(актуализирано януари 2023 г.)

ДАНЪК ДОХОД ЗА ФИЗИЧЕСКИ ЛИЦА В ИСПАНИЯ – СПЕЦИАЛНО ВНИМАНИЕ КЪМ ПЕНСИИ ПРИХОДИ ОТ НАЕМ ОТ ИСПАНСКИ ИМОТИ

1.- ДАНЪЧНО СЪБИТИЯ – ДОХОДИ И НАЕМИ

Облагаемото събитие се състои от всички приходи, получени през НАТУРАЛНАТА ГОДИНА (в Испания „Естествена година“ е от 01.01 до 31.12):

– Физически лица или данни, с данъчно пребиваване в Испания.

Какъв вид доходи?: Заплати, пенсии, доходи от наеми, доходи от стопанска или професионална дейност, печалби от хазарт, дарения, продажби, наследства, акции, лихви и др.

Как се изчисляват пенсиите, заплатите и другите доходи, генерирани в друга валута (британски лири/GBP, щатски долари/USD и т.н.)?. Какъв е обменният курс, който да се използва за доходи в друга валута за данък общ доход в Испания? Общото правило е, че обменният курс, който се използва за оценка на доходите, получени в друга валута, различна от EUROS, е този към момента, в който е генериран този доход. 

Така че, в случай на пенсии или заплати, данъкоплатецът трябва да изчисли кой е обменният курс в евро към момента на генериране на този доход. Това означава, че ще е необходимо да се изчисли всяко едно от плащанията, получени месечно, тримесечно и т.н., за да се определи точният обмен в евро за всеки един от периодите.

Къде да получа официалния обменен курс за международна валута в евро? – Най-добрият вариант е да отидете на официалния сайт на Европейската централна банка или на Испанска централна банка.

 

2.- КОЙ НОСИ ОТГОВОРНОСТ?

Всички тези физически лица, които имат обичайно местопребиваване на испанска територия.

Кога се счита, че дадено лице или физическо лице има обичайното си местопребиваване в Испания?

Има няколко критерия, за да се определи кога дадено лице е данъчно пребиваващо в Испания:

• Общи критерии – Престой в Испания за повече от 6 месеца

Лице се счита за жител на Испания, когато той или тя остава на испанска територия повече от 183 дни през календарната година.

За отчитане на времето не се вземат предвид временни пътувания или престой в чужбина, които не предполагат промяна на местожителството. С други думи, само тези престои в чужбина, които включват реална промяна на местожителството, ще се считат за „отсъствия“ за тази цел.

По този начин двупосоченото пътуване в чужбина, независимо дали на почивка, здраве, посещение на роднини, свободно време и т.н., няма да се счита за „отсъствие“, а времето, включено в пътуването, ще се брои за „престой в Испания“.

Случай с данъчните убежища: За тези цели удостоверението за пребиваване, издадено от данъчен рай, няма да е валидно.

Въпреки това, ако има „реална“ промяна на местожителството на данъкоплатеца в данъчно убежище, след като тази промяна бъде проверена за повече от 6 месеца и един ден, в продължение на ЧЕТИРИ ГОДИНИ тя ще продължи да се облага с данък в Испания като данъчно местно лице.

За Испания „данъчен рай/убежище“ престава да бъде такъв, когато са подписани споразумения за избягване на двойното данъчно облагане със задължения за обмен на информация между двете страни.

Например, Испания подписва този вид споразумение със следните държави:

• малц
• Обединени арабски емирства
• Ямайка
• Тринидад и Тобаго
• Люксембург
• Панама
• Барбадос
• Сингапур

Критерий за ОСНОВНА стопанска дейност

По силата на този критерий данъчен резидент в Испания се счита за всеки, който има дейности или икономически интереси с основното ядро ​​или база в Испания.

В случай, че данъкоплатецът не желае да бъде считан за пребиваващ в Испания въз основа на този критерий, той ще трябва да докаже, че има основата или основното ядро ​​на своята дейност извън Испания.

• Критерий за семейно ядро

Лице се счита за пребиваващо в Испания, в случай че неотделният съпруг или непълнолетните деца на физическото лице пребивават в Испания.

• Имигрантски режим

Тези работници, които остават в Испания само и изключително по работни причини, ще бъдат освободени и няма да бъдат облагани с данъка върху доходите на физическите лица, а с данъка върху доходите на НЕПРЕЗИДЕНТИ (който е по-нисък от данъка на местните лица).

