ДОБРЕ ДОШЛИ В РАЗДЕЛ КАЛКУЛАТОР НА ИСПАНСКИТЕ ДАНЪЦИ ЗА НЕРЕЗИДНИ

В този раздел ще можете да изчислите своя испански ДАНЪК ДОХОД ЗА НЕФИСКАЛНИ РЕЗИДЕНТИ (Модел 100 IRPF „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas“ – испански вътрешни приходи“), който да плащате в следните случаи:

• Когато имате къща в Испания за лична употреба
• Когато имате къща в Испания за лична употреба и я наемате за периоди или сезони

.

  ПРЕДВАРИТЕЛНИ ВЪПРОСИ ЗА 

ИСПАНСКИЙ ДАНЪК ДОХОД ЗА НЕ РЕЗИДЕНТИ  

Нерезиденти с имоти в Испания, данъкоплатци, фирми и/или физически лица, които оперират без място на стопанска дейност, независимо дали са физически или юридически лица, се облагат в съответствие с IRPF (Испански данък върху доходите – Данък върху капиталовите печалби – Модел 210 IRPF) регулации и го правете за всяка сделка, както е установено в членове 24 и следващите от Консолидирания текст на Закона за IRPFNR – Образец 210.

1.- Данъчна основа

а) Общо правило: По принцип данъчната основа ще се състои от пълния й размер, определен в съответствие с правилата за данък върху доходите на физическите лица.

б) Специални правила: В случаите на предоставяне на услуги, техническа помощ, монтажни или монтажни работи, произтичащи от договори за инженеринг и като цяло от дейности или икономически операции, извършвани в Испания без посредничеството на място на стопанска дейност, данъчната основа ще бъде равна на разликата между пълните приходи и следните разходи:

– Заплати и социални такси на персонала, зает пряко в развитието на дейността, при условие че доходът от приложимия данък или плащанията за сметка на изплатения трудов доход е оправдан или гарантиран.

– Предоставяне на материали за окончателното им включване в работите, извършени на испанска територия.

– Консумативи, консумирани на испанска територия за развитие на дейности.

Данъчната основа, съответстваща на капиталовите печалби ще се определя чрез прилагане на правилата за данък върху доходите на физическите лица, с някои изключения, към всяка настъпила промяна в капитала.

– В случай на нерезидентни предприятия, когато капиталовата печалба идва от неизгодно придобиване (например дарение), тази сума ще бъде оценена по „нормалната пазарна“ стойност на придобитата вещ.

– Когато приходите идват косвено от активи, намиращи се на испанска територия, или от права, свързани с тях, и субектите се считат за „просто притежатели на активи“ и са местни в държави или територии, с които няма ефективен обмен на данъци информация, тези недвижими имоти, намиращи се на испанска територия, ще подлежат на плащане на данъка.

- ВМЕСЕН ДОХОД: В случай на нерезидентни физически лица, условният доход на недвижим имот намиращи се на испанска територия, ще се определят в съответствие с разпоредбите на Закона за данъка върху доходите на физическите лица (2% от кадастралната стойност на градски или селски недвижими имоти със строежи, които не са от съществено значение за упражняване на каквато и да е експлоатация, не са свързани с икономически дейности или производители на доходност от капитала на недвижими имоти, или 1.1%, ако кадастралната стойност е преразгледана).

- ДОХОДИ ПОЛУЧЕНИ ОТ НАЕМ ОТ ИСПАНСКИТЕ ИМОТИ : Те ще бъдат облагани с данък от 19 % (за жители на ЕС + Норвегия + Исландия) или 24 % (нерезиденти на ЕС: САЩ, Обединеното кралство, Канада, Мексико и др.). Много е важно да се знае, че само жителите на ЕС ще имат право да намалят данъка с разходите за поддръжка, реформи и т.н., направени върху имота. В случай на граждани извън ЕС, няма да се прилагат намаления за тези артикули, така че данъчната ставка ще бъде приложима към общата сума на наема, получен в пълен размер (без намаления).

– Данъкоплатците, пребиваващи в друга държава-членка на Европейския съюз, имат специфични разпоредби, които им позволяват да прилагат свои собствени специални правила, като например:

*Разходите, предвидени в Закона за данъка върху доходите на физическите лица, могат да бъдат приспаднати, все едно говорим за резиденти, стига да докажат, че са пряко свързани с доходите, получени в Испания.

*Облагаемата основа, съответстваща на капиталовите печалби, ще бъде определена чрез прилагане за всяка настъпила имуществена промяна, като цяло, правилата на Закона за данъка върху доходите на физическите лица, които биха били приложени в случай, че данъкоплатецът е бил такъв за този данък.

