(cập nhật vào tháng 2023 năm XNUMX)

THUẾ THU NHẬP ĐỐI VỚI CÁ NHÂN TẠI TÂY BAN NHA - ĐẶC BIỆT LƯU Ý ĐỐI VỚI THU NHẬP THUÊ THU NHẬP TỪ CÁC TÀI SẢN TÂY BAN NHA

1.- SỰ KIỆN CÓ THUẾ - THU NHẬP VÀ TIỀN THUÊ

Sự kiện chịu thuế bao gồm tất cả các khoản thu nhập nhận được trong NĂM TỰ NHIÊN (ở Tây Ban Nha, “Năm Tự nhiên” là từ 01.01 đến 31.12):

- Cá nhân hoặc cụ thể, có thuế cư trú tại Tây Ban Nha.

Loại thu nhập nào?: Tiền lương, tiền lương hưu, thu nhập cho thuê, thu nhập từ các hoạt động kinh tế hoặc nghề nghiệp, lợi nhuận cờ bạc, tặng cho, bán, thừa kế, cổ phần, tiền lãi, v.v.

Cách tính lương hưu, tiền lương và các khoản thu nhập khác được tạo ra bằng loại tiền tệ khác (Bảng Anh/GBP, Đô la Mỹ/USD, v.v.)?. Tỷ giá hối đoái để sử dụng cho thu nhập bằng đồng tiền khác cho Thuế thu nhập ở Tây Ban Nha là bao nhiêu? Nguyên tắc chung là tỷ giá hối đoái được sử dụng để định giá thu nhập nhận được bằng một loại tiền tệ khác đối với EUROS là tỷ giá hối đoái tại thời điểm thu nhập này được tạo ra. 

Vì vậy, trong trường hợp lương hưu, hoặc tiền lương, người nộp thuế cần tính tỷ giá hối đoái bằng đồng Euro tại thời điểm tạo thu nhập này. Điều đó có nghĩa là cần phải tính toán từng khoản thanh toán nhận được hàng tháng, hàng quý, v.v. để xác định tỷ giá hối đoái chính xác bằng đồng Euro trong mỗi khoảng thời gian.

Nơi để có được tỷ giá hối đoái chính thức cho tiền tệ quốc tế bằng đồng Euro? – Lựa chọn tốt nhất là truy cập trang web chính thức của Ngân hàng Trung ương Châu Âu hoặc Ngân hàng Trung ương Tây Ban Nha.

 

2.- AI CHỊU TRÁCH NHIỆM?

Tất cả những thể nhân thường trú trên lãnh thổ Tây Ban Nha.

Khi nào thì được coi là một cá nhân hoặc cá nhân có thường trú tại Tây Ban Nha?

Có một số tiêu chí để xác định khi nào một người là cư dân thuế ở Tây Ban Nha:

• Tiêu chí chung - Ở Tây Ban Nha hơn 6 tháng

Một người được coi là cư dân của Tây Ban Nha khi người đó ở lại lãnh thổ Tây Ban Nha hơn 183 ngày trong một năm dương lịch.

Để tính thời gian, các chuyến đi hoặc lưu trú tạm thời ở nước ngoài không có nghĩa là thay đổi nơi cư trú sẽ không được tính đến. Nói cách khác, chỉ những trường hợp lưu trú ở nước ngoài liên quan đến việc thay đổi nơi cư trú thực sự mới được coi là «vắng mặt» vì mục đích này.

Theo cách này, một chuyến đi nước ngoài khứ hồi, dù là đi nghỉ dưỡng, sức khỏe, thăm thân, nghỉ dưỡng, v.v., sẽ không bị tính là «vắng mặt», và thời gian tham gia chuyến đi sẽ được tính là «ở lại Tây Ban Nha».

Trường hợp thiên đường thuế: Vì những mục đích này, giấy chứng nhận cư trú do Tax Haven cấp sẽ không có giá trị.

Tuy nhiên, nếu có sự thay đổi «thực sự» nơi cư trú của người đóng thuế sang Tax Haven, một khi sự thay đổi này được xác minh trong hơn 6 tháng và một ngày, trong BỐN NĂM, nó sẽ tiếp tục bị đánh thuế ở Tây Ban Nha với tư cách là đối tượng cư trú.

Đối với Tây Ban Nha, “Thiên đường thuế / Haven” không còn như vậy khi các Hiệp định đã được ký kết để tránh đánh thuế hai lần, với việc trao đổi các nghĩa vụ thông tin giữa hai quốc gia.

Ví dụ, Tây Ban Nha đã ký kết loại thỏa thuận này với các quốc gia sau:

• Malt
• các Tiểu Vương Quốc Ả Rập Thống Nhất
• Jamaica
• Trinidad và Tobago
• luxembourg
• Panama
• barbados
• Singapore

Tiêu chí về hoạt động kinh tế CHÍNH

Theo tiêu chí này, đối tượng cư trú thuế ở Tây Ban Nha được coi là bất kỳ ai có hoạt động hoặc lợi ích kinh tế với hạt nhân hoặc cơ sở chính ở Tây Ban Nha.

