(diperbarui Januari 2023)

PAJAK PENGHASILAN UNTUK INDIVIDU DI SPANYOL – PERHATIAN KHUSUS PADA PENSIUN PENDAPATAN SEWA DARI PROPERTI SPANYOL

1.- KEJADIAN PAJAK – PENDAPATAN DAN SEWA

Peristiwa kena pajak terdiri dari semua pendapatan yang diterima selama TAHUN ALAM (di Spanyol "Tahun Alami" adalah dari 01.01 hingga 31.12):

– Perorangan atau orang-orang tertentu, dengan tempat tinggal pajak di Spanyol.

Jenis pendapatan apa?: Gaji, pensiun, pendapatan sewa, pendapatan dari kegiatan ekonomi atau profesional, keuntungan perjudian, sumbangan, penjualan, warisan, saham, bunga, dll.

Bagaimana cara menghitung pensiun, gaji, dan pendapatan lain yang dihasilkan dalam mata uang lain (British Pounds/GBP, USA Dollars/USD, dll.)?. Berapa nilai tukar yang digunakan untuk pendapatan dalam mata uang lain untuk Pajak Penghasilan di Spanyol? Aturan umumnya adalah bahwa nilai tukar yang digunakan untuk menilai pendapatan yang diterima dalam mata uang lain yang berbeda untuk EUROS adalah nilai tukar pada saat pendapatan ini dihasilkan. 

Jadi, dalam hal pensiun, atau gaji, wajib pajak perlu menghitung nilai tukar dalam Euro pada saat menghasilkan pendapatan ini. Ini berarti bahwa akan diperlukan untuk menghitung setiap pembayaran yang diterima baik bulanan, triwulanan, dll untuk menentukan pertukaran yang tepat dalam Euro di setiap periode.

Di mana mendapatkan nilai tukar resmi untuk mata uang internasional dalam Euro? – Pilihan terbaik adalah pergi ke situs resmi Bank Sentral Eropa, atau Bank Sentral Spanyol.

 

2.- SIAPA YANG BERTANGGUNG JAWAB?

Semua orang alami yang memiliki tempat tinggal biasa mereka di wilayah Spanyol.

Kapan dianggap bahwa seseorang atau individu memiliki tempat tinggal biasa mereka di Spanyol?

Ada beberapa kriteria untuk menentukan kapan seseorang menjadi wajib pajak di Spanyol:

• Kriteria umum – Tinggal di Spanyol selama lebih dari 6 bulan

Seseorang dianggap sebagai penduduk Spanyol ketika dia tinggal di wilayah Spanyol selama lebih dari 183 hari selama satu tahun kalender.

Untuk menghitung waktu, perjalanan sementara atau tinggal di luar negeri yang tidak menyiratkan perubahan tempat tinggal tidak diperhitungkan. Dengan kata lain, hanya mereka yang tinggal di luar negeri yang melibatkan perubahan tempat tinggal yang nyata yang akan dianggap sebagai «absen» untuk tujuan ini.

Dengan cara ini, perjalanan pulang pergi ke luar negeri, baik untuk liburan, kesehatan, mengunjungi kerabat, liburan, dll., tidak akan dihitung sebagai «ketidakhadiran», dan waktu yang terlibat dalam perjalanan akan dihitung sebagai «tinggal di Spanyol».

Kasus Surga Pajak: Untuk tujuan ini, sertifikat tempat tinggal yang dikeluarkan oleh Surga Pajak tidak akan berlaku.

Namun, jika ada perubahan «nyata» dari tempat tinggal wajib pajak ke Surga Pajak, setelah perubahan ini diverifikasi selama lebih dari 6 bulan dan satu hari, selama EMPAT TAHUN itu akan terus dikenakan pajak di Spanyol sebagai wajib pajak.

Untuk Spanyol, "Surga/Surga Pajak" berhenti menjadi ketika Perjanjian telah ditandatangani untuk menghindari pajak berganda, dengan pertukaran kewajiban informasi antara kedua negara.

Sebagai contoh, Spanyol telah menandatangani perjanjian semacam ini dengan negara-negara berikut:

• Malt
• Uni Emirat Arab
• Jamaika
• Trinidad dan Tobago
• Luksemburg
• Panama
• Barbados
• Singapura

Kriteria kegiatan ekonomi UTAMA

Dengan kriteria ini, wajib pajak di Spanyol dianggap sebagai siapa saja yang memiliki kegiatan atau kepentingan ekonomi dengan inti atau basis utama di Spanyol.

Dalam hal Wajib Pajak tidak ingin dianggap sebagai penduduk Spanyol berdasarkan kriteria ini, ia harus membuktikan bahwa ia memiliki basis atau inti utama kegiatannya di luar Spanyol.

• Kriteria Inti Keluarga

Seseorang dianggap sebagai penduduk di Spanyol jika pasangan yang tidak berpisah atau anak-anak di bawah umur dari orang tersebut tinggal di Spanyol.

• Rezim imigran

Para pekerja yang tinggal di Spanyol saja dan secara eksklusif untuk alasan pekerjaan, akan dibebaskan dan tidak akan dikenakan pajak oleh Pajak Penghasilan Perorangan, tetapi oleh Pajak Penghasilan BUKAN PENDUDUK (yang lebih rendah dari Pajak Penduduk).