За да бъде изпълнено това освобождаване, тези хора трябва да докажат:

• Че имат трудов договор, който изисква да останат в Испания
• Които не са пребивавали в Испания през предходните 10 години

Целта на този режим е да приветства квалифицираната работна ръка в Испания, тъй като, тъй като доходите не се облагат с данък върху доходите на физическите лица, който достига ставки близо до 50%, той позволява тези доходи да бъдат облагани с IRNR (данък върху доходите на нерезиденти), с фиксирана ставка от 19% за гражданите на Европейския съюз и 24% за останалите.

• Режим на разпределение на доходите

В допълнение към „физически лица“ или „физически лица“ има няколко случая, които също подлежат на облагане:

1. Гражданските общества
2. Общности на собствениците
3. Наклонени наследства

В тези случаи доходът, получен от тези субекти, се приписва на членовете, които ги съставляват, така че самото предприятие не се облага нито с данък върху доходите на физическите лица, нито с корпоративен данък.

Начинът за приписване на доходите, получени от тези субекти, на техните членове или участници се извършва по следния начин:

• В случай, че членовете на предприятието са данъчно задължени лица по корпоративния данък, те ще плащат този данък.
• В случай, че членовете са физически или физически лица, те ще плащат данък върху доходите на физическите лица.

3.- ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ДАНЪК ДОХОД

Има дълъг списък с доходи, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица, като например обезщетение в случай на уволнение (първите 180,000 60,100 евро са освободени, останалите трябва да се облагат с данък като трудово представяне); стипендии за обучение, доходи от работа в чужбина (лимитът за освобождаване е XNUMX XNUMX евро на година) или плащания за майчинство или бащинство.

По-долу представяме списък на доходите, освободени от облагане с данък върху доходите на физическите лица, събрани от Данъчната агенция за фискална 2022 година:

• Обезщетения и пенсии, отпускани за терористични актове.
• Обезщетения за телесни наранявания, които са в резултат на гражданска отговорност и произтичащи от застрахователни договори за злополука.
• Обезщетение за уволнение или уволнение на работника.
• Обезщетения за абсолютно трайно увреждане или тежко увреждане, получени от социалното осигуряване или от субектите, които го заместват.
• Пенсии за безполезност или трайна инвалидност при пасивния класен режим.
• Възнаграждение за майчинство или бащинство и близки и членове на семейството без вноски.
• Обществени помощи за отглеждане на хора с увреждания на възраст над 65 години.
• Стипендии.
• Анюитети за храна в полза на синовете и дъщерите.
• Съответни литературни, художествени или научни награди, обявени за освободени от Министерството на финансите и наградите на принцеса на Астурия.
• Помощ за спортисти от високо ниво, с лимит от 60,100 XNUMX евро.
• Обезщетения за безработица, получени по метод на единно плащане.
• Дългосрочни спестовни планове.
• Благодарности за участие в международни мирни или хуманитарни мисии на членовете на посочените мисии и компенсации за международни операции за мир и сигурност.
• Обезщетения, изплащани от публичните администрации за телесни наранявания.
• Обезщетения, получени за погребение или погребение.
• Обезщетения от държавата и автономните области за обезщетение за лишаване от свобода.
• Индивидуални спестовни планове.
• Доходи от работа, получени от обезщетенията, получени под формата на доходи от хора с увреждания, съответстващи на вноски в системите за социална сигурност и вноски към защитени активи.
• Обществени икономически ползи, свързани с услугата, за грижи в семейна среда и персонализирана помощ.
• Минимален доход и помощ за жертви на насилствени престъпления и насилие, основано на пола.
• Семейни помощи и помощи, получени от която и да е от публичните администрации, независимо дали са свързани с раждане, осиновяване, приемна грижа или грижа за малолетни деца.

Освободени капиталови печалби

В допълнение, има доходи, получени чрез прираста на капитала, които са освободени от данък, като: Дарения на стоки с право на приспадане на квотата или прехвърлянето на обичайното местопребиваване от хора над 65-годишна възраст, или в ситуации на голяма зависимост.

Сред тях изброяваме следното:

• Предоставяне на активи на историческото наследство срещу плащане на данък върху доходите на физическите лица.
• Дата в заплащане на обичайното местопребиваване.
• Печалби от собствен капитал от прехвърляне на определени имоти.
• Освобождаване на акции или участия на новосъздадени или наскоро създадени лица, придобити преди 29 септември 2013 г.
• Доходи, получени от длъжника в производство по несъстоятелност.
• Помощ за компенсиране на разходите в сгради, засегнати от освобождаването на цифровия дивидент.
• Печалби, освободени от реинвестиране в обичайно местопребиваване.

