BINE AȚI VENIT LA SECȚIUNEA DE CALCULATOR DE TAXELE SPANIOALE PENTRU NERESEZENȚI
În această secțiune, veți putea calcula impozitul pe venit spaniol PENTRU NERESIDENTII FISCAL (Modelul 100 IRPF „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – Impozitul intern spaniol”) pe care să îl plătiți în următoarele cazuri:
- Când aveți o casă în Spania pentru uz privat
- Când aveți o casă în Spania pentru uz privat și o închiriați pe perioade ocazionale sau sezoane
.
ÎNTREBĂRI PRELIMINARE DESPRE
IMPOZIT SPANIOL PENTRU NERESEZIDENTI
Nerezidenții cu proprietăți în Spania, contribuabilii, companiile și/sau persoanele fizice care își desfășoară activitatea fără un sediu permanent, indiferent dacă sunt persoane fizice sau juridice, sunt impozitați în conformitate cu IRPF (Impozitul Spaniol pe Venitul – Impozitul pe Câștigurile de Capital – Model 210 IRPF) reglementărilor și procedați astfel pentru fiecare tranzacție, astfel cum este stabilit la articolele 24 și următoarele din Textul consolidat al Legii IRPFNR – Model 210.
1.- Baza de impozitare
a) regula generala: În general, baza de impozitare va fi formată din suma sa integrală, determinată în conformitate cu regulile impozitului pe venitul persoanelor fizice.
b) Reguli speciale: În cazurile de prestare de servicii, asistență tehnică, lucrări de instalare sau montaj derivate din contracte de inginerie și, în general, din activități sau operațiuni economice desfășurate în Spania fără medierea unui sediu permanent, baza impozabilă va fi egală cu diferența. între venitul integral și următoarele cheltuieli:
– Salariile și sarcinile sociale ale personalului angajat direct în desfășurarea activității cu condiția ca veniturile din impozitul aplicabil sau plățile în contul veniturilor din muncă plătite să fie justificate sau garantate.
– Furnizarea de materiale pentru încorporarea lor definitivă la lucrările efectuate pe teritoriul spaniol.
– Rechizite consumate pe teritoriul spaniol pentru desfasurarea activitatilor.
Baza de impozitare corespunzătoare castiguri capitale vor fi determinate prin aplicarea, la fiecare modificare a capitalului care intervine, a regulilor prevăzute pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, cu anumite excepții.
– În cazul entităților nerezidente, atunci când câștigul de capital provine dintr-o achiziție nelucrativă (donație de exemplu), respectiva sumă va fi evaluată la valoarea „normală de piață” a articolului achiziționat.
– Când câștigurile provin indirect din active situate pe teritoriul spaniol sau din drepturi aferente acestora, iar entitățile sunt considerate „simpli deținători de active”, și sunt rezidente în țări sau teritorii cu care nu există schimb efectiv de impozite; informații, acele imobile situate pe teritoriul spaniol vor fi supuse plății taxei.
- VENITURI IMPUTATE: În cazul persoanelor fizice nerezidente, venitul imputat al Imobiliare situate pe teritoriul spaniol va fi determinată în conformitate cu prevederile Legii impozitului pe venitul persoanelor fizice (2% din valoarea cadastrală a imobilelor urbane sau rustice cu construcții neesențiale pentru exercitarea oricărei exploatări, care nu sunt legate de activități economice sau generatoare de rentabilitatea capitalului imobiliar sau 1.1% dacă valoarea cadastrală a fost revizuită).
- VENITURI OBTINUTE DIN CHIRIA DIN PROPRIETATE SPANIOL : Aceștia vor fi impozitați cu 19 % (pentru rezidenți UE + Norvegia + Islanda) sau 24 % (non rezidenți UE: SUA, Marea Britanie, Canada, Mexic etc.). Foarte important de știut că doar rezidenții UE vor avea dreptul să reducă impozitul cu cheltuielile de întreținere, reforme etc, efectuate asupra proprietății. În cazul rezidenților din afara UE, nu se vor aplica reduceri pentru aceste articole, astfel încât cota de impozit se va aplica la suma totală a chiriei primită în totalitate (fără reduceri).
– Contribuabilii cu reședința într-un alt stat membru al Uniunii Europene au reglementări specifice care le permit să aplice propriile reguli speciale, cum ar fi:
*Cheltuielile prevăzute în Legea impozitului pe venitul persoanelor fizice pot fi deduse, de parcă am vorbi de rezidenți, atâta timp cât dovedesc că au legătură directă cu veniturile obținute în Spania.
*Baza impozabilă aferentă câștigurilor de capital se va determina prin aplicarea, la fiecare modificare patrimonială ce intervine, în general, a regulilor Legii impozitului pe venitul persoanelor fizice care s-ar aplica în situația în care contribuabilul ar fi fost astfel pentru acel Impozit.
