Novi zakon Regija Valencia 22. studenog 2023. Smanjenje poreza na nasljedstvo i donacije od 99 %
On Studenog 22, 2023 Vlada Valencije odobrila je novi zakon koji će imati veliki utjecaj na regulaciju poreza na donacije i nasljedstvo u zajednici Valencije (Castellón, Alicante i Valencia).
Kliknite ovdje da vidite zakon
U osnovi se sastoji od sljedećeg aspekte:
– Što se tiče Nasljeđe i darovanje porezi, proširuje porez smanjenje na 99% konačnog plaćanja nakon obračuna porezne obveze.
– Što se tiče Porez na donacije je zabrinut, to proširuje bonus na supružnike (u prethodnim zakonima o porezu na darove donacije između supružnika nisu bile subvencionirane).
Pogledajmo kako radi:
prethodnice
Pozadina bonusa u poreznoj regulativi
- Izvorno korisno za obitelj : Godinama je porez na nasljedstvo u Valenciji bio prilično lagan za građane. To je zato što su postojali veliki odbici (99%) za uže članove obitelji kao što su djeca, roditelji i supružnici preminulog.
- Promjene uslijed ekonomske krize : Tijekom ekonomske krize vlada je smanjila ovaj odbitak na 75% kako bi pomogla u povećanju državnih prihoda.
- Smanjenje odbitaka od 2017 : Počevši od 2017. odbici su dodatno smanjeni kako bi se povećali državni prihodi. Sve u svemu, odbitak je smanjen na 50%. Međutim, za djecu mlađu od 21 godine ili osobe s određenim stupnjem invaliditeta odbitak iznosi 75%.
- Kritike Porezne : Vlada Valencije prihvatila je kritike koje su kroz povijest upućivane protiv ovog poreza, tvrdeći da on negativno utječe na štednju i ulaganja ljudi. Osim toga, budući da se ovaj porez naplaćuje kada netko umre, to može biti emocionalno i financijsko opterećenje za obitelji, osobito ako nema stvarne financijske koristi od nasljedstva. Ponekad obitelji čak moraju odbiti nasljedstvo jer ne mogu platiti porez.
- Manji utjecaj na državni prihod : Nadalje, prema vladi Valencije, unatoč ovim kritikama, porez na nasljedstvo predstavlja samo mali postotak (oko 1%) ukupnih prihoda vlade Valencije.
- Isto se događa s porezom na darove: Mali utjecaj na dohodak i bez poreznih olakšica: Porez na darove također ima minimalan utjecaj na javni dohodak (samo 0.1%) i, za razliku od poreza na nasljedstvo, ne nudi odbitak za porezne obveznike u Valenciji.
Zaključak: Promjena zakona
Zbog svih ovih čimbenika, predlaže se izmjena Zakona 13/1997 kako bi se povećali porezni poticaji, posebno za transakcije unutar obitelji.
Ukratko, tekst opisuje kako su se porez na nasljedstvo i porez na darove u Valenciji razvijali i kako utječu na obitelji, predlažući izmjene zakona kako bi bili povoljniji za građane, posebno u kontekstu obiteljskih transakcija.
Novi porez na nasljedstvo i donacije/darove u Valencijskoj zajednici?
Porez na nasljedstvo
A bonus od 99% porezne stope je odobren za stjecanja mortis causa i potvrde o iznosima dobivenim od strane korisnici životnog osiguranja koji su dodani ostavini koju su napravili rođaci umrlih koji pripadaju skupinama I i II članka 20.2. a Zakona 29/1987 od 18. prosinca o porezu na nasljedstvo i darovanje:
- I. skupina: stjecanja potomaka i usvojenika mlađih od dvadeset i jedne godine
- II skupina: stjecanja od strane potomaka i usvojenika s dvadeset i jednom godinom ili starijih, bračnih drugova, predaka i usvojitelja
Porez na donacije/darove
Drugo, the 99% smanjenje poreza također se uvodi za stjecanje darovanjem ili drugim unosnim radnjama in vivos u korist bračnog druga, roditelja, posvojitelja, djece ili posvojenika darovatelja, čime se pojednostavljuje sadašnja regulativa povezanih smanjenja. na srodstvo, i što je najvažnije, uključivanje supružnika darovatelja kao korisnika.
