（2023年XNUMX月更新）
スペインの個人の所得税–スペインの不動産からの年金の賃貸収入に特別な注意を払う
1.-課税対象のイベント–収入と賃貸料
課税対象のイベントは、NATURAL YEARの間に受け取ったすべての収入で構成されます（スペインでは、「NaturalYear」は01.01から31.12までです）。
–スペインに居住する個人または詳細。
収入の種類は何ですか?: 給与、年金、賃貸収入、経済的または職業的活動からの収入、ギャンブルの利益、寄付、販売、相続、株式、利益など。
他の通貨 (英国ポンド/GBP、米国ドル/USD など) で得られた年金、給与、その他の収入をどのように計算しますか? スペインの所得税の別の通貨での収入に使用する為替レートはいくらですか? 一般的なルールは、ユーロとは異なる別の通貨で受け取った収入を評価するために使用する為替レートは、その収入が発生した時点の為替レートであるということです。
したがって、年金や給与の場合、納税者はこの収入が発生した時点のユーロでの為替レートを計算する必要があります。 これは、各期間の正確なユーロ換算を決定するために、毎月、四半期ごとなどに受け取った支払いをそれぞれ計算する必要があることを意味します。
国際通貨ユーロの公式為替レートはどこで入手できますか? – 最善の選択肢は、欧州中央銀行の公式サイト、または スペイン中央銀行。
2.-誰が責任を負いますか？
スペインの領土に常居所を持っているすべての自然人。
個人または個人がスペインに常居所を持っていると見なされるのはいつですか？
ある人がスペインの税務上の居住者であるかどうかを判断するためのいくつかの基準があります。
- 一般的な基準 –スペインに6か月以上滞在する
暦年中にスペインの領土に183日以上滞在する場合、その人はスペインの居住者と見なされます。
時間をカウントするために、居住地の変更を意味しない一時的な旅行や海外滞在は考慮されません。 言い換えれば、実際の居住地の変更を伴う海外滞在のみが、この目的のための「欠席」と見なされます。
このように、休暇、健康、親戚の訪問、レジャーなどの海外往復は「不在」とは見なされず、旅行にかかった時間は「スペイン滞在」と見なされます。
タックスヘイブンの事例：これらの目的のために、タックスヘイブンによって発行された居住証明書は無効になります。
ただし、納税者の居住地がタックスヘイブンに「実際に」変更された場合、この変更が6か月とXNUMX日以上確認されると、スペインではXNUMX年間引き続き税務上の居住者として課税されます。
スペインの場合、二重課税を回避するための協定が締結され、両国間の情報交換義務が発生すると、「タックスパラダイス/ヘブン」は廃止されます。
一例として、スペインは以下の国々とこの種の協定に署名しています。
- 麦芽
- アラブ首長国連邦
- ジャマイカ
- トリニダード・トバゴ
- ルクセンブルク
- パナマ
- バルバドス
- シンガポール
主な経済活動の基準
この基準により、スペインの税務上の居住者は、スペインの主要な核または拠点で活動または経済的利益を有する人と見なされます。
納税者がこの基準に基づいてスペインの居住者と見なされることを望まない場合、彼はスペイン国外での活動の基盤または主要な核心を持っていることを証明する必要があります。
- 家族核基準
自然人の分離されていない配偶者または未成年の子供がスペインに居住している場合、その人はスペインに居住していると見なされます。
- 移民レジーム
スペインにのみ、仕事上の理由でのみ滞在する労働者は免除され、個人の所得税ではなく、非居住者の所得税（居住者の税よりも低い）によって課税されます。
この免除が満たされるためには、これらの人々は次のことを証明しなければなりません。
- 彼らがスペインに滞在することを要求する雇用契約を結んでいること
- 過去10年間スペインに居住していない人
この制度の目的は、スペインで資格のある労働者を歓迎することです。なぜなら、所得は50％に近い税率に達する個人所得税の対象とならないため、これらの所得をIRNR（非居住者所得税）に課税することができるからです。欧州連合の国民は19％、残りは24％の固定税率です。
- 所得配分制度
«自然人»または«個人»に加えて、課税対象となるケースがいくつかあります。
- 市民社会
- 所有者のコミュニティ
- リクライニング継承
