ДАНЪЦИ ЗА ПЛАЩАНЕ ПРИ НАЕМ НА ИМОТ В ИСПАНИЯ КАТО нерезидент (модел 210)

Когато притежавате имот в Испания и не сте ИСПАНСКИЙ РЕЗИДЕНТ, и не го използвате като постоянно пребиваване, ВСЯКА ГОДИНА трябва да представяте данъчна декларация за вашия имот, и това, дори ако имотът е под наем или не се отдава под наем . И това става чрез ГОДИШНА ДАНЪЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ за ВМЕНЕНИТЕ ДОХОДИ (2 % кадастрална стойност/година).

А когато наемете имот и получавате „доход”, тогава трябва да декларирате в същия момент, в който получавате дохода, в ТРИМЕСЕЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ.

Когато наемате имот, получавате „доход“, който е предмет на испанския „данък върху доходите“ в Испания, който варира в зависимост от това дали сте „испански данъчен резидент“ или „испански нерезидент“.

Ако сте местно лице, тогава данъкът е данъкът върху доходите на нерезидентите (IRPF-„Impuesto de la Renta de las Personas Físicas“ – МОДЕЛ 100), а ако не сте местно лице, данъкът е данъкът върху доходите на нерезидентите (IRPFNR- „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes“ – МОДЕЛ 210).

Ако сте „резидент на испански данъци“, тогава трябва да декларирате доходите си от наем в нашата ГОДИШНА ДАНЪЧНА декларация (модел 100).

Но ако не сте данъчен резидент на Испания, тогава трябва да декларирате доходите си в Данъка върху доходите на нерезиденти (модел 210) по следния начин:

– ТРИМЕСЕЧНО:  Когато наемате имота си, имате декларация за тези доходи през същото тримесечие на годината, през която са генерирани. И така, тук в тази публикация разгледахме случая, в който наемът е за „туристически“ цели, но също така можете да наемете за „жилищни“ цели. И в двата случая трябва да декларирате доходите в съответното тримесечие на датата.

 „Жилищен наем“: Това означава, когато отдавате под наем за „жилищни“ цели, със средносрочни семейства или лица, които го наемат за „живеене“, а не за „туризъм“.

– ГОДИШНО – ПРИМЕРЕНИ ДОХОДИ: Като местно лице или като нерезидент, вие трябва да направите годишната данъчна декларация (IRPF /IRPFNR). И така, за периодите от годината, в които не отдавате имота под наем, като нерезидент, трябва да платите данък (наричаме това „Условен доход“) и това се декларира в края на следния година.

 

 Пример:

Вие сте нерезидент и получавате наем за туристически имот през февруари 2022 г.

1.- Тримесечна декларация: Трябва да декларирате този доход през същото тримесечие. Представянето на тези декларации трябва да се извърши преди 20 дни след края на тримесечието. В случая от примера приходите от наем от тримесечието януари-март следва да се декларират в данъчните декларации за подаване преди 20th от април 2022.

Останалата част от 2015 г. няма повече наем на имота.

2.- Годишна декларация: След това преди края на следващата 2016 г. трябва да представите данъчната декларация и да платите времето, през което имотът не е отдаден под наем.

Така че, имайте предвид, че при наемане на имот с туристически цели, заедно със ЗАКОННОТО си задължение да регистрирате имота си, имате ДАНЪЧНОТО ЗАДЪЛЖЕНИЕ да декларирате приходите ТРЕЗНО, а след това, ГОДИШНО, за останалата част от годината.

Трябва ли да плащам ДДС?:

На пазара има голямо объркване по този въпрос. Чисто, доходите от наем не се облагат с ДДС.

Така че, ако използвате имота си и за двете, жилищни или туристически цели, НЕ ТРЯБВА ДА ПРЕДСТАВЯТЕ ФАКТУРА и транзакцията НЕ СЕ ОБЛАГА С ДДС.

Но това е само в случай, че доходите, които получавате, са САМО ПОД НАЕМ. Но когато предлагате други услуги, подобни на хотелските, като:

– Ресторант, храна, закуска

– Почистване вътре в апартамента

– Пране на кърпи, чаршафи и др.

В тези случаи трябва ПРОИЗВОДСТВО ФАКТУРА намлява начисляване на ДДС на вашата услуга.

Изискванията ще бъдат:

– Изготвяне на фактура на всеки от вашите гости

– Начисляване на ДДС (10%)

– Декларирайте ДДС на тримесечие

– Декларирайте ДДС ежегодно

– Да се ​​регистрирате като бизнес специалист в данъчната служба

– Да декларира данък върху доходите тримесечно

– Годишно деклариране на данък върху доходите

  • Б) ДАНЪК ЗА ПЛАЩАНЕ

    Изяснено по-горе, сега ще разгледаме как да изплатим доходите, получени чрез ваканционно жилище.

    Към нетните суми, получени от наема, в случай че пребивавате в някоя от страните от ЕС+Иселнад+Норвегия,  можете да намалите:

    – Пропорционалната лихва (не капитала) на ипотеката (или всеки друг вид кредит, използван за закупуване на имота), платена за придобиването на имота.

    – Пропорционалният данък на Съвета, сметосъбиране, застраховка на жилище, обществени такси и др.

    – Пропорционалната реформа, поддръжка, обзавеждане, оборудване, вода, електричество, интернет и др.

    – Маркетинг, реклама, адвокати и др.