Supružnik donatora uključen je u bonus
Uključivanje supružnika donatora kao porezne premije vrlo je važno budući da prethodno zakonodavstvo uopće nije predviđalo takvu premiju. Scenarij prije usvajanja ovog zakona dopuštao je smanjenje poreza na nasljedstvo i bonuse za potomke i supružnika, ali se to nije dogodilo kod darivanja, gdje je supružnik iz njih bio izuzet.
Dakle, od stupanja na snagu ovog zakona, donacije između supružnika mogu koristiti primijenjeno smanjenje.
Kako izračunati valencijsko nasljedstvo/donaciju od 2023.?
Nastavlja se primjenjivati potpuno isto kao i prije, to jest:
Izračun porezne osnovice
Uključena je svaka pojedinačna imovina na ime preminulog: imovina, namještaj, bankovni računi itd.
Smanjenje porezne osnovice
Umanjenja po prijašnjim propisima primjenjuju se na ukupan iznos porezne osnovice, odnosno:
- Nabavke za djecu ili posvojenu djecu mlađu od 21 godine: 100,000 eura, plus 8,000 eura za svaku godinu mlađu od 21 godine, bez umanjenja većeg od 156,000 eura.
- Stjecanja djece ili posvojene djece u dobi od 21 godine ili više, od strane supružnika, roditelja ili posvojitelja: 100,000 eura.
- Stjecanje od strane unuka: 100,000 eura, ako unuk ima 21 godinu ili više, i 100,000 eura, plus 8,000 eura za svaku godinu mlađu od 21 godine koju unuk ima, bez, u potonjem slučaju, smanjenja većeg od 156,000 eura.
- Nabavke bake i djeda: 100,000 eura.
Porezna stopa
Porezna stopa poreza primjenjuje se na iznos dobiven iz porezne osnovice, a to je kako slijedi:
| Unovčiva osnova (do €) | Unovčiva naknada (€) | Preostala likvidna osnova (do €) | Primjenjiva stopa (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Na dalje | 34'00 |
Koeficijenti množenja
Sljedeći koeficijenti množenja primjenjuju se na iznos dobiven primjenom ove stope:
| Već postojeća baština | Skupine članka 20. (Zakon 29/1987, od 18. prosinca, o porezu na nasljedstva i darove) | ||
| U EURIMA | I i II | III | IV |
| Od 0 da 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| Od 390,657.88 da 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| Od 1,965,309.58 da 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| Više od 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Ocijenite bonus
I, konačno, u primjeni ovog novog zakona, a % Smanjenje 99 primjenjuje se na rezultat dobiven primjenom umanjenja, stopa i koeficijenata multiplikatora na poreznu osnovicu.
Znači li ovo smanjenje da se prijava poreza na darovanje/nasljedstvo od sada ne mora podnositi?
Ne. Umanjenje ili bonus poreza na nasljedstva i darovanja ne oslobađa građane obveze podnošenja porezne prijave. Čak i uz bonus ili smanjenje porezne stope, pravne i administrativne procedure su i dalje potrebne
Kada zakon stupa na snagu?
Upravo je stupio na snagu za sve slučajeve nasljeđivanja i darivanja od sada.
Koje se pogodnosti mogu ostvariti primjenom ovog zakona?
Porezni bonus predložen ovim zakonom u Zajednici Valencije mogao bi imati nekoliko posljedica za građane, uglavnom pozitivnih. Ovdje ću detaljno opisati neke od ovih mogućih implikacija:
- Smanjeno financijsko opterećenje za obitelji : Bonus bi smanjio financijski teret za obitelji tijekom teških vremena, kao što je gubitak voljene osobe. Ovo bi moglo učiniti suočavanje s porezom na nasljedstvo manje zastrašujućim.
- Olakšajte prijenos bogatstva : Uz veće odbitke, nasljednicima bi bilo lakše dobiti i održavati naslijeđenu imovinu, kao što su kuće ili obiteljske tvrtke, bez pritiska njihove prodaje radi plaćanja poreza.
- Poticanje štednje i ulaganja : Smanjenje poreznog opterećenja na nasljedstva i darove može potaknuti ljude da više štede i ulažu, znajući da će njihovi voljeni dobiti veći udio njihove imovine.
- Promicanje donacija života : Bonusi na porez na darove mogu potaknuti građane na donacije tijekom života, čime se olakšava planiranje imanja i raspodjela imovine.