Agar pengecualian ini dipenuhi, orang-orang ini harus membuktikan:

• Bahwa mereka memiliki kontrak kerja yang mengharuskan mereka untuk tinggal di Spanyol
• Yang belum menjadi penduduk di Spanyol selama 10 tahun sebelumnya

Tujuan dari rezim ini adalah untuk menyambut tenaga kerja yang memenuhi syarat di Spanyol, karena, karena pendapatan tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi, yang mencapai tarif hampir 50%, memungkinkan pendapatan ini dikenakan pajak ke IRNR (Pajak Penghasilan Non-Penduduk ), dengan tarif tetap 19% untuk warga negara Uni Eropa, dan 24% untuk sisanya.

• Rezim alokasi pendapatan

Selain «perorangan» atau «perseorangan», ada beberapa kasus yang juga dikenakan pajak:

1. Masyarakat sipil
2. Komunitas pemilik
3. Warisan berbaring

Dalam hal ini, penghasilan yang diperoleh badan-badan tersebut diatribusikan kepada para anggota yang membentuknya, sehingga badan itu sendiri tidak dikenakan pajak baik oleh pajak penghasilan pribadi maupun pajak badan.

Cara mengatribusikan pendapatan yang diperoleh entitas tersebut kepada anggota atau pesertanya dilakukan sebagai berikut:

• Dalam hal anggota badan tersebut merupakan orang kena pajak dari Pajak Badan, mereka akan membayar pajak tersebut.
• Dalam hal anggota adalah orang pribadi atau perseorangan, maka akan dikenakan pajak penghasilan pribadi.

3.- PEMBEBASAN PAJAK PENGHASILAN

Ada daftar panjang penghasilan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi, seperti kompensasi jika terjadi pemecatan (€ 180,000 pertama dibebaskan, sisanya harus dikenakan pajak sebagai prestasi kerja); beasiswa untuk studi, penghasilan dari pekerjaan di luar negeri (batas pengecualian adalah 60,100 euro per tahun), atau pembayaran untuk ibu hamil atau ayah.

Di bawah ini kami sajikan daftar penghasilan yang dibebaskan dari pengenaan pajak dalam pajak penghasilan pribadi, yang dikumpulkan oleh Badan Pajak untuk tahun fiskal 2022:

• Tunjangan dan pensiun yang diberikan untuk tindakan terorisme.
• Ganti rugi untuk cedera pribadi yang merupakan akibat dari tanggung jawab perdata dan yang berasal dari kontrak asuransi kecelakaan.
• Kompensasi untuk pemecatan atau pemutusan hubungan kerja.
• Manfaat cacat tetap mutlak atau cacat besar yang diterima dari Jamsostek atau oleh badan yang menggantikannya.
• Pensiun untuk ketidakberdayaan atau cacat permanen dari rezim kelas pasif.
• Remunerasi untuk ibu bersalin atau ayah dan anggota keluarga serupa dan non-kontributor.
• Manfaat publik untuk membina penyandang disabilitas, di atas 65 tahun atau di bawah.
• Beasiswa.
• Anuitas untuk makanan untuk putra dan putri.
• Penghargaan sastra, seni, atau ilmiah yang relevan dinyatakan dikecualikan oleh Treasury and Princess of Asturias Awards.
• Bantuan untuk atlet tingkat tinggi, dengan batas 60,100 euro.
• Tunjangan pengangguran diterima dalam metode pembayaran tunggal.
• Rencana Tabungan Jangka Panjang.
• Gratifikasi atas partisipasi dalam misi perdamaian atau kemanusiaan internasional kepada anggota misi tersebut dan kompensasi untuk operasi perdamaian dan keamanan internasional.
• Ganti rugi yang dibayarkan oleh Administrasi Publik untuk cedera pribadi.
• Manfaat yang diterima untuk penguburan atau penguburan.
• Ganti rugi dari Negara dan Komunitas Otonom untuk mengkompensasi perampasan kebebasan.
• Rencana tabungan individu.
• Penghasilan dari pekerjaan yang diperoleh dari manfaat yang diperoleh berupa penghasilan penyandang disabilitas sesuai dengan iuran sistem jaminan sosial dan iuran terhadap aset yang dilindungi.
• Manfaat ekonomi publik terkait dengan layanan, untuk perawatan di lingkungan keluarga dan bantuan pribadi.
• Pendapatan penyisipan minimum dan bantuan untuk korban kejahatan kekerasan dan kekerasan gender.
• Tunjangan dan bantuan keluarga yang diterima dari administrasi publik mana pun, baik yang berkaitan dengan kelahiran, adopsi, pengasuhan anak asuh, atau pengasuhan anak di bawah umur.

Keuntungan modal yang dikecualikan

Selain itu, terdapat penghasilan yang diperoleh melalui Capital Gain yang dibebaskan dari pajak, seperti: Sumbangan barang-barang dengan hak pengurangan kuota atau pemindahan tempat tinggal biasa oleh orang yang berusia di atas 65 tahun atau dalam situasi ketergantungan yang besar.

