SELAMAT DATANG DI BAGIAN KALKULATOR PAJAK SPANYOL UNTUK BUKAN PENDUDUK

Di bagian ini, Anda akan dapat menghitung PAJAK PENGHASILAN Spanyol UNTUK PENDUDUK NON FISKAL (Model 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – Pendapatan Pedalaman Spanyol”) untuk membayar dalam kasus berikut:

  • Ketika Anda memiliki rumah di Spanyol untuk penggunaan pribadi Anda
  • Ketika Anda memiliki rumah di Spanyol untuk penggunaan pribadi Anda, dan Anda menyewanya berdasarkan periode atau musim tertentu

.

  PERTANYAAN AWAL TENTANG 

PAJAK PENGHASILAN SPANYOL UNTUK BUKAN PENDUDUK  

Bukan penduduk yang memiliki properti di Spanyol, pembayar pajak, perusahaan dan/atau orang pribadi yang beroperasi tanpa bentuk usaha tetap, baik perorangan atau badan hukum, dikenakan pajak sesuai dengan IRPF (Pajak Penghasilan Spanyol – Pajak Keuntungan Modal – Model 210 IRPF) peraturan, dan melakukannya untuk setiap transaksi, sebagaimana ditetapkan dalam pasal 24 dan mengikuti Teks Konsolidasi Undang-Undang IRPFNR – Model 210.

1.- Basis pajak

a) Aturan umum: Secara umum, basis pajak akan terdiri dari jumlah penuh, ditentukan sesuai dengan aturan pajak penghasilan pribadi.

b) Aturan khusus: Dalam hal pemberian jasa, bantuan teknis, pekerjaan instalasi atau perakitan yang berasal dari kontrak teknik dan, pada umumnya, dari kegiatan atau operasi ekonomi yang dilakukan di Spanyol tanpa perantaraan suatu bentuk usaha tetap, maka dasar kena pajak akan sama dengan selisihnya. antara pendapatan penuh dan biaya-biaya berikut:

– Gaji dan pungutan sosial dari personel yang dipekerjakan secara langsung dalam pengembangan kegiatan asalkan pendapatan dari pajak yang berlaku atau pembayaran karena pendapatan kerja yang dibayarkan dibenarkan atau dijamin.

– Penyediaan bahan untuk penggabungan definitifnya dengan pekerjaan yang dilakukan di wilayah Spanyol.

– Persediaan yang dikonsumsi di wilayah Spanyol untuk pengembangan kegiatan.

Basis pajak yang sesuai dengan capital gain akan ditentukan dengan menerapkan, untuk setiap perubahan modal yang terjadi, aturan yang diberikan untuk pajak penghasilan pribadi, dengan pengecualian tertentu.

– Dalam kasus entitas non-residen, ketika capital gain berasal dari akuisisi yang tidak menguntungkan (donasi misalnya), jumlah tersebut akan dinilai pada nilai “pasar normal” dari item yang diperoleh.

– Ketika penghasilan datang secara tidak langsung dari aset yang terletak di wilayah Spanyol, atau dari hak yang terkait dengannya, dan entitas dianggap sebagai “hanya pemegang aset”, dan mereka adalah penduduk di negara atau wilayah yang tidak ada pertukaran pajak yang efektif informasi, real estate yang terletak di wilayah Spanyol akan dikenakan pembayaran pajak.

- PENGHASILAN IMPUTED: Dalam hal orang perseorangan bukan penduduk, pendapatan yang diperhitungkan dari real estate terletak di wilayah Spanyol akan ditentukan sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (2% dari nilai kadaster real estat perkotaan atau pedesaan dengan konstruksi yang tidak penting untuk pelaksanaan eksploitasi apa pun, tidak terkait dengan kegiatan ekonomi atau generator pengembalian modal real estat, atau 1.1% jika nilai kadaster telah direvisi).

- PENGHASILAN YANG DIPEROLEH DENGAN SEWA DARI PROPERTI SPANYOL : Mereka akan dikenakan pajak sebesar 19% (untuk Penduduk UE + Norwegia + Islandia) atau 24% (Penduduk Non-UE: AS, Inggris, Kanada, Meksiko, dll). Sangat penting untuk diketahui bahwa hanya Penduduk UE yang berhak mengurangi pajak dengan biaya pemeliharaan, reformasi, dll, yang dilakukan di properti. Dalam kasus penduduk Non UE , tidak ada pengurangan yang akan berlaku untuk barang-barang ini, jadi, tarif pajak akan berlaku untuk jumlah total sewa yang diterima secara penuh (tanpa pengurangan).

– Wajib Pajak yang tinggal di Negara Anggota Uni Eropa lainnya memiliki peraturan khusus yang memungkinkan mereka untuk menerapkan peraturan khusus mereka sendiri, seperti:

*Pengeluaran yang diatur dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi dapat dikurangkan, seolah-olah kita berbicara tentang penduduk, selama mereka membuktikan bahwa mereka terkait langsung dengan pendapatan yang diperoleh di Spanyol.

*Dasar kena pajak yang terkait dengan capital gain akan ditentukan dengan menerapkan, untuk setiap perubahan patrimonial yang terjadi, secara umum, aturan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang akan diterapkan dalam hal Wajib Pajak demikian untuk Pajak itu.

2.- Tarif pajak

* Umum:

Penduduk UE, Islandia, dan Norwegia Negara-negara lain
19% 24%

* Pendapatan kerja yang diterima oleh individu bukan penduduk di wilayah Spanyol berdasarkan kontrak jangka waktu tetap untuk pekerja musiman, sesuai dengan ketentuan peraturan ketenagakerjaan:  2%.

