple:

• În cazul a 2 pensionari, în majoritatea cazurilor, cel mai potrivit este să se declare separat.
• Când doar unul dintre cupluri este beneficiarul salariului/pensiei, de obicei este mai benefică declarația comună.

Ca regulă generală, declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice se depune individual. Cu toate acestea, dacă sunteți căsătorit – deși Fiscul spaniol recunoaște și alte tipuri de unitate familială – puteți alege să declarați în comun, cu condiția ca toți membrii săi să fie contribuabili ai acestui impozit.

Amintiți-vă că pentru Fisc. o unitate familială este:

• o căsătorie cu sau fără copii minori sau aflați în întreținere
• cuplu in-de-facto («Pareja de hecho»)
• sau cupluri monoparentale, se înțelege ca unitate familială cea formată din tată sau mamă și toți copiii minori sau aflați în întreținere care locuiesc cu părintele.

Nu uita insa ca optarea pentru aceasta modalitate un an fiscal nu te obliga sa o faci succesiv cele. Desigur, în anul fiscal în care a fost aleasă această opțiune, aceasta poate fi modificată doar în termenul de depunere a declarațiilor.

Caracteristicile declarației comune în Impozitul pe Venit

• Venituri de orice fel obținute de fiecare membru al unității familiale va fi supusă cumulat impozitare.   Adică, și acest lucru este important, se aplică doar un minim personal. Pentru copii, pentru descendenți se aplică doar minimele și, dacă sunt cu handicap, și minimul pentru handicap.
• Toți membrii unității familiale vor fi supuși impozitului în solidar, astfel încât il  FULL suma impozitului care rezultă din declarație,  poate fi solicitat în întregime de la oricare dintre dumneavoastră
• Aceleași grile de taxe (generale și regionale sau complementare) se aplică ca și pentru impozitarea individuală.

Avantajele facerii declarației comune

Deși fiecare caz este unic (în funcție de circumstanțele personale și economice), această modalitate ar putea fi interesantă în următoarele cazuri:

• Pentru căsătoriile în care un membru nu primește venituri sau dacă îl primește sunt foarte mici (mai puțin de 3.400 de euro pe an). În declarațiile comune ale unităților familiale integrate printr-o căsătorie cu sau fără copii, Fiscul are în vedere o reducere a bazei impozabile de 3.400 de euro pe an.
• Pentru Familiile monoparentale când copiii nu primesc venituri.
• În declarațiile comune ale unităților familiale integrate de un cuplu căsătorit cu copii, Fiscul are în vedere a reducerea bazei impozabile de 3.400 euro pe an.
• In cupluri de fapt ("cupluri de fapt"),  doar unul dintre membrii săi  (tată sau mamă)  poate forma o unitate familială cu copiii  (minori sau persoane aflate în întreținere) și, în consecință, optează pentru impozitarea comună, iar celălalt membru al cuplului trebuie să declare individual. Acelasi criteriu se aplica si in cazurile de separare sau divort cu paza si custodie comuna.
• Cupluri de fapt cu copii sau familii monoparentale fac obiectul unei reduceri a bazei de impozitare de 2.150 euro pe an  care, adăugat la minimul personal, dă un total: 7.700 euro.
• Un alt avantaj al declarației comune este că pierderile de capital pot fi compensate prin câștiguri comune.
• Limitele maxime ale reducerilor din baza impozabilă pentru contribuțiile la sistemele de asigurări sociale, inclusiv cele constituite în favoarea persoanelor cu dizabilități, la bunurile protejate ale persoanelor cu dizabilități și la Mutua de asigurări sociale a sportivilor profesioniști se vor aplica individual de către fiecare participant (contribuitor, mutualist sau asigurat) integrat în unitatea familială are dreptul la oricare dintre aceste reduceri.

Dezavantajele facerii declarației comune

• În oricare dintre modalităţile de unitate familială, minimul personal aplicabil în declarația comună va fi de 5.550 euro pe an,  indiferent de numărul de membri integrat în ea. Și limitele sunt, de asemenea menținut pentru a ști dacă sunteți sau nu obligat să depuneți declarația, vor fi la fel  22.000 euro pentru veniturile de la un singur plătitor indiferent dacă se realizează individual sau în comun. Astfel, dacă un cuplu ar opta pentru declarația comună, minimul personal ar fi același (5.550 euro), cu o reducere a bazei impozabile de 3.400 euro pe an. Total: 8.950 euro. Făcând-o separat, reducerea este de 11.100 de euro.

Ca un dezavantaj al acestei modalități, este important de știut că Fiscul poate decide compensarea conform regulii elementelor negative din perioadele anterioare necompensate de contribuabili. care formează unitatea familială indiferent dacă provin dintr-o declarație anterioară individuală sau comună.

