PAJAK YANG HARUS DIBAYAR SAAT MENYEWA PROPERTI DI SPANYOL SEBAGAI bukan penduduk (model 210)

Ketika Anda memiliki properti di Spanyol dan Anda BUKAN PENDUDUK SPANYOL, dan Anda tidak menggunakannya sebagai tempat tinggal permanen, SETIAP TAHUN, Anda harus menunjukkan deklarasi pajak atas properti Anda, dan ini, bahkan jika properti itu disewa, atau tidak disewakan . Dan ini dilakukan melalui SURAT PERNYATAAN PAJAK TAHUNAN atas PENGHASILAN YANG DIIKUTI (2% Nilai Kadaster /tahun)..

Dan, ketika Anda menyewa sebuah properti, dan Anda menerima “penghasilan”, maka, Anda harus menyatakan pada saat yang sama saat Anda menerima pendapatan tersebut, dalam DEKLARASI KUARTAL.

Saat Anda menyewa properti, Anda menerima "penghasilan" yang tunduk pada "Pajak Penghasilan" Spanyol di Spanyol, yang bervariasi tergantung apakah Anda "penduduk pajak Spanyol" atau "bukan penduduk Spanyol".

Jika Anda penduduk, maka pajaknya adalah Pajak Penghasilan Dalam Negeri (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100), dan jika Anda bukan penduduk, pajaknya adalah Pajak Penghasilan Bukan Penduduk (IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – MODEL 210).

Jika Anda adalah “penduduk Pajak Spanyol”, maka Anda harus menyatakan pendapatan sewa Anda dalam deklarasi PAJAK TAHUNAN kami (model 100).

Namun, jika Anda adalah Penduduk Pajak Non-Spanyol, maka Anda harus menyatakan penghasilan Anda dalam Pajak Penghasilan Bukan Penduduk (model 210) dengan cara berikut:

– KUARTALAN:  Ketika Anda menyewa properti Anda, Anda memiliki deklarasi pendapatan ini pada kuartal yang sama tahun di mana mereka dihasilkan. Jadi, di sini, di posting ini, kami telah mempertimbangkan kasus di mana sewa adalah untuk tujuan "pariwisata", tetapi, Anda juga dapat menyewa untuk tujuan "perumahan". Dalam kedua kasus, Anda harus menyatakan pendapatan pada kuartal koresponden tahun tersebut.

 “Sewa tempat tinggal”: Artinya, ketika Anda menyewa untuk tujuan “perumahan”, dengan jangka menengah-panjang keluarga atau individu menyewanya untuk “hidup” dan bukan untuk “pariwisata”.

– SETIAP TAHUN – PENGHASILAN YANG DIIMPUTKAN: Sebagai penduduk, atau bukan penduduk pajak, Anda harus membuat pernyataan pajak tahunan (IRPF / IRPFNR). Jadi, untuk periode tahun di mana Anda tidak menyewakan properti, sebagai bukan penduduk, ada pajak yang harus dibayar (kami menyebutnya “Penghasilan Imputasi”), dan ini dinyatakan di akhir tahun berikut tahun.

 

 Sebuah contoh:

Anda bukan penduduk dan mendapatkan sewa untuk properti wisata pada Februari 2022.

1.- Deklarasi triwulanan: Anda harus menyatakan pendapatan itu di kuartal yang sama. Presentasi deklarasi ini harus dilakukan sebelum 20 hari setelah akhir kuartal. Dalam kasus contoh, pendapatan dari sewa dari kuartal Januari-Maret, harus dinyatakan dalam deklarasi pajak untuk diserahkan sebelum tanggal 20th 2022 April.

Sisa tahun 2015 tidak ada sewa lebih lanjut di properti.

2.- Deklarasi Tahunan: Kemudian, sebelum akhir tahun berikutnya, 2016, Anda harus menunjukkan pernyataan pajak, dan membayar waktu properti tersebut belum disewa.

Jadi, mohon diperhatikan bahwa, ketika menyewa properti untuk tujuan wisata, bersama dengan kewajiban HUKUM Anda untuk mendaftarkan properti Anda, Anda memiliki KEWAJIBAN PAJAK untuk menyatakan pendapatan TRIWANAN, dan kemudian, SETIAP TAHUN, untuk sisa tahun ini.