これらの場合、これらの事業体によって得られる所得は、それらを構成するメンバーに帰属するため、事業体自体は個人所得税または法人税のいずれによっても課税されません。
これらのエンティティによって得られた収入をメンバーまたは参加者に帰属させる方法は、次のように行われます。
- 事業体の会員が法人税の課税対象者である場合、彼らはこの税金を支払います。
- 会員が個人または個人の場合は、個人所得税を納付します。
3.-所得税の免税
解雇の場合の補償など、個人所得税の対象とならない所得のリストはたくさんあります（最初の180,000ユーロは免除され、残りは職務遂行能力として課税される必要があります）。 研究のための奨学金、海外での仕事からの収入（免税の上限は年間60,100ユーロ）、または母性または父性の支払い。
以下に、税務署が収集した個人所得税の課税対象外の所得のリストを示します。 2022年度:
- テロ行為に対して付与される給付と年金。
- 民事責任の結果として生じた人身傷害および傷害保険契約に起因する補償。
- 労働者の解雇または解雇に対する補償。
- 社会保障またはそれを置き換える事業体から受けた絶対的な恒久的障害または重度の障害に対する利益。
- 受動的階級制度の無用または恒久的な障害に対する年金。
- マタニティまたはパタニティ、および同様の非貢献家族の報酬。
- 65歳以上またはそれ以下の障害者を育成するための公的給付。
- 奨学金。
- 息子と娘のための食糧のための年金。
- アストゥリアス皇太子賞の財務省およびプリンセス賞によって免除されたと宣言された、関連する文学、芸術、または科学の賞。
- 60,100ユーロの制限で、高レベルのアスリートを支援します。
- 単一の支払い方法で受け取る失業手当。
- 長期貯蓄プラン。
- 国際平和または人道的任務への参加に対する満足と、国際平和および安全保障活動に対する補償。
- 個人的な怪我に対して行政が支払う補償。
- 埋葬または埋葬のために受け取った給付。
- 自由の剥奪を補償するための州および自治州からの補償。
- 個人貯蓄プラン。
- 社会保障制度への貢献と保護資産への貢献に対応する障害者による収入の形で得られる利益から得られる仕事からの収入。
- 家族環境でのケアと個別の支援のためのサービスに関連する公共経済的利益。
- 暴力犯罪とジェンダー暴力の犠牲者のための最低挿入収入と援助。
- 出産、養子縁組、里親、未成年の子供の世話に関係なく、行政から受けた家族の利益と援助。
免税キャピタルゲイン
さらに、キャピタルゲインを通じて得られる所得には、次のような税が免除されます。割り当ての控除を受ける権利のある商品の寄付、または65歳以上または次のような状況での常居所の移転大きな依存関係。
その中で、以下をリストします。
- 個人所得税の支払いにおける歴史的遺産資産の引き渡し。
- 常居所の支払いの日付。
- 特定の資産の譲渡によるエクイティ利益。
- 29年2013月XNUMX日より前に取得した新規または最近作成された事業体の株式または参加の免除。
- 破産手続において債務者が得た収入。
- デジタル配当のリリースによって影響を受ける建物のコストを相殺するための支援。
- 収益は常居所への再投資を免除されます。
海外での仕事からの収入または収入
海外での仕事からの収入について特に言及したいと思います。
これらの場合、スペインに居住していない会社または事業体、あるいは海外にある恒久的施設のために実際に海外で行われた仕事の結果として受け取った労働所得から得られた収入は免除されます。
この免税を適用するには、以下が必要です。
- 作業が行われた国では、スペインの個人所得税と同一または類似の性質の税があります
- 領土または国がタックスヘイブンとして分類されていないこと
- «実際の»変位があったことの証明
- 作品の受益者がスペインの非居住者または恒久的施設であること。 免除の上限は年間60.100ユーロです。
免税額の最小額
スペインのシステムは、非課税の一定額を設定します。 この金額は次のとおりです。
- 1.-個人、または個別の税申告を行うカップル：
- 5.550歳未満の個人の場合は65ユーロ
- 6.700歳以上の個人の場合は65ユーロ
- 6.950歳以上の個人の場合は75ユーロ
- 2.-家族：以下の金額に個別の金額を加算した結果です。
- 子孫の最小値
