非居住者のためのスペインの税金の計算機セクションへようこそ

このセクションでは、非財政居住者のスペインの所得税（モデル100 IRPF「Impuestode la Renta de lasPersonasFisicas」–スペインの内国歳入庁」）を計算して、次の場合に支払うことができます。

スペインに私用の家があるとき
スペインに私用の家があり、時折、季節ごとに家を借りる場合

についての予備的な質問

非居住者のためのスペインの所得税

スペインに不動産を所有する非居住者、納税者、恒久的施設を持たずに事業を行う企業および/または個人（自然人か法人かを問わず）は、IRPF（スペイン所得税 - キャピタルゲイン税 - モデル210 IRPF）規則に従って課税され、IRPFNR法統合テキスト - モデル210の第24条以降に定められているように、各取引ごとに課税されます。

1.-課税ベース

a) 一般原則：一般的に、課税標準は個人所得税の規則に従って決定される全額で構成されます。

b) 特別規則:エンジニアリング契約から生じるサービスの提供、技術支援、設置または組立作業、および一般的に恒久的施設を介さずにスペインで行われる活動または経済活動の場合、課税標準は、総収入と以下の費用との差額に等しくなります。

–該当する税金の収入または支払われた労働収入による支払いが正当化または保証されている場合に限り、活動の開発に直接雇用された人員の給与および社会的費用。

–スペインの領土で実施された作業に最終的に組み込むための資料の提供。

–活動の発展のためにスペインの領土で消費された物資。

譲渡所得に対応する課税標準は、発生する各資本変動に対して、一定の例外を除き、個人所得税に規定されている規則を適用することによって決定される。

–非居住者の場合、キャピタルゲインが非儲かる買収（寄付など）によるものである場合、その金額は取得したアイテムの「通常の市場」価値で評価されます。

–収益がスペインの領土にある資産またはそれらに関連する権利から間接的に得られ、事業体が「単なる資産の保有者」と見なされ、効果的な税の交換がない国または領土に居住している場合情報、スペインの領土にあるそれらの不動産は税金の支払いの対象となります。

–みなし所得：非居住者の自然人の場合、スペイン領土内に所在する不動産のみなし所得は、個人所得税法の規定に従って決定されます（都市部または農村部の不動産で、いかなる利用にも不可欠ではなく、経済活動や不動産資本収益の発生に関係しない構造物を有する不動産の地籍価格の2％、または地籍価格が改定された場合は1.1％）。

–スペインの不動産からの賃貸収入：EU居住者（ノルウェー、アイスランドを含む）の場合は19%、EU非居住者（米国、英国、カナダ、メキシコなど）の場合は24%の税率が適用されます。EU居住者のみが、不動産の維持費、改修費などによる税額控除を受ける権利があることにご注意ください。EU非居住者の場合、これらの項目に対する控除は適用されないため、税率は受け取った賃料の全額（控除なし）に適用されます。

–欧州連合の別の加盟国に居住する納税者には、次のような独自の特別な規則を適用できるようにする特定の規制があります。

*個人所得税法に規定されている費用は、スペインで得られた所得に直接関係していることが証明されている限り、居住者について話しているかのように差し引くことができます。

*キャピタルゲインに対応する課税基準は、一般的に、納税者がその税に対してそうだった場合に適用される個人所得税法の規則を適用することによって決定されます。

2.-税率

* 全般的：

EU、アイスランド、ノルウェーの居住者	その他の国
19%	24%

* 労働法規の規定に従い、季節労働者向けの有期雇用契約に基づきスペイン領内で非居住者個人が受け取る労働所得：2%。

* 事業体の株式への参加から得られる配当金その他の収入、および自己資本の第三者への移転から得られる利子その他の収入：19％

3.-控除

以下のみが税金から差し引かれます。

個人所得税法の連結テキストの第68.3条に規定されている条件での寄付の控除に対応する金額。

納税者の所得に対して行われた源泉徴収と支払い。

上で説明したように、スペインの不動産の賃貸料から得られる収入について話すと、EU居住者だけが、不動産の維持費や改革などで減税する権利があります。非EU居住者の場合、これらの項目には減税は適用されないため、税率は、全額（減額なし）で受け取った家賃の合計額に適用されます。

4.-発生

税金が発生します：

–返品の場合、期日が到来したとき、または回収日が早い場合は回収日。

–キャピタルゲインの場合、資産の変更が行われるとき。

–都市の不動産に対応する帰属所得の場合、毎年31月XNUMX日。

–残りの場合、対応する収入が支払われるべきとき。

–納税者が死亡した場合、帰属が保留されているすべての所得は、死亡日に支払われるものと見なされます。

5.-正式な義務

恒久的施設の仲介なしにスペインの領土で所得を得る納税者は、発生日からXNUMXか月以内に、この税に対応する納税義務を決定し、入力する宣言を提示する義務があります。

の場合には収入自家用の都市用不動産に対応して、申告書は翌年の31月2021日までに提示されます（2022年の課税申告は31.12.2022年のXNUMXより前に提示する必要があります）。
の場合 家賃から受け取った収入: 四半期ごとの宣言– RENT： 家賃が発生するのと同じ四半期にその収入を申告する必要があります。これらの宣言の提示は、その四半期の終了後20日前に行う必要があります。

この例の場合、1月から3月までの四半期の賃貸収入は、2022年4月20^{日までに提出する納税申告書に記載する必要があります。}

重要事項：物件が年間を通じて一定期間賃貸されていた場合、所有者は2つの納税申告書を提出する必要があります。

1.-同じ年に取得した家賃収入の四半期宣言。

2.-前年の帰属に関する年次税申告。

例：

2021年の間、家は借りられません

2022年の期間、家は2月/ XNUMX月にXNUMXか月間賃貸され、それ以外の期間は賃貸されません。

所有者の正式な義務：

– 2022年10月20日までに、2022年7月/8月に取得した賃料の四半期ごとの申告書を提出すること。

– 2022年12月31日までに、2021年に発生したみなし所得の年間申告

– 2023年12月31日までに、2022年に発生したみなし所得の年間申告（住宅が賃貸されていない期間）。