非居住者としてスペインで不動産を借りるときに支払う税金（モデル210）

あなたがスペインで不動産を所有していて、あなたが非スペイン居住者であり、それを永住権として使用しない場合、毎年、あなたはあなたの不動産に税申告書を提示しなければなりません、そしてこれは、不動産が賃貸されている、または賃貸されていない場合でもです。 。 そして、これは、インピューテッドインカム（2％地籍価値/年）の年次税申告を通じて行われます。

そして、あなたが不動産を借りて「収入」を受け取ったとき、あなたは収入を受け取ったのと同じ瞬間に、四半期宣言で宣言しなければなりません。

不動産を借りると、スペインのスペインの「所得税」の対象となる「所得」を受け取ります。これは、「スペインの税務上の居住者」か「スペインの非居住者」かによって異なります。

居住者の場合、税金は居住者所得税（IRPF-「Impuesto de la Renta de lasPersonasFisicas」-モデル100）であり、非居住者の場合、税金は非居住者所得税（IRPFNR- 「Impuestodela Renta de lasPersonasFisicas No Residentes」–モデル210）。

「スペインの税務上の居住者」である場合は、年次税申告書（モデル100）で賃貸収入を申告する必要があります。

ただし、スペイン以外の居住者である場合は、次の方法で非居住者所得税（モデル210）で所得を申告する必要があります。

–四半期ごと：  あなたがあなたの財産を借りているとき、あなたはそれらが生成された年の同じ四半期にこれらの収入の宣言を持っています。 したがって、この投稿では、賃貸料が「観光」目的である場合を考慮しましたが、また、「住宅」目的で賃貸することもできます。 どちらの場合も、ヤーットの特派員の四半期に収入を申告する必要があります。

 「住宅賃貸」とは、「住宅」を目的として賃貸する場合で、中長期の家族や個人が「観光」ではなく「生活」のために賃貸することを意味します。

–毎年–帰属所得： 居住者または非税務上の居住者は、年次税申告書（IRPF / IRPFNR）を作成する必要があります。 したがって、あなたが非居住者として不動産を賃貸していない期間には、支払うべき税金があり（これを「帰属所得」と呼びます）、これは次の終わりに宣言されます年。

 

 例：

あなたは非居住者であり、2022年XNUMX月に観光用不動産の家賃を取得します.

1.-四半期ごとの宣言： 同じ四半期にその収入を申告する必要があります。 これらの宣言の提示は、四半期終了後20日前に行う必要があります。 この例の場合、20月からXNUMX月の四半期の家賃収入は、XNUMX年前に提出する税申告書で申告する必要があります。th 4月2022の

2015年の残りの期間、この物件にはそれ以上の家賃はありません。

2.-年次宣言： その後、翌年の2016年末までに、税務申告書を提示し、賃貸されていない期間の支払いを行う必要があります。

したがって、観光目的で不動産を借りる場合は、不動産を登録する法的義務とともに、四半期ごとに、その後は毎年、その年の残りの期間、所得を申告する税務上の義務があることに注意してください。

VATを支払う必要がありますか？：

この質問について市場には大きな混乱があります。 純粋に、賃貸収入はVATの対象ではありません。

そう、 住宅または観光の両方の目的であなたの財産を使用する場合、請求書を作成する必要はありません、そしてトランザクション 付加価値税は課税されません.

しかし、これはあなたが受け取る収入が賃貸のみである場合に備えています。 ただし、ホテルに似た他のサービスを提供する場合は、次のようになります。

–レストラン、食事、朝食

–アパート内の掃除

–タオル、シーツなどを洗う。

これらの場合、あなたはしなければなりません 請求書の作成 & 付加価値税を請求する あなたのサービスに。

要件は次のとおりです。

–各ゲストに請求書を作成します

– VATの請求（10％）

–四半期ごとにVATを申告する

–毎年VATを申告する

–税務署にビジネスプロフェッショナルとして登録する

–四半期ごとに所得税を申告する

–毎年所得税を申告する

  • B）支払う税金

    以上を明確にしたので、別荘で受け取った収入の支払い方法を考えてみましょう。

    EU諸国+ Icelnad +ノルウェーのいずれかに居住している場合、家賃から受け取った正味金額に対して、  あなたは減らすことができます:

    –不動産の取得に支払われる住宅ローン（または不動産の購入に使用されるその他の種類のクレジット）の比例利息（資本ではない）。

    –比例カウンシル税、ごみ収集、住宅保険、コミュニティ料金など。

    –比例改革、メンテナンス、家具、設備、水、電気、インターネットなど。

    –マーケティング、宣伝、弁護士など。

    –資産の償却、家電製品の家具

    重要な注意：EU以外の国（米国、英国、カナダ、メキシコ、ロシアなど）に居住している場合、課税ベースから上記の費用を差し引くことはできません。

    したがって、非居住者のスペインの所得税の最も重要な違いは次のとおりです。

    • EU居住者+ノルウェー+アイスランド：
      1. 上記の費用から課税のベースを減らすことができます
      2. 税率：19％
    • EU以外の居住者
      1. 課税のベースは、いかなる項目によっても減額することはできません。 そのため、家賃で受け取った収入額は全額課税されます。
      2. 税率24％

     例：  

    「A」はコスタブランカに恒久的な家として使用されていない家を持っており、Airbnbまたは他の同様のプラットフォームを介してそれを借りることに決めました。

    • 得られた家賃の申告： 家の価値は150.000ユーロで、6.000年4月、2022月、XNUMX月、XNUMX月のXNUMXか月間で得られた総家賃はXNUMXユーロでした。
    1. カウンシル税。 年間500ユーロです。 したがって、500/12 * 4 = 166,6EURです。 これは、家を借りた4か月間のカウンシル税の比例額です。
    2. 住宅ローンの利息：「A」はその年に1.200ユーロの住宅ローンの利息を支払ったため、400ユーロは賃貸期間に相当します。
    3. コミュニティ料金：年間600ユーロなので、200ユーロはレンタル期間に相当します。
    4. ガベージコレクション：150 /年。 したがって、50ユーロはレンタル期間に相当します。
    5. 住宅保険：350 /年。 したがって、33,1EURはレンタル期間に対応します。
    6. マーケティング費用の支払い：300ユーロ
    7. 水、電気、ガス、インターネット：450ユーロはレンタル期間に相当します。

    総経費：1.599,7ユーロ。 これは、「A」が受け取った収入から差し引くことができる合計金額になります。 そう：

    6.000 – 1.599,7 ユーロ = 4.400,3 ユーロ

    4.400,3ユーロの金額が支払われます 税金836,057ユーロ、以下のスケールに従って：

    I.-2022年の税率–  の物件の賃貸によって得られる収入 非財政居住者 :

    • EU国民+アイスランド+ノルウェーの場合は19％：税の基礎から、これらの国民は次の概念から差し引くことができます：-電気、水、電気。 カウンシル税（IBI）、所有者のコミュニティ、改革の費用、資産の維持と修理、住宅ローンの利子と償却。
    • 非EU国民（米国、英国、カナダ、メキシコなど）の場合は24％： 課税ベースから、これらの国民は上記の費用のいずれも控除できないため、課税ベースは24％で全額課税されます。

    II.-スペインの税居住者の税率 

    通常の所得に対する税率
    収入 税率
    最大12.450€ 19％
    12.450-20.200€ 24％
    20.200-35.200€ 30％
    35.200-60.000€ 37％
    60.000-300.000€ 45％
    + 300.000€ 47％

     

    節約のための税率
    収入 税率
    最大6000€ 19％
    6000-50.000€ 21％
    50.000-200.000€ 23％
    + 200.000€ 26％

    そして、この税の宣言は、2年の適切な四半期に行われた2021つの宣言で行われるべきでした。このように：

    – 20月とXNUMX月に取得した家賃は、XNUMX年より前に行われた四半期宣言で宣言されている必要があります。th 7月2022の。

    – 20月とXNUMX月に取得した家賃は、XNUMX年より前に行われた四半期宣言で宣言されている必要があります。th 10月2022の

    • 今年の残りを宣言する： 家は恒久的な家ではないので、「A」はその年の残りの期間、家が経済的体制として運命づけられていないことを宣言し、支払う必要があります。 だから、これは支払われます：

    –所得税の年次宣言。 「A」がスペイン居住者であった場合、2022年31.12.2022月末まで、「A」が非居住者であった場合、XNUMX年XNUMX月XNUMX日以前。

    その年の間に賃貸されなかった期間の資産はどうなりますか？

    賃貸物件があなたの恒久的な家ではない場合は、賃貸されていない時間の税金を支払う必要があります。 この税金は平均 地籍値から計算された0,4-0,5％であり、次の年の終わりまでに宣言されます。

    この例の場合、2022年の「空の」資産に対するこの税金は、2023年末までに提示する必要があります。

スペインでの税金を計算するには、ここをクリックしてください。

– スペイン居住者向けの所得税計算ツール – 年金、給与、家賃

– 非居住者のためのスペインの所得税計算ツール

– 不動産賃貸のためのスペインの所得税計算ツール

–スペインの不動産の売却に支払うスペインの税金

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出典：AgenciaTributariaEspañola