Печалба или доход от работа в чужбина

Искаме да отбележим специално доходите от работа в чужбина.

В тези случаи тези доходи, получени от трудови доходи, получени в резултат на работа, действително извършена в чужбина за компания или юридическо лице, което не е резидент на Испания, или място на стопанска дейност, разположено в чужбина, се считат за освободени.

За да се приложи това освобождаване, се изисква следното:

• че в страната, където е извършена работата, има данък от идентичен или аналогичен характер на испанския данък върху доходите на физическите лица
• Че територията или държавата не са били класифицирани като данъчен рай
• Доказателство, че е имало „реално“ изместване
• Че бенефициентът на работите е нерезидентно юридическо лице или място на стопанска дейност в Испания. Максималният лимит на освобождаването ще бъде 60.100 XNUMX евро на година.

Освободена минимална сума 

Испанската система установява определена сума, необлагаема с данъци. Тази сума е:

• 1.- ФИЗИЧЕСКИ ЛИЦА или двойка, които правят отделна данъчна декларация:
  • 5.550 65 евро за лица под XNUMX години
  • 6.700 евро за лица на 65 или повече години
  • 6.950 75 евро за лица над XNUMX години
• 2.- СЕМЕЙСТВА: Резултатът е да добавите индивидуалната сума към следните:
• МИНИМУМ ЗА ПОТОМАЩИ
  За всеки един от тях под 25 години или с увреждане, независимо от възрастта им, при условие че живеят с данъкоплатеца, нямат годишен доход, без освободените доходи, над 8.000 евро и не са подали данъчна декларация. с доходи над 1.800 бр евро, от:– 2.400 евро годишно за първия.
  – 2.700 евро на година за второто.
  – 4.000 евро на година за третия.
  – 4.500 евро годишно за четвърти и следващите.
  Когато низходящият е на по-малко от три години, минимумът ще се увеличава с 2.800 евро на година.
• МИНИМУМ ПО ВЪЗХОДЯЩИ: 1.150 евро на година, за всеки от тях на възраст над 65 години или с увреждане, независимо от възрастта им, който живее с данъкоплатеца поне шест месеца, няма годишен доход, с изключение на освободен доход, по-висок над 8.000 1.800 евро и не е подал декларация с годишен доход над 75 1.400 евро. Когато възходящият е на възраст над 2.550 години, предишният минимум ще бъде увеличен с XNUMX евро на година (XNUMX евро на година).
• МИНИМУМ ЗА ИНВАЛИДНОСТ:
  Минимумът за инвалидност ще бъде сборът от минимума за инвалидност на данъкоплатеца и минимума за инвалидност на възходящи и низходящи.
  Минимумът за инвалидност на данъкоплатеца ще бъде 3.000 евро годишно и 9.000 евро годишно, когато той докаже степен на увреждане равна или по-голяма от 65%. Този минимум ще се увеличава с 3.000 евро годишно, когато докажете, че имате нужда от помощ от трети страни или намалена подвижност, или степен на увреждане, равна или по-голяма от 65%.
  Минимумът за инвалидност на възходящи или низходящи ще бъде 3.000 евро годишно и 9.000 евро, когато се докаже степен на увреждане, равна или по-висока от 65%. Споменатият минимум ще бъде увеличен чрез разходи за помощ с 3.000 евро годишно за всеки възходящ или низходящ, който докаже, че се нуждае от помощ от трети лица или намалена мобилност, или степен на увреждане, равна или по-голяма от 65%.
  Данъкоплатците, които докажат степен на увреждане, равна или по-голяма от 33%, ще се считат за лица с увреждания.
• Когато двама или повече данъкоплатци имат право на прилагане на минимума за низходящи, възходящи или инвалиди, по отношение на същите възходящи или низходящи, размерът му се разпределя между тях пропорционално на равни части.

• ВАЖНО ПРАВИЛО: В случай, че сте решили да правите съвместни данъчни декларации, максималната сума, която можете да използвате като намаление, ще бъде 5.500 XNUMX EUR/година. И това, независимо от възрастта, членовете на семейството и т.н.

КОЙ ТРЯБВА ДА ПРЕДСТАВИ ГОДИШНАТА ДАНЪЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ?

