Noua lege Regiunea Valencia 22 noiembrie 2023. Reducere de 99 % la impozitul pe mostenire si donatie

On Noiembrie 22, 2023 Guvernul Valencia a aprobat o nouă lege care va avea un impact uriaș asupra reglementării impozitului pe donații și succesiuni în Comunitatea Valenciană (Castellón, Alicante și Valencia).

Click aici pentru a vedea legea

În principiu, este alcătuit din următoarele aspecte:

- In ceea ce priveste Moștenirea și donația impozite, extinde impozitul reducere la 99% a plății finale odată ce impozitul de plătit a fost calculat.
– În ceea ce privește Taxa pe donații este preocupat, ea extinde bonusul asupra soților (în legislația anterioară privind impozitul pe cadouri, donațiile între soți nu erau subvenționate).

Să vedem cum funcționează:

Antecedente

Contextul bonusurilor în reglementarea fiscală

• Inițial benefic pentru familie : Timp de mulți ani, taxa de succesiune în Valencia a fost destul de ușoară pentru cetățeni. Acest lucru se datorează faptului că au existat deduceri mari (99%) pentru membrii familiei apropiate, cum ar fi copiii, părinții și soții defunctului.
• Schimbări datorate crizei economice : În timpul crizei economice, guvernul a redus această deducere la 75% pentru a ajuta la creșterea veniturilor statului.
• Reducerea deducerilor din 2017 : Începând cu 2017, deducerile au fost reduse în continuare pentru a crește veniturile guvernamentale. Per total, deducerea a fost redusă la 50%. Cu toate acestea, pentru copiii sub 21 de ani sau persoanele cu anumite grade de handicap, deducerea este de 75%.
• Critici la Taxa : Guvernul din Valencia a preluat criticile care au fost aduse istoric împotriva acestei taxe, argumentând că afectează negativ economiile și investițiile oamenilor. În plus, deoarece această taxă se percepe atunci când cineva moare, poate fi o povară emoțională și financiară pentru familii, mai ales dacă nu există un beneficiu financiar real din moștenire. Uneori, familiile chiar trebuie să respingă moștenirea pentru că nu pot plăti impozitul.
• Impact minor asupra veniturilor statului : În plus, potrivit guvernului din Valencia, în ciuda acestor critici, impozitul pe moștenire reprezintă doar un mic procent (aproximativ 1%) din veniturile totale ale guvernului din Valencia.

• La fel se întâmplă și cu taxa pe cadouri: Impact scăzut asupra venitului și fără beneficii fiscale: Impozitul pe cadouri are, de asemenea, un impact minim asupra venitului public (doar 0.1%) și, spre deosebire de Impozitul pe moștenire, nu oferă nicio deducere pentru contribuabilii din Valencia.

Concluzie: Schimbarea Legii

Datorită tuturor acestor factori, se sugerează modificarea Legii 13/1997 pentru creșterea stimulentelor fiscale, în special pentru tranzacțiile în cadrul familiei.

Pe scurt, textul descrie modul în care au evoluat Impozitul pe Moștenire și Taxa pe Cadouri din Valencia și cum afectează acestea familiile, sugerând modificări ale legii pentru a le face mai favorabile cetățenilor, mai ales în contextul tranzacțiilor familiale.

Noul impozit pe succesiune și donații/cadouri în Comunitatea Valenciană?

 

Taxa de mostenire 

A bonus de 99% a cotei de impozitare este aprobată pentru achizitii mortis causa și chitanțe ale sumelor obținute de către beneficiarii asigurărilor de viaţă care se adaugă la succesiunea făcută de rudele defunctului aparţinând unor grupuri I si II al articolului 20.2. a din Legea 29/1987, din 18 decembrie, privind impozitul pe succesiuni si donatii:

• Grupa I: achiziții de către descendenți și adoptați sub douăzeci și unu de ani
• Grupa II: achiziții de către descendenți și adoptați în vârstă de douăzeci și unu sau mai mult, soți, ascendenți și adoptatori

Taxa pentru donații/cadouri 

În al doilea rând, Reducere de taxe cu 99%. se introduce si pentru achizitiile prin donatie sau alte acte lucrative intre vii detinute in favoarea sotului, parintilor, adoptatorilor, copiilor sau adoptatilor donatorului, simplificand reglementarea actuala a reducerilor asociate. la rudenie și, cel mai important, încorporarea soților donatorului ca beneficiari.

