Undang-undang baru wilayah Valencia 22 November 2023. Pengurangan 99% pada pajak Warisan dan Sumbangan
On November 22, 2023 Pemerintah Valencia menyetujui undang-undang baru yang akan berdampak besar pada regulasi pajak sumbangan dan warisan di Komunitas Valencia (Castellón, Alicante, dan Valencia).
Klik di sini untuk melihat hukumnya
Ini pada dasarnya terdiri dari yang berikut ini aspek:
- Tentang Warisan dan Sumbangan pajak, itu memperluas pajak pengurangan hingga 99% dari pembayaran terakhir setelah pajak yang terutang dihitung.
– Sejauh Pajak Sumbangan prihatin, itu memperluas bonus kepada pasangan (dalam undang-undang pajak hadiah sebelumnya, sumbangan antar pasangan tidak disubsidi).
Mari kita lihat cara kerjanya:
Anteseden
Latar belakang bonus dalam peraturan perpajakan
- Semula Bermanfaat untuk Keluarga : Selama bertahun-tahun, Pajak Warisan di Valencia cukup ringan bagi warga negara. Hal ini disebabkan adanya potongan yang besar (99%) untuk anggota keluarga dekat seperti anak, orang tua, dan pasangan almarhum.
- Perubahan Akibat Krisis Ekonomi : Pada saat krisis ekonomi, pemerintah mengurangi pemotongan tersebut menjadi 75% untuk membantu meningkatkan pendapatan negara.
- Pengurangan Potongan sejak tahun 2017 : Mulai tahun 2017, pemotongan semakin dikurangi untuk meningkatkan pendapatan pemerintah. Secara keseluruhan, pengurangan tersebut dikurangi menjadi 50%. Namun, untuk anak di bawah 21 tahun atau penyandang disabilitas derajat tertentu, potongannya sebesar 75%.
- Kritik terhadap Pajak : Pemerintah Valencia telah menerima kritik yang secara historis dilontarkan terhadap pajak ini, dengan alasan bahwa pajak ini berdampak negatif terhadap tabungan dan investasi masyarakat. Selain itu, karena pajak ini dipungut ketika seseorang meninggal, hal ini dapat menjadi beban emosional dan finansial bagi keluarga, terutama jika tidak ada keuntungan finansial yang nyata dari warisan tersebut. Bahkan terkadang keluarga harus menolak warisan karena tidak mampu membayar pajak.
- Dampak Kecil Terhadap Pendapatan Negara : Selain itu, menurut pemerintah Valencia, meskipun terdapat kritik, Pajak Warisan hanya mewakili persentase kecil (sekitar 1%) dari total pendapatan pemerintah Valencia.
- Hal yang sama terjadi dengan Pajak Hadiah: Dampak Rendah terhadap Pendapatan dan Tidak Ada Manfaat Pajak : Pajak hadiah juga memiliki dampak minimal terhadap pendapatan publik (hanya 0.1%) dan, tidak seperti Pajak Warisan, pajak ini tidak memberikan pengurangan bagi pembayar pajak di Valencia.
Kesimpulan: Perubahan Undang-Undang
Karena semua faktor tersebut, disarankan untuk mengubah UU 13/1997 untuk meningkatkan insentif perpajakan, terutama untuk transaksi dalam keluarga.
Singkatnya, teks tersebut menjelaskan bagaimana Pajak Warisan dan Pajak Hadiah di Valencia telah berkembang dan bagaimana pengaruhnya terhadap keluarga, menyarankan perubahan dalam undang-undang agar lebih menguntungkan warga negara, terutama dalam konteks transaksi keluarga.
Pajak warisan dan sumbangan/hadiah baru di Komunitas Valencia?
Pajak warisan
A bonus 99% tarif pajak disetujui untuk akuisisi mortis causa dan penerimaan jumlah yang diperoleh penerima manfaat asuransi jiwa yang ditambahkan pada harta warisan yang dibuat oleh sanak saudara orang yang meninggal yang termasuk golongan I dan II pasal 20.2. a Undang-undang 29/1987 tanggal 18 Desember tentang Pajak Warisan dan Sumbangan:
- Kelompok I: perolehan oleh keturunan dan anak angkat yang berusia di bawah dua puluh satu tahun
- Kelompok II: akuisisi oleh keturunan dan anak angkat yang berusia dua puluh satu tahun atau lebih, pasangan, orang yang berpengaruh, dan orang yang mengadopsi
Pajak sumbangan/hadiah
Kedua, Pengurangan pajak 99%. juga diperkenalkan untuk akuisisi melalui sumbangan atau tindakan inter vivos menguntungkan lainnya yang dilakukan untuk kepentingan pasangan, orang tua, orang yang mengadopsi, anak-anak atau orang yang diadopsi dari donor, menyederhanakan peraturan saat ini mengenai pengurangan terkait. kekerabatan, dan yang paling penting, memasukkan pasangan donor sebagai penerima manfaat.