25歳未満または障害のある人は、年齢に関係なく、納税者と同居し、免税所得を除いて8.000ユーロを超える年収がなく、確定申告を行っていません。 1.800以上の収入がある ユーロ、から：–最初の年間2.400ユーロ。
–2.700番目の年間XNUMXユーロ。
–4.000番目の年間XNUMXユーロ。
–4.500回目以降は年間XNUMXユーロ。
子孫が2.800歳未満の場合、最低額は年間XNUMXユーロずつ引き上げられます。 - 昇格者による最低額 : 年 1.150 ユーロ、65 歳以上または障害を持ち、年齢に関係なく、納税者と少なくとも 8.000 か月間同居し、免税所得を除く年収がなく、それ以上1.800 ユーロ以上で、年間所得が 75 ユーロを超える申告書を提出していません。 アセンダントが 1.400 歳を超えると、以前の最低額は年間 2.550 ユーロ (年間 XNUMX ユーロ) 増加します。
- 障害の最小値：
障害の最小値は、納税者の障害の最小値と、子孫および子孫の障害の最小値の合計になります。
納税者の障害の最低額は、3.000％以上の障害の程度を証明した場合、年間9.000ユーロ、年間65ユーロになります。 この最低額は、第三者からの支援や移動の低下、または3.000％以上の障害の程度が必要であることが証明された場合、年間65ユーロずつ引き上げられます。
アセンダントまたはディセンダントの障害の最低額は、年間3.000ユーロであり、9.000％以上の障害の程度が証明された場合は65ユーロになります。 上記の最低額は、支援費用として、第三者からの支援または移動性の低下、または3.000％以上の障害の程度が必要であることを証明したアセンダントまたはディセンダントごとに年間65ユーロ増加します。
33％以上の障害の程度を証明する納税者は、障害者とみなされます。 - XNUMX人以上の納税者が、同じ子孫または子孫に関して、子孫、子孫、または障害に対して最低額を適用する権利がある場合、その金額は、それらの間で均等に按分されます。
-
重要なルール：共同税申告を行うことにした場合、減額として使用できる最大金額は、年間5.500ユーロになります。 そしてこれは、年齢や家族などに関係なく。
誰が年次税申告書を提示する必要がありますか？
次のいずれかの場合に備えて、所得税申告書を提示する必要はありません。
–受信者が受信した場合 唯一の収入源 （年金/給与）以下の条件で：
1.-他の収入源はありません
2.-その年に受け取った年金/給与の合計額が 22.000 EUR
–受信者が受信した場合 2つの収入源 （2人の支払人、たとえば、公的年金と私的年金または家賃）、次の条件があります。
1.-1,500番目の収入源の金額はXNUMXユーロ/年未満です
2.- 年間総収入額が 15.000 ユーロ未満
上記のいずれの場合でも、スペインで納税申告書を提示する義務があります。
永住権の取得/改革に関する地域の恩恵
スペインの地域によっては、永続的な生活のための家の取得、または特別な改革（エネルギーの削減など）のための所得税の減税と課税が異なる場合があります。
ここにそれらのいくつかがあります：
アンダルシア
-保護された家への援助の受益者のために：保護された住宅の取得またはリハビリのための援助または利益を受けた市民のための30ユーロの控除。 家族単位の総年収は、特別、一般、および限定価格制度の保護された住宅で、それぞれIpremの2.5倍または3.5倍または5.5倍を超えてはなりません。
-保護された習慣的な家への投資：取得および/またはリハビリに投資された金額の2％は、前のセクションの制限と、2003年より前の運用であるという条件で差し引かれます。
-35歳未満の子供のための常居所への投資： 3年以前の事業における購入またはリハビリのために支払われた金額の2003％の控除。一般課税ベースと貯蓄の合計は、個人課税で19,000ユーロ、共同で24,000ユーロを超えることはできません。
カタルーニャ
-常居所のリハビリ：1.5ユーロの制限で支払われた金額の9,040％。
-常居所への投資のための地域セクション：一般的に7.5％の控除であり、障害者のための家のリハビリテーションで15％に上昇します。 一般的に、9年30月2011日より前の32歳以下の人々、少なくとも65か月の失業、30,000％の障害、または子供がいる家族の一員である場合、それはXNUMX％に上昇します。 上限は、個人および家族の最低額を差し引いた合計課税ベースのXNUMXユーロです。
