ДАНЪЦИ ЗА НАСЛЕДСТВА, ПОЛУЧЕНИ В ЧУЖБИНА ИСПАНИЯ
Какви данъци трябва да се платят върху наследство, когато идва от чужбина?
В случай, че данъчно местно лице в Испания получи активи или пари от наследства, намиращи се в чужбина, споменатите активи, пари, застрахователни премии, банкови сметки и т.н. трябва да бъдат декларирани. в Испания. За да направите това, трябва да продължите както следва:
Следните лица подлежат на ИСПАНСКИ ДАНЪК ВЪРХУ НАСЛЕДСТВОТО:
– От ” лично задължение” – Хора, които са жители на испанска територия съгласно испанското законодателство.
– От „реално задължениеn” – Хора, които, без да са жители на испанска територия, получават наследени активи, които се намират в Испания, включително имоти, банкови сметки, движими активи или премии за животозастраховане, издадени от испански застрахователи.
Следователно:
1.- НАСЛЕДНИКЪТ/НАСЛЕДНИКЪТ ТРЯБВА ДА БЪДЕ ДАНЪЧНО МЕСТНО В ИСПАНИЯ
Тоест, трябва да имате обичайното си и фискално пребиваване в Испания.
Следователно трябва да отговаряте на следните критерии, установени в разпоредбите за данъка върху доходите на физическите лица, които установяват следното:
Кога се счита, че дадено физическо или физическо лице има обичайно местопребиваване в Испания?
Има няколко критерия, за да се определи кога дадено лице е данъчно пребиваващо в Испания:
- Общи критерии – Престой в Испания за повече от 6 месеца
Лице, което остава на територията на Испания повече от 183 дни през една календарна година, се счита за жител на Испания.
За изчисляване на времето не се вземат предвид временни пътувания или престои в чужбина, които не включват смяна на местожителството. С други думи, само онези престои в чужбина, които включват реална промяна на местожителството, ще се считат за „отсъствия“ за тези цели.
По този начин двупосочно пътуване в чужбина, независимо дали за ваканции, здраве, семейни посещения, свободно време и т.н., няма да се счита за „отсъствие“, а времето, включено в пътуването, ще се счита за „престой в Испания“. .
Случай на данъчните убежища : За тези цели удостоверение за пребиваване, издадено от данъчно убежище, няма да бъде валидно.
Въпреки това, ако има „реална“ промяна на местожителството на данъкоплатеца към данъчно убежище, след като тази промяна бъде проверена за повече от 6 месеца и един ден, в продължение на ЧЕТИРИ ГОДИНИ той ще продължи да плаща данъци в Испания като данъчно пребиваващо лице.
За Испания „данъчен рай“ престава да бъде такъв, когато се подписват споразумения за избягване на двойното данъчно облагане, със задължения за обмен на информация между двете страни.
Например, Испания подписва този вид споразумение със следните държави:
- малц
- Обединени арабски емирства
- Ямайка
- Тринидад и Тобаго
- Люксембург
- Панама
- Барбадос
- Сингапур
- ОСНОВЕН критерий икономическа дейност
Използвайки този критерий, всяко лице, което има икономически дейности или интереси с основно ядро или база в Испания, се счита за данъчно местно лице в Испания.
В случай, че данъкоплатецът не желае да се счита за местно лице в Испания въз основа на този критерий, той трябва да докаже, че има база или основна дейност извън Испания.
- Критерий за семейно ядро
Едно лице се счита за пребиваващо в Испания, в случай че неразделеният съпруг или непълнолетните деца на физическото лице пребивават в Испания.
- Имигрантски режим
Тези работници, които остават в Испания единствено и изключително по причини, свързани с работа, ще бъдат освободени и няма да бъдат обложени с данъка върху доходите на физическите лица, а с данъка върху доходите на НЕПРЕБИВАЩИТЕ (който е по-нисък от данъка върху местните лица).
За да бъде изпълнено това освобождаване, тези хора трябва да докажат:
- Че имат трудов договор, който ги задължава да останат в Испания
- Че не са били жители на Испания през последните 10 години
Целта на този режим е приемането на квалифицирана работна ръка в Испания, тъй като доходът не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, който достига ставки близо до 50%, позволява облагането на този доход с IRNR (данък върху доходите на чуждестранни лица), с фиксирана ставка от 19% за гражданите на Европейския съюз и 24% за останалите.