Trong trường hợp người nộp thuế không muốn được coi là cư dân ở Tây Ban Nha dựa trên tiêu chí này, người đó sẽ phải chứng minh rằng mình có cơ sở hoặc hạt nhân chính cho hoạt động của mình bên ngoài Tây Ban Nha.

• Tiêu chí hạt nhân gia đình

Một người được coi là cư trú tại Tây Ban Nha trong trường hợp vợ / chồng hoặc con vị thành niên không ly thân của thể nhân cư trú tại Tây Ban Nha.

• Chế độ nhập cư

Những người lao động chỉ ở lại Tây Ban Nha và chỉ vì lý do công việc, sẽ được miễn và không bị đánh thuế Thu nhập của cá nhân, mà là Thuế thu nhập của những người không cư trú (thấp hơn so với Thuế cư trú).

Để việc miễn trừ này được thực hiện, những người này phải chứng minh:

• Rằng họ có một hợp đồng lao động yêu cầu họ ở lại Tây Ban Nha
• Ai đã không cư trú ở Tây Ban Nha trong 10 năm trước

Mục tiêu của chế độ này là chào đón lao động có trình độ ở Tây Ban Nha, vì thu nhập không phải chịu thuế thu nhập cá nhân, đạt mức gần 50%, nó cho phép những thu nhập này bị đánh thuế IRNR (Thuế thu nhập không cư trú), với tỷ lệ cố định là 19% đối với công dân của Liên minh Châu Âu và 24% đối với các quốc gia còn lại.

• Chế độ phân bổ thu nhập

Ngoài «thể nhân» hoặc «cá nhân», có một số trường hợp cũng phải chịu thuế:

1. Xã hội dân sự
2. Cộng đồng chủ sở hữu
3. Di sản thừa kế ẩn

Trong những trường hợp này, thu nhập mà các đơn vị này thu được được quy cho các thành viên tạo nên chúng, do đó bản thân đơn vị đó không bị đánh thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế doanh nghiệp.

Cách phân bổ thu nhập mà các tổ chức này thu được cho các thành viên hoặc người tham gia của họ được thực hiện như sau:

• Trong trường hợp các thành viên của đơn vị là đối tượng chịu thuế của Tổng công ty, họ sẽ phải nộp khoản thuế này.
• Trường hợp thành viên là cá nhân, cá nhân thì sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân.

3.- MIỄN THUẾ THU NHẬP

Có một danh sách dài các khoản thu nhập không bị đánh thuế thu nhập cá nhân, chẳng hạn như bồi thường trong trường hợp bị sa thải (180,000 euro đầu tiên được miễn, phần còn lại phải đánh thuế theo hiệu quả công việc); học bổng cho các nghiên cứu, thu nhập từ làm việc ở nước ngoài (giới hạn miễn trừ là 60,100 euro mỗi năm), hoặc các khoản thanh toán cho thai sản hoặc quan hệ cha con.

Dưới đây chúng tôi trình bày danh sách các khoản thu nhập được miễn thuế trong thuế thu nhập cá nhân do Cơ quan thuế thu năm tài chính 2022:

• Trợ cấp và lương hưu được cấp cho các hành vi khủng bố.
• Bồi thường cho các thương tật cá nhân do trách nhiệm dân sự và các khoản bồi thường phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm tai nạn.
• Bồi thường cho việc sa thải hoặc thôi việc của người lao động.
• Các quyền lợi dành cho tình trạng thương tật vĩnh viễn tuyệt đối hoặc khuyết tật nặng nhận được từ Sở An sinh Xã hội hoặc bởi các tổ chức thay thế nó.
• Lương hưu cho sự vô dụng hoặc thương tật vĩnh viễn của chế độ giai cấp thụ động.
• Thù lao cho thai sản hoặc phụ huynh và các thành viên tương tự và không đóng góp trong gia đình.
• Các lợi ích công cộng dành cho việc nuôi dưỡng người khuyết tật, trên 65 tuổi trở xuống.
• Học bổng.
• Niên kim thực phẩm ủng hộ các con trai và con gái.
• Các giải thưởng văn học, nghệ thuật hoặc khoa học liên quan được tuyên bố miễn bởi Ngân khố và Giải thưởng Princess of Asturias.
• Trợ giúp cho các vận động viên trình độ cao, với giới hạn 60,100 euro.
• Trợ cấp thất nghiệp nhận theo phương thức chi trả một lần.
• Các kế hoạch tiết kiệm dài hạn.
• Giấy chứng nhận tham gia các sứ mệnh hòa bình hoặc nhân đạo quốc tế cho các thành viên của các phái bộ nói trên và bồi thường cho các hoạt động hòa bình và an ninh quốc tế.
• Các khoản bồi thường do Cơ quan Quản lý Nhà nước chi trả cho các thương tích cá nhân.
• Trợ cấp nhận mai táng, cải táng.
• Bồi thường từ Nhà nước và các Cộng đồng tự trị để bù đắp cho việc tước quyền tự do.
• Kế hoạch tiết kiệm cá nhân.
• Thu nhập từ công việc thu được từ lợi ích thu được dưới hình thức thu nhập của người khuyết tật tương ứng với đóng góp vào hệ thống an sinh xã hội và đóng góp vào tài sản được bảo vệ.
• Các lợi ích kinh tế công cộng liên quan đến dịch vụ, chăm sóc trong môi trường gia đình và hỗ trợ cá nhân.
• Thu nhập hỗ trợ tối thiểu và viện trợ cho các nạn nhân của tội phạm bạo lực và bạo lực giới.
• Trợ cấp và trợ cấp gia đình nhận được từ bất kỳ cơ quan hành chính nhà nước nào, cho dù liên quan đến việc khai sinh, nhận con nuôi, chăm sóc nuôi dưỡng hoặc chăm sóc trẻ vị thành niên.