バレンシアのコミュニティ
-35年以内の常居所の最初の取得：合計課税ベースが5ユーロに達しない場合、控除額は支払われた金額（利息を除く）の15,039.18％です。
-障害者による常居所の取得：少なくとも65％の身体的または感覚的障害または少なくとも33％の精神的障害を持つ人々に対して同じ控除および同じ制限。
-常居所の取得またはリハビリのための援助：この種の援助を受けた人は102ユーロを差し引くことができます。
ムルシア
-35歳以下の若者による常居所への投資年：控除額は、外部資金調達、利子、償却などを含む、取得、建設、拡張、またはリハビリテーションの費用の5％です。ただし、総課税ベースが24,107.20ユーロを超えず、貯蓄の課税ベースが超えない場合1,800ユーロ。
バレアレス語
-常居所の持続可能性を改善するための投資のため：投資の50％は、「住宅の品質と持続可能性を向上させる」ものであり、年間最大10,000ユーロのベースがあります。 総課税基準は、個人課税で30,000ユーロ、共同課税で48,000ユーロを超えてはなりません。
共同宣言の削減
同じ家族のメンバーは、所得税申告書を「参加」して提示することを選択できます。 これにより、3.400ユーロ、または一人親家庭の場合は2.150ユーロの金額が減額されます。
参加宣言または個別宣言の選択は、家族の各メンバーからの税の個々の結果によって異なります。
このため、共同申告の場合、一人当たりの「最低免税額」が2倍にならないことを知っておくことが非常に重要です。 この減額は、課税ベースからわずか5.550ユーロになります。
したがって、これを考慮に入れて、いくつかの例：
- 2人の年金受給者の場合、ほとんどの場合、最も適切なのは、個別に申告することです。
- 夫婦のうちのXNUMX人だけが給与/年金の受給者である場合、通常、共同宣言の方が有益です。
原則として、個人所得税の確定申告は個別に行われます。 ただし、スペインの税務署は他の種類の家族単位も認めていますが、結婚している場合は、そのメンバー全員がこの税の納税者であるという条件で、共同で申告することを選択できます。
税務署のためにそれを覚えておいてください。 家族単位は：
- 未成年または扶養されている子供がいる、またはいない結婚
- 事実上のカップル（«Pareja de hecho»）
- またはひとり親夫婦、家族単位は、父または母と、親と同居しているすべての未成年または扶養家族によって形成されたものであると理解されています。
ただし、このモダリティをXNUMX会計年度に選択しても、連続して実行する必要がないことを忘れないでください。 もの。 もちろん、このオプションが選択された会計年度では、申告書の提出期限内にのみ変更できます。
所得税における共同申告の特徴
- 家族単位のすべてのメンバーによって得られるあらゆる種類の収入 対象となる 累積の 課税。 つまり、これは重要ですが、個人的な最小値のみが適用されます。 子供の場合、子孫には最低額のみが適用され、障害がある場合は、障害者にも最低額が適用されます。
- 家族単位のすべてのメンバーは、共同で、そして個別に税の対象となるので、 FULL 課税額 宣言の結果、 あなたの誰からも完全に要求されるかもしれません
- 同じ税率 （一般的および地域的または補完的）個人課税については適用されます。
共同宣言のメリット
それぞれのケースは（個人的および経済的状況に応じて）固有ですが、このモダリティは次のケースで興味深いものです。
- メンバーが収入を受け取らない、または収入を受け取った場合の結婚は非常に少ない（年間3.400ユーロ未満）。 子供の有無にかかわらず結婚によって統合された家族単位の共同宣言では、税務署は年間3.400ユーロの課税ベースの削減を検討しています。
- 子供が収入を得られない場合のひとり親家庭。
- 夫婦と子供が統合した家族単位の共同宣言では、税務署は 年間3.400ユーロの課税ベースの削減。
- In 事実上のカップル （ "コモンローカップル«）、 そのメンバーのXNUMXつだけ （父または母） 子供たちと家族単位を形成することができます （未成年者または扶養家族）、したがって、共同課税を選択し、カップルの他のメンバーは個別に申告する必要があります。 同じ基準は、別居または離婚の場合に警備員と共同親権で適用されます。