Di antara mereka, kami mencantumkan yang berikut:

• Penyerahan aset Warisan Sejarah dalam pembayaran pajak penghasilan pribadi.
• Tanggal pembayaran tempat tinggal biasa.
• Keuntungan ekuitas dari pengalihan properti tertentu.
• Pengecualian untuk saham atau penyertaan entitas yang baru atau baru dibuat yang diakuisisi sebelum 29 September 2013.
• Penghasilan yang diperoleh debitur dalam proses kepailitan.
• Bantuan untuk mengimbangi biaya di gedung-gedung yang terkena dampak rilis dividen digital.
• Penghasilan dibebaskan dari reinvestasi di tempat tinggal biasa.

Penghasilan atau penghasilan dari bekerja di luar negeri

Kami ingin menyebutkan secara khusus pendapatan dari bekerja di luar negeri.

Dalam hal ini, penghasilan yang diperoleh dari penghasilan kerja yang diterima sebagai hasil dari pekerjaan yang benar-benar dilakukan di luar negeri untuk perusahaan atau badan yang tidak bertempat tinggal di Spanyol, atau bentuk usaha tetap yang berlokasi di luar negeri, dianggap dikecualikan.

Agar pengecualian ini berlaku, berikut ini diperlukan:

• Bahwa di negara tempat pekerjaan itu dilakukan terdapat pajak yang sifatnya identik atau serupa dengan pajak penghasilan pribadi Spanyol
• Bahwa wilayah atau negara tersebut belum diklasifikasikan sebagai surga pajak
• Bukti bahwa telah terjadi perpindahan «nyata»
• Bahwa penerima manfaat dari karya-karya tersebut adalah entitas bukan penduduk atau bentuk usaha tetap di Spanyol. Batas maksimum pengecualian adalah € 60.100 per tahun.

Jumlah Minimum yang Dikecualikan 

Sistem Spanyol menetapkan jumlah tertentu tidak kena pajak. Jumlah ini adalah:

• 1.- INDIVIDU , atau pasangan yang membuat surat pemberitahuan pajak tersendiri :
  • 5.550 EUR untuk individu berusia kurang dari 65 tahun
  • 6.700 EUR untuk individu berusia 65 tahun atau lebih
  • 6.950 EUR untuk individu berusia 75 tahun ke atas
• 2.- KELUARGA: Ini adalah hasil untuk menambahkan jumlah individu ke yang berikut:
• MINIMUM UNTUK KETURUNAN
  Untuk masing-masing dari mereka di bawah 25 tahun atau cacat, berapa pun usia mereka, asalkan mereka tinggal bersama wajib pajak, tidak memiliki penghasilan tahunan, tidak termasuk penghasilan yang dibebaskan, lebih dari 8.000 euro dan belum mengajukan pengembalian pajak. dengan pendapatan lebih dari 1.800 euro, dari:– 2.400 euro per tahun untuk yang pertama.
  – 2.700 euro per tahun untuk yang kedua.
  – 4.000 euro per tahun untuk yang ketiga.
  – 4.500 euro per tahun untuk keempat dan berikutnya.
  Ketika keturunannya berusia kurang dari tiga tahun, minimum akan ditingkatkan sebesar 2.800 euro per tahun.
• MINIMUM OLEH ASCENDANTS : 1.150 euro per tahun, untuk masing-masing dari mereka yang berusia di atas 65 tahun atau cacat, berapa pun usianya, yang tinggal bersama wajib pajak setidaknya selama enam bulan, tidak memiliki pendapatan tahunan, tidak termasuk pendapatan yang dibebaskan, lebih tinggi dari 8.000 euro dan belum mengajukan deklarasi dengan pendapatan tahunan lebih dari 1.800 euro. Ketika pemegang kekuasaan berusia lebih dari 75 tahun, minimum sebelumnya akan dinaikkan sebesar 1.400 euro per tahun (2.550 euro per tahun).
• MINIMUM CACAT :
  Minimum kecacatan akan menjadi jumlah minimum kecacatan wajib pajak dan minimum kecacatan keturunan dan keturunan.
  Minimum untuk kecacatan wajib pajak adalah 3.000 euro per tahun dan 9.000 euro per tahun ketika ia membuktikan tingkat kecacatan yang sama dengan atau lebih besar dari 65%. Minimum ini akan ditingkatkan sebesar 3.000 euro per tahun ketika Anda membuktikan bahwa Anda membutuhkan bantuan dari pihak ketiga atau mobilitas yang berkurang, atau tingkat kecacatan yang sama atau lebih besar dari 65%.
  Minimum untuk cacat keturunan atau keturunan akan menjadi 3.000 euro per tahun dan 9.000 euro ketika tingkat kecacatan yang sama dengan atau lebih besar dari 65% terbukti. Minimum tersebut akan ditingkatkan, melalui biaya bantuan, sebesar 3.000 euro per tahun untuk setiap keturunan yang membuktikan bahwa mereka membutuhkan bantuan dari pihak ketiga atau mobilitas yang berkurang, atau tingkat kecacatan yang sama atau lebih besar dari 65%.
  Wajib Pajak yang membuktikan derajat kecacatannya sama dengan atau lebih besar dari 33% akan dianggap sebagai penyandang cacat.
• Ketika dua atau lebih wajib pajak berhak atas penerapan minimum untuk keturunan, keturunan atau cacat, sehubungan dengan keturunan atau keturunan yang sama, jumlahnya akan dibagi rata di antara mereka dalam bagian yang sama.

