THUẾ NỘP KHI THUÊ TÀI SẢN TẠI TÂY BAN NHA với tư cách là người không cư trú (mẫu 210)

Khi bạn sở hữu một bất động sản ở Tây Ban Nha và bạn là CƯ XÁ KHÔNG TÂY BAN NHA và bạn không sử dụng nó làm nơi cư trú vĩnh viễn, MỖI NĂM, bạn phải xuất trình tờ khai thuế đối với tài sản của mình và điều này, ngay cả khi tài sản đó được cho thuê hay không cho thuê . Và điều này được thực hiện thông qua KHAI BÁO THUẾ HÀNG NĂM cho THU NHẬP NHẬP HỌC (2% Giá trị Địa chính / năm) ..

Và, khi bạn thuê một bất động sản, và bạn nhận được “thu nhập”, thì bạn phải khai báo ngay trong thời điểm bạn nhận được thu nhập, trong một KHAI BÁO NHANH CHÓNG.

Khi bạn thuê một bất động sản, bạn sẽ nhận được “thu nhập” phải chịu “Thuế thu nhập” của Tây Ban Nha ở Tây Ban Nha, điều này thay đổi tùy thuộc vào việc bạn là “cư dân đóng thuế Tây Ban Nha” hay “người không cư trú ở Tây Ban Nha”.

Nếu bạn là cư dân, thì thuế là Thuế thu nhập cư trú (IRPF- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” - MODEL 100) và nếu bạn là người không cư trú, thuế là Thuế thu nhập không cư trú (IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” - MÔ HÌNH 210).

Nếu bạn là “Cư dân thuế Tây Ban Nha”, thì bạn phải khai báo thu nhập cho thuê của mình trong tờ khai THUẾ HÀNG NĂM (mẫu 100) của chúng tôi.

Tuy nhiên, nếu bạn là Cư dân thuế không thuộc Tây Ban Nha, thì bạn phải kê khai thu nhập của mình trong Thuế thu nhập không cư trú (mẫu 210) theo cách sau:

- NHANH CHÓNG:  Khi bạn đang cho thuê tài sản của mình, bạn phải kê khai các khoản thu nhập này trong cùng một quý của năm mà chúng được tạo ra. Vì vậy, ở đây trong bài đăng này, chúng tôi đã xác định rõ trường hợp cho thuê whcih là cho mục đích “du lịch”, nhưng bạn cũng có thể thuê cho mục đích “ở”. Trong cả hai trường hợp, bạn phải khai báo thu nhập trong quý tương ứng của yeat.

 “Cho thuê nhà ở”: Có nghĩa là khi bạn cho thuê với mục đích “để ở”, với thời gian trung hạn là gia đình hoặc cá nhân thuê để “ở” chứ không phải để “du lịch”.

- HÀNG NĂM - THU NHẬP NHẬP HỌC: Với tư cách là cư dân cư trú hoặc không phải cư dân thuế, bạn phải thực hiện kê khai thuế hàng năm (IRPF / IRPFNR). Vì vậy, trong khoảng thời gian trong năm mà bạn không cho thuê bất động sản, với tư cách là người không cư trú, sẽ phải trả một khoản thuế (chúng tôi gọi đây là “Thu nhập bị áp dụng”) và khoản thuế này được khai báo vào cuối phần sau năm.

 

 Một ví dụ:

Bạn là người không cư trú và nhận tiền thuê bất động sản du lịch vào tháng 2022 năm XNUMX.

1.- Kê khai hàng quý: Bạn phải kê khai thu nhập đó trong cùng một quý. Việc xuất trình các tờ khai này phải được thực hiện trước 20 ngày sau khi kết thúc quý. Trong trường hợp của ví dụ, các khoản thu nhập từ tiền cho thuê nhà từ quý 20 đến tháng XNUMX thì phải kê khai vào tờ khai thuế để nộp trước ngày XNUMXth của ngày 2022 tháng XNUMX.

Phần còn lại của năm 2015 không phải trả thêm tiền thuê tài sản.

2.- Tuyên bố hàng năm: Sau đó, trước khi kết thúc năm sau, 2016, bạn phải xuất trình tờ khai thuế và nộp tiền cho thời gian tài sản chưa cho thuê.

Vì vậy, xin được thông báo rằng, khi thuê bất động sản cho mục đích du lịch, cùng với nghĩa vụ PHÁP LÝ đăng ký tài sản của mình, bạn có NGHĨA VỤ THUẾ là phải kê khai thu nhập NGAY LẬP TỨC, và sau đó, THƯỜNG XUYÊN, trong suốt thời gian còn lại của năm.

