非居住者のためのスペインの税金の計算機セクションへようこそ
このセクションでは、非財政居住者のスペインの所得税（モデル100 IRPF「Impuestode la Renta de lasPersonasFisicas」–スペインの内国歳入庁」）を計算して、次の場合に支払うことができます。
- スペインに私用の家があるとき
- スペインに私用の家があり、時折、季節ごとに家を借りる場合
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についての予備的な質問
非居住者のためのスペインの所得税
スペインに不動産を所有する非居住者、納税者、企業、および/または恒久的施設なしで運営する個人は、自然人であろうと法人であろうと、以下に従って課税されます。 IRPF（スペインの所得税–キャピタルゲイン税–モデル210 IRPF） IRPFNR法の統合テキスト–モデル24の第210条以降に定められているように、規制、および各取引についてこれを行います。
1.-課税ベース
a）一般的なルール： 一般的に、課税基準は、個人所得税の規則に従って決定された全額で構成されます。
b）特別なルール： エンジニアリング契約に由来し、一般に恒久的施設の仲介なしにスペインで行われる活動または経済活動に由来するサービス、技術支援、設置または組み立て作業の提供の場合、課税ベースは差額に等しくなります全収入と以下の費用の間：
–該当する税金の収入または支払われた労働収入による支払いが正当化または保証されている場合に限り、活動の開発に直接雇用された人員の給与および社会的費用。
–スペインの領土で実施された作業に最終的に組み込むための資料の提供。
–活動の発展のためにスペインの領土で消費された物資。
対応する課税ベース キャピタルゲイン 特定の例外を除いて、発生する各資本変更に個人所得税に規定された規則を適用することによって決定されます。
–非居住者の場合、キャピタルゲインが非儲かる買収（寄付など）によるものである場合、その金額は取得したアイテムの「通常の市場」価値で評価されます。
–収益がスペインの領土にある資産またはそれらに関連する権利から間接的に得られ、事業体が「単なる資産の保有者」と見なされ、効果的な税の交換がない国または領土に居住している場合情報、スペインの領土にあるそれらの不動産は税金の支払いの対象となります。
– 帰属所得：非居住者の自然人の場合、の帰属所得 不動産 スペインの領土に位置するものは、個人所得税法の規定に従って決定されます（都市または素朴な不動産の地籍価値の2％で、経済活動や不動産の資本収益、または地籍価値が修正された場合は1.1％）。
– スペインの不動産からの賃貸料によって得られる収入 ：19％（EU居住者+ノルウェー+アイスランドの場合）または24％（EU以外の居住者：米国、英国、カナダ、メキシコなど）で課税されます。 EU居住者のみが、資産の維持費、改革などにより減税する権利を有することを知っておくことが非常に重要です。 非EU居住者の場合、これらの項目には減税は適用されないため、税率は、全額（減額なし）で受け取った家賃の合計額に適用されます。
–欧州連合の別の加盟国に居住する納税者には、次のような独自の特別な規則を適用できるようにする特定の規制があります。
*個人所得税法に規定されている費用は、スペインで得られた所得に直接関係していることが証明されている限り、居住者について話しているかのように差し引くことができます。
*キャピタルゲインに対応する課税基準は、一般的に、納税者がその税に対してそうだった場合に適用される個人所得税法の規則を適用することによって決定されます。
2.-税率
* 全般的：
| EU、アイスランド、ノルウェーの居住者 | その他の国 |
| 視聴者の３８%が | 視聴者の３８%が |
*労働規則の規定に従い、季節労働者の有期契約によりスペイン領内の非居住者が受け取る労働所得： 2％
*事業体の株式への参加から得られる配当金およびその他の収入、ならびに自己資本の第三者への譲渡から得られる利息およびその他の収入： 19％
3.-控除
以下のみが税金から差し引かれます。
個人所得税法の連結テキストの第68.3条に規定されている条件での寄付の控除に対応する金額。
納税者の所得に対して行われた源泉徴収と支払い。
上で説明したように、スペインの不動産の賃貸料から得られる収入について話すと、EU居住者だけが、不動産の維持費や改革などで減税する権利があります。 非EU居住者の場合、これらの項目には減税は適用されないため、税率は、全額（減額なし）で受け取った家賃の合計額に適用されます。
4.-発生
税金が発生します：
–返品の場合、期日が到来したとき、または回収日が早い場合は回収日。
–キャピタルゲインの場合、資産の変更が行われるとき。
–都市の不動産に対応する帰属所得の場合、毎年31月XNUMX日。
–残りの場合、対応する収入が支払われるべきとき。
–納税者が死亡した場合、帰属が保留されているすべての所得は、死亡日に支払われるものと見なされます。
5.-正式な義務
恒久的施設の仲介なしにスペインの領土で所得を得る納税者は、発生日からXNUMXか月以内に、この税に対応する納税義務を決定し、入力する宣言を提示する義務があります。
- の場合には 収入 自家用の都市用不動産に対応して、申告書は翌年の31月2021日までに提示されます（2022年の課税申告は31.12.2022年のXNUMXより前に提示する必要があります）。
- の場合 家賃から受け取った収入: 四半期ごとの宣言– RENT： 家賃が発生するのと同じ四半期にその収入を申告する必要があります。 これらの宣言の提示は、その四半期の終了後20日前に行う必要があります。
この例の場合、20月からXNUMX月の四半期の家賃収入は、XNUMX年前に提出する税申告書で申告する必要があります。th 4月2022の
重要な注意： 物件がその年のある期間に賃貸された場合、所有者は2つの税の申告書を提示する必要があります。
1.-同じ年に取得した家賃収入の四半期宣言。
2.-前年の帰属に関する年次税申告。
例：
2021年の間、家は借りられません
2022年の期間、家は2月/ XNUMX月にXNUMXか月間賃貸され、それ以外の期間は賃貸されません。
所有者の正式な義務：
– 20年2022月XNUMX日より前、 四半期宣言 XNUMX月/ XNUMX月に取得した家賃の 2022
– 31年2022月XNUMX日より前は、 毎年の宣言 で生成された帰属所得の 2021
– 31年2023月XNUMX日より前は、 毎年の宣言 で生成された帰属所得の 2022 （家が借りられていない年の間隔）。
したがって、観光目的で不動産を借りる場合は、不動産を登録する法的義務とともに、四半期ごとに、その後は毎年、その年の残りの期間、所得を申告する税務上の義務があることに注意してください。
OTHERS：
- スペインで行われた経済活動または搾取から収入を得る納税者は、収入と支出の記録を保持する義務があります。
- 同様に、日付順に番号が付けられ、発行された請求書と受け取った請求書または補足文書を保持する必要があります。
- 彼らは、彼らが満たす仕事の収入、および構成する源泉徴収の対象となる他の収入に関して、アカウントで源泉徴収と支払いを行う義務があります。 s