• ATURAN PENTING: Jika Anda memutuskan untuk membuat deklarasi pajak bersama, jumlah maksimum yang dapat Anda gunakan sebagai pengurangan adalah 5.500 EUR / tahun. Dan ini, terlepas dari usia, anggota keluarga, dll.

SIAPA YANG HARUS MENYAJIKAN DEKLARASI PAJAK TAHUNAN?

Anda TIDAK HARUS menunjukkan pernyataan Pajak Penghasilan jika Anda berada dalam salah satu kasus berikut: 

– Jika penerima menerima HANYA SUMBER PENDAPATAN (PENSI/Gaji) dengan ketentuan sebagai berikut: 

1.- Tidak ada sumber penghasilan lain

2.- Jumlah pensiun/gaji yang diterima selama tahun berjalan kurang dari 22.000 EUR

– Jika penerima menerima 2 sumber pendapatan (2 pembayar, misalnya, pensiun atau sewa publik + swasta), dengan ketentuan sebagai berikut: 

1.- Jumlah sumber pendapatan kedua kurang dari 1,500 EUR/tahun

2. - Jumlah total pendapatan/tahun kurang dari 15.000 EUR

 

Jika Anda tidak berada dalam salah satu kasus di atas, Anda wajib menunjukkan deklarasi pajak Anda di Spanyol

 

BONIFIKASI REGIONAL ATAS AKUISISI/REFORMASI TEMPAT TINGGAL PERMANEN

Tergantung pada wilayah Spanyol, Anda mungkin menemukan pengurangan yang berbeda dan bonifikasi pada Pajak Penghasilan pada akuisisi rumah untuk hidup permanen, atau untuk reformasi khusus (untuk mengurangi energi, dll).

Di sini kami menemukan beberapa di antaranya:

Andalusia

-Bagi penerima bantuan rumah lindung: pengurangan 30 euro untuk warga negara yang telah menerima bantuan atau manfaat untuk akuisisi atau rehabilitasi perumahan yang dilindungi. Total pendapatan tahunan unit keluarga tidak boleh melebihi 2.5 atau 3.5 atau 5.5 kali Iprem di perumahan terlindung dari rezim harga khusus, umum dan terbatas.

-Investasi rumah adat yang dilindungi: 2% dari jumlah yang diinvestasikan dalam akuisisi dan / atau rehabilitasi dikurangi dengan batasan bagian sebelumnya dan dengan ketentuan bahwa mereka beroperasi sebelum tahun 2003.

-Investasi di tempat tinggal biasa untuk anak-anak di bawah 35 tahun: Pengurangan 3% untuk jumlah yang dibayarkan untuk pembelian atau rehabilitasi dalam operasi sebelum tahun 2003. Jumlah dasar pajak umum dan penghematan tidak boleh melebihi 19,000 euro untuk pajak individu dan 24,000 euro untuk pajak bersama.

Catalonia

-Rehabilitasi tempat tinggal biasa: 1.5% dari jumlah yang dibayarkan dengan batas 9,040 euro.

-Bagian regional untuk investasi di tempat tinggal biasa: pengurangan 7.5% secara umum dan meningkat menjadi 15% dengan rehabilitasi rumah bagi penyandang disabilitas. Secara umum, meningkat menjadi 9% untuk pekerjaan sebelum 30 Juli 2011 pada orang berusia 32 tahun atau lebih muda, dengan setidaknya enam bulan menganggur, 65% cacat atau menjadi bagian dari unit keluarga dengan seorang anak. Batasnya adalah 30,000 euro dari total basis pajak dikurangi minimum pribadi dan keluarga.

Komunitas Valencia

-Akuisisi pertama tempat tinggal biasa dengan 35 tahun atau kurang: pengurangan adalah 5% dari apa yang dibayarkan (kecuali bunga) jika total basis pajak tidak mencapai 15,039.18 euro.

-Akuisisi tempat tinggal biasa oleh penyandang cacat: pengurangan yang sama dan batasan yang sama untuk penyandang disabilitas fisik atau sensorik minimal 65% atau psikis minimal 33%.

-Bantuan untuk perolehan atau rehabilitasi tempat tinggal biasa: orang yang telah menerima jenis bantuan ini dapat mengurangi 102 euro.

Murcia

-Untuk investasi di tempat tinggal biasa oleh orang-orang muda yang berusia sama dengan atau kurang dari 35tahun: pengurangan adalah 5% dari biaya akuisisi, konstruksi, perpanjangan atau rehabilitasi, termasuk yang lain seperti pembiayaan eksternal, bunga, amortisasi ... asalkan total basis pajak tidak melebihi € 24,107.20 dan basis penghematan kena pajak tidak melebihi 1,800 euro.

Balearik

-Untuk investasi untuk meningkatkan keberlanjutan tempat tinggal biasa: 50% dari investasi «yang meningkatkan kualitas dan keberlanjutan rumah» dengan basis maksimum 10,000 euro per tahun. Total basis pajak tidak boleh melebihi 30,000 euro untuk pajak individu dan 48,000 euro untuk pajak gabungan.

PENGURANGAN DEKLARASI BERSAMA

Anggota dari keluarga yang sama dapat memilih untuk menunjukkan deklarasi Pajak Penghasilan «bergabung». Ini akan mengurangi jumlah 3.400 EUR, atau 2.150 EUR dalam kasus keluarga monoparental.