НЕ ТРЯБВА да представяте декларацията за данък върху доходите, в случай че сте в един от следните случаи: 

– В случай, че приемникът получи САМО ИЗТОЧНИК НА ДОХОД (ПЕНСИЯ/Заплата) при следните условия: 

1.- Няма друг източник на доходи

2.- Общият размер на получената пенсия/заплата през годината е по-малък от 22.000 EUR

– В случай, че приемникът получи 2 източника на доходи (2 платци, например, публична + частна пенсия или наем), при следните условия: 

1.- Размерът на втория източник на доходи е под 1,500 евро/година

2.- Общият размер на приходите на година е по-малко от 15.000 XNUMX евро

 

Ако не сте в нито един от горните случаи, вие сте длъжни да представите данъчната си декларация в Испания

 

РЕГИОНАЛНИ БОНИФИКАЦИИ ЗА ПРИДОБИВАНЕ/РЕФОРМА НА ПОСТОЯННО ЖИВУВАНЕ

В зависимост от испанския регион може да намерите различни намаления и облекчения върху данъка върху доходите при придобиване на къща за постоянно живеене или за специални реформи (за намаляване на енергията и т.н.).

Тук намираме някои от тях:

Андалусия

-За получатели на помощи за защитена къща: удръжка от 30 евро за граждани, които са получили помощ или обезщетение за придобиване или възстановяване на защитено жилище. Общият годишен доход на семейната единица не може да надвишава съответно 2.5 или 3.5 или 5.5 пъти Iprem в защитено жилище със специален, общ и ограничен ценови режим.

-Инвестиция в защитена обичайна къща: 2% от сумата, инвестирана в придобиване и/или рехабилитация, се приспадат с лимитите от предходния раздел и при условие, че са оперирани преди 2003 г.

-Инвестиция в обичайно местожителство за деца под 35 години: Приспадане от 3% за сумите, платени за покупка или възстановяване в дейността преди 2003 г. Сумата на общата данъчна основа и тази на спестяванията не може да надвишава 19,000 24,000 евро при индивидуално облагане и XNUMX XNUMX евро при съвместно.

Каталония

-Рехабилитация на обичайно местоживеене: 1.5% от платените суми с лимит от 9,040 XNUMX евро.

-Регионална секция за инвестиция в обичайно местожителство: приспадане от 7.5% като цяло и се повишава до 15% с рехабилитация на домове за хора с увреждания. Като цяло, той се повишава до 9% за работи преди 30 юли 2011 г. при хора на възраст 32 години или по-млади, с най-малко шест месеца безработни, 65% увреждане или част от семейна единица с дете. Лимитът е 30,000 XNUMX евро от общата данъчна основа минус личния и семейния минимум.

Общност на Валенсия

-Първо придобиване на обичайно местожителство с 35 или по-малко години: приспадането е 5% от платеното (с изключение на лихвите), ако общата данъчна основа не достигне 15,039.18 XNUMX евро.

-Придобиване на обичайно местоживеене от хора с увреждания: същото приспадане и същата граница за хора с физически или сензорни увреждания от най-малко 65% или психични от най-малко 33%.

-Помощ за придобиване или възстановяване на обичайно местожителство: хората, които са получили този вид помощ, могат да удържат 102 евро.

Мурсия

-За инвестиция в обичайно местопребиваване от млади хора на възраст равна или по-малка от 35 годинигодини: приспадането е 5% от разходите за придобиване, строителство, разширение или рехабилитация, включително други като външно финансиране, лихви, амортизация ... при условие че общата данъчна основа не надвишава 24,107.20 1,800 евро и данъчната основа на спестяванията не надвишава XNUMX евро.

Балеарските

-За инвестиции за подобряване на устойчивостта на обичайното местопребиваване: 50% от инвестициите, «които подобряват качеството и устойчивостта на домовете» с максимална база от 10,000 30,000 евро на година. Общата данъчна основа не трябва да надвишава 48,000 XNUMX евро при индивидуално облагане и XNUMX XNUMX евро при съвместно облагане.

СЪВМЕСТНА ДЕКЛАРАЦИЯ НАМАЛЯВАНЕ

Членовете на едно и също семейство могат да изберат да представят декларация за данък върху доходите „присъединени“. Това ще намали сумата от 3.400 евро, или 2.150 евро в случай на еднородителски семейства.

Изборът на присъединиха или отделна декларация, ще зависи от индивидуалния резултат на данъка от всеки член на семейството.

За това е много важно да се знае, че „минималната освободена сума“ на човек няма да бъде умножена по 2 в случай на съвместна декларация. Това намаление ще бъде само 5.550 XNUMX евро от базата на данъка.

