Нов закон Регион Валенсия 22 ноември 2023 г. 99 % намаление на данъка върху наследствата и даренията

На 22 ноември 2023 г. правителството на Валенсия одобри нов закон, който ще окаже огромно влияние върху регулирането на данъците върху даренията и наследството във Валенсианската общност (Кастельон, Аликанте и Валенсия).

Щракнете тук, за да видите закона

Състои се основно от следните аспекти :

- Относно Наследство и дарение данъци, той разширява данъка намаление до 99% на окончателното плащане, след като бъде изчислен дължимият данък.
– Що се отнася до Данък дарение е загрижен, то разширява бонуса към съпрузите (в предишното законодателство относно данъка върху подаръците даренията между съпрузи не бяха субсидирани).

Да видим как работи:

Предшестващо състояние

История на бонусите в данъчното регулиране

Първоначално полезен за семейството : В продължение на много години данъкът върху наследството във Валенсия беше доста лек за гражданите. Това е така, защото имаше големи удръжки (99%) за най-близките членове на семейството, като деца, родители и съпрузи на починалия.
Промени, дължащи се на икономическата криза : По време на икономическата криза правителството намали това приспадане до 75%, за да помогне за увеличаване на държавните приходи.
Намаляване на удръжките от 2017 г : От 2017 г. удръжките бяха допълнително намалени, за да се увеличат държавните приходи. Като цяло приспадането беше намалено до 50%. Въпреки това, за деца под 21 години или хора с определени степени на увреждане, приспадането е 75%.
Критики към данъка : Правителството на Валенсия пое критиките, които исторически са били отправяни срещу този данък, с аргумента, че той се отразява негативно на спестяванията и инвестициите на хората. Освен това, тъй като този данък се налага, когато някой умре, това може да бъде емоционална и финансова тежест за семействата, особено ако няма реална финансова полза от наследството. Понякога семействата дори трябва да се откажат от наследството, защото не могат да плащат данъка.
Незначително въздействие върху държавните приходи : Освен това, според правителството на Валенсия, въпреки тези критики, данъкът върху наследството представлява само малък процент (около 1%) от общите приходи на правителството на Валенсия.

Същото се случва и с данъка върху подаръка: Слабо въздействие върху дохода и липса на данъчни облекчения: Данъкът върху подаръка също има минимално въздействие върху публичния доход (само 0.1%) и, за разлика от данъка върху наследството, той не предлага приспадане за данъкоплатците във Валенсия.

Извод: Промяна в закона

Поради всички тези фактори се предлага да се промени Закон 13/1997, за да се увеличат данъчните стимули, особено за сделки в рамките на семейството.

В обобщение, текстът описва как са се развили данъкът върху наследството и данъкът върху подаръка във Валенсия и как те засягат семействата, предлагайки промени в закона, за да ги направи по-благоприятни за гражданите, особено в контекста на семейни сделки.

Новият данък върху наследството и дарението/подаръка в общността на Валенсия?

Наследствен данък

Премиум от 99% от данъчната ставка се одобрява за придобивания поради смърт и постъпления от суми, получени от бенефициентите на животозастраховка , които са добавени към наследството, направени от роднини на починалия, принадлежащи към групи I и II от член 20.2.а от Закон 29/1987 от 18 декември за данъка върху наследството и даренията:

I група: придобивания от низходящи и осиновени под двадесет и една години
II група: придобивания от низходящи и осиновени навършили двадесет и една години, съпрузи, възходящи и осиновители

Данък дарение/подарък

Второ, 99% данъчно намаление се въвежда и за придобивания чрез дарение или други доходоносни действия приживе, извършени в полза на съпруга/съпругата, родителите, осиновителите, децата или осиновените лица на дарителя, опростявайки настоящата регулация на свързаните с това намаления на родствените връзки и най-важното, включвайки съпрузите/съпругите на дарителя като бенефициенти.