- Mogući utjecaj na javne prihode : Iako je utjecaj poreza na nasljedstva i darove na ukupne državne prihode relativno mali, svako smanjenje poreza moglo bi utjecati na javne prihode. To može zahtijevati prilagodbe u drugim područjima proračuna.
- Veća porezna pravednost : Bonus bi se mogao shvatiti kao korak prema većoj poreznoj pravednosti, olakšavajući teret obitelji s niskim i srednjim primanjima.
- Utjecaj na tržište nekretnina : Olakšavanje prometa nekretnina moglo bi utjecati na tržište nekretnina, eventualno stabilizirati ga ili povećati aktivnost u pojedinim segmentima.
- Društvene implikacije : Smanjenjem financijskog opterećenja prilikom prijenosa bogatstva, ovaj bi zakon mogao imati pozitivan društveni učinak, posebice u očuvanju obiteljskog bogatstva kroz generacije.
Ukratko, predloženi bonus na poreze na nasljedstvo i darove u Valencijskoj zajednici mogao bi olakšati financijski teret obitelji, olakšati prijenos bogatstva te potaknuti štednju i ulaganja, iako bi također mogao imati manji utjecaj na prihode državne javnosti.
Što sada radite s ovim prednostima?
1.- Ulaganje u nekretnine u regiji Valencije bit će jeftinije
Jedno od najčešće predloženih pitanja je "Koliki porez na nasljedstvo treba platiti ako imam kuću u regiji Valencije?".
Sada je odgovor lak: Za članove obitelji: manje od 1 %
2.- Ne morate čekati svoje nasljedstvo da biste imovinu prenijeli na svoju djecu/supružnike
Možete to učiniti sada, izbjegavajući eventualne izmjene zakona o porezu na nasljedstva/darovanja u budućnosti!
Na primjer, ako ste mislili naslijediti svoju španjolsku imovinu svojim nasljednicima, možete to učiniti sada, tako da ne morate brinuti o budućim povećanjima poreza.
**Neke praktične formule:
U slučaju da sada ne želite prenijeti potpunu kontrolu imovine na svog supružnika/djecu, možete je prenijeti zadržavanje dijela nekretnine za vas (plodouživanje) i prepuštanje vašoj obitelji samo golog/golog vlasništva. Na taj ćete način moći prenijeti gotovo sva vlasnička prava na nekretnini na obitelj, ali ćete kao plodouživatelj imati pravo korištenja i upravljanja nekretninom, čak i iznajmljivanja za život. Ti ćeš jedini odlučivati o imovini dok si živ.
2.- Uključivanje članova obitelji u djela bit će jeftinije
Dakle, sada možete donirati/dati cijelu nekretninu ili je uključiti u djelo svom supružniku, svojoj djeci, uz znatno smanjeni porez od 99% u porezu na darove/donacije
3.- Možete tražiti povrat već plaćenog poreza
U slučaju da ste prošli kroz proces darivanja/nasljeđivanja nakon svibnja 2023, možete tražiti natrag ono što ste platili na višak poreza!
To je zato što zakon ima retroaktivne učinke do svibnja 2023
Zakon se primjenjuje retroaktivno do kraja svibnja 2023. To znači da svi slučajevi nasljeđivanja i darivanja koji su se dogodili od kraja svibnja 2023. mogu imati koristi od ove nove uredbe.
Možete zatražiti povrat viška plaćenog poreza i možete dati i uključiti u djelo svog supružnika, svoju djecu itd.
Stoga, ako ste završili proces nasljeđivanja ili darivanja od svibnja 2023., možete imati koristi od ovih novih propisa i zatražiti povrat plaćenog poreza.
TLA Besplatna konzultantska usluga
TLA je stvorio poseban BESPLATNA i BEZ TROŠKOVA usluga učenja, kako bi pomogli svima onima koji žele znati o novom zakonu i kako on utječe na njihovu španjolsku baštinu i što učiniti s tim.
U slučaju da se nalazite u jednoj od ovih situacija:
- Planirate donirati, dati ili uključiti člana obitelji u svoje vlasničke isprave. Možete završiti svoje nasljedstvo SADA! (izbjegavanje budućih povećanja poreza).
- Planirate prenijeti svoju imovinu na djecu ili samo na jednog od supružnika
- Uključen u trenutni proces nasljeđivanja ili darivanja/darovanja
- U slučaju da ste bili uključeni u proces nasljeđivanja/darovanja dovršen nakon svibnja 2023
Izvor: TLA odvjetnici