Soțul donatorului este inclus în bonus

Includerea soțului donatorului ca bonus fiscal este foarte importantă deoarece legislația anterioară nu prevedea deloc un astfel de bonus. Scenariul anterior aprobării acestei legi permitea aplicarea unor reduceri și sporuri de impozit pe succesiune descendenților și soțului, dar nu același lucru s-a întâmplat în cazul donațiilor, unde soțul era exclus din acestea.

Prin urmare, de la intrarea în vigoare a prezentei legi, donațiile între soți pot beneficia de reducerea aplicată.

Cum se calculează Moștenirea/Donația din Valencia din 2023? 

Continuă să fie aplicat exact la fel ca înainte, adică:

Calculul bazei de impozitare

Sunt incluse fiecare dintre bunurile pe numele defunctului: Bunuri, mobilier, conturi bancare etc.

Reducerea bazei de impozitare

Reducerile cuprinse în reglementările anterioare se aplică la suma totală a bazei de impozitare, adică:

• Achiziții pentru copii sau copii adoptați sub 21 de ani: 100,000 euro, plus 8,000 euro pentru fiecare an sub 21 de ani, fără ca reducerea să depășească 156,000 euro.
• Achiziții de către copii sau copii adoptați în vârstă de 21 de ani sau peste, de către soț, părinți sau adoptatori: 100,000 euro.
• Achiziții de către nepoți: 100,000 de euro, dacă nepotul are 21 de ani sau mai mult, și 100,000 de euro, plus 8,000 de euro pentru fiecare an mai mic de 21 de ani în care nepotul este, fără ca, în acest din urmă caz, reducerea să depășească 156,000 de euro.
• Achizitii de catre bunici: 100,000 euro.

Cota de impozitare

Cota de impozitare a impozitului se aplică sumei obținute din baza impozabilă, care este după cum urmează:

Baza lichidabilă (până la €)	Comision lichidabilă (€)	Baza lichidabilă rămasă (până la €)	Rata aplicabila (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	În continuare	34'00

 

Coeficienți multiplicatori

Următorii coeficienți multiplicatori se aplică sumei obținute prin aplicarea acestei rate:

Patrimoniul preexistent	Grupele articolului 20 (Legea 29/1987, din 18 decembrie, privind impozitul pe succesiuni si donatii)
IN EURO	I si II	III	IV
Din 0 la 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Din 390,657.88 la 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Din 1,965,309.58 la 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Mai mult de 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Rata bonus

Și, în sfârșit, în aplicarea acestei noi legi, a Reducere 99% se aplică rezultatului obţinut din aplicarea reducerilor, ratelor şi coeficienţilor multiplicatori la baza de impozitare.

Aceasta reducere inseamna ca nu mai trebuie depusa de acum declaratia de donatie/Imposta de mostenire?

Nu. Reducerea sau sporul din Taxa de mostenire si donatie nu scuteste cetatenii de obligatia depunerii declaratiei fiscale. Chiar și cu un bonus sau o reducere a cotei de impozitare, procedurile legale și administrative sunt încă necesare

Cand intra in vigoare legea? 

Tocmai a intrat în vigoare pentru toate cazurile de moștenire și donații făcute de acum înainte.

Ce beneficii se pot obține prin aplicarea acestei legi?

Bonusul fiscal propus de această lege în Comunitatea Valenciană ar putea avea mai multe consecințe pentru cetățeni, în principal pozitive. Aici detaliez câteva dintre aceste posibile implicații:

1. Povara financiară redusă pentru familii : Bonusul ar reduce povara financiară a familiilor în perioadele dificile, cum ar fi pierderea unei persoane dragi. Acest lucru ar putea face ca confruntarea cu impozitul pe succesiune să fie mai puțin descurajantă.
2. Facilitarea transferului de avere : Cu deduceri mai mari, moștenitorilor le-ar fi mai ușor să primească și să întrețină bunurile moștenite, cum ar fi locuințe sau afaceri de familie, fără presiunea de a le vinde pentru a plăti impozitul.
3. Încurajarea economiilor și investițiilor : Reducerea poverii fiscale asupra moștenirilor și cadourilor poate încuraja oamenii să economisească și să investească mai mult, știind că cei dragi vor primi o parte mai mare din activele lor.
4. Promovarea donațiilor vii : Bonusurile la taxa pe cadouri pot încuraja cetățenii să facă donații pe parcursul vieții, facilitând astfel planificarea patrimoniului și distribuirea activelor.
5. Posibil impact asupra veniturilor publice : Deși impactul impozitului pe moștenire și cadouri asupra veniturilor totale ale guvernului este relativ mic, orice reducere a impozitelor ar putea avea un impact asupra veniturilor publice. Acest lucru poate necesita ajustări în alte domenii ale bugetului.
6. Echitate fiscală mai mare : Bonusul ar putea fi perceput ca un pas către o mai mare echitate fiscală, ușurând povara familiilor cu venituri mici și medii.
7. Impactul asupra pieței imobiliare : Facilitarea transferului proprietăților imobiliare ar putea avea un efect asupra pieței imobiliare, eventual stabilizând-o sau creșterea activității pe anumite segmente.
8. Implicații sociale : Prin reducerea poverii financiare în timpul transferului de avere, această lege ar putea avea un impact social pozitiv, în special în conservarea averii familiei de-a lungul generațiilor.