Съпругът на дарителя е включен в бонуса

Включването на съпруга на дарителя като данъчен бонус е много важно, тъй като предишното законодателство изобщо не предвиждаше такъв бонус. Сценарият преди одобрението на този закон позволяваше намаляването на данъка върху наследството и бонусите да се прилагат към потомците и съпруга, но същото не се случи при даренията, където съпругът беше изключен от тях.

Следователно, считано от влизането в сила на този закон, даренията между съпрузи могат да се възползват от прилаганото намаление.

Как да изчислим валенсийското наследство/дарение от 2023 г.?

Продължава да се прилага точно както преди, а именно:

Изчисляване на данъчната основа

Всеки един от активите на името на починалия е включен: имущество, мебели, банкови сметки и др.

Намаляване на данъчната основа

Намаленията, включени в предходните разпоредби, се прилагат към общата сума на данъчната основа, т.е.

Придобивания за деца или осиновени деца под 21 години: 100,000 8,000 евро, плюс 21 156,000 евро за всяка година под XNUMX години, без намалението да надвишава XNUMX XNUMX евро.
Придобивания от деца или осиновени деца на възраст над 21 години, от съпруга, родители или осиновители: 100,000 XNUMX евро.
Придобивания от внуци: 100,000 21 евро, ако внукът е на 100,000 или повече години, и 8,000 21 евро, плюс 156,000 XNUMX евро за всяка година, по-малка от XNUMX години на внука, без в последния случай намалението да надвишава XNUMX XNUMX евро.
Придобивки от баба и дядо: 100,000 XNUMX евро.

Данъчна ставка

Данъчната ставка на данъка се прилага към сумата, получена от данъчната основа, която е както следва:

Ликвидна база (до €)	Ликвидируема такса (€)	Оставаща ликвидна база (до €)	Приложима ставка (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Нататък	34'00

Множителни коефициенти

Следните коефициенти на умножение се прилагат към сумата, получена чрез прилагане на тази ставка:

Съществуващо наследство	Групи от член 20 (Закон 29/1987 от 18 декември относно данъка върху наследствата и даренията)
В ЕВРО	I и II	III	IV
От 0 да 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
От 390,657.88 да 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
От 1,965,309.58 да 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Повече от 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Оценете бонус

И накрая, при прилагането на този нов закон, към резултата, получен от прилагането на намаленията, ставките и коефициентите на умножение към данъчната основа, се прилага 99% намаление .

Това намаление означава ли, че декларацията за дарение/данък върху наследствата не трябва да се подава от сега?

Не. Намалението или бонусът в данъка върху наследствата и даренията не освобождава гражданите от задължението за подаване на данъчна декларация. Дори при бонус или намаление на данъчната ставка все още са необходими правни и административни процедури

Кога влиза в сила законът?

Току-що влезе в сила за всички случаи на наследство и дарение, направени оттук нататък.

Какви ползи могат да се получат с прилагането на този закон?

Данъчният бонус, предложен от този закон в общността на Валенсия, може да има няколко последици за гражданите, главно положителни. Тук описвам подробно някои от тези възможни последици:

Намалена финансова тежест върху семействата : Бонусът би намалил финансовата тежест върху семействата в трудни моменти, като например загубата на любим човек. Това може да направи справянето с данъка върху наследството по-малко обезсърчително.
Улесняване на трансфера на богатство : С по-високи удръжки ще бъде по-лесно за наследниците да получават и поддържат наследени активи, като домове или семейни фирми, без натиска да ги продават, за да платят данъка.
Насърчаване на спестяванията и инвестициите : Намаляването на данъчната тежест върху наследствата и подаръците може да насърчи хората да спестяват и инвестират повече, знаейки, че техните близки ще получат по-голям дял от техните активи.
Насърчаване на живите дарения : Бонусите върху данъка върху подаръците могат да насърчат гражданите да правят дарения през целия си живот, като по този начин улесняват планирането на имоти и разпределението на активи.
Възможно въздействие върху публичните приходи : Въпреки че въздействието на данъка върху наследствата и подаръците върху общите държавни приходи е сравнително малко, всяко намаляване на данъците може да има въздействие върху публичните приходи. Това може да изисква корекции в други области на бюджета.
По-голяма данъчна справедливост : Бонусът може да се възприема като стъпка към по-голяма данъчна справедливост, облекчаваща тежестта върху семействата с ниски и средни доходи.
Влияние върху пазара на недвижими имоти : Улесняването на прехвърлянето на недвижими имоти може да повлияе на пазара на недвижими имоти, евентуално да го стабилизира или да увеличи активността в определени сегменти.
Социални последици : Чрез намаляване на финансовата тежест по време на прехвърлянето на богатство, този закон може да има положително социално въздействие, особено при запазването на семейното богатство през поколенията.

