PAJAK WARISAN YANG DITERIMA DI LUAR NEGERI SPANYOL
Pajak apa yang harus dibayar atas warisan yang berasal dari luar negeri?
Dalam hal wajib pajak di Spanyol menerima harta atau uang dari warisan yang berlokasi di luar negeri, aset, uang, premi asuransi, rekening bank, dll. tersebut harus diumumkan. Di spanyol. Untuk melakukan ini, Anda harus melanjutkan sebagai berikut:
Orang-orang berikut tunduk pada PAJAK WARISAN SPANYOL:
- Oleh " kewajiban pribadi” – Orang yang bertempat tinggal di wilayah Spanyol menurut hukum Spanyol.
- Oleh "kewajiban nyatan” – Orang yang, tanpa menjadi penduduk di wilayah Spanyol, menerima aset warisan yang berlokasi di Spanyol, termasuk properti, rekening bank, aset bergerak, atau premi asuransi jiwa yang diterbitkan oleh perusahaan asuransi Spanyol.
Karena itu:
1.- PEWARIS/WARIS HARUS PAJAK DI SPANYOL
Artinya, Anda harus memiliki kebiasaan dan tempat tinggal fiskal di Spanyol.
Oleh karena itu, Anda harus memenuhi kriteria berikut yang ditetapkan dalam peraturan Pajak Penghasilan Pribadi, yang menetapkan sebagai berikut:
Kapan dianggap bahwa orang alami atau fisik memiliki kebiasaan tinggal di Spanyol?
Ada beberapa kriteria untuk menentukan kapan seseorang menjadi wajib pajak di Spanyol:
- Kriteria umum – Tinggal di Spanyol selama lebih dari 6 bulan
Seseorang yang tinggal di wilayah Spanyol selama lebih dari 183 hari selama satu tahun kalender dianggap sebagai penduduk Spanyol.
Untuk perhitungan waktu, perjalanan sementara atau tinggal di luar negeri yang tidak melibatkan perubahan tempat tinggal tidak diperhitungkan. Dengan kata lain, hanya mereka yang tinggal di luar negeri yang melibatkan perubahan tempat tinggal yang nyata akan dianggap “absen” untuk tujuan ini.
Dengan cara ini, perjalanan pulang pergi ke luar negeri , baik untuk liburan, kesehatan, kunjungan keluarga, bersantai, dll., tidak akan dihitung sebagai "ketidakhadiran", dan waktu yang digunakan dalam perjalanan akan dihitung sebagai "tinggal di Spanyol". .
Kasus suaka pajak : Untuk tujuan ini, sertifikat tempat tinggal yang dikeluarkan oleh Tax Haven tidak akan berlaku.
Namun, jika ada perubahan "nyata" dari tempat tinggal wajib pajak ke Surga Pajak, setelah perubahan tersebut diverifikasi selama lebih dari 6 bulan dan satu hari, selama EMPAT TAHUN dia akan terus membayar pajak di Spanyol sebagai wajib pajak. .
Bagi Spanyol, “surga pajak” berhenti menjadi satu ketika Perjanjian ditandatangani untuk menghindari pajak berganda, dengan kewajiban untuk bertukar informasi antara kedua negara.
Sebagai contoh, Spanyol telah menandatangani perjanjian semacam ini dengan negara-negara berikut:
- malt
- Uni Emirat Arab
- Jamaika
- Trinidad dan Tobago
- Luksemburg
- Panama
- barbados
- Singapura
- Kriteria kegiatan ekonomi UTAMA
Dengan menggunakan kriteria ini, setiap orang yang memiliki kegiatan atau kepentingan ekonomi dengan inti atau basis utamanya di Spanyol dianggap sebagai wajib pajak di Spanyol.
Dalam hal pembayar pajak tidak ingin dianggap sebagai penduduk di Spanyol berdasarkan kriteria ini, ia harus membuktikan bahwa ia memiliki dasar atau inti utama dari kegiatannya di luar Spanyol.
- Kriteria inti keluarga
Seseorang dianggap sebagai penduduk di Spanyol jika pasangan yang tidak dipisahkan atau anak-anak kecil dari orang perseorangan tinggal di Spanyol.
- Rezim imigran
Para pekerja yang tinggal di Spanyol semata-mata dan semata-mata karena alasan kerja akan dibebaskan dan tidak akan dikenakan pajak oleh Pajak Penghasilan Pribadi, tetapi oleh Pajak Penghasilan NON-RESIDENT (yang lebih rendah dari Pajak Penduduk).
Agar pengecualian ini dipenuhi, orang-orang ini harus membuktikan:
- Bahwa mereka memiliki kontrak kerja yang mewajibkan mereka untuk tetap tinggal di Spanyol
- Bahwa mereka belum menjadi penduduk di Spanyol selama 10 tahun terakhir
Tujuan dari rezim ini adalah penerimaan tenaga kerja yang memenuhi syarat di Spanyol, karena pendapatan tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi, yang mencapai tarif mendekati 50%, memungkinkan pajak penghasilan ini ke IRNR (Pajak Penghasilan Non-Penduduk) , dengan tarif tetap 19% untuk warga negara Uni Eropa dan 24% untuk sisanya.
