TAXE DE PLATIT CÂND ÎNCHIRIAȚI O PROPRIETATE ÎN SPANIA CA nerezident (model 210)

Când dețineți o proprietate în Spania și sunteți NERESEZIDENT SPANIOL și nu o utilizați ca reședință permanentă, ÎN FIECARE AN, trebuie să prezentați o declarație fiscală asupra proprietății dvs. și aceasta, chiar dacă proprietatea este închiriată sau neînchiriată. . Iar aceasta se face printr-o DECLARAȚIE ANUALĂ DE IMPOZIT pentru VENITURI IMPUTATE (2 % Valoare Cadastrală/an).

Și, atunci când închiriezi o proprietate, și primești un „venit”, atunci, trebuie să declari în același moment în care primești venitul, într-o DECLARAȚIE TRIMESTRIALĂ.

Când închirieți o proprietate, primiți un „venit” care face obiectul „Impozitului pe venit” spaniol în Spania, care variază în funcție de dacă sunteți „rezident fiscal spaniol” sau „nerezident spaniol”.

Dacă sunteți rezident, atunci impozitul este Impozitul pe venitul rezidenților (IRPF-„Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100), iar dacă sunteți nerezident, impozitul este Impozitul pe venitul nerezidentului (IRPFNR- „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – MODEL 210).

Dacă sunteți „rezident fiscal spaniol”, atunci trebuie să vă declarați veniturile din chirie în declarația noastră ANUALĂ DE IMPOZIT (modelul 100).

Însă, dacă sunteți rezident fiscal ne-spaniol, atunci trebuie să vă declarați veniturile în Impozitul pe venitul nerezident (model 210) în felul următor:

– TRIMESTRIAL:  Cand iti inchiriezi proprietatea, ai declaratia acestor venituri in acelasi trimestru al anului in care sunt generate. Așadar, aici, în această postare, am luat în considerare cazul în care închirierea este în scop „turistic”, dar, de asemenea, puteți închiria în scop „rezidențial”. În ambele cazuri, trebuie să declarați veniturile în trimestrul corespondent al anului.

 „Închiriere rezidențială”: Înseamnă, atunci când închiriezi în scop „rezidențial”, cu termen mediu-lung de familii sau persoane fizice care îl închiriază pentru „locuire” și nu pentru „turism”.

– ANUAL – VENITURI IMPUTATE: În calitate de rezident sau nerezident fiscal, trebuie să faceți declarația anuală de impozite (IRPF/IRPFNR). Deci, pentru perioadele de timp ale anului în care nu închiriați proprietatea, în calitate de nerezident, există un impozit de plătit (numim acest „Venit imputat”), iar acesta este declarat la sfârșitul următorului an.

 

 Un exemplu:

Sunteți nerezident și obțineți chirie pentru proprietate turistică în februarie 2022.

1.- Declarație trimestrială: Trebuie să declarați acel venit în același trimestru. Prezentările acestor declarații trebuie făcute înainte de 20 de zile de la sfârșitul trimestrului. În cazul exemplului, veniturile din chirie din trimestrul ianuarie-martie, trebuie declarate în declarațiile fiscale de depus înainte de data de 20.th din aprilie 2022.

În restul anului 2015, proprietatea nu mai are chirie.

2.- Declaratie anuala: Apoi, înainte de sfârșitul anului următor, 2016, trebuie să prezentați declarația de impozite și să plătiți pentru perioada în care imobilul nu a fost închiriat.

Așadar, vă rugăm să fiți informat că, la închirierea unui imobil în scop turistic, împreună cu obligația LEGALĂ de a vă înregistra proprietatea, aveți OBLIGAȚIA FISCALĂ de a declara veniturile TRIMESTRIAL, iar apoi, ANUAL, pentru restul anului.

Trebuie sa platesc TVA?:

Există o mare confuzie pe piață cu privire la această întrebare. Pur și simplu, veniturile din chirie nu sunt supuse TVA-ului.

Asa de, dacă vă folosiți proprietatea în ambele scopuri, rezidențiale sau turistice, NU TREBUIE SĂ PRODUCEȚI FACTURA și tranzacția NU ESTE IMPOZIT CU TVA.

Dar, asta doar în cazul în care veniturile pe care le primiți sunt NUMAI DE ÎNCHIRIE. Dar, atunci când oferiți alte servicii similare cu un hotel, cum ar fi:

– Restaurant, mancare, mic dejun

– Curatenie in interiorul apartamentului

– Prosoape de spălat, cearșafuri etc.

În aceste cazuri, trebuie PRODUCEȚI FACTURA și percepe TVA la serviciul dumneavoastră.

Cerințele vor fi:

– Produceți factură pentru fiecare dintre oaspeții dvs

– percepe TVA (10%)

– Declarare TVA trimestrial

– Declarare TVA anual

– Să se înregistreze ca profesionist în afaceri la Fisc

– Să declare trimestrial impozitul pe venit

– Să declare anual impozitul pe venit

  • B) TAXE DE PLATIT

    Clarificat cele de mai sus, vom lua in considerare acum modul de plata a veniturilor primite printr-o casa de vacanta.

    La sumele nete primite din chirie, în cazul în care sunteți rezident în oricare dintre țările UE+Icelnad+Norvegia,  poti reduce:

    – Dobânda proporțională (nu capitalul) a ipotecii (sau a oricărui alt tip de credit utilizat pentru cumpărarea proprietății) plătită pentru achiziția proprietății.

    – Taxa proporțională de Consiliu, Colectarea gunoaielor, Asigurarea locuinței, Taxe comunitare etc.

    – Reforma proporțională, întreținere, mobilier, echipamente, apă, electricitate, internet etc.