Avantajele depunerii declarației individuale

• La impozitarea individuală, trebuie reținut că va fi necesară separarea și individualizează veniturile fiecărui membru al cuplului,ceea ce presupune nu doar veniturile din muncă sau din activități economice, (care sunt relativ simple pentru că sunt atribuite celui care le-a generat), ci și restul patrimoniului: pensii de văduvă, planuri de pensii, asigurări, conturi curente, investiții. , etc. Din aceste concepte, unele dintre ele sunt ușor de realizat identifica deoarece acestea corespund beneficiarului, dar în cazul beneficiilor obţinute prin prestarea proprietăţii private de la fiecare soţ se vor păstra cele care sunt pe numele lor şi (foarte importante) acele venituri provenite din  capital va fi imputate cuplului 50% fiecare.
• Astfel, revenind la cazul unei căsătorii în care ambii lucrează și au un salariu „normal”, este recomandabil în majoritatea cazurilor pentru a face declaraţia separat deoarece, pe de o parte, venitul nu este impozitat cumulativ (evitându-se sporirea progresivității respectivei grile de impozitare) și, de asemenea, reducerea bazei impozabile prin  Impozitarea comună în cazul căsătoriilor este de 3,400 euro, în timp ce minimul personal pentru o declarație individuală este 5,550 pentru fiecare. În acest fel, întotdeauna va fi mai bine să optezi pentru declarații individuale pentru a reduce și mai mult baza de impozitare: cei 11,100 de euro care se adună la reducerile de a o face separat.

A avea copii influențează realizarea unei declarații individuale sau comune?

Nu există diferențe majore între declarațiile comune și cele individuale, întrucât reducerea este aceeași pentru copii și, în cazul optării pentru persoana individuală, fiecare imputa 50% din reducere.

În cazul creditului ipotecar, este mai bine să faceți declarațiile individuale sau comune?

Pentru achiziții de proprietăți – cele care constituie reședința obișnuită – care au fost făcute înainte de 1 ianuarie 2013 (după 2013 nu există bonus),  fiecare  titular  a unui credit ipotecar împrumut  are dreptul la a deducere of  15%  asupra sumei plătite pe parcursul unui an, cu limită pentru  contribuabil  de 9.040 euro.

În individ declarații,  fiecare dintre ei poate beneficia de deducerea pentru cumpărarea de a reședința obișnuită of 15%,  cu limita de 9.040 euro. Adică între ei pot ajunge la 18.080 de euro de relief. Dacă se alege declarația comună, deducerea de 15% s-ar aplica doar pe maximum 9.040 de euro pentru cei doi membri.

4.- BAZĂ DE IMPOZITARE

Baza impozabilă a impozitului vor fi acele venituri din:

1. Venituri: salarii, venituri din capital, activități și indemnizații, pensii, plăți în natură etc.
2. Venituri din câștiguri de capital și venituri imputate.

Pentru început, venitul trebuie clasificat și cuantificat în funcție de proveniența sa, făcând astfel distincție între venitul din venituri, venitul din câștiguri și pierderi de capital și venitul imputat.

5.- CHELTUIELI DEDUCTIBILE

Se pot deduce următoarele concepte:

• Contribuții la asigurările sociale sau la mutuale generale obligatorii pentru funcționarii publici.
• Retrageri pentru drepturi pasive (contribuțiile angajaților pentru pensionarea lor).
• Contribuții la școli orfane sau similare.
• Taxe plătite sindicatelor
• Contribuții obligatorii către Asociațiile Profesionale pentru taxa obligatorie cu o limită de 500 euro pe an.
• Cheltuieli de apărare juridică pentru litigii de către contribuabil împotriva persoanei de la care încasează venitul în limita a 300.00 euro/an.

Reduceri ale bazei de impozitare

La suma rezultată din scăderea veniturilor și a randamentelor – cheltuieli deductibile se vor aplica o serie de reduceri, care sunt stabilite în fiecare an de către administrația spaniolă.

6.- COTA DE IMPOZITARE

COTA DE IMPOZIT PENTRU VENITURI OBLIGATE
venituri	Rata de impozitare
Până la 12.449 €	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

COTA DE TAXĂ PENTRU ECONOMII
venituri	Rata de impozitare
Până la 6000 €	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Site oficial biroul fiscal spaniol „Agencia Tributaria” 

CUM SUNT IMPOZITE PENSIILE?