Apakah saya harus membayar PPN?:

Ada kebingungan besar di pasar tentang pertanyaan ini. Murni, pendapatan Sewa tidak dikenakan PPN.

Jadi, jika Anda menggunakan properti Anda untuk tujuan perumahan atau wisata, ANDA TIDAK HARUS MENGHASILKAN INVOICE, DAN TRANSAKSI TIDAK DIPAJAK DENGAN PPN.

Tapi, ini untuk berjaga-jaga jika pendapatan yang Anda terima HANYA UNTUK SEWA. Tapi, ketika Anda menawarkan layanan lain yang mirip dengan hotel, seperti:

– Restoran, makanan, sarapan

– Membersihkan di dalam apartemen

- Mencuci handuk, seprai, dll.

Dalam kasus ini, Anda harus MENGHASILKAN INVOICE dan membebankan PPN pada layanan Anda.

Persyaratannya adalah:

– Menghasilkan faktur untuk setiap tamu Anda

– Membebankan PPN (10%)

– Nyatakan PPN setiap tiga bulan

– Menyatakan PPN setiap tahun

– Untuk mendaftar sebagai profesional bisnis di Kantor Pajak

– Menyatakan Pajak Penghasilan setiap triwulan

– Menyatakan Pajak Penghasilan setiap tahun

  • B) PAJAK YANG HARUS DIBAYAR

    Dijelaskan di atas, kami akan mempertimbangkan sekarang bagaimana membayar pendapatan yang diterima melalui rumah liburan.

    Untuk jumlah bersih yang diterima dari sewa, jika Anda tinggal di salah satu negara UE+Icelnad+Norwegia,  kamu bisa mengurangi:

    – Bunga proporsional (bukan modal) hipotek (atau jenis kredit lainnya yang digunakan untuk membeli properti) yang dibayarkan untuk perolehan properti.

    – Pajak Dewan proporsional, pengumpulan sampah, asuransi rumah, biaya komunitas, dll.

    – Reformasi proporsional, perawatan, furnitur, peralatan, air, listrik, internet, dll.

    – Pemasaran, publisitas, pengacara, dll.

    – Amortisasi properti, perabotan dan peralatan rumah tangga

    CATATAN PENTING: Jika Anda tinggal di negara di luar UE (AS, Inggris, Kanada, Meksiko, Rusia, dll.), Anda tidak dapat mengurangi biaya di atas dari basis pajak.

    Jadi, perbedaan terpenting dalam PAJAK PENGHASILAN SPANYOL UNTUK NON PENDUDUK adalah sebagai berikut:

    • Penduduk UE+Norwegia+Islandia:
      1. Dasar pajak dapat dikurangi dari biaya yang tercantum di atas
      2. Tarif pajak: 19%
    • Bukan penduduk Uni Eropa
      1. Dasar pajak TIDAK DAPAT dikurangi dengan item apapun. Jadi, jumlah pendapatan yang diterima dari sewa akan dikenakan pajak secara penuh.
      2. Tarif pajak 24%

     Sebuah contoh:  

    “A” memiliki rumah di Costa Blanca, yang tidak digunakan sebagai rumah permanen, dan dia memutuskan untuk menyewanya melalui Airbnb, atau platform serupa lainnya.

    • Menyatakan sewa yang diperoleh: Rumah tersebut bernilai 150.000 EUR, dan total sewa yang diperoleh sebesar 6.000 EUR dalam 4 bulan, Mei, Juni, Juli, Agustus 2022.
    1. Pajak Dewan. Tahunan adalah 500 EUR. Jadi, 500/12*4 = 166,6 EUR. Ini adalah jumlah proporsional Pajak Dewan selama periode 4 bulan di mana rumah itu disewa.
    2. Bunga hipotek: "A" telah membayar bunga hipotek 1.200 EUR tahun itu, jadi, 400 EUR sesuai dengan periode sewa.
    3. Biaya komunitas: Tahunan adalah 600 EUR, jadi, 200 EUR sesuai dengan periode sewa.
    4. Pengumpulan sampah: 150/tahun. Jadi, 50 EUR sesuai dengan periode sewa.
    5. Asuransi rumah: 350/tahun. Jadi, 33,1 EUR sesuai dengan periode sewa.
    6. Pembayaran biaya pemasaran: 300 EUR
    7. Air, listrik, gas, internet: 450 EUR sesuai dengan masa sewa.

