THUẾ ĐỐI VỚI TÀI SẢN NHẬN ĐƯỢC Ở NƯỚC NGOÀI TÂY BAN NHA
Tài sản thừa kế từ nước ngoài phải nộp những loại thuế nào?
Trong trường hợp cư dân thuế ở Tây Ban Nha nhận được tài sản hoặc tiền từ tài sản thừa kế ở nước ngoài, phải kê khai tài sản, tiền, phí bảo hiểm, tài khoản ngân hàng, v.v. tại Tây Ban Nha. Để làm điều này, bạn phải tiến hành như sau:
Những người sau đây thuộc đối tượng THUẾ THỪA KẾ TÂY BAN NHA:
- Qua " nghĩa vụ cá nhân” – Người đang cư trú trên lãnh thổ Tây Ban Nha theo luật pháp Tây Ban Nha.
- Qua "nghĩa vụ thực sựn” – Những người, không phải là cư dân trên lãnh thổ Tây Ban Nha, nhận tài sản được thừa kế ở Tây Ban Nha, bao gồm tài sản, tài khoản ngân hàng, động sản hoặc phí bảo hiểm nhân thọ do công ty bảo hiểm Tây Ban Nha cấp.
Vì thế:
1.- NGƯỜI THỪA KẾ/THỪA KẾ PHẢI LÀ NGƯỜI CƯ TRÚ THUẾ TẠI TÂY BAN NHA
Đó là, bạn phải có nơi cư trú thường xuyên và tài chính ở Tây Ban Nha.
Do đó, bạn phải đáp ứng các tiêu chí sau được thiết lập trong quy định về Thuế thu nhập cá nhân , quy định này quy định như sau:
Khi nào được coi là một thể nhân hoặc thể chất có nơi cư trú thường xuyên ở Tây Ban Nha?
Có một số tiêu chí để xác định khi nào một người là cư dân thuế ở Tây Ban Nha:
- Tiêu chí chung - Ở Tây Ban Nha hơn 6 tháng
Một người ở lại lãnh thổ Tây Ban Nha hơn 183 ngày trong một năm dương lịch được coi là cư dân của Tây Ban Nha.
Để tính toán thời gian, các chuyến đi hoặc lưu trú tạm thời ở nước ngoài không liên quan đến thay đổi nơi cư trú không được tính đến. Nói cách khác, chỉ những người ở nước ngoài liên quan đến việc thay đổi nơi cư trú thực sự mới được coi là "vắng mặt" vì những mục đích này.
Theo cách này, một chuyến đi khứ hồi ra nước ngoài , cho dù là đi nghỉ, khám sức khỏe, thăm gia đình, giải trí, v.v., sẽ không được tính là “vắng mặt” và thời gian trong chuyến đi sẽ được tính là “ở lại Tây Ban Nha”. .
Trường hợp thiên đường thuế : Đối với những mục đích này, giấy chứng nhận cư trú do Thiên đường thuế cấp sẽ không hợp lệ.
Tuy nhiên, nếu có sự thay đổi “thực sự” về nơi cư trú của người nộp thuế sang Thiên đường thuế, sau khi thay đổi nói trên đã được xác minh trong hơn 6 tháng và một ngày, thì trong BỐN NĂM, người đó sẽ tiếp tục nộp thuế ở Tây Ban Nha với tư cách là cư dân thuế .
Đối với Tây Ban Nha, “thiên đường thuế” không còn là “thiên đường thuế” khi các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần được ký kết với các nghĩa vụ trao đổi thông tin giữa hai nước được ký kết.
Ví dụ, Tây Ban Nha đã ký kết loại thỏa thuận này với các quốc gia sau:
- mạch nha
- các Tiểu Vương Quốc Ả Rập Thống Nhất
- Jamaica
- Trinidad và Tobago
- luxembourg
- Panama
- barbados
- Singapore
- Tiêu chí hoạt động kinh tế CHÍNH
Sử dụng tiêu chí này, bất kỳ người nào có hoạt động kinh tế hoặc lợi ích với hạt nhân hoặc cơ sở chính của họ ở Tây Ban Nha đều được coi là cư dân thuế ở Tây Ban Nha.
Trong trường hợp người nộp thuế không muốn được coi là cư dân ở Tây Ban Nha dựa trên tiêu chí này, anh ta phải chứng minh rằng anh ta có cơ sở hoặc cốt lõi hoạt động của mình bên ngoài Tây Ban Nha.
- tiêu chí hạt nhân gia đình
Một người được coi là cư dân ở Tây Ban Nha trong trường hợp vợ/chồng hoặc con chưa thành niên không ly thân của thể nhân cư trú ở Tây Ban Nha.
- Chế độ nhập cư
Những người lao động ở lại Tây Ban Nha chỉ vì lý do công việc sẽ được miễn và sẽ không bị đánh thuế Thu nhập cá nhân, mà phải chịu Thuế thu nhập KHÔNG CƯ trú (thấp hơn Thuế Cư trú).