Pasangan donor termasuk dalam bonus
Dimasukkannya pasangan donor sebagai bonus pajak sangat penting karena undang-undang sebelumnya tidak mengatur bonus tersebut sama sekali. Skenario sebelum disahkannya undang-undang ini memperbolehkan pengurangan pajak warisan dan bonus diterapkan kepada keturunan dan pasangannya, namun hal yang sama tidak terjadi dalam sumbangan, dimana pasangan tersebut dikecualikan darinya.
Oleh karena itu, sejak berlakunya undang-undang ini, sumbangan antar pasangan dapat memperoleh manfaat dari pengurangan yang diterapkan.
Bagaimana cara menghitung Warisan/Sumbangan Valencia mulai tahun 2023?
Penerapannya tetap sama persis seperti sebelumnya, yaitu:
Perhitungan basis pajak
Masing-masing harta atas nama almarhum meliputi: Properti, perabotan, rekening bank, dll.
Pengurangan Basis Pajak
Pengurangan-pengurangan yang termasuk dalam peraturan sebelumnya berlaku terhadap jumlah pokok pajak, yaitu:
- Akuisisi untuk anak-anak atau anak angkat di bawah usia 21 tahun: 100,000 euro, ditambah 8,000 euro untuk setiap tahun di bawah 21 tahun, tanpa pengurangan melebihi 156,000 euro.
- Akuisisi oleh anak-anak atau anak angkat berusia 21 tahun ke atas, oleh pasangan, orang tua atau orang tua angkat: 100,000 euro.
- Akuisisi oleh cucu: 100,000 euro, jika cucu berusia 21 tahun atau lebih, dan 100,000 euro, ditambah 8,000 euro untuk setiap tahun kurang dari 21 tahun dimana cucu tersebut, tanpa, dalam kasus terakhir, pengurangan melebihi 156,000 euro .
- Akuisisi oleh kakek-nenek: 100,000 euro.
Persentase pajak
Tarif pajak yang dikenakan terhadap jumlah yang diperoleh dari dasar pengenaan pajak adalah sebagai berikut:
| Basis yang dapat dilikuidasi (hingga €) | Biaya yang dapat dicairkan (€) | Sisa basis yang dapat dilikuidasi (hingga €) | Tarif yang berlaku (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | seterusnya | 34'00 |
Koefisien pengganda
Koefisien pengganda berikut diterapkan pada jumlah yang diperoleh dengan menerapkan tarif ini:
| Warisan yang Sudah Ada Sebelumnya | Golongan pasal 20 (UU 29/1987 tanggal 18 Desember tentang Pajak Warisan dan Sumbangan) | ||
| DALAM EURO | I dan II | III | IV |
| Dari 0 ke 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| Dari 390,657.88 ke 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| Dari 1,965,309.58 ke 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| Lebih dari 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Nilai bonus
Dan, yang terakhir, dalam penerapan undang-undang baru ini, a pengurangan 99% diterapkan pada hasil yang diperoleh dari penerapan pengurangan, tarif dan koefisien pengganda pada basis pajak.
Apakah pengurangan ini berarti Surat Pemberitahuan Pajak Sumbangan/Warisan tidak perlu diajukan mulai sekarang?
Tidak. Pengurangan atau tantiem Pajak Warisan dan Sumbangan tidak membebaskan warga negara dari kewajiban menyampaikan SPT. Sekalipun ada bonus atau pengurangan tarif pajak, prosedur hukum dan administrasi tetap diperlukan
Kapan undang-undang tersebut mulai berlaku?
Peraturan ini mulai berlaku untuk semua kasus warisan dan sumbangan yang diberikan mulai sekarang.
Manfaat apa saja yang dapat diperoleh dengan penerapan undang-undang ini?
Bonus pajak yang diusulkan oleh undang-undang ini di Komunitas Valencia dapat menimbulkan beberapa konsekuensi bagi warga negara, terutama yang positif. Di sini saya merinci beberapa kemungkinan implikasinya:
- Mengurangi Beban Keuangan Keluarga : Bonus ini akan mengurangi beban keuangan keluarga selama masa-masa sulit, seperti kehilangan orang yang dicintai. Hal ini dapat membuat menghadapi Pajak Warisan menjadi lebih mudah.
- Memfasilitasi Transfer Kekayaan : Dengan potongan yang lebih tinggi, ahli waris akan lebih mudah menerima dan memelihara harta warisan, seperti rumah atau usaha keluarga, tanpa tekanan untuk menjualnya untuk membayar pajak.
- Dorongan Menabung dan Investasi : Mengurangi beban pajak atas warisan dan hadiah dapat mendorong masyarakat untuk menabung dan berinvestasi lebih banyak, karena mengetahui bahwa orang yang mereka cintai akan menerima bagian yang lebih besar dari aset mereka.
- Promosi Donasi Hidup : Bonus Pajak Hadiah dapat mendorong warga negara untuk memberikan sumbangan selama hidup mereka, sehingga memfasilitasi perencanaan warisan dan distribusi aset.