- 子供またはひとり親家庭との事実上のカップル 課税ベースの引き下げの対象となります 年間2.150ユーロ これを個人の最低額に追加すると、合計で 7.700 ユーロになります。
- 共同宣言のもうXNUMXつの利点は、 キャピタルロスは共同利益によって相殺することができます。
- 障害者のために構成されたものを含む社会保障制度、障害者の保護資産、およびプロのアスリートの社会保障の相互社会への貢献に対する課税ベースの削減の上限は、によって個別に適用されます。各参加者（寄稿者、相互主義者、または被保険者）は、これらの削減のいずれかを受ける資格のある家族単位に統合されました。
共同宣言のデメリット
- 家族単位のモダリティのいずれかで、共同宣言に適用される個人の最低額は、年間5.550ユーロです。 メンバーの数に関係なく それに統合されています。 そして限界も あなたが宣言を提出する義務があるかどうかを知るために維持され、 それらは同じになります 22.000のユーロ それが個別に行われるか共同で行われるかにかかわらず、単一の支払人からの収入のために。 したがって、カップルが共同宣言を選択した場合、個人の最低額は同じ（5.550ユーロ）になり、課税ベースは年間3.400ユーロ削減されます。 合計：8.950ユーロ。 別々にそれをしている間、削減は11.100ユーロです。
このモダリティの欠点として、次のことを知っておくことが重要です。 税務署は、納税者によって補償されていない前の期間の負の項目の規則に従って補償することを決定する場合があります 以前の個人宣言または共同宣言のどちらから来たかに関係なく、家族単位を形成する人。
個別申告のメリット
- 個別に課税する場合は、分離する必要があることに留意する必要があります カップルの各メンバーの収入を個別化し、これは、仕事や経済活動からの収入だけでなく（それらはそれらを生成した人に起因するため、比較的単純です）、残りの遺産も意味します：未亡人の年金、年金制度、保険、経常収支、投資、など。これらの概念から、それらのいくつかは簡単です 識別する 彼らは受益者に対応しているので、しかし各配偶者から私有財産の履行によって得られた利益の場合、彼らの名前であるものと（非常に重要な）それらの収入は 資本 なります それぞれ50％のカップルに帰属します。
- したがって、に戻る 仕事と「通常の」給料の両方がある結婚の場合、 それは 賢い ほとんどの場合、宣言を行うために これとは別に、一方では所得が累積的に課税されないため（上記の税規模の累進性の向上を回避）、また、課税ベースの削減により 結婚の場合の共同課税は3,400ユーロですが、個人申告の個人的な最低額は それぞれ5,550。 このように、課税ベースをさらに削減するために個別の申告を選択することは常により良いでしょう：それを別々に行うことの削減に合計される11,100ユーロ。
子供を持つことは、個人または共同の宣言をすることに影響を及ぼしますか？
減額は子供でも同じであり、個人を選択した場合、それぞれが減額の50％を負担するため、共同宣言と個人宣言の間に大きな違いはありません。
住宅ローンの場合、個人申告または共同申告の方が良いですか？
物件の購入–常居所を構成する物件– 1年2013月2013日より前に作成されたもの（XNUMX年以降はボーナスはありません）、 各 保有者 の 住宅ローン ローン 権利があります 控除 of 視聴者の３８%が XNUMX年間に支払われる金額に制限があります 以下のために 納税者 9.040ユーロの。
個人で 宣言、 それらのそれぞれは、の購入のための控除から利益を得ることができます a 常居所 of 15％、 9.040ユーロの制限があります。 つまり、それらの間で、18.080ユーロの救済に達することができます。 共同宣言が選択された場合、15％の控除は、9.040人のメンバーの最大XNUMXユーロにのみ適用されます。
4.-税ベース
課税対象となるのは、以下からの所得です。
- 収入：給与、資本収入、活動、手当、年金、現物支給など。
- キャピタルゲインからの収入、および帰属収入。
そもそも、所得はその出所に応じて分類・定量化する必要があります。つまり、所得からの所得、キャピタルゲインとキャピタルロスからの所得、帰属所得を区別する必要があります。
5.-控除可能な費用
次の概念を推測できます。
- 社会保障または公務員のための義務的な一般相互社会への貢献。
- 受動的権利の撤回（退職のための従業員の拠出）。