И така, като се има предвид това, някои примери:

• При 2-ма пенсионери в по-голямата част от случаите най-подходящо е декларирането на отделни.
• Когато само един от двойката получава заплата/пенсия, обикновено е по-изгодна съвместната декларация.

По правило декларацията за данък върху доходите на физическите лица се подава индивидуално. Въпреки това, ако сте женени – въпреки че испанската данъчна служба признава и други видове семейни единици – можете да изберете да декларирате съвместно, при условие че всички нейни членове са данъкоплатци на този данък.

Не забравяйте това за данъчната служба. семейна единица е:

• брак със или без малолетни или деца на издръжка
• фактическа двойка («Pareja de hecho»)
• или двойки с един родител, семейна единица се разбира тази, образувана от бащата или майката и всички непълнолетни или зависими деца, които живеят с родителя.

Но не забравяйте, че избирането на тази модалност през една фискална година не ви принуждава да го правите в последователни такива. Разбира се, през фискалната година, в която е избрана тази опция, тя може да бъде променена само в рамките на регулаторния срок за подаване на декларации.

Характеристики на общата декларация по данъка върху доходите

• Доход от всякакъв вид, получен от всеки член на семейната единица подлежи на кумулативен данъчно облагане.   Тоест, и това е важно, важи само личен минимум. За децата се прилагат само минимални стойности за потомци и, ако са с увреждания, също и минимумът за увреждане.
• Всички членове на семейната единица ще бъдат обект на данък заедно и поотделно, така че -  FULL размер на данъка произтичащи от декларацията,  може да бъде изискано изцяло от всеки от вас
• Същите данъчни везни (общо и регионално или допълващо) се прилагат за индивидуално данъчно облагане.

Предимства на съставянето на съвместната декларация

Въпреки че всеки случай е уникален (в зависимост от личните и икономически обстоятелства), тази модалност може да бъде интересна в следните случаи:

• За бракове, при които членът не получава доходи или ако ги получава, са много ниски (по-малко от 3.400 евро годишно). В съвместните декларации на семейни единици, обединени от брак със или без деца, данъчната служба предвижда намаляване на данъчната основа от 3.400 евро годишно.
• За Семейства с един родител, когато децата не получават доходи.
• В съвместните декларации на семейни единици, интегрирани от семейна двойка с деца, данъчната служба предвижда намаляване на данъчната основа от 3.400 евро годишно.
• In де-факто двойки ("фактически двойки"),  само един от нейните членове  (баща или майка)  могат да образуват семейна единица с децата  (непълнолетни или лица на издръжка) и следователно изберат съвместно данъчно облагане, а другият член на двойката трябва да декларира индивидуално. Същият критерий се прилага в случаите на раздяла или развод с охрана и съвместно попечителство.
• Де-факто двойки с деца или семейства с един родител подлежат на намаляване на данъчната основа от 2.150 евро на година  което, добавено към личния минимум, дава общо: 7.700 XNUMX евро.
• Друго предимство на съвместната декларация е, че капиталовите загуби могат да бъдат компенсирани от съвместни печалби.
• Максималните граници на намаленията на облагаемата основа за вноски към системите за социално осигуряване, включително тези, съставени в полза на хората с увреждания, към защитените активи на хората с увреждания и към Взаимното дружество за социално осигуряване на професионалните спортисти ще се прилагат индивидуално от всеки участник (осигурител, взаимопомощ или осигурен), интегриран в семейната единица, има право на някое от тези намаления.

Недостатъци на съставянето на съвместната декларация

• Във всяка от модалностите на семейната единица, личният минимум, приложим в съвместната декларация, ще бъде 5.550 XNUMX евро годишно,  независимо от броя на членовете интегрирани в него. И границите също са поддържа да знае дали сте длъжни да подадете декларацията или не, те ще бъдат същите  22.000 евро за доходи от един платец, независимо дали се извършва поотделно или съвместно. Така, ако двойката избере съвместната декларация, личният минимум ще бъде същият (5.550 евро), с намаление на данъчната основа от 3.400 евро годишно. Общо: 8.950 11.100 евро. Докато го правите отделно, намалението е XNUMX XNUMX евро.

Като недостатък на тази модалност е важно да се знае това Данъчната служба може да реши да компенсира в съответствие с правилото за отрицателните позиции от предходни периоди, които не са компенсирани от данъкоплатците които образуват семейната единица, независимо дали произлизат от предишна индивидуална или съвместна декларация.