- Kemungkinan Dampaknya terhadap Pendapatan Negara : Meskipun dampak Pajak Warisan dan Hadiah terhadap total pendapatan pemerintah relatif kecil, pengurangan pajak apa pun dapat berdampak pada pendapatan negara. Hal ini mungkin memerlukan penyesuaian pada bidang anggaran lainnya.
- Ekuitas Pajak Lebih Besar : Bonus ini dapat dianggap sebagai langkah menuju kesetaraan pajak yang lebih besar, sehingga meringankan beban keluarga berpenghasilan rendah dan menengah.
- Dampak terhadap Pasar Real Estat : Memfasilitasi pengalihan properti real estat dapat berdampak pada pasar real estat, mungkin menstabilkannya atau meningkatkan aktivitas di segmen tertentu.
- Implikasi Sosial : Dengan mengurangi beban finansial pada saat transfer kekayaan, undang-undang ini dapat memberikan dampak sosial yang positif, terutama dalam kelestarian kekayaan keluarga lintas generasi.
Singkatnya, usulan bonus atas pajak warisan dan hadiah di Komunitas Valencia bisa meringankan beban keuangan keluarga, memfasilitasi transfer kekayaan, dan mendorong tabungan dan investasi, meskipun dampaknya juga kecil terhadap pendapatan pemerintah masyarakat.
Apa yang Anda lakukan sekarang dengan keunggulan ini?
1.- Berinvestasi properti di wilayah Valencia akan lebih murah
Salah satu pertanyaan yang paling banyak diajukan adalah “Berapa pajak warisan yang harus dibayar jika saya memiliki rumah di wilayah Valencia?.
Sekarang, jawabannya mudah: Untuk anggota keluarga: kurang dari 1%
2.- Anda tidak perlu menunggu warisan Anda mewariskan harta tersebut kepada anak/pasangan Anda
Anda dapat melakukannya sekarang, menghindari perubahan undang-undang tentang pajak warisan/sumbangan di masa depan!
Misalnya, jika Anda berpikir untuk mewariskan properti Spanyol Anda kepada ahli waris Anda, Anda dapat melakukannya sekarang, jadi Anda tidak perlu khawatir tentang kenaikan pajak di masa depan.
**Beberapa rumus praktis:
Jika Anda tidak ingin menyerahkan kendali penuh atas properti tersebut kepada pasangan/anak Anda sekarang, Anda dapat mengalihkannya menyimpan sebagian dari properti untuk Anda (hasil) dan hanya memberikan kepemilikan telanjang/telanjang kepada keluarga Anda. Dengan cara ini, Anda akan dapat mewariskan hampir seluruh hak milik atas properti tersebut kepada keluarga, namun sebagai pemakai hasil, Anda berhak menggunakan dan menguasai properti tersebut, bahkan menyewakannya untuk hidup. Anda akan menjadi satu-satunya orang yang memutuskan tentang properti tersebut selama Anda masih hidup.
2.- Melibatkan anggota keluarga dalam amalan akan lebih murah
Jadi, sekarang Anda bisa menghibahkan/memberikan seluruh harta benda, atau menyertakannya dalam akta kepada pasangan Anda, anak-anak Anda, dengan pajak Hadiah/Sumbangan yang jauh berkurang sebesar 99%.
3.- Anda dapat mengklaim kembali pajak yang telah dibayar
Jika Anda telah melewati proses donasi/warisan setelah Mei 2023, Anda dapat mengklaim kembali jumlah yang telah Anda bayarkan atas kelebihan pajak!
Sebab, undang-undang tersebut berlaku surut hingga Mei 2023
Undang-undang tersebut berlaku surut hingga akhir Mei 2023. Artinya, seluruh kasus pewarisan dan hibah yang terjadi sejak akhir Mei 2023 bisa mendapatkan manfaat dari aturan baru ini..
Anda dapat meminta pengembalian kelebihan pembayaran pajak dan Anda dapat memberikan serta menyertakan dalam akta pasangan Anda, anak-anak Anda, dll.
Oleh karena itu, jika Anda telah menyelesaikan proses pewarisan atau donasi sejak Mei 2023, Anda bisa memanfaatkan peraturan baru tersebut dan meminta pengembalian pajak yang telah dibayarkan.
Layanan konsultasi gratis TLA
TLA telah membuat spesial Layanan belajar GRATIS dan TANPA BIAYA, untuk membantu semua orang yang ingin mengetahui tentang undang-undang baru tersebut dan bagaimana dampaknya terhadap warisan Spanyol mereka, dan apa yang harus dilakukan terhadap undang-undang tersebut.
Jika Anda berada dalam salah satu situasi berikut:
- Berencana untuk menyumbang, memberi, atau menyertakan anggota keluarga dalam akta properti Anda. Anda dapat menyelesaikan warisan Anda SEKARANG! (menghindari kenaikan pajak di masa depan).
- Berencana untuk mewariskan properti Anda kepada anak-anak atau kepada salah satu pasangan saja
- Terlibat dalam proses Warisan atau Donasi/Hadiah saat ini
- Jika Anda terlibat dalam proses Warisan/Donasi yang diselesaikan setelah Mei 2023
Sumber: Pengacara TLA