Pe scurt, bonusul propus pentru impozitele pe moștenire și cadouri în Comunitatea Valenciană ar putea atenuează povara financiară a familiilor, facilitează transferul de avere și încurajează economiile și investițiile, deși ar putea avea, de asemenea, un impact minor asupra veniturilor publicului guvernamental.

Ce faci acum cu aceste avantaje? 

1.- Investiția în proprietăți în regiunea Valencia va fi mai ieftină

Una dintre întrebările cele mai larg sugerate este „Cât impozit de moștenire să plătesc dacă am o casă în regiunea Valencia?.

Acum, răspunsul este ușor:    Pentru membrii familiei: mai puțin de 1 %

2.- Nu trebuie să așteptați ca moștenirea dumneavoastră să treacă proprietatea copiilor/soților dumneavoastră

O poți face acum, evitând eventualele modificări ale legii privind impozitul pe succesiune/donații în viitor!

De exemplu, dacă v-ați gândit să transmiteți moștenirea proprietății dvs. spaniole moștenitorilor dvs., o puteți face acum, așa că nu trebuie să vă faceți griji cu privire la viitoarele creșteri ale impozitului.

**Câteva formule practice:

În cazul în care nu doriți să transmiteți controlul total asupra proprietății soțului/copiilor dvs., puteți transfera  păstrarea unei părți din proprietate pentru dvs. (uzufruct) și transmiterea familiei tale numai la nud/nudă proprietate. În acest fel, vei putea transmite familiei aproape toate drepturile de proprietate asupra imobilului, dar, în calitate de uzufructuar, vei avea dreptul să folosești și să controlezi bunul, chiar să îl închiriezi pe viu. Veți fi singurul care va decide cu privire la proprietate cât timp veți fi în viață.

2.- Includerea membrilor familiei în acte va fi mai ieftină

Asadar, acum poti dona/dari intreaga proprietate, sau sa incluzi in acte sotului/sotiei/sotiei, copiilor tai, cu un impozit mult redus de 99% in Taxe Cadou/Donatie

3.- Puteți solicita înapoi impozitul deja plătit

În cazul în care ați trecut printr-un proces de donație/moștenire după mai 2023, puteți revendica înapoi ceea ce ați plătit în exces din impozit!

Asta pentru că legea are efecte retroactive până în mai 2023

Legea se aplică retroactiv până la sfârșitul lunii mai 2023. Aceasta înseamnă că toate cazurile de moștenire și donații care au avut loc de la sfârșitul lunii mai 2023 pot beneficia de această nouă reglementare.

Puteți solicita restituirea excesului de plată a impozitului și puteți da și include în acte soțul/soția dvs., copiii dvs. etc.

Prin urmare, dacă ați finalizat un proces de moștenire sau donație din mai 2023, puteți beneficia de aceste noi reglementări și puteți solicita rambursarea impozitului plătit.

TLA Serviciu de consultanță gratuit 

TLA a creat un special Serviciu de studiu GRATUIT și FĂRĂ COST, pentru a-i ajuta pe toți cei care doresc să cunoască noua lege și cum aceasta afectează patrimoniul lor spaniol și ce să facă cu aceasta.

În cazul în care vă aflați într-una dintre aceste situații:

• Intenționați să donați, să oferiți sau să includeți un membru al familiei în actele dvs. de proprietate. Îți poți finaliza moștenirea ACUM! (evitând creșterile viitoare ale impozitului). 
• Intenționați să vă transmiteți proprietatea copiilor sau doar unuia dintre soți
• Implicat într-un proces curent de moștenire sau donație/cadou
• În cazul în care ați fost implicat într-un proces de Moștenire/Donare finalizat după mai 2023

sursa: Avocații TLA