Предимства на индивидуалната декларация

• При индивидуално облагане трябва да се има предвид, че ще е необходимо отделяне и индивидуализирайте доходите на всеки член на двойката,което предполага не само доходите от работа или икономически дейности (което е сравнително просто, защото се приписват на лицето, което ги е генерирало), но и останалата част от наследството: вдовишки пенсии, пенсионни планове, застраховки, разплащателни сметки, инвестиции , и т. н. От тези понятия някои от тях са лесни за идентифициране защото отговарят на бенефициента, но в случай на облаги, получени от извършването на частна собственост от всеки съпруг ще запази тези, които са на тяхно име и (много важно) тези доходи, идващи от  капитал ще бъде се приписва на двойката по 50%.
• Така, връщайки се към случай на брак, в който и двамата работят и имат „нормална“ заплата, то е препоръчителен в повечето случаи да направи декларацията отделно, тъй като, от една страна, доходът не се облага кумулативно (като се избягва повишаване на прогресивността на посочената данъчна скала), а също и намаляването на данъчната основа с  Солидарното облагане при сключване на брак е 3,400 евро, а личният минимум за индивидуална декларация е 5,550 за всеки. По този начин винаги ще е по-добре да избирате индивидуални декларации, за да намалите допълнително данъчната основа: 11,100 XNUMX евро, които се добавят към намаленията при извършване на отделно.

Дали раждането на деца влияе върху изготвянето на индивидуална или съвместна декларация?

Няма съществени разлики между съвместните и индивидуалните декларации, тъй като намалението е едно и също за децата и в случай на избор на индивидуално, всяко едно указва 50% от намалението.

В случай на ипотека е по-добре да се правят индивидуални или съвместни декларации?

За покупки на имоти – тези, които представляват обичайно местопребиваване – които са направени преди 1 януари 2013 г. (след 2013 г. няма бонус),  всеки  притежател  на ипотека заем  има право на а удържане of  15%  върху сумата, платена за една година, с лимит за  данъкоплатец  от 9.040 XNUMX евро.

В индивида декларации,  всеки от тях може да се възползва от приспадането за покупка на a обичайно местопребиваване of 15%  с лимит от 9.040 евро. Тоест между тях могат да достигнат 18.080 XNUMX евро облекчение. Ако бъде избрана съвместната декларация, приспадането от 15% ще се прилага само върху максимум 9.040 евро за двамата членове.

4.- ДАНЪЧНА ОСНОВА

Данъчната основа на данъка ще бъдат тези доходи от:

1. Доходи: заплати, капиталови доходи, дейности и надбавки, пенсии, плащания в натура и др.
2. Приходи от капиталови печалби и условен доход.

Като начало доходите трябва да бъдат класифицирани и количествено определени според неговия произход, като по този начин се прави разлика между доход от доход, доход от капиталови печалби и загуби и условен доход.

5.- ПРИСПАДАНИ РАЗХОДИ

Могат да се изведат следните понятия:

• Вноски за социално осигуряване или за задължителни общи взаимоспомагателни дружества за държавни служители.
• Оттегляния за пасивни права (вноски на служителите за тяхното пенсиониране).
• Вноски за сираци или подобни училища.
• Такси, плащани на синдикатите
• Задължителни вноски към професионални асоциации за задължителната такса с лимит от 500 евро на година.
• Разноски за адвокатска защита по дело от данъкоплатеца срещу лицето, от което получава дохода до 300.00 евро/год.

Намаляване на данъчната основа

Поредица от намаления ще бъдат приложени към сумата, получена от изваждане на приходите и доходите – приспадащи се разходи, които се установяват всяка година от испанската администрация.

6.- ДАНЪЧНА СТАВКА

ДАНЪЧНА СТАВКА ЗА РЕДОВНИ ДОХОДИ
доходите	Данъчна ставка
До 12.449 €	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

ДАНЪЧНА СТАВКА ЗА СПЕСТЯВАНЕ
доходите	Данъчна ставка
До 6000 €	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Официален сайт Испанска данъчна служба “Agencia Tributaria” 

КАК СЕ ОБЛАГАЮТ ПЕНСИИТЕ?

Във връзка с испанския данък върху доходите на физическите лица, пенсиите се считат за доходи от работа и като такива подлежат на удържане пред Министерството на финансите, като пенсионерът получава нетната си сума в разплащателната си сметка. По този начин удържането е „плащане по сметка” на окончателния данък върху доходите на физическите лица.