- Rezim Alokasi Pendapatan
Selain "orang pribadi" atau "orang pribadi", ada beberapa kasus yang juga dikenakan pajak:
- masyarakat sipil
- Komunitas pemilik
- warisan telentang – “Herencias Yacentes"
Dalam hal ini, penghasilan yang diperoleh badan-badan tersebut diatribusikan kepada para anggota yang membentuknya, sehingga badan itu sendiri tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan badan.
Cara mengatribusikan penghasilan yang diperoleh badan-badan tersebut kepada anggota atau pesertanya adalah sebagai berikut:
- Dalam hal anggota badan adalah wajib pajak Pajak Perusahaan, mereka akan membayar pajak ini.
- Jika anggotanya adalah orang perseorangan atau fisik, mereka akan membayar pajak penghasilan pribadi.
2.- BAHWA PENDUDUK DIANGGAP PEWARIS MENURUT UNDANG-UNDANG YANG MENGATUR SUKSES DI LUAR NEGERI
Penting agar residen dianggap sebagai “ahli waris” oleh hukum asing yang mengatur pewarisan.
3.- KEWAJIBAN PAJAK:
a.- PRESENTASI DOKUMEN WARISAN PADA BADAN PAJAK SPANYOL:
– Akte notaris dan daftar ahli waris yang menyatakan harta yang akan diwariskan, dan nilainya
- Sertifikat kematian orang yang meninggal
– Dokumen identitas (paspor, kartu identitas, dll.) dari almarhum
Dokumen-dokumen ini harus disediakan diterjemahkan dan dipostilasi.
Dokumentasi akan disajikan:
- Jika almarhum memiliki aset lain di Spanyol, di wilayah atau komunitas otonom tempat sebagian besar aset tersebut berada.
- Jika almarhum tidak memiliki aset lain di Spanyol, di wilayah atau komunitas tempat tinggal pewaris secara permanen.
b.- PERNYATAAN PAJAK WARISAN
Setelah dokumentasi disajikan, yang sesuai deklarasi pajak yang berkaitan dengan warisan harus dibuat, dan Pajak Warisan Spanyol harus dibayar. Patut dicatat di sini bahwa sebagian besar daerah dan komunitas otonom menawarkan manfaat ekstensif dan pengurangan pajak di bidang ini, dan akan berlaku untuk jumlah yang diperoleh dalam suksesi jika persyaratan yang ditetapkan untuk tujuan ini dipenuhi.
Selain itu, pajak yang, pada gilirannya, telah dibayarkan oleh ahli waris di negara tempat warisan dilakukan, harus diperhitungkan, karena pajak tersebut dapat diterapkan di Spanyol dan kurangi jumlah yang harus dibayar di negara kita. Hal ini dimungkinkan dalam banyak kasus karena Spanyol biasanya memiliki perjanjian pajak yang ditandatangani dengan sejumlah besar negara untuk menghindari pajak berganda, dan ahli waris dapat menggunakan pajak yang dibayarkan di luar negeri untuk mengurangi pajak yang harus dia bayar di Spanyol.
c.- MODEL 720 HARUS DINYATAKAN
Hukum menetapkan bahwa, untuk tujuan informasi saja, tWarisan yang diterima dari luar negeri harus dinyatakan dalam Formulir 720.
Denda untuk non-presentasi dapat mencapai EUR 30,000.
d.- APAKAH ADA WAKTU UNTUK MEMBUAT DEKLARASI WARISAN DI SPANYOL?
Ya, periode deklarasi adalah 6 bulan lagi sejak tanggal kematian. Meskipun jangka waktu tersebut dapat diperpanjang selama 6 bulan lagi jika ahli waris memintanya dari Kantor Perpajakan sebelum bulan kelima sejak tanggal kematian.
Setelah jangka waktu tersebut, administrasi dapat mengenakan biaya tambahan dan penalti untuk keterlambatan.
4.- HARUS DINYATAKAN DALAM LAPORAN LABA RUGI (IRPF)?
Jawabannya adalah tidak. Aset yang diterima sebagai warisan tidak dianggap sebagai “penghasilan” untuk tujuan pajak penghasilan.
5.- APAKAH MEREKA DINYATAKAN UNTUK TUJUAN PAJAK KEKAYAAN?
Jawabannya iya. Wajib pajak Spanyol wajib melaporkan aset yang mereka miliki di Spanyol atau di luar negeri. Oleh karena itu, dalam hal harta warisan itu termasuk dalam anggapan yang termasuk dalam undang-undang yang mengatur tentang pajak itu, maka harta itu harus diumumkan dan dikenai pajak itu.