バレンシア地方の新法、22 年 2023 月 99 日。相続税と寄付税の XNUMX % 軽減
On 2023 年 11 月 22 日 バレンシア政府は、バレンシア共同体（カステリョン、アリカンテ、バレンシア）における寄付金と相続税の規制に大きな影響を与える新しい法律を承認しました。
基本的には以下の内容で構成されています 側面:
- に関して 相続と贈与 税金、それは税金を延長します 99%まで削減 支払うべき税金が計算された後の最終支払い額。
– これまでのところ、 寄付金税 心配です、それは ボーナスを配偶者にも拡大 （贈与税に関する以前の法律では、配偶者間の寄付には補助金がありませんでした）。
それがどのように機能するかを見てみましょう:
先行詞
ボーナスの税制規制の背景
- 本来は家族のためになるもの : 長年にわたり、バレンシアの相続税は国民にとって非常に軽いものでした。 これは、死亡者の子供、両親、配偶者などの近親者に対して多額の控除（99％）があったためです。
- 経済危機による変化 : 経済危機の間、政府は州の歳入増加を助けるためにこの控除を 75% に削減しました。
- 2017年以降の控除額の削減 : 2017 年から、政府歳入を増やすために控除がさらに削減されました。 全体として、控除額は 50% に減額されました。 ただし、21 歳未満の子供または一定の程度の障害のある人の場合、控除は 75% です。
- 税金への批判 : バレンシア政府は、この税に対して歴史的に寄せられてきた批判を取り上げ、この税が人々の貯蓄や投資に悪影響を及ぼすと主張した。 さらに、この税金は誰かが死亡したときに課税されるため、特に相続による実質的な経済的利益がない場合には、家族にとって精神的および経済的負担となる可能性があります。 場合によっては、税金を支払うことができないために家族が相続を拒否しなければならないことさえあります。
- 州の歳入への影響は軽微 : さらに、バレンシア政府によれば、これらの批判にもかかわらず、相続税はバレンシア政府の総収入のわずかな割合 (約 1%) にすぎません。
- 贈与税でも同様のことが起こります。 所得への影響が小さく、税金の恩恵がない : 贈与税も国民の所得への影響は最小限 (わずか 0.1%) で、相続税とは異なり、バレンシアの納税者には控除がありません。
結論: 法律の変更
これらすべての要因により、特に家族内の取引に対する税制上の優遇措置を増やすために、13 年法律 1997 を修正することが提案されています。
要約すると、本文はバレンシアの相続税と贈与税がどのように発展してきたか、そしてそれが家族にどのような影響を与えるかを説明し、特に家族間取引の文脈において、国民にとってより有利なものとなるための法律の変更を示唆している。
バレンシアのコミュニティにおける新しい相続税と寄付金/贈与税?
相続税
A 99%のボーナス 税率の変更が承認されました 死後の買収のため および取得した金額の領収書 生命保険の受取人 団体に所属する故人の親族が築いた遺産に加算されるもの IとII 第20.2条の。 相続税および贈与税に関する法律 29/1987、18 月 XNUMX 日の a:
- グループ I: XNUMX 歳未満の子孫および養子による取得
- グループ II: XNUMX 歳以上の子孫および養子、配偶者、尊属および養子による取得
寄付金・贈与税
第二に、 99％減税 また、寄付または提供者の配偶者、両親、養子、子供または養子に有利なその他の有利な生前行為による取得に対しても導入され、関連する減額の現在の規制が簡素化されます。 親族関係、そして最も重要なことに、ドナーの配偶者を受益者として組み込むことです。
寄付者の配偶者もボーナスに含まれます
以前の法律ではそのようなボーナスがまったく考慮されていなかったため、寄付者の配偶者を税金ボーナスとして含めることは非常に重要です。 この法律が成立する前のシナリオでは、相続税の減税や賞与は子孫と配偶者にも適用されることになっていたが、贈与については配偶者が対象から除外されていた。
したがって、この法律の発効時点では、配偶者間の寄付は適用される軽減の恩恵を受けることができます。
2023 年からのバレンシアの相続/寄付を計算するにはどうすればよいですか?
これは、以前とまったく同じように引き続き適用されます。つまり、次のようになります。
課税標準の計算
故人名義の財産、家財、銀行口座など、あらゆる財産が含まれます。
課税ベースの削減
以前の規制に含まれる減額は、課税標準の総額に適用されます。つまり、次のとおりです。
- 21 歳未満の子供または養子への買収: 100,000 ユーロに、8,000 歳未満の場合は毎年 21 ユーロが追加されますが、156,000 ユーロを超える減額はありません。
- 21歳以上の子供または養子、配偶者、両親または養子による取得：100,000ユーロ。
- 孫による取得: 孫が 100,000 歳以上の場合は 21 ユーロ、孫が 100,000 歳未満の場合は 8,000 ユーロに加えて、年ごとに 21 ユーロが加算されます。ただし、後者の場合、156,000 ユーロを超える減額はありません。
- 祖父母による購入: 100,000 ユーロ。
税率
税金の税率は課税標準から求めた金額に対して適用され、次のようになります。
| 流動性ベース (最大 €) | 流動性手数料 (€) | 残りの流動性ベース (最大 €) | 適用率(%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | 以降 | 34'00 |
乗算係数
このレートを適用して得られた金額には、次の乗数係数が適用されます。
| 既存の遺産 | 第 20 条のグループ (相続税および贈与税に関する 29 月 1987 日の法律 18/XNUMX) | ||
| ユーロで | IとII | 3 | IV |
| 0から390,657.88へ | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| 390,657.88から1,965,309.58へ | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| 1,965,309.58から3,936,629.28へ | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| 3,936,629.28以上 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
レートボーナス
そして最後に、この新しい法律の適用において、 99％の減少 減税、税率、乗数係数を課税ベースに適用して得られた結果に適用されます。
この軽減により、今後は贈与税・相続税の申告が不要になるのでしょうか？
いいえ、相続税や贈与税の減額やボーナスは国民の納税申告義務を免除するものではありません。 ボーナスや税率の軽減があっても法的・行政手続きが必要
法律はいつ施行されますか?
