Нов закон Регион Валенсия 22 ноември 2023 г. 99 % намаление на данъка върху наследствата и даренията
On Ноември 22, 2023 Правителството на Валенсия одобри нов закон, който ще окаже огромно влияние върху регулирането на данъка върху даренията и наследствата в общността на Валенсия (Кастелон, Аликанте и Валенсия).
Щракнете тук, за да видите закона
Основно се състои от следното аспекти:
- Относно Наследство и дарение данъци, той разширява данъка намаление до 99% на окончателното плащане, след като бъде изчислен дължимият данък.
– Що се отнася до Данък дарение е загрижен, то разширява бонуса към съпрузите (в предишното законодателство относно данъка върху подаръците даренията между съпрузи не бяха субсидирани).
Да видим как работи:
Предшестващо състояние
История на бонусите в данъчното регулиране
- Първоначално полезен за семейството : В продължение на много години данъкът върху наследството във Валенсия беше доста лек за гражданите. Това е така, защото имаше големи удръжки (99%) за най-близките членове на семейството, като деца, родители и съпрузи на починалия.
- Промени, дължащи се на икономическата криза : По време на икономическата криза правителството намали това приспадане до 75%, за да помогне за увеличаване на държавните приходи.
- Намаляване на удръжките от 2017 г : От 2017 г. удръжките бяха допълнително намалени, за да се увеличат държавните приходи. Като цяло приспадането беше намалено до 50%. Въпреки това, за деца под 21 години или хора с определени степени на увреждане, приспадането е 75%.
- Критики към данъка : Правителството на Валенсия пое критиките, които исторически са били отправяни срещу този данък, с аргумента, че той се отразява негативно на спестяванията и инвестициите на хората. Освен това, тъй като този данък се налага, когато някой умре, това може да бъде емоционална и финансова тежест за семействата, особено ако няма реална финансова полза от наследството. Понякога семействата дори трябва да се откажат от наследството, защото не могат да плащат данъка.
- Незначително въздействие върху държавните приходи : Освен това, според правителството на Валенсия, въпреки тези критики, данъкът върху наследството представлява само малък процент (около 1%) от общите приходи на правителството на Валенсия.
- Същото се случва и с данъка върху подаръка: Слабо въздействие върху дохода и липса на данъчни облекчения: Данъкът върху подаръка също има минимално въздействие върху публичния доход (само 0.1%) и, за разлика от данъка върху наследството, той не предлага приспадане за данъкоплатците във Валенсия.
Извод: Промяна в закона
Поради всички тези фактори се предлага да се промени Закон 13/1997, за да се увеличат данъчните стимули, особено за сделки в рамките на семейството.
В обобщение, текстът описва как са се развили данъкът върху наследството и данъкът върху подаръка във Валенсия и как те засягат семействата, предлагайки промени в закона, за да ги направи по-благоприятни за гражданите, особено в контекста на семейни сделки.
Новият данък върху наследството и дарението/подаръка в общността на Валенсия?
Наследствен данък
A бонус от 99% на данъчната ставка е одобрена за придобивания mortis causa и разписки за суми, получени от бенефициенти на застраховка живот които се добавят към наследството, направено от роднини на починалия, принадлежащи към групи I и II на чл.20.2. a от Закон 29/1987 от 18 декември относно данъка върху наследствата и даренията:
- I група: придобивания от низходящи и осиновени под двадесет и една години
- II група: придобивания от низходящи и осиновени навършили двадесет и една години, съпрузи, възходящи и осиновители
Данък дарение/подарък
Второ, 99% намаление на данъка се въвежда и за придобиване чрез дарение или други доходоносни действия inter vivos, извършвани в полза на съпруга, родителите, осиновителите, децата или осиновените на дарителя, като се опростява текущата уредба на свързаните намаления. до родство и най-важното, включване на съпрузите на дарителя като бенефициенти.