    TOTAL BEBAN: 1.599,7 EUR. Ini akan menjadi jumlah total yang dapat dipotong oleh “A” dari pendapatan yang diterima. Jadi:

    6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Jumlah 4.400,3 EUR membayar 836,057 EUR dalam pajak, sesuai skala di bawah ini:

    I.- TINGKAT PAJAK UNTUK 2022 –  Pendapatan yang diperoleh dari sewa properti WARGA NON FISKAL :

    • 19% untuk Warga Negara Uni Eropa + Islandia + Norwegia: Dari dasar pajak, warga negara ini dapat memotong dari konsep-konsep berikut: -listrik, air, listrik. Dewan Pajak (IBI), komunitas pemilik, biaya reformasi, pemeliharaan dan perbaikan properti, bunga hipotek dan amortisasi.
    • 24% untuk Warga Negara NON UE (AS, Inggris, Kanada, Meksiko, dll.): Dari dasar pajak, warga negara ini TIDAK DAPAT MENGURANGI APAPUN dari biaya di atas, jadi, dasar pajak dikenakan pajak penuh sebesar 24%.

    II.- HARGA UNTUK PENDUDUK PAJAK SPANYOL 

    TINGKAT PAJAK UNTUK PENGHASILAN REGULER
    Penghasilan persentase pajak
    Hingga 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    TINGKAT PAJAK UNTUK TABUNGAN
    Penghasilan persentase pajak
    Hingga 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    Dan seharusnya deklarasi pajak ini dilakukan dalam 2 deklarasi, dibuat pada kuartal yang tepat tahun 2021. Dengan cara ini:

    – Sewa yang diperoleh pada bulan Mei dan Juni, seharusnya dinyatakan dalam deklarasi kuartal yang dibuat sebelum tanggal 20th 2022 Juli.

    – Sewa yang diperoleh pada bulan Juli dan Agustus, seharusnya dinyatakan dalam deklarasi kuartal yang dibuat sebelum tanggal 20th Oktober 2022.

    • Menyatakan sisa tahun ini: Karena rumah tersebut bukanlah rumah permanen, maka “A” harus menyatakan, dan membayar, selama sisa tahun rumah tersebut tidak diperuntukkan sebagai rejim ekonomi. Jadi, ini dibayar:

    – Dalam Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan. Jika "A" adalah penduduk Spanyol, sebelum akhir Juni 2022, dan jika "A" bukan penduduk, sebelum 31.12.2022.

    APA YANG TERJADI DENGAN PROPERTI UNTUK PERIODE YANG TIDAK SEWA SELAMA TAHUN?

    Jika properti yang disewa bukan RUMAH PERMANEN Anda, maka Anda harus membayar pajak untuk waktu yang tidak disewakan. Pajak ini rata-rata sebesar 0,4-0,5 % dihitung dari nilai Catastral, dan dinyatakan sebelum akhir tahun BERIKUTNYA.

    Dalam kasus contoh, pajak untuk properti «kosong» selama tahun 2022 ini, harus disajikan sebelum akhir tahun 2023

Klik di sini untuk menghitung pajak Anda di Spanyol:

– Kalkulator Pajak Penghasilan Spanyol untuk penduduk – Pensiun, gaji dan sewa

– Kalkulator Pajak Penghasilan Spanyol untuk bukan penduduk

– Kalkulator Pajak Penghasilan Spanyol untuk persewaan properti

– Pajak Spanyol untuk membayar penjualan properti Spanyol

Klik di sini untuk menonton VIDEO TUTORIAL kami tentang PAJAK PENYEWAAN PROPERTI

Sumber: Agencia Tributaria Española