    – Амортизация на имоти, обзавеждане и битова техника

    ВАЖНА ЗАБЕЛЕЖКА: В случай, че пребивавате в страна извън ЕС (САЩ, Обединеното кралство, Канада, Мексико, Русия и т.н.), тогава не можете да приспаднете горните разходи от данъчната основа.

    По този начин най-важната разлика в ИСПАНСКИЯ ДАНЪК ДОХОД ЗА НЕрезиденти са следните:

    • Жители на ЕС+Норвегия+Исландия:
      1. Базата на данъка може да бъде намалена от изброените по-горе разходи
      2. Данъчна ставка: 19 %
    • Нерезиденти на ЕС
      1. Базата на данъка НЕ ​​МОЖЕ да бъде намалена с никакви позиции. Така че размерът на доходите, получени от наем, ще бъде обложен изцяло с данък.
      2. Данъчна ставка 24 %

     Пример:  

    „А” има къща в Коста Бланка, която не се използва като постоянно жилище и той решава да я наеме чрез Airbnb или други подобни платформи.

    • Деклариране на получения наем: Къщата е оценена на 150.000 6.000 евро, а общият получен наем е 4 2022 евро за XNUMX месеца май, юни, юли, август XNUMX г.
    1. Съветски данък. Годишно е 500 евро. И така, 500/12*4 = 166,6 EUR. Това е пропорционалният размер на общинския данък през 4-месечния период, през който къщата е била наета.
    2. Лихви по ипотека: „А” е платила тази година 1.200 евро ипотечни лихви, така че 400 евро отговарят на периода на наема.
    3. Обществени такси: Годишни са 600 EUR, така че 200 EUR съответстват на периода на наемане.
    4. Извозване на боклук: 150/год. Така че 50 евро отговарят на периода на наема.
    5. Застраховка на къщата: 350/год. Така че 33,1 евро отговарят на периода на наема.
    6. Плащане на маркетингови такси: 300 EUR
    7. Вода, ток, газ, интернет: 450 евро съответства на срока на наема.

    ОБЩИ РАЗХОДИ: 1.599,7 EUR. Това ще бъде общата сума, която „А” може да приспадне от получените доходи. Така:

    6.000 1.599,7 – 4.400,3 XNUMX EUR = XNUMX XNUMX EUR

    Изплаща сумата от 4.400,3 евро 836,057 XNUMX евро данъци, по скалата по-долу:

    I.- ДАНЪЧНА СТАВКА ЗА 2022 Г. –  Доходи, получени от отдаване под наем на имоти на НЕФИСКАЛНИ РЕЗИДЕНТИ :

    • 19% за граждани на ЕС + Исландия + Норвегия: От базата на данъка тези граждани могат да приспадат от следните понятия: -електричество, вода, електричество. Съветски данък (IBI), общност на собствениците, разходи за реформи, поддръжка и ремонт на имота, ипотечни лихви и амортизация.
    • 24% за граждани извън ЕС (САЩ, Обединеното кралство, Канада, Мексико и др.): От базата на данъка тези граждани НЕ МОГАТ ДА ПРИСПАДАТ НИКОИ от горните разходи, така че основата на данъка се облага изцяло с 24 %.

    II.- СТАВКА ЗА ИСПАНСКИТЕ ДАНЪЧНИ РЕЗИДЕНТИ 

    ДАНЪЧНА СТАВКА ЗА РЕДОВНИ ДОХОДИ
    доходите Данъчна ставка
    До 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    ДАНЪЧНА СТАВКА ЗА СПЕСТЯВАНЕ
    доходите Данъчна ставка
    До 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    И тази данъчна декларация трябваше да бъде направена в 2 декларации, направени на съответното тримесечие на 2021 г. По този начин:

    – Наемът, получен през май и юни, трябваше да бъде деклариран в декларацията за тримесечието, направена преди 20th от юли 2022.

    – Наемът, получен през юли и август, трябваше да бъде деклариран в декларацията за тримесечието, направена преди 20th от октомври 2022 г.

    • Деклариране на останалата част от годината: Тъй като къщата не е постоянно жилище, тогава „А” трябва да декларира и да плати за останалата част от годината къщата не е предназначена за икономически режим. И така, това се плаща:

    – В годишната декларация за данък върху доходите. Ако „A“ е бил резидент на Испания преди края на юни 2022 г. и ако „A“ е бил нерезидент, преди 31.12.2022 г.

    КАКВО СЕ СЛУЧВА С ИМОТА ЗА ПЕРИОДА, КОЙТО НЕ СЕ НАЕМА ПРЕЗ ГОДИНАТА?

    В случай, че наетият имот не е вашето ПОСТОЯННО ЖИЛИЩЕ, тогава трябва да платите данък за времето, което не е наето. Този данък е средно 0,4-0,5 % изчислено от Катастралната стойност и се декларира преди края на СЛЕДВАЩАТА година.

    В случая с примера този данък за „празния“ имот през 2022 г. трябва да бъде представен преди края на 2023 г.

Щракнете тук, за да изчислите данъците си в Испания:

– Испански калкулатор за данък върху доходите за жители – Пенсии, заплати и наеми

– Испански калкулатор за данък върху дохода за нерезиденти

– Испански калкулатор за данък върху доходите за наеми на имоти

– Испански данък за плащане при продажба на испански имоти

Щракнете тук, за да гледате нашия ВИДЕО УРОК за ДАНЪЦИ ВЪРХУ НАЕМИТЕ НА ИМОТИ

Източник: Agencia Tributaria Española