Съпругът на дарителя е включен в бонуса
Включването на съпруга на дарителя като данъчен бонус е много важно, тъй като предишното законодателство изобщо не предвиждаше такъв бонус. Сценарият преди одобрението на този закон позволяваше намаляването на данъка върху наследството и бонусите да се прилагат към потомците и съпруга, но същото не се случи при даренията, където съпругът беше изключен от тях.
Следователно, считано от влизането в сила на този закон, даренията между съпрузи могат да се възползват от прилаганото намаление.
Как да изчислим валенсийското наследство/дарение от 2023 г.?
Продължава да се прилага точно както преди, а именно:
Изчисляване на данъчната основа
Всеки един от активите на името на починалия е включен: имущество, мебели, банкови сметки и др.
Намаляване на данъчната основа
Намаленията, включени в предходните разпоредби, се прилагат към общата сума на данъчната основа, т.е.
- Придобивания за деца или осиновени деца под 21 години: 100,000 8,000 евро, плюс 21 156,000 евро за всяка година под XNUMX години, без намалението да надвишава XNUMX XNUMX евро.
- Придобивания от деца или осиновени деца на възраст над 21 години, от съпруга, родители или осиновители: 100,000 XNUMX евро.
- Придобивания от внуци: 100,000 21 евро, ако внукът е на 100,000 или повече години, и 8,000 21 евро, плюс 156,000 XNUMX евро за всяка година, по-малка от XNUMX години на внука, без в последния случай намалението да надвишава XNUMX XNUMX евро.
- Придобивки от баба и дядо: 100,000 XNUMX евро.
Данъчна ставка
Данъчната ставка на данъка се прилага към сумата, получена от данъчната основа, която е както следва:
| Ликвидна база (до €) | Ликвидируема такса (€) | Оставаща ликвидна база (до €) | Приложима ставка (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Нататък | 34'00 |
Множителни коефициенти
Следните коефициенти на умножение се прилагат към сумата, получена чрез прилагане на тази ставка:
| Съществуващо наследство | Групи от член 20 (Закон 29/1987 от 18 декември относно данъка върху наследствата и даренията) | ||
| В ЕВРО | I и II | III | IV |
| От 0 да 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| От 390,657.88 да 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| От 1,965,309.58 да 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| Повече от 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Оценете бонус
И накрая, в прилагането на този нов закон, a % Намаление 99 се прилага към резултата, получен от прилагане на намаленията, ставките и коефициентите на умножение към данъчната основа.
Това намаление означава ли, че декларацията за дарение/данък върху наследствата не трябва да се подава от сега?
Не. Намалението или бонусът в данъка върху наследствата и даренията не освобождава гражданите от задължението за подаване на данъчна декларация. Дори при бонус или намаление на данъчната ставка все още са необходими правни и административни процедури
Кога влиза в сила законът?
Току-що влезе в сила за всички случаи на наследство и дарение, направени оттук нататък.
Какви ползи могат да се получат с прилагането на този закон?
Данъчният бонус, предложен от този закон в общността на Валенсия, може да има няколко последици за гражданите, главно положителни. Тук описвам подробно някои от тези възможни последици:
- Намалена финансова тежест върху семействата : Бонусът би намалил финансовата тежест върху семействата в трудни моменти, като например загубата на любим човек. Това може да направи справянето с данъка върху наследството по-малко обезсърчително.
- Улесняване на трансфера на богатство : С по-високи удръжки ще бъде по-лесно за наследниците да получават и поддържат наследени активи, като домове или семейни фирми, без натиска да ги продават, за да платят данъка.
- Насърчаване на спестяванията и инвестициите : Намаляването на данъчната тежест върху наследствата и подаръците може да насърчи хората да спестяват и инвестират повече, знаейки, че техните близки ще получат по-голям дял от техните активи.
- Насърчаване на живите дарения : Бонусите върху данъка върху подаръците могат да насърчат гражданите да правят дарения през целия си живот, като по този начин улесняват планирането на имоти и разпределението на активи.