    – Marketing, publicitate, avocați etc.

    – Amortizări de proprietăți, mobilier și electrocasnice

    NOTĂ IMPORTANTĂ: În cazul în care sunteți rezident într-o țară din afara UE (SUA, Marea Britanie, Canada, Mexic, Rusia etc.), atunci nu puteți deduce cheltuielile de mai sus din baza de impozitare.

    Astfel, cea mai importantă diferență în IMPOZITUL PE VENITUL SPANIOL PENTRU NERESEZENȚI sunt următoarele:

    • Rezidenți UE+Norvegia+Islanda:
      1. Baza impozitului poate fi redusă din cheltuielile enumerate mai sus
      2. Cota de impozitare: 19 %
    • Rezidenți din afara UE
      1. Baza taxei NU POATE fi redusă cu niciun element. Deci, suma veniturilor primite prin chirie va fi impozitată integral.
      2. Cota de impozitare 24%

     Un exemplu:  

    „A” are o casă în Costa Blanca, care nu este folosită ca locuință permanentă, și decide să o închirieze prin Airbnb sau orice alte platforme similare.

    • Declararea chiriei obtinute: Casa este evaluata in 150.000 EUR, iar chiria totala obtinuta a fost de 6.000 EUR in 4 luni, mai, iunie, iulie, august 2022.
    1. Taxa de consiliu. Anual este 500 EUR. Deci, 500/12*4 = 166,6 EUR. Aceasta este suma proporțională a Taxei de Consiliu în perioada de 4 luni în care casa a fost închiriată.
    2. Dobânzi ipotecare: „A” a plătit în acel an 1.200 EUR de dobânzi ipotecare, deci, 400 EUR corespund perioadei de închiriere.
    3. Taxele de comunitate: Anual sunt 600 EUR, deci 200 EUR corespund perioadei de închiriere.
    4. Colectare gunoi: 150/an. Deci, 50 EUR corespunde perioadei de închiriere.
    5. Asigurare casa: 350/an. Deci, 33,1 EUR corespunde perioadei de închiriere.
    6. Plata taxelor de marketing: 300 EUR
    7. Apa, electricitate, gaz, internet: 450 EUR corespunde perioadei de inchiriere.

    CHELTUIELI TOTALE: 1.599,7 EUR. Aceasta va fi suma totală pe care „A” o poate deduce din veniturile primite. Asa de:

    6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Se plătește suma de 4.400,3 EUR 836,057 EUR taxe, conform scalei de mai jos:

    I.- COTA DE IMPOZIT PENTRU ANUL 2022 –  Venituri obținute din închirierea proprietăților de NERESIDENTII :

    • 19% pentru resortisanții UE + Islanda + Norvegia: Din baza impozitului, acesti cetateni pot deduce din urmatoarele concepte: -electric, apa, electric. Taxa de Consiliu (IBI), comunitate de proprietari, cheltuieli de reformă, întreținere și reparare a proprietății, dobânzi ipotecare și amortizare.
    • 24% pentru resortisanții din afara UE (SUA, Marea Britanie, Canada, Mexic etc.): Din baza impozitului, acești cetățeni NU POT DEDUCE NICIUNA dintre cheltuielile de mai sus, astfel încât baza impozitului este impozitată integral la 24 %.

    II.- COTA PENTRU REZIDENȚII FISCALI SPANIOL 

    COTA DE IMPOZIT PENTRU VENITURI OBLIGATE
    venituri Rata de impozitare
    Până la 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    COTA DE TAXĂ PENTRU ECONOMII
    venituri Rata de impozitare
    Până la 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    Și această declarație de impozit ar fi trebuit făcută în 2 declarații, făcute în trimestrul corespunzător al anului 2021. În felul acesta:

    – Chiria obținută în lunile mai și iunie, ar fi trebuit să fie declarată în declarația trimestrială făcută înainte de 20th din iulie 2022.

    – Chiria obținută în lunile iulie și august, ar fi trebuit să fie declarată în declarația trimestrială făcută înainte de 20th din octombrie 2022.

    • Declararea restului anului: Întrucât casa nu este o locuință permanentă, atunci „A” trebuie să declare, și să plătească, pentru restul anului casa nu este destinată ca regim economic. Deci, acesta se plătește:

    – În declarația anuală de impozit pe venit. Dacă „A” era rezident în Spania, înainte de sfârșitul lunii iunie 2022, iar dacă „A” era nerezident, înainte de 31.12.2022.

    CE SE INTAMPLA CU PROPRIETATEA PENTRU PERIOADA CARE NU ESTE ÎNCHIRIAT ÎN TIMPUL ANULUI?

    În cazul în care proprietatea închiriată nu este CASĂ PERMANENTĂ, atunci trebuie să plătiți o taxă pentru perioada neînchiriată. Acest impozit este o medie de 0,4-0,5 % calculat din valoarea catastrala, si se declara inainte de sfarsitul anului urmator.

    În cazul exemplului, acest impozit pentru proprietatea „vide” în cursul anului 2022, ar trebui să fie prezentat înainte de sfârșitul anului 2023

Faceți clic aici pentru a calcula impozitele în Spania:

– Calculator spaniol de impozit pe venit pentru rezidenți – Pensii, salariu și chirii

– Calculator spaniol de impozit pe venit pentru nerezidenți

– Calculator spaniol de impozit pe venit pentru închirierea proprietăților

– Taxa spaniolă de plătit pentru vânzarea proprietăților spaniole

Faceți clic aici pentru a viziona TUTORIALUL nostru VIDEO despre TAXE PE ÎNCHIRIILE PROPRIETĂȚII

Sursa: Agencia Tributaria Española