Memilih untuk bergabung atau deklarasi terpisah akan tergantung pada hasil pajak individu dari masing-masing anggota keluarga.

Untuk ini, sangat penting untuk mengetahui bahwa «Jumlah Minimum yang Dikecualikan» per orang tidak akan dikalikan dengan 2 dalam kasus deklarasi bersama. Pengurangan ini akan menjadi hanya 5.550 EUR dari dasar pajak.

Jadi, dengan mempertimbangkan hal ini, beberapa contoh:

• Dalam kasus 2 pensiunan, dalam sebagian besar kasus, yang paling tepat adalah menyatakan per terpisah.
• Bila hanya salah satu dari pasangan yang menerima gaji/pensiun, biasanya pernyataan bersama lebih menguntungkan.

Sebagai aturan umum, pengembalian pajak penghasilan pribadi diajukan secara individual. Namun, jika Anda sudah menikah – meskipun Kantor Pajak Spanyol juga mengakui jenis unit keluarga lainnya – Anda dapat memilih untuk menyatakan bersama, asalkan semua anggotanya adalah pembayar pajak dari pajak ini.

Ingat itu untuk Kantor Pajak. satu kesatuan keluarga adalah :

• perkawinan dengan atau tanpa anak di bawah umur atau tanggungan
• pasangan in-de-facto («Pareja de hecho»)
• atau pasangan orang tua tunggal, unit keluarga dipahami sebagai yang dibentuk oleh ayah atau ibu dan semua anak di bawah umur atau tanggungan yang tinggal bersama orang tua.

Tapi jangan lupa bahwa memilih modalitas ini satu tahun fiskal tidak memaksa Anda untuk melakukannya berturut-turut yang Tentu saja, pada tahun fiskal saat opsi ini dipilih, opsi ini hanya dapat diubah dalam batas waktu yang ditetapkan untuk mengajukan pengembalian.

Ciri-ciri deklarasi bersama dalam Pajak Penghasilan

• Penghasilan dalam bentuk apa pun yang diperoleh setiap anggota keluarga harus tunduk pada kumulatif perpajakan.   Artinya, dan ini penting, hanya minimum pribadi yang berlaku. Untuk anak-anak, hanya berlaku minimum untuk keturunan dan, jika mereka cacat, juga minimum untuk cacat.
• Semua anggota keluarga akan dikenakan pajak secara tanggung renteng, sehingga itu  LENGKAP jumlah pajak yang dihasilkan dari deklarasi,  dapat diminta seluruhnya dari kalian semua
• Timbangan pajak yang sama (umum dan daerah atau pelengkap) berlaku untuk pajak orang pribadi.

Keuntungan membuat deklarasi bersama

Meskipun setiap kasus adalah unik (tergantung pada keadaan pribadi dan ekonomi), modalitas ini bisa menarik dalam kasus-kasus berikut:

• Untuk pernikahan di mana seorang anggota tidak menerima pendapatan atau jika dia menerimanya sangat rendah (kurang dari 3.400 euro per tahun). Dalam deklarasi bersama unit keluarga yang disatukan oleh pernikahan dengan atau tanpa anak, Kantor Pajak mempertimbangkan pengurangan basis kena pajak sebesar 3.400 euro per tahun.
• Untuk Keluarga dengan orang tua tunggal ketika anak-anak tidak menerima penghasilan.
• Dalam pernyataan bersama kesatuan keluarga yang disatukan oleh pasangan suami istri dengan anak, Kantor Pajak mempertimbangkan: pengurangan basis kena pajak 3.400 euro per tahun.
• In pasangan de facto ("pasangan de facto"),  hanya salah satu anggotanya  (ayah atau ibu)  dapat membentuk unit keluarga dengan anak-anak  (anak di bawah umur atau tanggungan) dan, akibatnya, memilih pajak bersama, dan anggota lain dari pasangan harus menyatakan secara individual. Kriteria yang sama berlaku dalam kasus perpisahan atau perceraian dengan penjagaan dan hak asuh bersama.
• Pasangan de-facto dengan anak-anak atau keluarga dengan orang tua tunggal dikenakan pengurangan basis pajak sebesar 2.150 euro per tahun  yang, ditambahkan ke minimum pribadi memberikan total: 7.700 euro.
• Keuntungan lain dari deklarasi bersama adalah bahwa kerugian modal dapat diimbangi dengan keuntungan bersama.
• Batas maksimum pengurangan basis kena pajak untuk kontribusi pada sistem jaminan sosial, termasuk yang dibentuk untuk mendukung penyandang disabilitas, aset yang dilindungi penyandang disabilitas, dan Perhimpunan Jaminan sosial atlet profesional akan diterapkan secara individual oleh setiap peserta (kontributor, mutualis atau tertanggung) yang tergabung dalam unit keluarga berhak atas pengurangan ini.