- 孤児または同様の学校への寄付。
- 組合に支払われる料金
- 年間500ユーロの制限付きの必須料金のための専門家協会への必須の寄付。
- 納税者が年間300.00ユーロまでの収入を受け取った人に対する訴訟のための法的弁護費用。
課税ベースの削減
一連の減額は、収入と利回りを差し引いた結果の金額に適用されます。これは、スペイン政府によって毎年設定される控除可能な費用です。
6.-税率
通常の所得に対する税率 |
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| 収入 | 税率 |
| 最大12.449€ | 19％ |
| 12.450-20.199€ | 24％ |
| 20.200-35.199€ | 30％ |
| 35.200-59.999€ | 37％ |
| 60.000-299,999€ | 45％ |
| + 300.000€ | 47％ |
節約のための税率 |
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| 収入 | 税率 |
| 最大6000€ | 19％ |
| 6000-50.000€ | 21％ |
| 50.000-200.000€ | 23％ |
| 200.000-300.000€ | 27％ |
| + 300.000€ | 28％ |
公式サイトスペイン税務署「AgenciaTributaria」
年金はどのように課税されますか？
スペインの個人所得税に関連して、年金は仕事からの収入と見なされ、そのため、年金受給者は当座預金口座で正味額を受け取る財務省の前に源泉徴収の対象となります。 このように、源泉徴収は最終的な個人所得税の「アカウントでの支払い」です。
保持率はどれくらいですか？
このパーセンテージは、次のXNUMXつの条件によって異なります。
- 年金の総額：年金が高ければ高いほど、保持率も高くなります。
- 年金受給者の個人的および家族的状況：障害などの状況がある場合、保持率は低くなります。
年金の最低免除
を超えないすべての年金 22.000のユーロ 年収は、個人所得税の申告が免除されます。 XNUMXつの単一の支払人 （通常は社会保障）。
しかしながら、 年金受給者が労働所得から得られるその他の収入、またはその他の公的または私的年金を取得する場合、つまり、彼が持っていること XNUMX人の支払人、そしてこの収入が年間1.500ユーロを超える場合、免除される最低額は 15.000のユーロ.
年金トランシェの源泉徴収
彼らは次のとおりです。
- 年間12.000ユーロを超えない年金：1％未満
- 年間12.000ユーロ以上の年金：
- 年間2.61〜12.001ユーロの年金の場合は18.000％
- 年間8.69〜18.001ユーロの年金の場合は24.000％
- 年間11.83〜24.001ユーロの年金の場合は30.000％
- 年間15.59ユーロを超える年金の場合は30.000％
最終的な個人所得税の申告が行われると、年金受給者は次のXNUMXつの状況のいずれかになります。
- 源泉徴収として支払われる金額が個人所得税に支払われるべき金額よりも多い場合、明細書は「返品する」になります。
- そのような源泉徴収額が個人所得税の支払額より少ない場合、明細書は「支払う」になります。
英国国籍のスペインに居住する年金受給者
二重課税防止条約スペイン-14年2013月15日の英国（2014年XNUMX月XNUMX日のBOE）
簡単に言えば、スペインと英国の間の協定（CDI）の規定を考慮すると、スペインのTAX RESIDENTSに対する、最も一般的に得られるBRITISHORIGINの所得に対する課税は次のようになります。
–年金： 以前に行使された仕事に原因がある報酬として理解されており、公的か私的かによって扱いが異なります。
- 公的年金（記事18.2 CDI）： 公的年金は、以前の公的雇用のために受け取られたものであると理解されています。 つまり、国、その政治的下位区分のXNUMXつ、または地方の実体、たとえば公務員が受け取った年金に提供されたサービスの理由で受け取ったものです。
その治療法は次のとおりです。
- 一般的に、公的年金は英国でのみ課税されます。 スペインでは、彼らは免税され、徐々に免税されます。 これは、納税者が他の所得を得るために確定申告をする義務がある場合、スペインでは免税年金の金額が残りの所得に適用される税を計算するために考慮されることを意味します。