Какъв е процентът на задържане?

Този процент зависи от две условия:

• Общият размер на пенсията: Колкото по-висока е пенсията, толкова по-голямо е задържането.
• Лични и семейни обстоятелства на пенсионера: Когато има обстоятелства като инвалидност, задържането е по-ниско.

Минимално освобождаване от пенсии

Всички пенсии, които не надвишават 22.000 евро в годишния доход са освободени от деклариране на данък върху доходите на физическите лица, стига да са от ЕДИН ЕДИН ПЛАТЕЦ (обикновено социално осигуряване).

Въпреки това, в случай че пенсионерът получава други доходи от трудови доходи или други публични или частни пенсии, тоест че има ДВАМА ПЛАЩАЩИи че този доход е по-голям от 1.500 евро годишно, освободеният минимум ще бъде от 15.000 евро.

Удръжки за пенсионни траншове

Те са както следва:

• Пенсии, които не надвишават 12.000 1 евро годишно: По-малко от XNUMX%
• Пенсии над 12.000 XNUMX евро годишно:
• 2.61% за пенсии от 12.001 18.000 до XNUMX XNUMX евро на година
• 8.69% за пенсии от 18.001 24.000 до XNUMX XNUMX евро на година
• 11.83% за пенсии от 24.001 30.000 до XNUMX XNUMX евро на година
• 15.59% за пенсии над 30.000 XNUMX евро годишно

След като бъде направена окончателната декларация за данък върху доходите на физическите лица, пенсионерът ще бъде в една от двете ситуации:

• В случай, че сумите, платени като удръжки, са ПО-ВИСОКИ от сумата, която трябва да бъде платена за данък върху доходите на физическите лица, извлечението ще бъде „ЗА ВРЪЩАНЕ“.
• В случай, че такива удръжки са ПО-МАЛКИ от сумата, която трябва да бъде платена за данък върху доходите на физическите лица, извлечението ще бъде „ЗА ПЛАЩАНЕ“.

ПЕНСИОНИСТИ, ЖИВАЩИ В ИСПАНИЯ С БРИТАНСКА НАЦИОНАЛНОСТ

КОНВЕНЦИЯ ЗА ДВОЙНО ДАНЪК ИСПАНИЯ - UK от 14 март 2013 г. (BOE от 15 май 2014 г.)

По опростен начин, като се вземат предвид разпоредбите на Споразумението между Испания и Обединеното кралство (CDI), данъчното облагане за ДАНЪЧНИ РЕЗИДЕНТИ в Испания на дохода от БРИТАНСКИ ПРОИЗХОД, което най-често се получава, би било:

- Пенсиите: разбирани като възнаграждения, които имат своята причина в предишно упражнявана работа, те имат различно третиране в зависимост от това дали са публични или частни.

• Обществена пенсия (член 18.2 CDI): под публична пенсия се разбира тази, която се получава поради предишна държавна работа; тоест това, което се получава поради услуги, извършени на държава, на едно от нейните политически подразделения или на местно образувание, например пенсията, получена от длъжностно лице.

Неговото лечение е:

1. По принцип публичните пенсии ще се облагат само в Обединеното кралство. В Испания те ще бъдат освободени, с постепенно освобождаване. Това означава, че ако данъкоплатецът е задължен да подаде данъчна декларация за получаване на друг доход, размерът на освободената пенсия се взема предвид в Испания за изчисляване на данъка, приложим към оставащия доход.
2. Въпреки това, ако получателят на държавна пенсия, пребиваващ в Испания, е имал испанско гражданство, гореспоменатите пенсии ще се облагат само в Испания.

• Частна пенсия (член 17 CDI): под частна пенсия се разбира всеки друг вид пенсия, получена поради предишна частна работа, за разлика от това, което е определено като обществена заетост, например пенсията, получавана от социалното осигуряване от работник от частния сектор.

Частните пенсии ще се облагат само в Испания.

- Доходи, получени от недвижими имоти (член 6 CDI): доходите от недвижими имоти, намиращи се в Обединеното кралство, могат да се облагат с данък както в Испания, така и в Обединеното кралство.

Местният данъкоплатец ще има право да приложи приспадането за международно двойно данъчно облагане в Испания в данъка върху доходите на физическите лица.