Kerugian membuat deklarasi bersama

• Dalam salah satu modalitas unit keluarga, minimum pribadi yang berlaku dalam deklarasi bersama adalah 5.550 euro per tahun,  terlepas dari jumlah anggota terintegrasi di dalamnya. Dan batasannya juga dipelihara untuk mengetahui apakah Anda diwajibkan untuk mengajukan pernyataan, mereka akan sama  euro 22.000 untuk penghasilan dari seorang pembayar baik yang dilakukan sendiri-sendiri maupun bersama-sama. Jadi, jika pasangan memilih untuk deklarasi bersama, minimum pribadi akan sama (5.550 euro), dengan pengurangan basis kena pajak 3.400 euro per tahun. Total: 8.950 euro. Sementara melakukannya secara terpisah, pengurangannya adalah 11.100 euro.

Sebagai kerugian dari modalitas ini, penting untuk diketahui bahwa Kantor Pajak dapat memutuskan untuk memberikan kompensasi sesuai dengan aturan item negatif periode sebelumnya yang tidak dikompensasi oleh Wajib Pajak yang membentuk unit keluarga terlepas dari apakah mereka berasal dari individu sebelumnya atau pernyataan bersama.

Keuntungan membuat deklarasi individu

• Ketika mengenakan pajak secara individu, harus diingat bahwa akan perlu untuk memisahkan dan mengindividualisasikan pendapatan setiap anggota pasangan,yang menyiratkan tidak hanya pendapatan dari pekerjaan atau kegiatan ekonomi, (yang relatif sederhana karena dikaitkan dengan orang yang telah menghasilkannya), tetapi juga sisa warisan: pensiun janda, program pensiun, asuransi, giro, investasi , dll. Dari konsep-konsep ini, beberapa di antaranya mudah untuk mengenali karena mereka sesuai dengan penerima, tetapi dalam hal manfaat yang diperoleh dengan pelaksanaan properti pribadi dari masing-masing pasangan akan menjaga mereka yang atas nama mereka dan (sangat penting) pendapatan yang berasal dari  modal akan diperhitungkan ke pasangan masing-masing 50%.
• Jadi, kembali ke kasus perkawinan di mana keduanya bekerja dan memiliki gaji 'normal', ini sebaiknya dalam banyak kasus untuk membuat deklarasi secara terpisah karena, di satu sisi, pendapatan tidak dikenakan pajak secara kumulatif (menghindari peningkatan progresifitas skala pajak tersebut) dan juga, pengurangan basis kena pajak oleh  Pajak bersama dalam kasus pernikahan adalah 3,400 euro, sedangkan minimum pribadi untuk deklarasi individu adalah 5,550 untuk masing-masing. Dengan cara ini, akan selalu lebih baik untuk memilih deklarasi individu untuk lebih mengurangi basis pajak: € 11,100 yang menambahkan pengurangan untuk melakukannya secara terpisah.

Apakah memiliki anak mempengaruhi pembuatan deklarasi individu atau bersama?

Tidak ada perbedaan besar antara deklarasi bersama dan individu, karena pengurangannya sama untuk anak-anak dan, dalam hal memilih individu, masing-masing memperhitungkan 50% dari pengurangan.

Dalam kasus hipotek, apakah lebih baik membuat deklarasi individu atau bersama?

Untuk pembelian properti – yang merupakan tempat tinggal biasa – yang dibuat sebelum 1 Januari 2013 (setelah 2013 tidak ada bonus),  setiap  pemegang  dari hipotek pinjaman  berhak atas deduksi of  15%  pada jumlah yang dibayarkan selama setahun, dengan batas untuk  pembayar pajak  dari 9.040 euro.

Secara individu deklarasi,  masing-masing dari mereka bisa mendapatkan keuntungan dari potongan untuk pembelian a tempat tinggalnya of 15%,  dengan batas 9.040 euro. Artinya, di antara mereka mereka bisa mencapai bantuan 18.080 euro. Jika deklarasi bersama dipilih, pengurangan 15% hanya akan diterapkan pada maksimum 9.040 euro untuk dua anggota.

4.- DASAR PAJAK

Dasar pengenaan pajak adalah penghasilan dari:

1. Pendapatan: Gaji, pendapatan modal, kegiatan, dan tunjangan, pensiun, pembayaran dalam bentuk natura, dll.
2. Pendapatan dari Capital Gain, dan pendapatan yang diperhitungkan.

Untuk memulainya, pendapatan harus diklasifikasikan dan dikuantifikasi menurut asalnya, sehingga membedakan antara pendapatan dari pendapatan, pendapatan dari keuntungan dan kerugian modal, dan pendapatan yang diperhitungkan.

5.- BEBAN YANG DAPAT DIKURANGI

Konsep-konsep berikut dapat disimpulkan:

• Iuran untuk Jaminan Sosial atau kepada masyarakat umum wajib bagi pegawai negeri.
• Penarikan untuk hak pasif (iuran karyawan untuk masa pensiun mereka).
• Sumbangan untuk sekolah yatim piatu atau sejenisnya.
• Biaya yang dibayarkan kepada serikat pekerja
• Kontribusi wajib ke Asosiasi Profesional untuk biaya wajib dengan batas 500 euro per tahun.
• Biaya pembelaan hukum untuk litigasi oleh wajib pajak terhadap orang dari mana ia menerima pendapatan hingga 300.00 euro / tahun.

Pengurangan basis pajak

Serangkaian pengurangan akan diterapkan pada jumlah yang dihasilkan dari pengurangan pendapatan dan hasil – biaya yang dapat dikurangkan, yang ditetapkan setiap tahun oleh pemerintah Spanyol.

