スペイン国外で受け取った相続税
海外からの相続財産にはどのような税金がかかりますか?
スペインの納税者が海外にある相続財産から資産または金銭を受け取った場合、 当該資産、金銭、保険料、銀行口座等を申告する必要があります。 スペインで。 これを行うには、次の手順を実行する必要があります。
以下の方が対象となります スペインの相続税:
- による " 個人的な義務」 – スペインの法律に従ってスペイン領土に居住している人々。
- による "本当の義務n」 – スペイン領土の居住者ではなく、スペインの保険会社が発行する不動産、銀行口座、動産、生命保険料など、スペインにある相続資産を受け取る人々。
したがって：
1.- 相続人/相続人はスペインの納税者でなければなりません
つまり、スペインに常居所および会計上の居住地がなければなりません。
したがって、個人所得税規則で定められた以下の基準を満たす必要があります。
自然人または物理的な人がスペインに常居所を持っているとみなされるのはいつですか?
ある人がスペインの税務上の居住者であるかどうかを判断するためのいくつかの基準があります。
- 一般的な基準 –スペインに6か月以上滞在する
暦年中に 183 日を超えてスペイン領に滞在する人は、スペインの居住者とみなされます。
滞在期間の計算には、住居の変更を伴わない一時的な旅行や海外滞在は考慮されません。 言い換えれば、実際の居住地変更を伴う海外滞在のみが、これらの目的で「欠席」とみなされます。
このように、休暇、健康、家族訪問、レジャーなどのための海外往復旅行は「欠席」とはみなされず、旅行に要した時間は「スペイン滞在」としてカウントされます。 。
タックスヘイブンの事例 : これらの目的では、タックスヘイブンが発行した住民票は無効になります。
ただし、納税者のタックスヘイブンへの「実際の」居住地変更があった場合、その変更が6か月とXNUMX日以上確認されていれば、納税者はXNUMX年間、納税居住者としてスペインで納税を続けることになります。 。
スペインにとって、二重課税を回避するための協定が締結され、両国間で情報交換が義務付けられると、「タックスヘイブン」は「タックスヘイブン」ではなくなる。
一例として、スペインは以下の国々とこの種の協定に署名しています。
- 麦芽
- アラブ首長国連邦
- ジャマイカ
- トリニダード・トバゴ
- ルクセンブルク
- パナマ
- バルバドス
- シンガポール
- 主な経済活動基準
この基準を使用すると、スペインを主な拠点または拠点として経済活動または利益を持っている人は、スペインの税務居住者とみなされます。
納税者がこの基準に基づいてスペインの居住者とみなされることを希望しない場合は、スペイン国外に活動の拠点または主な中心があることを証明しなければなりません。
- 家族核の基準
自然人の別居していない配偶者または未成年の子供がスペインに居住している場合、その人はスペインの居住者とみなされます。
- 移民レジーム
仕事上の理由のみでスペインに滞在する労働者は免除され、個人所得税ではなく、非居住者所得税（住民税よりも低い）が課税されます。
この免除が満たされるためには、これらの人々は次のことを証明しなければなりません。
- スペインに留まることを義務付ける雇用契約を結んでいること
- 過去 10 年間スペインに居住していないこと
この制度の目的は、スペインでの資格のある労働者の受け入れであり、その収入は税率が 50% 近くに達する個人所得税の対象ではないため、この収入を IRNR (非居住者所得税) に課税することができます。欧州連合国民の場合は 19%、その他の国民の場合は 24% の固定税率です。
- 収益配分制度
「個人」または「個人」に加えて、税金の対象となるケースもいくつかあります。
- 市民社会
- 所有者のコミュニティ
- 累積相続 – “エレンシアス・ヤセンテス「
この場合、これらの事業体が得た所得は、その事業体を構成するメンバーに帰属するため、事業体自体には個人所得税や法人所得税が課税されません。
これらの事業体が得た収入をそのメンバーまたは参加者に帰属させる方法は次のとおりです。
- 法人の構成員が法人税の納税義務者である場合には、法人税を支払うことになります。
- 会員が自然人または物理人の場合、個人所得税を支払います。
2.- 海外の相続に関する法律に従って、居住者が相続人とみなされること
居住者が相続を規定する外国法において「相続人」とみなされることが重要です。
3.- 納税義務:
a.- スペイン税務署での相続書類の提示:
– 相続する資産とその価額を記載した相続の公証人および登記簿上の承継行為
– 故人の死亡証明書
– 故人の身分証明書（パスポート、身分証明書など）
これらの文書は翻訳され、アポスティーユ化されて提供される必要があります。
ドキュメントが表示されます。
- 故人がスペイン、当該資産の大部分が所在する地域または自治コミュニティに他の資産を持っていた場合。
- 故人がスペイン、相続人が永住する地域またはコミュニティに他に資産を持たなかった場合。
b.- 相続税申告
ドキュメントが提示されると、対応する 相続に関連する税金申告をし、最終的にスペインの相続税を支払う必要があります。。 ここで注目すべきは、ほとんどの地域や自治共同体がこの分野において広範な給付金や減税を提供しており、この目的のために定められた要件が満たされれば、それらの給付金が相続で得た金額に適用されることである。
さらに、相続人が相続が実行された国で支払った税金も考慮する必要があります。これらの税金はスペインでも適用される可能性があるためです。 私たちの国で支払うべき金額を差し引く。 スペインは通常、二重課税を避けるために多くの国と租税協定を締結しており、相続人は海外で支払った税金をスペインで支払わなければならない税金を減らすために利用できるため、多くの場合これが可能となる。
c.- モデル 720 を宣言する必要があります
法律は、情報提供のみを目的として、次のことを定めています。海外から受け取った相続財産は、フォーム 720 で申告する必要があります。
提出しない場合の罰金は 30,000 ユーロに達する場合があります。
d.- スペインで相続の宣言をする時期はありますか?
はい、 申告期間は 6か月間 死亡日から。 ただし、死亡日から6か月以内に相続人が税務署に請求した場合には、さらにXNUMXか月延長することができます。
上記期間を過ぎると、行政は遅延に対して追加料金や罰金を適用する場合があります。
4.- 損益計算書 (IRPF) で宣言する必要がありますか?
答えはノー。 相続で受け取った資産は、所得税の「所得」とはみなされません。
5.- 富税目的で申告すべきでしょうか?
答えはイエスです。 スペインの税務居住者は、スペイン内または国外に所有する資産を申告する義務があります。 したがって、相続財産がこの税を規制する法律に含まれる前提条件内にある場合には、申告して当該税の対象となる必要があります。