* Dividen dan pendapatan lain yang diperoleh dari penyertaan dalam ekuitas suatu entitas, dan Bunga dan pendapatan lain yang diperoleh dari pengalihan modal sendiri kepada pihak ketiga: 19%

3.- Potongan

Hanya berikut ini yang akan dipotong dari pajak:

Jumlah yang sesuai dengan pengurangan untuk sumbangan dalam ketentuan yang ditentukan dalam pasal 68.3 Teks Konsolidasi Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi.

Pemotongan dan pembayaran atas rekening yang telah dilakukan atas penghasilan Wajib Pajak.

Seperti dijelaskan di atas, dan berbicara tentang pendapatan yang diterima dari sewa di properti Spanyol, hanya Penduduk UE yang berhak mengurangi pajak dengan biaya pemeliharaan, reformasi, dll, yang dibuat di properti. Dalam kasus penduduk Non UE , tidak ada pengurangan yang akan berlaku untuk barang-barang ini, jadi, tarif pajak akan berlaku untuk jumlah total sewa yang diterima secara penuh (tanpa pengurangan).

4.- Akrual

Pajak akan bertambah:

– Dalam hal pengembalian, saat jatuh tempo atau pada tanggal pengambilan jika ini lebih awal.

– Dalam hal keuntungan modal, ketika perubahan properti terjadi.

– Dalam hal pendapatan yang diperhitungkan sesuai dengan real estat perkotaan, pada tanggal 31 Desember setiap tahun.

– Dalam kasus yang tersisa, ketika pendapatan yang sesuai jatuh tempo.

– Dalam hal Wajib Pajak meninggal dunia, semua penghasilan yang tertunda imputasi akan dianggap terutang pada tanggal kematian.

5.- Kewajiban formal

Wajib pajak yang memperoleh penghasilan di wilayah Spanyol tanpa perantaraan suatu bentuk usaha tetap akan diwajibkan untuk memberikan pernyataan, menentukan dan memasukkan utang pajak yang sesuai untuk pajak ini dalam jangka waktu satu bulan sejak tanggal akrual.

  • Dalam kasus PENGHASILAN YANG DIPERTIMBANGKAN sesuai dengan real estat perkotaan untuk digunakan sendiri, pengembaliannya akan disajikan sebelum 31 DESEMBER untuk tahun berikutnya (Pernyataan Pajak Imputasi untuk tahun 2021 harus disajikan pada 2022, sebelum 31.12.2022).
  • Dalam kasus PENGHASILAN YANG DITERIMA DARI SEWA:  Deklarasi triwulanan – SEWA: Anda harus menyatakan pendapatan itu pada kuartal yang sama di mana sewa dihasilkan. Presentasi dari deklarasi ini harus dilakukan sebelum 20 hari setelah akhir kuartal tersebut.

Dalam kasus contoh, pendapatan dari sewa dari kuartal Januari-Maret, harus dinyatakan dalam deklarasi pajak untuk diserahkan sebelum tanggal 20th 2022 April.

CATATAN PENTING: Dalam hal barang telah disewakan dalam jangka waktu dalam satu tahun, maka pemilik harus menunjukkan 2 KENYATAAN PAJAK:

1.- PERNYATAAN PENGHASILAN SEWA TRIWULAN yang diperoleh pada tahun yang sama.

2.- SURAT PERNYATAAN PAJAK TAHUNAN UNTUK YANG DIPERTIMBANGKAN tahun sebelumnya.

 Contoh: 

Untuk periode 2021, rumah tidak disewakan

Untuk periode 2022, rumah tersebut disewakan 2 bulan pada bulan Juli/Agustus dan sisa tahun tidak disewakan. 

Kewajiban formal pemilik: 

– Sebelum 20 Oktober 2022, Deklarasi triwulan dari sewa yang diperoleh pada bulan Juli/Agustus 2022

– Sebelum 31 Desember 2022, Deklarasi tahunan Pendapatan Imputasi yang dihasilkan dalam 2021

– Sebelum 31 Desember 2023, Deklarasi tahunan dari Pendapatan Imputasi yang dihasilkan dalam 2022 (selang tahun di mana rumah belum disewa).

 Jadi, mohon diperhatikan bahwa, ketika menyewa properti untuk tujuan wisata, bersama dengan kewajiban HUKUM Anda untuk mendaftarkan properti Anda, Anda memiliki KEWAJIBAN PAJAK untuk menyatakan pendapatan TRIWANAN, dan kemudian, SETIAP TAHUN, untuk sisa tahun ini.

LAIN:

  • Wajib Pajak yang memperoleh penghasilan dari kegiatan ekonomi atau eksploitasi yang dilakukan di Spanyol wajib melakukan pencatatan penghasilan dan pengeluaran.
  • Demikian pula, mereka harus menyimpan, diberi nomor menurut urutan tanggal, faktur yang diterbitkan dan faktur atau dokumen pendukung yang diterima.
  • Mereka berkewajiban untuk melakukan pemotongan dan pembayaran sehubungan dengan penghasilan kerja yang mereka penuhi, serta penghasilan lain yang tunduk pada pemotongan yang merupakan. s

Klik di sini untuk menghitung pajak Anda di Spanyol:

– Kalkulator Pajak Penghasilan Spanyol untuk penduduk – Pensiun, gaji dan sewa

– Kalkulator Pajak Penghasilan Spanyol untuk bukan penduduk

– Kalkulator Pajak Penghasilan Spanyol untuk persewaan properti

– Pajak Spanyol untuk membayar penjualan properti Spanyol

Klik di sini untuk menonton tutorial kami tentang Pajak Penghasilan Spanyol untuk NON PENDUDUK

 

Sumber: Agencia Tributaria Española