6.- TINGKAT PAJAK

TINGKAT PAJAK UNTUK PENGHASILAN REGULER
Penghasilan	persentase pajak
Hingga 12.449 €	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

TINGKAT PAJAK UNTUK TABUNGAN
Penghasilan	persentase pajak
Hingga 6000 €	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Situs resmi Kantor pajak Spanyol “Agencia Tributaria” 

BAGAIMANA PAJAK PENSIUN?

Sehubungan dengan pajak penghasilan pribadi Spanyol, pensiun dianggap sebagai penghasilan dari pekerjaan dan, dengan demikian, tunduk pada pemotongan sebelum Departemen Keuangan, pensiunan menerima jumlah bersih mereka di rekening giro mereka. Dengan cara ini, pemotongan adalah “pembayaran secara kredit” dari pajak penghasilan pribadi final.

Berapa persentase retensinya?

Persentase ini tergantung pada dua kondisi:

• Jumlah total pensiun: Semakin tinggi pensiun, semakin tinggi retensi.
• Keadaan pribadi dan keluarga pensiunan: Ketika ada keadaan seperti kecacatan, retensi lebih rendah.

Minimum dibebaskan dari pensiun

Semua pensiun yang tidak melebihi euro 22.000 dalam penghasilan tahunan dibebaskan dari pengenaan pajak penghasilan pribadi, sepanjang berasal dari: SATU PEMBAYARAN (biasanya Jamsostek).

Namun, dalam hal pensiunan memperoleh penghasilan lain yang berasal dari penghasilan kerja, atau pensiun pemerintah atau swasta lainnya;, yaitu, bahwa dia memiliki DUA PEMBAYARAN, dan pendapatan ini lebih besar dari 1.500 euro per tahun, minimum yang dikecualikan adalah sebesar euro 15.000.

Pemotongan untuk tahap pensiun

Mereka adalah sebagai berikut:

• Pensiun yang tidak melebihi 12.000 euro per tahun: Kurang dari 1%
• Pensiun lebih dari 12.000 euro per tahun:
• 2.61% untuk pensiun dari 12.001 hingga 18.000 euro per tahun
• 8.69% untuk pensiun dari 18.001 hingga 24.000 euro per tahun
• 11.83% untuk pensiun dari 24.001 hingga 30.000 euro per tahun
• 15.59% untuk pensiun lebih dari 30.000 euro per tahun

Setelah deklarasi pajak penghasilan pribadi final dibuat, pensiunan akan berada dalam salah satu dari dua situasi:

• Dalam hal jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan telah LEBIH TINGGI dari jumlah yang harus dibayar untuk pajak penghasilan pribadi, pernyataannya adalah «DIKEMBALIKAN».
• Dalam hal pemotongan tersebut KURANG dari jumlah yang harus dibayar untuk pajak penghasilan pribadi, pernyataannya adalah “UNTUK MEMBAYAR”.

PENSIUN RESIDEN DI SPANYOL KEBANGSAAN INGGRIS

KONVENSI PAJAK GANDA SPANYOL- INGGRIS 14 Maret 2013 (BOE 15 Mei 2014)

Secara sederhana, dengan mempertimbangkan ketentuan Perjanjian antara Spanyol dan Inggris (CDI), perpajakan untuk PENDIDIKAN PAJAK di Spanyol atas penghasilan ASAL INGGRIS yang paling umum diperoleh adalah:

– Pensiun: dipahami sebagai remunerasi yang memiliki tujuan mereka dalam pekerjaan yang dilakukan sebelumnya, mereka memiliki perlakuan yang berbeda tergantung pada apakah mereka publik atau swasta.

• Pensiun publik (pasal 18.2 CDI): pensiun publik dipahami sebagai apa yang diterima karena pekerjaan publik sebelumnya; yaitu, apa yang diterima karena jasa-jasa yang diberikan kepada suatu Negara, kepada salah satu bagian ketatanegaraannya atau kepada suatu entitas lokal, misalnya, pensiun yang diterima oleh seorang pejabat.

Perawatannya adalah:

1. Secara umum, pensiun publik hanya akan dikenakan pajak di Inggris Raya. Di Spanyol mereka akan dibebaskan, dengan pengecualian secara bertahap. Artinya, jika wajib pajak diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak untuk memperoleh penghasilan lain, jumlah pensiun yang dibebaskan diperhitungkan di Spanyol untuk menghitung pajak yang berlaku untuk sisa penghasilan.
2. Namun, jika penerima manfaat dari penduduk pensiun publik di Spanyol memiliki kewarganegaraan Spanyol, pensiun tersebut hanya akan dikenakan pajak di Spanyol.

• Pensiun swasta (pasal 17 CDI): oleh pensiun swasta dipahami setiap jenis pensiun lain yang diterima karena pekerjaan swasta sebelumnya, sebagai lawan dari apa yang telah diidentifikasi sebagai pekerjaan publik, misalnya, pensiun yang diterima dari jaminan sosial oleh pekerja sektor swasta.

Pensiun swasta hanya akan dikenakan pajak di Spanyol.

- Pendapatan yang berasal dari real estate (pasal 6 CDI): pendapatan dari real estat yang berlokasi di Inggris Raya dapat dikenakan pajak di Spanyol dan Inggris Raya.