2.- Cota de impozitare
* General:
| Rezidenți UE, Islanda și Norvegia | Restul țărilor |
| 19% | 24% |
* Venituri din muncă primite de persoane fizice nerezidente pe teritoriul spaniol în virtutea unui contract pe durată determinată pentru lucrători sezonieri, în conformitate cu prevederile reglementărilor muncii: 2%.
* Dividende și alte venituri obținute din participarea la capitalul propriu al unei entități și Dobânzi și alte venituri obținute din transferul capitalului propriu către terți: 19%
3.- Deduceri
Din impozit vor fi deduse doar următoarele:
Sumele corespunzătoare deducerilor pentru donații în condițiile prevăzute la articolul 68.3 din Textul consolidat al Legii impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Retinerile si platile in cont care s-au practicat asupra veniturilor contribuabilului.
După cum s-a explicat mai sus, și vorbind despre veniturile primite din chirie în proprietăți spaniole, doar rezidenții UE vor avea dreptul de a reduce impozitul cu cheltuielile de întreținere, reforme etc., efectuate asupra proprietății. În cazul rezidenților din afara UE, nu se vor aplica reduceri pentru aceste articole, astfel încât cota de impozit se va aplica la suma totală a chiriei primită în totalitate (fără reduceri).
4.- Acumulare
Impozitul se va acumula:
– În cazul retururilor, când sunt scadente sau la data încasării, dacă aceasta este anterioară.
– În cazul câștigurilor de capital, când are loc modificarea proprietății.
– În cazul veniturilor imputate aferente imobilelor intravilane, la data de 31 decembrie a fiecărui an.
– În restul cazurilor, când se datorează venitul corespunzător.
– În cazul decesului contribuabilului, toate veniturile în curs de imputare vor fi considerate exigibile la data decesului.
5.- Obligații formale
Contribuabilii care obțin venituri pe teritoriul spaniol fără medierea unui sediu permanent vor fi obligați să prezinte o declarație prin care să determine și să înscrie datoria fiscală corespunzătoare pentru acest impozit în termen de o lună de la data devenirii.
- În cazul în care VENIT IMUTAT corespunzătoare imobilului intravilan de uz propriu, decontul se va prezenta înainte de 31 DECEMBRIE pentru anul următor (Declarația de impozit imputat pentru anul 2021 trebuie prezentată la data de 2022, înainte de 31.12.2022).
- In caz de VENITURI PRISE DIN CHIRIE: Declarație trimestrială – ÎNCHIRIAT: Trebuie să declarați acel venit în același trimestru în care se generează chiria. Prezentările acestor declarații trebuie făcute înainte de 20 de zile de la sfârșitul trimestrului respectiv.
În cazul exemplului, veniturile din chirie din trimestrul ianuarie-martie, trebuie declarate în declarațiile fiscale de depus înainte de data de 20.th din aprilie 2022.
NOTĂ IMPORTANTĂ: În cazul în care imobilul a fost închiriat într-o perioadă de timp pe parcursul anului, atunci proprietarul trebuie să prezinte 2 DECLARAȚII DE IMPOZITE:
1.- DECLARAȚIA TRIMERIALA DE VENITURI DE CHIRIE obținută în același an.
2.- DECLARAȚIA ANUALĂ DE IMPOZIT PENTRU IMPUTAȚII din anul precedent.
Exemplu:
Pentru perioada 2021, casa nu este inchiriata
Pentru perioada 2022, casa se inchiriaza 2 luni in iulie/august iar restul anului nu se inchiriaza.
Obligații formale ale proprietarului:
- Înainte de 20 octombrie 2022, Declarație trimestrială a chiriei obtinute in iulie/august 2022
– Înainte de 31 decembrie 2022, Declaratie anuala a Venitului Imputat generat în 2021
– Înainte de 31 decembrie 2023, Declaratie anuala a Venitului Imputat generat în 2022 (intervalul anului în care casa nu a fost închiriată).
Așadar, vă rugăm să fiți informat că, la închirierea unui imobil în scop turistic, împreună cu obligația LEGALĂ de a vă înregistra proprietatea, aveți OBLIGAȚIA FISCALĂ de a declara veniturile TRIMESTRIAL, iar apoi, ANUAL, pentru restul anului.
ALȚII:
- Contribuabilii care obțin venituri din activități economice sau exploatații desfășurate în Spania vor fi obligați să țină evidența veniturilor și cheltuielilor.
- De asemenea, aceștia trebuie să păstreze, numerotate în ordinea datelor, facturile emise și facturile sau documentele justificative primite.
- Aceștia sunt obligați să efectueze rețineri și plăți în cont cu privire la veniturile din muncă pe care le satisfac, precum și alte venituri supuse reținerii pe care le constituie. s
Faceți clic aici pentru a calcula impozitele în Spania:
– Calculator spaniol de impozit pe venit pentru rezidenți – Pensii, salariu și chirii
– Calculator spaniol de impozit pe venit pentru nerezidenți
– Calculator spaniol de impozit pe venit pentru închirierea proprietăților
– Taxa spaniolă de plătit pentru vânzarea proprietăților spaniole