În ceea ce privește impozitul pe venitul personal spaniol, pensiile sunt considerate venituri din muncă și, ca atare, sunt supuse reținerii la sursă în fața Trezoreriei, pensionarul primind suma netă în contul său curent. În acest fel, reținerea la sursă este o „plată în cont” a impozitului final pe venitul persoanelor fizice.

Care este procentul de retenție?

Acest procent depinde de două condiții:

• Valoarea totală a pensiei: Cu cât pensia este mai mare, cu atât reținerea este mai mare.
• Circumstanțele personale și familiale ale pensionarului: Când există circumstanțe precum invaliditatea, reținerea este mai mică.

Minim scutit de pensie

Toate pensiile care nu depășesc 22.000 euro în venituri anuale sunt scutite de la declararea impozitului pe venitul persoanelor fizice, atâta timp cât provin din UN SINGUR PLATITOR (de obicei de securitate socială).

"Dar daca  in cazul in care pensionarul obtine alte venituri din venituri din munca, sau alte pensii publice sau private, adică că are DOI PLATITORI, iar acest venit este mai mare de 1.500 euro pe an, minimul scutit va fi de 15.000 euro.

Retineri pentru transe de pensie

Acestea sunt următoarele:

• Pensii care nu depășesc 12.000 de euro anual: mai puțin de 1%
• Pensii de peste 12.000 de euro pe an:
• 2.61% pentru pensii de la 12.001 la 18.000 euro pe an
• 8.69% pentru pensii de la 18.001 la 24.000 euro pe an
• 11.83% pentru pensii de la 24.001 la 30.000 euro pe an
• 15.59% pentru pensiile mai mari de 30.000 de euro pe an

Odată ce s-a făcut declarația finală de impozit pe venit, pensionarul se va afla în una din două situații:

• În cazul în care sumele plătite sub formă de rețineri au fost MAI MAI MULTE decât suma care ar trebui plătită pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, declarația va fi „SĂ RETORN”.
• În cazul în care astfel de rețineri sunt MAI MAI MAI DECÂT suma care trebuie plătită pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, declarația va fi „DE PLATĂ”.

PENSIONISTI REZIDENȚI ÎN SPANIA DE NAȚIONALITATE BRITANICA

CONVENȚIA DUBLĂ IMPOZITARE SPANIA – Marea Britanie din 14 martie 2013 (BOE din 15 mai 2014)

Într-un mod simplificat, ținând cont de prevederile Acordului dintre Spania și Regatul Unit (CDI), impozitarea pentru REZIDENȚII FISCALI din Spania a veniturilor de ORIGINE BRITANĂ obținute cel mai frecvent ar fi:

– pensii: înțelese ca remunerații care își au cauza într-un loc de muncă anterior exercitat, au un tratament diferit în funcție de faptul că sunt publice sau private.

• Pensie publică (articolul 18.2 CDI): prin pensie publică se înțelege cea care se primește ca urmare a unei angajări publice anterioare; adică ceea ce se primește din cauza serviciilor prestate unui stat, uneia dintre subdiviziunile sale politice sau unei entități locale, de exemplu, pensia primită de un funcționar.

Tratamentul său este:

1. În general, pensiile publice vor fi impozitate doar în Marea Britanie. În Spania ar fi scutiți, cu scutire progresivă. Aceasta înseamnă că dacă contribuabilul este obligat să depună o declarație fiscală pentru obținerea altor venituri, valoarea pensiei scutite este luată în considerare în Spania pentru a calcula impozitul aplicabil venitului rămas.
2. Cu toate acestea, dacă beneficiarul pensiei publice rezidente în Spania ar avea cetățenie spaniolă, pensiile menționate mai sus ar fi impozitate doar în Spania.

• Pensie privată (articolul 17 CDI): Prin pensie privată se înțelege orice alt tip de pensie primită din cauza unui loc de muncă privat anterior, spre deosebire de ceea ce a fost identificat drept angajare publică, de exemplu, pensia primită de la asigurările sociale de către un lucrător din sectorul privat.

Pensiile private vor fi impozitate doar în Spania.

- Venituri din proprietăți imobiliare (art. 6 CDI): veniturile din proprietăți imobiliare situate în Regatul Unit pot fi impozitate atât în ​​Spania, cât și în Regatul Unit.

Contribuabilul rezident ar avea dreptul de a aplica deducerea pentru dubla impozitare internațională în Spania în impozitul pe venitul persoanelor fizice.