Để việc miễn trừ này được thực hiện, những người này phải chứng minh:
- Rằng họ có một hợp đồng lao động bắt buộc họ phải ở lại Tây Ban Nha
- Rằng họ không phải là cư dân ở Tây Ban Nha trong 10 năm qua
Mục tiêu của chế độ này là tiếp nhận lao động có trình độ ở Tây Ban Nha, vì thu nhập không phải chịu thuế thu nhập cá nhân, đạt tỷ lệ gần 50%, nó cho phép đánh thuế thu nhập này vào IRNR (Thuế thu nhập không cư trú), với một tỷ lệ cố định là 19% cho các công dân của Liên minh Châu Âu và 24% cho phần còn lại.
- Chế độ phân bổ doanh thu
Ngoài “cá nhân” hay “cá nhân”, có một số trường hợp cũng phải chịu thuế:
- xã hội dân sự
- Cộng đồng chủ sở hữu
- thừa kế nằm nghiêng – “Herencias Yacentes"
Trong những trường hợp này, thu nhập mà các thực thể này có được là do các thành viên tạo nên chúng, do đó bản thân thực thể đó không bị đánh thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cách quy kết thu nhập mà các thực thể này có được cho các thành viên hoặc người tham gia của họ như sau:
- Trong trường hợp các thành viên của thực thể là đối tượng nộp thuế của Tổng công ty, họ sẽ nộp thuế này.
- Trong trường hợp các thành viên là thể nhân hoặc thể chất, họ sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân.
2.- RẰNG NGƯỜI CƯ TRÚ ĐƯỢC XÉT LÀ NGƯỜI THỪA KẾ THEO LUẬT ĐIỀU CHỈNH THỪA KẾ Ở NƯỚC NGOÀI
Điều quan trọng là người cư trú phải được coi là “người thừa kế” theo luật nước ngoài quy định về thừa kế.
3.- NGHĨA VỤ THUẾ:
a.- XUẤT TRÌNH HỒ SƠ THỪA KẾ TẠI CƠ QUAN THUẾ TÂY BAN NHA:
– Văn bản công chứng, đăng ký thừa kế ghi rõ tài sản được thừa kế, giá trị tài sản
– Giấy chứng tử của người đã chết
– Giấy tờ tùy thân (hộ chiếu, chứng minh nhân dân,…) của người chết
Những tài liệu này phải được cung cấp bản dịch và được cấp trên.
Các tài liệu sẽ được trình bày:
- Nếu người quá cố có tài sản khác ở Tây Ban Nha, trong khu vực hoặc cộng đồng tự trị nơi có phần lớn tài sản nói trên.
- Nếu người chết không có tài sản nào khác ở Tây Ban Nha, trong khu vực hoặc cộng đồng nơi người thừa kế thường trú.
b.- KHAI THUẾ THỪA KẾ
Khi các tài liệu được trình bày, tương ứng kê khai thuế liên quan đến thừa kế phải được thực hiện và phải nộp Thuế thừa kế Tây Ban Nha cuối cùng. Đáng chú ý ở đây là hầu hết các khu vực và cộng đồng tự trị đều cung cấp các lợi ích và giảm thuế rộng rãi trong lĩnh vực này và chúng sẽ được áp dụng cho số tiền thu được liên tiếp nếu các yêu cầu được thiết lập cho mục đích này được đáp ứng.
Ngoài ra, các khoản thuế mà người thừa kế đã nộp ở quốc gia nơi việc thừa kế được thực hiện phải được tính đến, vì các loại thuế nói trên có thể được áp dụng ở Tây Ban Nha và khấu trừ số tiền phải trả ở nước ta. Điều này có thể xảy ra trong nhiều trường hợp vì Tây Ban Nha thường có các hiệp định thuế được ký kết với nhiều quốc gia để tránh đánh thuế hai lần và người thừa kế có thể sử dụng số thuế đã nộp ở nước ngoài để giảm số thuế mà anh ta phải nộp ở Tây Ban Nha.
c.- MÔ HÌNH 720 PHẢI CÔNG BỐ
Luật quy định rằng, chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin, ttài sản thừa kế nhận được từ nước ngoài phải được khai báo trên Mẫu 720.
Hình phạt cho việc không xuất trình có thể lên tới 30,000 EUR.
d.- CÓ LÚC NÀO LÀM TUYÊN BỐ THỪA KÊ Ở TÂY BAN NHA KHÔNG?
Có, thời gian khai báo là 6 tháng kể từ ngày chết. Mặc dù thời hạn nói trên có thể được kéo dài thêm 6 tháng nếu người thừa kế có yêu cầu từ Cơ quan thuế trước tháng thứ năm kể từ ngày chết.
Sau thời hạn nói trên, chính quyền có thể áp dụng phụ phí và hình phạt cho sự chậm trễ.
4.- CÓ NÊN KÊ KHAI TRONG BÁO CÁO THU NHẬP (IRPF) KHÔNG?
Câu trả lời là không. Tài sản được thừa kế không được coi là "thu nhập" cho các mục đích thuế thu nhập.
5.- CÓ NÊN KÊ KHAI CHO MỤC ĐÍCH THUẾ TÀI SẢN KHÔNG?
Câu trả lời là có. Cư dân thuế Tây Ban Nha có nghĩa vụ kê khai tài sản mà họ sở hữu ở Tây Ban Nha hoặc ở nước ngoài. Vì vậy, trong trường hợp tài sản được thừa kế thuộc trường hợp giả định có trong luật quy định loại thuế này thì phải kê khai và chịu loại thuế nói trên.