– Дивиденти (член 10 CDI): Дивидентите от британски източници могат да се облагат с данък в Испания в съответствие с нейното вътрешно законодателство. Тези дивиденти по принцип също могат да се облагат с данък в Обединеното кралство, ако това е държавата, в която пребивава компанията, която изплаща дивидентите, и съгласно вътрешното ѝ законодателство, но ако получателят на дивидентите е действителният собственик, пребиваващ в Испания , така изискваният данък в Обединеното кралство ще има максимален лимит от 10% или 15% от брутната сума на дивидентите. Местният данъкоплатец ще има право да приложи приспадането за международно двойно данъчно облагане в Испания за данък върху доходите на физическите лица до този лимит.

– Интереси (член 11 CDI): Лихвите от Обединеното кралство и чийто действителен собственик е местно лице на Испания, могат да се облагат с данък само в Испания.

- възнаграждението на членовете на бордовете на директорите на компании пребиваващ в Обединеното кралство (член 15 CDI): Те могат да бъдат облагани както в Обединеното кралство, така и в Испания. Данъкоплатецът ще има право в Испания да приложи приспадането за международно двойно данъчно облагане в данъка върху доходите на физическите лица.

- Капиталовите печалби:

• Деривати на недвижими имоти (член 13.1 CDI): печалбите, получени от продажбата на недвижими имоти, намиращи се в Обединеното кралство, могат да бъдат обект на данъчно облагане както в Испания, така и в Обединеното кралство. Данъкоплатецът има право да приложи приспадането за международно двойно данъчно облагане в Испания за данък върху доходите на физическите лица.
• Деривати на движимо имущество, които принадлежат на място на стопанска дейност (член 13.2 CDI): печалбите, получени от разпореждането с движими имоти, които принадлежат на място на стопанска дейност, което местно лице в Испания притежава в Обединеното кралство за извършване на бизнес дейности, включително печалби, получени от разпореждането с място на стопанска дейност може да се облага както в Обединеното кралство, така и в Испания. Данъкоплатецът има право да приложи приспадането за международно двойно данъчно облагане в Испания за данък върху доходите на физическите лица.
• Получени от продажба на акции, различни от тези, които се търгуват значително и редовно на фондова борса, участия или подобни права, чиято стойност идва от повече от 50 процента, пряко или косвено, от недвижими имоти, намиращи се в Обединеното кралство (член 13.4 CDI): може да се облага както в Обединеното кралство, така и в Испания. Данъкоплатецът има право да приложи приспадането за международно двойно данъчно облагане в Испания в данъка върху доходите на физическите лица.
• Произлизащи от продажбата на акции или участия или други права, които пряко или косвено дават на собственика на споменатите акции, участия или права, правото да се ползва от недвижими имоти, намиращи се в Обединеното кралство (член 13.5 CDI): те могат да бъдат облагани с данък и двете в Обединеното кралство и в Испания. Данъкоплатецът има право да приложи приспадането за международно двойно данъчно облагане в Испания за данък върху доходите на физическите лица.
• Извлечени от продажбата на всеки друг актив, различен от посочените в раздели 1, 2, 3, 4 и 5 на член 13 (член 13.6 CDI): те могат да се облагат с данък само в Испания. В допълнение към посочените по-горе, Споразумението изброява и други видове доходи (бизнес ползи, възнаграждения за работа, артисти и спортисти, обществени функции, други доходи...), чието третиране може да бъде разгледано в текста му.

-ЗАДЪЛЖЕНИЕ ЗА ИНФОРМАЦИЯ ЗА АКТИВИ В ЧУЖБИНА

Хората, пребиваващи в Испания, трябва да информират испанската данъчна администрация за три различни категории активи и права, намиращи се в чужбина:

• сметки във финансови институции, намиращи се в чужбина
• ценни книжа, права, застраховки и доходи, депозирани, управлявани или получени в чужбина
• недвижими имоти и права върху недвижими имоти, намиращи се в чужбина

Това задължение трябва да бъде изпълнено чрез форма 720, между 1 януари и 31 март на годината, следваща годината, за която се отнася информацията, която трябва да бъде предоставена.

Няма да има задължение за отчитане на всяка от категориите стоки, когато стойността на комплекта от стоки, съответстващ на всяка категория, не надвишава 50,000 XNUMX евро.

След като информационната декларация бъде подадена за една или повече от категориите стоки и права, представянето на декларацията през следващите години ще бъде задължително, когато стойността е нараснала с повече от 20,000 XNUMX евро в сравнение с тази, определена от представянето на последното твърдение.

Законът за данъка върху доходите на физическите лица и Общият данъчен закон установяват конкретни последици за случай на неспазване на това задължение за информация.