Tôi có phải trả VAT không ?:

Có một sự nhầm lẫn lớn trên thị trường về câu hỏi này. Hoàn toàn, thu nhập cho thuê không phải chịu thuế GTGT.

Vì vậy, nếu bạn sử dụng tài sản của mình cho cả hai mục đích ở hoặc du lịch, BẠN KHÔNG PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN, và giao dịch KHÔNG BỊ THUẾ VAT.

Tuy nhiên, đây chỉ là trường hợp thu nhập bạn nhận được CHỈ CHO THUÊ. Tuy nhiên, khi bạn cung cấp các dịch vụ khác tương tự như khách sạn, như:

- Nhà hàng, đồ ăn, bữa sáng

- Vệ sinh bên trong căn hộ

- Giặt khăn tắm, ga trải giường, v.v.

Trong những trường hợp này, bạn phải HÓA ĐƠN SẢN XUẤT và tính thuế VAT về dịch vụ của bạn.

Các yêu cầu sẽ là:

- Xuất hóa đơn cho từng khách của bạn

- Phí VAT (10%)

- Kê khai thuế GTGT hàng quý

- Kê khai thuế VAT hàng năm

- Đăng ký nghiệp vụ tại cơ quan Thuế

- Kê khai thuế thu nhập hàng quý

- Kê khai thuế thu nhập hàng năm

  • B) THUẾ PHẢI TRẢ

    Làm rõ những điều trên, chúng tôi sẽ xem xét bây giờ làm thế nào để trả thu nhập nhận được thông qua một nhà nghỉ mát.

    Đối với số tiền ròng nhận được từ tiền thuê, trong trường hợp bạn cư trú tại bất kỳ quốc gia nào trong số các quốc gia thuộc Liên minh Châu Âu + Icelnad + Na Uy,  bạn có thể giảm:

    - Lãi suất tương ứng (không phải vốn) của thế chấp (hoặc bất kỳ loại tín dụng nào khác được sử dụng để mua tài sản) trả cho việc mua lại tài sản.

    - Thuế Hội ​​đồng tỷ lệ, Thu gom rác, Bảo hiểm nhà ở, Phí cộng đồng, v.v.

    - Cải tạo tỷ lệ, bảo trì, nội thất, thiết bị, điện nước, internet, v.v.

    - Tiếp thị, công khai, luật sư, v.v.

    - Phân bổ tài sản, trang bị đồ gia dụng

    LƯU Ý QUAN TRỌNG: Trong trường hợp bạn cư trú ở quốc gia ngoài EU (Mỹ, Anh, Canada, Mexico, Nga, v.v.), thì bạn không thể khấu trừ các chi phí trên khỏi cơ sở tính thuế.

    Do đó, điểm khác biệt quan trọng nhất trong THUẾ THU NHẬP CÁN BỘ ĐỐI VỚI NGƯỜI KHÔNG DÂN CƯ như sau:

    • Cư dân EU + Na Uy + Iceland:
      1. Cơ sở của thuế có thể được giảm từ các chi phí được liệt kê ở trên
      2. Thuế suất: 19%
    • Công dân không thuộc Liên minh Châu Âu
      1. Cơ sở của thuế KHÔNG THỂ giảm đối với bất kỳ mặt hàng nào. Vì vậy, phần thu nhập nhận được từ tiền cho thuê sẽ bị đánh thuế toàn bộ.
      2. Thuế suất 24%

     Một ví dụ:  

    “A” có một ngôi nhà ở Costa Blanca, ngôi nhà này không được sử dụng làm nhà lâu dài và anh ta quyết định thuê nó thông qua Airbnb hoặc bất kỳ nền tảng tương tự nào khác.

    • Khai báo tiền thuê thu được: Căn nhà được định giá 150.000 EUR, và tổng số tiền thuê thu được là 6.000 EUR trong 4 tháng, tháng 2022, XNUMX, XNUMX, XNUMX của năm XNUMX.
    1. Hội đồng thuế. Hàng năm là 500 EUR. Vì vậy, 500/12 * 4 = 166,6 EUR. Đây là số tiền thuế Hội ​​đồng tương ứng trong thời gian 4 tháng mà ngôi nhà được thuê.
    2. Tiền lãi thế chấp: “A” đã trả 1.200 EUR tiền lãi thế chấp trong năm đó, do đó, 400 EUR tương ứng với thời gian cho thuê.
    3. Phí cộng đồng: Hàng năm là 600 EUR, do đó, 200 EUR tương ứng với thời gian thuê.
    4. Thu gom rác: 150 lượt / năm. Vì vậy, 50 EUR tương ứng với thời gian thuê.
    5. Bảo hiểm nhà: 350 / năm. Vì vậy, 33,1 EUR tương ứng với thời gian thuê.
    6. Thanh toán phí tiếp thị: 300 EUR
    7. Nước, điện, gas, internet: 450 EUR tương ứng với thời gian thuê.

