DOBRO DOŠLI U ODJELJAK KALKULATORA ŠPANJOLSKIH POREZA ZA NErezidente
U ovom odjeljku moći ćete izračunati svoj španjolski POREZ NA DOHODAK ZA NEFISKALNE REZIDENTE (Model 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – Španjolski porez na prihod”) za plaćanje u sljedećim slučajevima:
- Kada imate kuću u Španjolskoj za privatnu upotrebu
- Kada imate kuću u Španjolskoj za svoju privatnu upotrebu, a iznajmljujete je po povremenim razdobljima ili godišnjim dobima
.
PRELIMINARNA PITANJA O
ŠPANJOLSKI POREZ NA DOHODAK ZA NErezidenti
Nerezidenti s nekretninama u Španjolskoj, porezni obveznici, tvrtke i/ili pojedinci koji posluju bez stalne poslovne jedinice, bilo da su fizičke ili pravne osobe, oporezuju se u skladu s IRPF (španjolski porez na dohodak – porez na kapitalnu dobit – model 210 IRPF) propisa, i to za svaku transakciju, kako je utvrđeno člancima 24. i sljedećim Konsolidiranim tekstom Zakona o IRPFNR – Model 210.
1.- Porezna osnovica
a) Opće pravilo: Općenito, poreznu osnovicu činit će njezin puni iznos, utvrđen u skladu s pravilima poreza na dohodak.
b) Posebna pravila: U slučajevima pružanja usluga, tehničke pomoći, montažnih ili montažnih radova koji proizlaze iz ugovora o inženjeringu i općenito iz aktivnosti ili gospodarskih operacija koje se obavljaju u Španjolskoj bez posredovanja stalne poslovne jedinice, porezna osnovica bit će jednaka razlici između cjelokupnog prihoda i sljedećih troškova:
– Plaće i socijalna davanja osoblja koje je neposredno zaposleno u razvoju djelatnosti pod uvjetom da je opravdan ili zajamčen dohodak od važećeg poreza ili plaćanja na račun plaćenog dohotka od rada.
– Pružanje materijala za njihovu konačnu inkorporaciju u radove koji se izvode na španjolskom teritoriju.
– Zalihe potrošene na španjolskom teritoriju za razvoj djelatnosti.
Porezna osnovica koja odgovara kapitalne dobitke utvrdit će se primjenom pravila o porezu na dohodak, uz određene iznimke, na svaku promjenu kapitala koja se dogodi.
– U slučaju nerezidentnih subjekata, kada kapitalna dobit dolazi od neunosnog stjecanja (na primjer, donacija), taj će se iznos procijeniti na “normalnu tržišnu” vrijednost stečenog predmeta.
– Kada zarada dolazi neizravno od imovine koja se nalazi na španjolskom teritoriju ili od prava koja su s njima povezana, a subjekti se smatraju „samo nositeljima imovine“, a rezidenti su u zemljama ili teritorijima s kojima ne postoji učinkovita razmjena poreza informacije, one nekretnine koje se nalaze na španjolskom teritoriju podliježu plaćanju poreza.
- IMPUTIRANI PRIHODI: U slučaju fizičkih osoba nerezidenta, imputirani prihod od real estate koji se nalaze na španjolskom teritoriju odredit će se u skladu s odredbama Zakona o porezu na dohodak (2% katastarske vrijednosti urbane ili rustikalne nekretnine s građevinama koje nisu bitne za obavljanje bilo kakvog iskorištavanja, koje nisu povezane s gospodarskim aktivnostima ili proizvođačima prinosi na kapital nekretnina, odnosno 1.1% ako je revidirana katastarska vrijednost).
- PRIHODI OSTVARENI NAJMOM OD ŠPANJOLSKIH NEKRETNINA : Oni će biti oporezovani po stopi od 19 % (za stanovnike EU + Norveška + Island) ili 24 % (nerezidenti EU: SAD, UK, Kanada, Meksiko itd.). Vrlo je važno znati da će samo rezidenti EU imati pravo na smanjenje poreza uz troškove održavanja, reformi i sl. na nekretnini. U slučaju nerezidenata EU-a, za ove stavke neće se primjenjivati umanjenja, tako da će se porezna stopa primjenjivati na ukupan iznos primljene najamnine u cijelosti (bez umanjenja).
– Porezni obveznici s prebivalištem u drugoj državi članici Europske unije imaju posebne propise koji im omogućuju primjenu vlastitih posebnih pravila, kao što su:
*Troškovi predviđeni Zakonom o porezu na dohodak mogu se odbiti, kao da je riječ o rezidentima, sve dok dokažu da su izravno povezani s dohotkom ostvarenim u Španjolskoj.
*Oporeziva osnovica koja odgovara kapitalnom dobitku utvrdit će se primjenom, na svaku promjenu posjeda koja se dogodi, općenito, pravila Zakona o porezu na dohodak koja bi se primjenjivala u slučaju da je porezni obveznik to bio za taj porez.