- ただし、スペインに居住する公的年金の受給者がスペイン国籍を持っている場合、前述の年金はスペインでのみ課税されます。
- 個人年金（第17条CDI）： 民間年金とは、例えば、民間部門の労働者が社会保障から受け取った年金など、公的雇用として特定されたものとは対照的に、以前の民間の仕事のために受け取った他の種類の年金と理解されます。
個人年金はスペインでのみ課税されます。
– 不動産から得られる収入（第6条CDI）： 英国にある不動産からの収入は、スペインと英国の両方で課税される可能性があります。
居住者の納税者は、スペインの国際二重課税の控除を個人所得税に適用する権利があります。
–配当（第10条CDI）： 英国の源泉配当は、スペイン国内法に従って課税される場合があります。 これらの配当金は、一般に、英国でも課税される可能性があります。これは、配当金を支払う会社が所在する州であり、その国内法に従っている場合ですが、配当金の受領者がスペインに居住する受益者である場合です。 、英国でこのように要求される税金には、配当総額の10％または15％の上限があります。 居住者の納税者は、スペインでの国際二重課税の控除を、その限度までの個人所得税に適用する権利を有します。
–興味（記事11 CDI）： 英国からの受益者であり、その受益者がスペインの居住者である利益は、スペインでのみ課税されます。
–企業の取締役会のメンバーの報酬 英国在住（第15条CDI）： 英国とスペインの両方で課税される可能性があります。 納税者は、スペインで個人所得税の国際二重課税の控除を適用する権利を有します。
- キャピタルゲイン：
- 不動産の派生物（第13.1条CDI）：英国に所在する不動産の売却から得られる利益は、スペインと英国の両方で課税の対象となる可能性があります。 納税者は、スペインの国際二重課税の控除を個人所得税に適用する権利があります。
- 恒久的施設に属する動産の派生物（第13.2条CDI）：スペインの居住者が英国で事業活動を行うために所有する恒久的施設に属する動産の処分によって得られる利益（派生利益を含む）恒久的施設の処分により、英国とスペインの両方で課税される可能性があります。 納税者は、スペインの国際二重課税の控除を個人所得税に適用する権利があります。
- 証券取引所でかなり定期的に取引されている株式以外の株式の売却、参加、または同様の権利に由来し、その価値は、直接的または間接的に、英国にある不動産から50％以上になります（記事13.4 CDI）：英国とスペインの両方で課税される可能性があります。 納税者は、スペインの国際二重課税の控除を個人所得税に適用する権利があります。
- 株式または参加の売却、または直接的または間接的に当該株式の所有者に付与するその他の権利、参加または権利、英国に所在する不動産を享受する権利（第13.5条CDI）から派生：両方に課税される場合があります英国とスペインで。 納税者は、スペインの国際二重課税の控除を個人所得税に適用する権利があります。
- 第1条（第2条CDI）のセクション3、4、5、13、および13.6に記載されているもの以外の資産の売却から派生したもの：スペインでのみ課税されます。 上記に加えて、協定には他の種類の収入（事業給付、仕事に対する報酬、芸術家および運動選手、公的行事、その他の収入…）が記載されており、その扱いはその本文で参照できます。
-海外の資産に関する情報の義務
スペインに居住する人々は、海外にある資産と権利のXNUMXつの異なるカテゴリーについてスペイン税務局に通知する必要があります。
- 海外にある金融機関の口座
- 海外で預け入れ、管理、または取得した有価証券、権利、保険および収入
- 不動産および海外に所在する不動産の権利
この義務は、 720フォーム、提供される情報が参照される翌年の1月31日からXNUMX月XNUMX日まで。
各カテゴリーに対応する一連の商品の価値が50,000ユーロを超えない場合、各カテゴリーの商品について報告する義務はありません。
商品および権利の20,000つ以上のカテゴリーについて有益な返品が提出された後、その価値が最後のステートメント。
個人所得税法および一般税法は、この情報義務を遵守しなかった場合の具体的な結果を定めています。
スペインでの税金を計算するには、ここをクリックしてください。