В обобщение, предложеният бонус върху данъците върху наследството и даренията във Валенсия би могъл да облекчи финансовата тежест върху семействата, да улесни прехвърлянето на богатство и да насърчи спестяванията и инвестициите , въпреки че би могъл да окаже и незначително въздействие върху доходите на публичния сектор.

Какво правите сега с тези предимства?

1.- Инвестирането в имоти в района на Валенсия ще бъде по-евтино

Един от най-широко предлаганите въпроси е „Колко данък върху наследството да платя, ако имам дом в област Валенсия?.

Сега отговорът е лесен: За членовете на семейството: по-малко от 1%

2.- Не е необходимо да чакате вашето наследство, за да прехвърлите имота на вашите деца/съпрузи

Можете да го направите сега, избягвайки евентуални промени в закона за данъка върху наследствата/даренията в бъдеще!

Например, ако сте мислили да предадете по наследство вашата испанска собственост на вашите наследници, можете да го направите сега, така че не е нужно да се притеснявате за бъдещи увеличения на данъка.

**Някои практични формули:

В случай че не желаете да прехвърлите пълния контрол върху имота на вашия съпруг/деца сега, можете да прехвърлите запазването на част от имота за вас (ползуване) и да прехвърлите на семейството си само голата/гола собственост. По този начин ще можете да прехвърлите почти всички права върху собствеността на семейството, но като ползвател ще имате право да използвате и контролирате имота, дори да го отдавате под наем. Вие ще бъдете единственият, който ще взема решения относно имота, докато сте живи.

2.- Включването на членове на семейството в актовете ще бъде по-евтино

И така, сега можете да дарите/подарите целия имот или да го включите в актовете на вашия съпруг, вашите деца, с много намален данък от 99% в данъците за подарък/дарение

3.- Можете да поискате връщане на вече платен данък

В случай че сте преминали през процес на дарение/наследяване след май 2023 г. , можете да поискате възстановяване на сумата, която сте платили върху излишъка от данъка!

Това е така, защото законът има обратно действие до май 2023 г

Законът се прилага със задна дата до края на май 2023 г. Това означава, че всички случаи на наследяване и дарения, настъпили след края на май 2023 г., могат да се възползват от тази нова регулация.

Можете да поискате възстановяване на надплатения данък и можете да дадете и включите в актовете вашия съпруг, вашите деца и т.н.

Следователно, ако сте завършили процес на наследяване или дарение от май 2023 г., можете да се възползвате от тези нови разпоредби и да поискате възстановяване на платения данък.

TLA Безплатна консултантска услуга

TLA създаде специална БЕЗПЛАТНА и БЕЗПЛАТНА учебна услуга , за да помогне на всички, които желаят да се запознаят с новия закон и как той се отразява на испанското им наследство, както и какво да правят с него.

В случай, че сте в една от следните ситуации:

Планиране на дарение, даване или включване на член на семейството в актовете за собственост. Можете да завършите своето наследство СЕГА! (избягване на бъдещи увеличения на данъка).
Планирате да прехвърлите имуществото си на деца или само на един от съпрузите
Участва в текущ процес на наследяване или дарение/подаряване
В случай, че сте участвали в процес на наследяване/дарение, завършен след май 2023 г

Източник: TLA Lawyers

Намаляване на данъка върху наследството във Валенсия