2.- Данъчна ставка

* Общ:

* Доход от работа, получен от чуждестранни лица на испанска територия по силата на срочен договор за сезонни работници, в съответствие с разпоредбите на трудовите разпоредби:  2%.

* Дивиденти и други приходи, получени от участието в собствения капитал на предприятие, и Лихви и други приходи, получени от прехвърляне на собствен капитал на трети страни: 19%

3.- Удръжки

От данъка ще бъде приспаднато само следното:

Сумите, съответстващи на удръжките за дарения в сроковете, предвидени в чл. 68.3 от Консолидирания текст на ЗДДФЛ.

Удръжките и плащанията по сметка, които са били практикувани върху доходите на данъкоплатеца.

Както беше обяснено по-горе и говорим за доходи, получени от наем на испански имоти, само жителите на ЕС ще имат право да намалят данъка с разходите за поддръжка, реформи и т.н., направени върху имота. В случай на граждани извън ЕС, няма да се прилагат намаления за тези артикули, така че данъчната ставка ще бъде приложима към общата сума на наема, получен в пълен размер (без намаления).

4.- Начисляване

Данъкът ще се начислява:

– В случай на връщания, когато са дължими или на датата на получаване, ако това е по-рано.

– В случай на капиталови печалби, когато се извършва промяна на собствеността.

– В случай на условен доход, съответстващ на градски недвижими имоти, на 31 декември всяка година.

– В останалите случаи, когато се дължи съответният доход.

– В случай на смърт на данъкоплатеца, всички доходи, предстоящи за условно изчисление, се считат за платими на датата на смъртта.

5.- Формални задължения

Данъкоплатците, които получават доходи на испанска територия без посредничеството на място на стопанска дейност, ще бъдат длъжни да представят декларация, определяща и вписваща съответното данъчно задължение за този данък в срок от един месец от датата на начисляване.

• В случай че ВМЕСЕН ДОХОД за градски недвижим имот за собствено ползване, декларацията ще бъде представена преди 31 ДЕКЕМВРИ за следващата година (Данъчна декларация за 2021 г. трябва да бъде представена на 2022 г., преди 31.12.2022 г.).
• В случай на ПОЛУЧЕНИ ДОХОДИ ОТ НАЕМ:  Тримесечна декларация – НАЕМ: Трябва да декларирате този доход в същото тримесечие, в което е генериран наемът. Представянето на тези декларации трябва да се извърши преди 20 дни след края на това тримесечие.

В случая от примера доходите от наем от тримесечието януари-март следва да се декларират в данъчните декларации за подаване преди 20^th от април 2022.

ВАЖНО: В случай, че имотът е бил отдаван под наем за определен период от време през годината, тогава собственикът трябва да представи 2 ДАНЪЧНИ ДЕКЛАРАЦИИ:

1.- ТРИМЕСЕЧНАТА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ ОТ НАЕМИ, получена през същата година.

2.- ГОДИШНАТА ДАНЪЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА УМЕНЕНИТЕ от предходната година.

 Пример: 

За периода 2021 г. къщата не се отдава под наем

За периода 2022 г. къщата се отдава за 2 месеца юли/август, а останалата част от годината не се отдава. 

Формални задължения на собственика: 

– Преди 20 октомври 2022 г. Тримесечна декларация от наема, получен през юли/август 2022

– Преди 31 декември 2022 г. Годишна декларация на условния доход, генериран в 2021

– Преди 31 декември 2023 г. Годишна декларация от условния доход, генериран в 2022 (интервалът от годината, в който къщата не е била наета).

 Така че, имайте предвид, че при наемане на имот с туристически цели, заедно със ЗАКОННОТО си задължение да регистрирате имота си, имате ДАНЪЧНОТО ЗАДЪЛЖЕНИЕ да декларирате приходите ТРЕЗНО, а след това, ГОДИШНО, за останалата част от годината.

Други:

• Данъкоплатците, които получават доходи от икономически дейности или експлоатация, извършени в Испания, ще бъдат задължени да водят отчети за приходите и разходите.
• По същия начин те трябва да съхраняват, номерирани по дати, издадените фактури и получените фактури или подкрепящи документи.
• Те са длъжни да извършват удръжки и плащания по сметка по отношение на доходите от работа, които задоволяват, както и други доходи, подлежащи на удържане, които представляват. s

Щракнете тук, за да изчислите данъците си в Испания:

– Испански калкулатор за данък върху доходите за жители – Пенсии, заплати и наеми

– Испански калкулатор за данък върху дохода за нерезиденти

– Испански калкулатор за данък върху доходите за наеми на имоти

– Испански данък за плащане при продажба на испански имоти

Щракнете тук, за да гледате нашия урок за испанския данък върху доходите за НЕ РЕЗИДЕНТИ

Източник: Agencia Tributaria Española