- Възможно въздействие върху публичните приходи : Въпреки че въздействието на данъка върху наследствата и подаръците върху общите държавни приходи е сравнително малко, всяко намаляване на данъците може да има въздействие върху публичните приходи. Това може да изисква корекции в други области на бюджета.
- По-голяма данъчна справедливост : Бонусът може да се възприема като стъпка към по-голяма данъчна справедливост, облекчаваща тежестта върху семействата с ниски и средни доходи.
- Влияние върху пазара на недвижими имоти : Улесняването на прехвърлянето на недвижими имоти може да повлияе на пазара на недвижими имоти, евентуално да го стабилизира или да увеличи активността в определени сегменти.
- Социални последици : Чрез намаляване на финансовата тежест по време на прехвърлянето на богатство, този закон може да има положително социално въздействие, особено при запазването на семейното богатство през поколенията.
В обобщение, предложеният бонус върху данъците върху наследствата и подаръците в общността на Валенсия би могъл облекчаване на финансовата тежест върху семействата, улесняване на прехвърлянето на богатство и насърчаване на спестяванията и инвестициите, въпреки че може също така да има незначително въздействие върху доходите на държавната общественост.
Какво правите сега с тези предимства?
1.- Инвестирането в имоти в района на Валенсия ще бъде по-евтино
Един от най-широко предлаганите въпроси е „Колко данък върху наследството да платя, ако имам дом в област Валенсия?.
Сега отговорът е лесен: За членове на семейството: по-малко от 1%
2.- Не е необходимо да чакате вашето наследство, за да прехвърлите имота на вашите деца/съпрузи
Можете да го направите сега, избягвайки евентуални промени в закона за данъка върху наследствата/даренията в бъдеще!
Например, ако сте мислили да предадете по наследство вашата испанска собственост на вашите наследници, можете да го направите сега, така че не е нужно да се притеснявате за бъдещи увеличения на данъка.
**Някои практични формули:
В случай, че не желаете да предадете пълния контрол на вашия съпруг/деца върху имота сега, можете да го прехвърлите запазване на част от имота за вас (узуфрукт) и предаване на семейството ви само на гола/гола собственост. По този начин ще можете да прехвърлите почти всички права на собственост върху имота на семейството, но като плодоползвател ще имате право да използвате и контролирате имота, дори да го наемате на живо. Само ти ще решаваш за имотите докато си жив.
2.- Включването на членове на семейството в актовете ще бъде по-евтино
И така, сега можете да дарите/подарите целия имот или да го включите в актовете на вашия съпруг, вашите деца, с много намален данък от 99% в данъците за подарък/дарение
3.- Можете да поискате връщане на вече платен данък
В случай, че сте преминали през процес на дарение/наследяване след май 2023 г, можете да поискате обратно това, което сте платили върху превишение на данъка!
Това е така, защото законът има обратно действие до май 2023 г
Законът се прилага със задна дата до края на май 2023 г. Това означава, че всички случаи на наследяване и дарения, възникнали от края на май 2023 г., могат да се възползват от този нов регламент.
Можете да поискате възстановяване на надплатения данък и можете да дадете и включите в актовете вашия съпруг, вашите деца и т.н.
Следователно, ако сте завършили процес на наследяване или дарение от май 2023 г., можете да се възползвате от тези нови разпоредби и да поискате възстановяване на платения данък.
TLA Безплатна консултантска услуга
TLA създаде специален БЕЗПЛАТНА и БЕЗПЛАТНА учебна услуга, за да помогне на всички онези, които искат да знаят за новия закон и как това се отразява на тяхното испанско наследство и какво да правят с него.
В случай, че сте в една от следните ситуации:
- Планиране на дарение, даване или включване на член на семейството в актовете за собственост. Можете да завършите своето наследство СЕГА! (избягване на бъдещи увеличения на данъка).
- Планирате да прехвърлите имуществото си на деца или само на един от съпрузите
- Участва в текущ процес на наследяване или дарение/подаряване
- В случай, че сте участвали в процес на наследяване/дарение, завършен след май 2023 г
Източник: TLA адвокати