– Dividende (articolul 10 CDI): Dividendele sursei britanice pot fi impozitate în Spania în conformitate cu legislația sa internă. Aceste dividende, în general, pot fi impozitate și în Regatul Unit, dacă acesta este statul în care își are reședința societatea care plătește dividendele și conform legislației sale interne, dar dacă beneficiarul dividendelor este beneficiarul efectiv cu reședința în Spania , Impozitul astfel impus în Regatul Unit va avea o limită maximă de 10% sau 15% din valoarea brută a dividendelor. Contribuabilul rezident ar avea dreptul de a aplica deducerea pentru dubla impozitare internațională în Spania în impozitul pe venitul persoanelor fizice până la această limită.

– Interese (articolul 11 ​​CDI): Dobânzile din Regatul Unit și al căror beneficiar efectiv este rezident al Spaniei, pot fi impozitate numai în Spania.

– Remunerația membrilor consiliilor de administrație ale companiilor rezident în Regatul Unit (articolul 15 CDI): Acestea pot fi impozitate atât în ​​Regatul Unit, cât și în Spania. Contribuabilul ar avea dreptul în Spania de a aplica deducerea pentru dubla impozitare internațională în impozitul pe venitul persoanelor fizice.

- Castiguri capitale:

• Derivate imobiliare (articolul 13.1 CDI): câștigurile obținute din vânzarea imobilelor situate în Regatul Unit pot fi supuse impozitării atât în ​​Spania, cât și în Regatul Unit. Contribuabilul are dreptul de a aplica deducerea pentru dubla impozitare internațională în Spania în impozitul pe venitul persoanelor fizice.
• Derivate de bunuri mobile care aparțin unui sediu permanent (articolul 13.2 CDI): câștigurile obținute prin cedarea bunurilor mobile care aparțin unui sediu permanent pe care un rezident în Spania îl deține în Regatul Unit pentru a desfășura activități comerciale, inclusiv Câștigurile derivate din cedarea sediului permanent pot fi impozitate atât în ​​Regatul Unit, cât și în Spania. Contribuabilul are dreptul de a aplica deducerea pentru dubla impozitare internațională în Spania în impozitul pe venitul persoanelor fizice.
• Derivat din vânzarea de acțiuni, altele decât cele care sunt tranzacționate în mod considerabil și regulat la o Bursă de Valori, participații sau drepturi similare, a căror valoare provine din mai mult de 50 la sută, direct sau indirect, din imobile situate în Regatul Unit (articolul 13.4 CDI): poate fi impozitat atât în ​​Regatul Unit, cât și în Spania. Contribuabilul are dreptul de a aplica deducerea pentru dubla impozitare internațională în Spania în impozitul pe venitul persoanelor fizice.
• Derivat din vânzarea de acțiuni sau participații sau alte drepturi care, direct sau indirect, acordă proprietarului respectivelor acțiuni, participații sau drepturi dreptul de a se bucura de bunuri imobiliare situate în Regatul Unit (articolul 13.5 CDI): acestea pot fi impozitate atât în Marea Britanie și în Spania. Contribuabilul are dreptul de a aplica deducerea pentru dubla impozitare internațională în Spania în impozitul pe venitul persoanelor fizice.
• Derivat din vânzarea oricărui alt bun, altul decât cele menționate în secțiunile 1, 2, 3, 4 și 5 ale articolului 13 (articolul 13.6 CDI): pot fi impozitate numai în Spania. Pe lângă cele menționate mai sus, Acordul enumeră și alte tipuri de venituri (prestații comerciale, remunerație pentru muncă, artiști și sportivi, funcții publice, alte venituri...), al căror tratament poate fi consultat în textul acestuia.

-OBLIGAȚIA INFORMAȚIILOR PRIVIND ACTIVE ÎN STRĂINĂȚINE

Persoanele care locuiesc în Spania trebuie să informeze Administrația Fiscală Spaniolă despre trei categorii diferite de bunuri și drepturi situate în străinătate:

• conturi în instituții financiare situate în străinătate
• valori mobiliare, drepturi, asigurări și venituri depuse, gestionate sau obținute în străinătate
• imobile și drepturi asupra bunurilor imobile situate în străinătate

Această obligație trebuie îndeplinită, prin formular 720, între 1 ianuarie și 31 martie a anului următor celui la care se referă informațiile de furnizat.

Nu va exista nicio obligație de raportare pe fiecare dintre categoriile de bunuri atunci când valoarea setului de bunuri corespunzător fiecărei categorii nu depășește 50,000 de euro.

Odată depusă declarația informativă pentru una sau mai multe dintre categoriile de bunuri și drepturi, prezentarea declarației în anii următori va fi obligatorie atunci când valoarea a cunoscut o creștere mai mare de 20,000 euro față de cea determinată prin prezentarea ultima afirmatie.

Legea impozitului pe venitul persoanelor fizice și Legea generală a impozitelor stabilesc consecințe specifice în cazul nerespectării acestei obligații de informare.