2.- Porezna stopa
* Općenito:
| Stanovnici EU, Islanda i Norveške | Ostale zemlje |
| 19% | 24% |
* Prihodi od rada koje primaju pojedinci nerezidenti na španjolskom teritoriju temeljem ugovora na određeno vrijeme za sezonske radnike, u skladu s odredbama propisa o radu: 2%.
* Dividende i ostali prihodi proizašli iz udjela u kapitalu subjekta, te kamate i ostali prihodi dobiveni prijenosom vlastitog kapitala na treće strane: 19%
3.- Odbici
Od poreza će se odbiti samo sljedeće:
Iznosi koji odgovaraju odbitcima za donacije u uvjetima navedenim u članku 68.3. Pročišćenog teksta Zakona o porezu na dohodak.
Zadržavanja i plaćanja na račun koji su prakticirani na dohodak poreznog obveznika.
Kao što je gore objašnjeno, a govoreći o prihodima dobivenim od najamnine u španjolskim nekretninama, samo će rezidenti EU imati pravo smanjiti porez na troškove održavanja, reformi itd. na nekretnini. U slučaju nerezidenata EU-a, za ove stavke neće se primjenjivati umanjenja, tako da će se porezna stopa primjenjivati na ukupan iznos primljene najamnine u cijelosti (bez umanjenja).
4.- Obračun
Porez će se obračunati:
– U slučaju povrata, kada dospiju ili na dan preuzimanja ako je to ranije.
– U slučaju kapitalne dobiti, kada dođe do promjene imovine.
– U slučaju imputiranih prihoda koji odgovaraju gradskim nekretninama, 31. prosinca svake godine.
– U ostalim slučajevima kada dospijeva pripadajući prihod.
– U slučaju smrti poreznog obveznika, sav prihod koji čeka na imputaciju smatrat će se plativim na dan smrti.
5.- Formalne obveze
Porezni obveznici koji na španjolskom teritoriju ostvaruju dohodak bez posredovanja stalne poslovne jedinice dužni su u roku od mjesec dana od dana obračuna podnijeti prijavu kojom se utvrđuje i upisuje pripadajući porezni dug za ovaj porez.
- U slučaju PRIPISANI PRIHODAK za urbanu nekretninu za vlastitu uporabu, prijava će se podnijeti prije 31. PROSINCA za sljedeću godinu (prijavu uračunatog poreza za 2021. godinu potrebno je predati 2022. godine, prije 31.12.2022.).
- U slučaju PRIHODI OD NAJAMNINE: Tromjesečna izjava – NAJAM: Taj prihod morate prijaviti u istom tromjesečju u kojem je ostvarena najamnina. Predstavljanje ovih izjava mora se obaviti prije 20 dana nakon završetka tog tromjesečja.
U slučaju primjera, prihodi od zakupnine za tromjesečje siječanj-ožujak, trebaju se prijaviti u poreznim prijavama koje treba podnijeti prije 20.th travnja 2022.
VAŽNA NAPOMENA: U slučaju da je nekretnina iznajmljena u određenom vremenskom razdoblju tijekom godine, tada vlasnik mora predočiti 2 POREZNE IZJAVE:
1.- KVARTALNA IZJAVA O PRIHODAMA OD NAJAMNINE dobivena u istoj godini.
2.- GODIŠNJA POREZNA IZJAVA ZA PRIPISANE prethodne godine.
Primjer:
Za period 2021. godine kuća se ne iznajmljuje
Za period 2022. kuća se iznajmljuje 2 mjeseca u srpnju/kolovozu, a ostatak godine se ne iznajmljuje.
Formalne obveze vlasnika:
– Prije 20. listopada 2022. Kvartalna deklaracija najamnine dobivene u srpnju/kolovozu 2022
– Prije 31. prosinca 2022. Godišnja deklaracija imputiranog prihoda ostvarenog u 2021
– Prije 31. prosinca 2023. Godišnja deklaracija imputiranog prihoda ostvarenog u 2022 (razmak u godini u kojoj kuća nije iznajmljena).
Dakle, napominjemo da, prilikom iznajmljivanja nekretnine u turističke svrhe, uz PRAVNU obvezu prijave svoje nekretnine, imate POREZNU OBVEZU KVARTALNO, a potom, GODIŠNJE, iskazati prihode za ostatak godine.
DRUGI:
- Porezni obveznici koji ostvaruju dohodak od gospodarskih aktivnosti ili eksploatacije u Španjolskoj bit će obvezni voditi evidenciju prihoda i rashoda.
- Isto tako, moraju čuvati, numerirane prema datumima, izdane račune i primljene račune ili popratnu dokumentaciju.
- Obvezni su vršiti odbitke i isplate na račun prihoda od rada koje ostvaruju, kao i drugih prihoda koji podliježu obustavu koji čine. s
Kliknite ovdje za izračunavanje poreza u Španjolskoj:
– Španjolski kalkulator poreza na dohodak za stanovnike – Mirovine, plaće i najamnine
– Španjolski kalkulator poreza na dohodak za nerezidente
– Španjolski kalkulator poreza na dohodak za iznajmljivanje nekretnina
– Španjolski porez koji se plaća na prodaju španjolskih nekretnina
Kliknite ovdje da pogledate naš vodič o španjolskom porezu na dohodak za NErezidente