Wajib pajak penduduk akan memiliki hak untuk menerapkan pengurangan pajak berganda internasional di Spanyol dalam pajak penghasilan pribadi.

– Dividen (pasal 10 CDI): Dividen sumber Inggris dapat dikenakan pajak di Spanyol sesuai dengan undang-undang internalnya. Dividen ini, secara umum, juga dapat dikenakan pajak di Inggris, jika ini adalah Negara di mana perusahaan yang membayar dividen berada dan menurut undang-undang internalnya, tetapi jika penerima dividen adalah pemilik manfaat yang berada di Spanyol. , Pajak yang disyaratkan di Inggris akan memiliki batas maksimum 10% atau 15% dari jumlah kotor dividen. Wajib pajak dalam negeri berhak untuk menerapkan pengurangan pajak berganda internasional di Spanyol dalam pajak penghasilan pribadi hingga batas tersebut.

– Minat (pasal 11 CDI): Bunga dari Inggris dan pemilik manfaatnya adalah penduduk Spanyol, hanya dapat dikenakan pajak di Spanyol.

– Remunerasi anggota dewan direksi perusahaan penduduk di Inggris (pasal 15 CDI): Mereka dapat dikenakan pajak baik di Inggris maupun di Spanyol. Wajib pajak akan memiliki hak di Spanyol untuk menerapkan pengurangan pajak berganda internasional dalam pajak penghasilan pribadi.

– Keuntungan modal:

• Derivatif real estat (pasal 13.1 CDI): keuntungan yang diperoleh dari penjualan real estat yang berlokasi di Inggris, dapat dikenakan pajak di Spanyol dan Inggris. Wajib pajak berhak untuk menerapkan pengurangan pajak berganda internasional di Spanyol dalam pajak penghasilan pribadi.
• Turunan dari harta bergerak milik suatu bentuk usaha tetap (pasal 13.2 CDI): keuntungan yang diperoleh dari pelepasan harta bergerak milik suatu bentuk usaha tetap yang dimiliki oleh penduduk di Spanyol di Inggris untuk menjalankan kegiatan bisnis, termasuk Keuntungan yang diperoleh dari pelepasan bentuk usaha tetap dapat dikenakan pajak baik di Inggris maupun di Spanyol. Wajib pajak berhak untuk menerapkan pengurangan pajak berganda internasional di Spanyol dalam pajak penghasilan pribadi.
• Berasal dari penjualan saham, selain yang banyak dan teratur diperdagangkan di Bursa Efek, penyertaan, atau hak-hak serupa, yang nilainya berasal lebih dari 50 persen, baik langsung maupun tidak langsung, dari real estate yang berlokasi di Inggris (pasal 13.4 CDI): dapat dikenakan pajak di Inggris Raya dan Spanyol. Wajib pajak berhak untuk menerapkan pengurangan pajak berganda internasional di Spanyol dalam pajak penghasilan pribadi.
• Berasal dari penjualan saham atau penyertaan atau hak lain yang, secara langsung atau tidak langsung, memberikan pemilik saham, penyertaan atau hak tersebut, hak untuk menikmati real estat yang berlokasi di Inggris (pasal 13.5 CDI): keduanya dapat dikenakan pajak di Inggris dan di Spanyol. Wajib pajak berhak untuk menerapkan pengurangan pajak berganda internasional di Spanyol dalam pajak penghasilan pribadi.
• Berasal dari penjualan aset lain selain yang disebutkan dalam bagian 1, 2, 3, 4 dan 5 pasal 13 (pasal 13.6 CDI): mereka hanya dapat dikenakan pajak di Spanyol. Selain yang disebutkan di atas, Perjanjian mencantumkan jenis pendapatan lain (keuntungan bisnis, remunerasi untuk pekerjaan, artis dan atlet, fungsi publik, pendapatan lain ...), yang perlakuannya dapat dikonsultasikan dalam teksnya.

- KEWAJIBAN INFORMASI ASET DI LUAR NEGERI

Orang yang tinggal di Spanyol harus memberi tahu Administrasi Pajak Spanyol tentang tiga kategori aset dan hak yang berbeda yang berlokasi di luar negeri:

• rekening di lembaga keuangan yang berlokasi di luar negeri
• surat berharga, hak, asuransi dan penghasilan yang disimpan, dikelola atau diperoleh di luar negeri
• real estat dan hak atas real estat yang berlokasi di luar negeri

Kewajiban ini harus dipenuhi, melalui bentuk 720, antara 1 Januari dan 31 Maret tahun berikutnya yang mengacu pada informasi yang akan diberikan.

Tidak akan ada kewajiban untuk melaporkan setiap kategori barang ketika nilai set barang yang sesuai untuk setiap kategori tidak melebihi 50,000 euro.

Setelah pengembalian informatif telah diajukan untuk satu atau lebih kategori barang dan hak, penyajian pernyataan pada tahun-tahun berikutnya akan menjadi wajib ketika nilainya telah mengalami peningkatan lebih dari 20,000 euro dibandingkan dengan yang ditentukan oleh penyerahan pernyataan terakhir.

Undang-undang Pajak Penghasilan Pribadi dan Undang-Undang Pajak Umum menetapkan konsekuensi khusus untuk kasus ketidakpatuhan terhadap kewajiban informasi ini.