今後行われるすべての相続・贈与について施行されることになったところです。
この法律を適用するとどのようなメリットが得られるのでしょうか?
この法律によってバレンシア共同体に提案された税優遇措置は、住民にいくつかの、主にプラスの影響を与える可能性があります。 ここでは、考えられる影響のいくつかについて詳しく説明します。
- 家族の経済的負担の軽減 : ボーナスは、愛する人の喪失など、困難な時期に家族の経済的負担を軽減します。 これにより、相続税への直面がそれほど難しくなくなる可能性があります。
- 富の移転を促進する ：控除額が高くなれば、相続人は税金を支払うために売却するというプレッシャーを感じることなく、住宅や家族経営の資産などの相続財産を受け取り、維持することが容易になります。
- 貯蓄と投資の奨励 ：相続や贈与に対する税負担が軽減されれば、愛する人がより多くの資産を受け取ることができると考え、人々は貯蓄や投資を増やすことができます。
- くらしの寄付の推進 : 贈与税のボーナスにより、国民が生涯を通じて寄付を行うことが奨励され、相続計画と資産の分配が容易になります。
- 公共収入への影響の可能性 : 相続税と贈与税が政府歳入に与える影響は比較的小さいですが、減税は公的歳入に影響を与える可能性があります。 これには、予算の他の領域での調整が必要になる場合があります。
- 税の公平性の向上 : このボーナスは、税の公平性を高め、低・中所得世帯の負担を軽減するための一歩とみなされる可能性があります。
- 不動産市場への影響 ：不動産物件の譲渡の促進は、不動産市場に影響を与え、市場を安定させたり、特定のセグメントの活動を増加させたりする可能性があります。
- 社会的含意 : この法律は、富の移転時の経済的負担を軽減することにより、特に世代を超えた家族の財産の維持において、社会にプラスの影響を与える可能性があります。
要約すると、バレンシア共同体における相続税と贈与税に対するボーナス案は、 家族の経済的負担を軽減し、富の移転を促進し、貯蓄と投資を促進する、ただし、政府国民の所得にわずかな影響を与える可能性もあります。
これらの利点を活用して、現在何をしていますか?
1.- バレンシア地方の不動産への投資は安くなる
最も広く提案される質問の XNUMX つは、「バレンシア地域に住宅を持っている場合、相続税はいくら支払う必要がありますか?」です。
さて、答えは簡単です。 家族向け：1%未満
2.- 相続財産が子供や配偶者に引き継がれるのを待つ必要はありません
将来の相続税・贈与税法改正を避けるために、今すぐ実行できます。
たとえば、スペインの財産を相続人に相続させたいと考えている場合、今すぐにそれを行うことができるため、将来の税金の増加を心配する必要はありません。
**いくつかの実際的な公式:
今すぐ配偶者や子供に不動産の完全な管理権を譲渡したくない場合は、譲渡することができます。 財産の一部をあなたのために保管する（用益権） そして家族に裸/裸の所有権だけを渡します。 このようにして、あなたはその不動産のほぼすべての所有権を家族に譲渡することができますが、用益権として、その不動産を使用および管理し、さらには居住用に賃貸する権利も得ることになります。 生きている間に不動産のことを決めるのはあなただけです。
2.- 権利書に家族を含めると安くなります
そのため、贈与税/寄付税が 99 % と大幅に軽減され、財産全体を寄付/贈与したり、配偶者や子供たちへの証書に含めることができるようになりました。
3.- すでに支払われた税金の還付を請求することができます
寄付・相続の手続きをされた場合 2023年XNUMX月以降、超過した税金について支払った金額を取り戻すことができます。
この法律には2023年XNUMX月まで遡及効果があるためです。
この法律は、2023 年 XNUMX 月末まで遡って適用されます。 これは、2023 年 XNUMX 月末以降に発生した相続および寄付のすべてのケースがこの新しい規制の恩恵を受けることができることを意味します。.
払いすぎた税金の還付を請求することができ、配偶者や子供などを贈与して証書に含めることもできます。
したがって、2023 年 XNUMX 月以降に相続または寄付の手続きを完了した場合は、これらの新しい規制の恩恵を受けて、支払った税金の還付を要求することができます。
TLAの無料コンサルティングサービス
TLA は特別な 無料および費用のかからない学習サービス、新しい法律と、これがスペインの遺産にどのような影響を与えるか、そしてそれをどうするかについて知りたいすべての人を支援します。
次のいずれかの状況に陥った場合:
- 寄付、贈与、または財産証書に家族を含めることを計画している。 今すぐ相続を完了することができます。 （将来の増税を回避する）。
- あなたの財産を子供または配偶者の一方だけに相続する計画
- 現在の相続または寄付/贈与のプロセスに関与している
- 2023年XNUMX月以降に相続・贈与手続きが完了した方
ソース： TLA弁護士