- Режим на разпределение на приходите
Освен „физически лица“ или „физически лица“, има няколко случая, които също подлежат на облагане с данък:
- граждански общества
- Общности на собствениците
- лежащи наследства – “Херенсиас Ясентес"
В тези случаи доходът, получен от тези субекти, се приписва на членовете, които ги съставляват, така че самото образувание не се облага с данък върху доходите на физическите лица или с корпоративен данък върху доходите.
Начинът за приписване на доходите, получени от тези субекти, на техните членове или участници е следният:
- В случай, че членовете на дружеството са данъкоплатци на корпоративен данък, те ще плащат този данък.
- В случай, че членовете са физически или физически лица, те плащат данък върху доходите на физическите лица.
2.- ЧЕ ЖИТЕЛЯТ СЕ СЧИТА ЗА НАСЛЕДНИК СЪГЛАСНО ЗАКОНОДАТЕЛСТВОТО, УРЕЖДАЩО НАСЛЕДЯВАНЕТО В ЧУЖБИНА
Важно е резидентът да се счита за „наследник“ според чуждото право, което урежда наследяването.
3.- ДАНЪЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ:
а.- ПРЕДСТАВЯНЕ НА ДОКУМЕНТИ ЗА НАСЛЕДСТВО В ИСПАНСКАТА ДАНЪЧНА АГЕНЦИЯ:
– Актове за нотариално и регистрационно наследяване на наследството, в които се посочват активите, които ще бъдат наследени, и тяхната стойност
– Акт за смърт на починалия
– Документ за самоличност (паспорт, лична карта и др.) на починалия
Тези документи трябва да бъдат предоставени преведени и апостилирани.
Документацията ще бъде представена:
- Ако починалият е имал други активи в Испания, в региона или автономната област, където се намира по-голямата част от тези активи.
- Ако починалият не е имал други активи в Испания, в региона или общността, където наследникът пребивава постоянно.
б.- ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ДАНЪК ЗА НАСЛЕДСТВО
След представяне на документацията, съответните трябва да бъде направена данъчна декларация, свързана с наследството, и трябва да бъде платен евентуалният испански данък върху наследството. Тук трябва да се отбележи, че повечето от регионите и автономните общности предлагат широки облекчения и данъчни облекчения в тази област и че те ще бъдат приложими към сумата, получена при наследяването, ако са изпълнени изискванията, установени за тази цел.
Освен това трябва да се вземат предвид данъците, които на свой ред наследникът е платил в държавата, в която е извършено наследството, тъй като тези данъци могат да се прилагат в Испания и приспада сумата за плащане у нас. Това ще бъде възможно в много случаи, тъй като Испания обикновено има подписани данъчни споразумения с голям брой държави, за да избегне двойното данъчно облагане и че наследникът може да използва данъка, платен в чужбина, за да намали този, който трябва да плати в Испания.
в.- МОДЕЛ 720 СЕ ДЕКЛАРИРА
Законът установява, че само за информационни цели tНаследството, получено от чужбина, трябва да бъде декларирано във формуляр 720.
Санкциите за непредставяне могат да достигнат 30,000 XNUMX евро.
г.- ИМА ЛИ ВРЕМЕ ДА СЕ НАПРАВИ ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА НАСЛЕДСТВО В ИСПАНИЯ?
Да, срокът на деклариране е 6 месеца от датата на смъртта. Въпреки това, посоченият срок може да бъде удължен с още 6 месеца, ако наследникът го поиска от Данъчната агенция преди петия месец от датата на смъртта.
След този срок администрацията може да наложи допълнителни такси и неустойки за забавяне.
4.- ТРЯБВА ЛИ ДА СЕ ДЕКЛАРИРА В ОТЧЕТА ЗА ДОХОДИТЕ (IRPF)?
Отговорът е "не". Активите, получени в наследство, не се считат за „доход“ за целите на данъка върху дохода.
5.- ТРЯБВА ЛИ ДА СЕ ДЕКЛАРИРАТ ЗА ЦЕЛИТЕ НА ДАНЪКА ВЪРХУ БОГАТСТВОТО?
Отговорът е да. Испанските данъчни лица са задължени да декларират активите, които притежават в Испания или в чужбина. Следователно, в случай че наследствените активи попадат в допусканията, включени в закона, който регулира този данък, те трябва да бъдат декларирани и подложени на този данък.