    TỔNG CHI PHÍ: 1.599,7 EUR. Đây sẽ là tổng số tiền mà “A” có thể khấu trừ từ thu nhập nhận được. Cho nên:

    6.000 - 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Số tiền 4.400,3 EUR thanh toán 836,057 EUR tiền thuế, theo thang điểm bên dưới:

    I.- TỶ LỆ THUẾ ĐẾN NĂM 2022 -  Thu nhập từ việc cho thuê tài sản của NHỮNG DÂN CƯ KHÔNG NGỘ NGHĨA :

    • 19% cho Công dân EU + Iceland + Na Uy: Từ cơ sở của thuế, những công dân này có thể khấu trừ từ các khái niệm sau: - điện, nước, điện. Thuế Hội ​​đồng (IBI), cộng đồng chủ sở hữu, chi phí cải tạo, bảo trì và sửa chữa tài sản, lãi thế chấp và khấu hao.
    • 24% cho các công dân KHÔNG thuộc Liên minh Châu Âu (Mỹ, Anh, Canada, Mexico, v.v.): Từ căn cứ tính thuế, những công dân này KHÔNG THỂ KHẤU TRỪ BẤT KỲ khoản chi phí nào ở trên, vì vậy, căn cứ tính thuế toàn bộ là 24%.

    II.- TỶ LỆ ĐỐI VỚI NGƯỜI DÂN CƯ THUẾ TÂY BAN NHA 

    TỶ SUẤT THUẾ ĐỐI VỚI THU NHẬP THƯỜNG XUYÊN
    Thu nhập thuế suất
    Lên đến 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    TỶ LỆ THUẾ ĐỂ TIẾT KIỆM
    Thu nhập thuế suất
    Lên đến 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    Và việc kê khai thuế này lẽ ra phải được thực hiện thành 2 tờ khai, được thực hiện vào đúng quý của năm 2021. Theo cách này:

    - Giá thuê thu được trong tháng 20 và tháng XNUMX, lẽ ra phải được kê khai trong bản kê khai quý được thực hiện trước ngày XNUMXth của tháng 7 2022.

    - Giá thuê thu được trong tháng 20 và tháng XNUMX, lẽ ra phải được kê khai trong bản kê khai quý được thực hiện trước ngày XNUMXth của Tháng mười 2022.

    • Khai báo phần còn lại của năm: Vì ngôi nhà không phải là một ngôi nhà lâu dài, do đó, “A” phải kê khai và thanh toán, trong phần còn lại của năm ngôi nhà không được coi là chế độ tiết kiệm. Vì vậy, điều này được trả:

    - Kê khai thuế thu nhập hàng năm. Nếu “A” là cư dân Tây Ban Nha, trước cuối tháng 2022 năm 31.12.2022 và nếu “A” không phải là cư dân, trước ngày XNUMX.

    ĐIỀU GÌ XẢY RA VỚI SỞ HỮU TRONG GIAI ĐOẠN MÀ KHÔNG ĐƯỢC THUÊ TRONG NĂM?

    Trong trường hợp tài sản thuê không phải là NGÔI NHÀ VĨNH VIỄN của bạn, thì bạn cần phải trả thuế cho thời gian chưa thuê. Thuế này là mức trung bình của 0,4-0,5% được tính từ giá trị Địa chính và được kê khai trước khi kết thúc năm SAU ĐÂY.

    Trong trường hợp của ví dụ, thuế này cho bất động sản «trống» trong năm 2022, phải được trình bày trước khi kết thúc năm 2023

Nhấp vào đây để tính thuế của bạn ở Tây Ban Nha:

– Máy tính thuế thu nhập Tây Ban Nha cho người dân – Lương hưu, tiền lương và tiền thuê nhà

– Máy tính thuế thu nhập Tây Ban Nha cho người không cư trú

– Máy tính thuế thu nhập Tây Ban Nha cho việc cho thuê bất động sản

- Thuế Tây Ban Nha phải trả khi bán tài sản ở Tây Ban Nha

Bấm vào đây để xem VIDEO HƯỚNG DẪN VỀ THUẾ THUÊ TÀI SẢN

Nguồn: Agencia Tributaria Española