Lãi vốn được miễn

Ngoài ra, có những khoản thu nhập có được thông qua Lãi vốn được miễn thuế, chẳng hạn như: Quyên góp hàng hóa có quyền được khấu trừ trong hạn ngạch hoặc chuyển nơi cư trú thường xuyên của những người trên 65 tuổi hoặc trong các tình huống sự phụ thuộc lớn.

Trong số đó, chúng tôi liệt kê những điều sau:

• Giao tài sản Di tích lịch sử đã nộp thuế thu nhập cá nhân.
• Ngày thanh toán nơi cư trú thường xuyên.
• Vốn chủ sở hữu thu được từ việc chuyển nhượng một số tài sản nhất định.
• Miễn phí cho cổ phần hoặc phần tham gia của các tổ chức mới hoặc gần đây được thành lập được mua trước ngày 29 tháng 2013 năm XNUMX.
• Thu nhập mà con nợ có được trong thủ tục phá sản.
• Hỗ trợ để bù đắp chi phí trong các tòa nhà bị ảnh hưởng bởi việc phát hành cổ tức kỹ thuật số.
• Thu nhập được miễn tái đầu tư vào nơi ở thường xuyên.

Thu nhập hoặc thu nhập từ làm việc ở nước ngoài

Chúng tôi muốn đặc biệt đề cập đến thu nhập từ công việc ở nước ngoài.

Trong những trường hợp này, những khoản thu nhập có được từ thu nhập từ công việc nhận được do kết quả của công việc thực sự được thực hiện ở nước ngoài cho một công ty hoặc tổ chức không cư trú tại Tây Ban Nha hoặc một cơ sở thường trú ở nước ngoài, được coi là miễn trừ.

Để áp dụng miễn trừ này, bạn phải có những điều sau đây:

• Rằng ở quốc gia nơi công việc được thực hiện có một loại thuế có tính chất giống hoặc tương tự với thuế thu nhập cá nhân của Tây Ban Nha
• Rằng lãnh thổ hoặc quốc gia chưa được phân loại là thiên đường thuế
• Bằng chứng rằng đã có một sự dịch chuyển «thực sự»
• Người thụ hưởng tác phẩm là pháp nhân không thường trú hoặc cơ sở thường trú tại Tây Ban Nha. Giới hạn tối đa của khoản miễn trừ sẽ là € 60.100 mỗi năm.

Số tiền tối thiểu được miễn 

Hệ thống của Tây Ban Nha thiết lập một số tiền nhất định không bị đánh thuế. Số tiền này là:

• 1.- CÁ NHÂN hoặc cặp vợ chồng khai thuế riêng:
  • 5.550 EUR cho cá nhân dưới 65 tuổi
  • 6.700 EUR cho người từ 65 tuổi trở lên
  • 6.950 EUR cho cá nhân từ 75 tuổi trở lên
• 2.- GIA ĐÌNH: Là kết quả khi cộng số tiền riêng lẻ với những người sau:
• TỐI THIỂU CHO NGƯỜI MONG MUỐN
  Đối với mỗi người trong số họ dưới 25 tuổi hoặc bị khuyết tật, dù ở độ tuổi nào, với điều kiện là họ sống với người đóng thuế, không có thu nhập hàng năm, không bao gồm thu nhập được miễn, lớn hơn 8.000 euro và chưa khai thuế. với thu nhập trên 1.800 euro, từ:- 2.400 euro mỗi năm cho lần đầu tiên.
  - 2.700 euro mỗi năm cho lần thứ hai.
  - 4.000 euro mỗi năm cho lần thứ ba.
  - 4.500 euro mỗi năm cho lần thứ tư trở đi.
  Khi con cháu dưới ba tuổi, mức tối thiểu sẽ được tăng lên 2.800 euro mỗi năm.
• TỐI THIỂU BẰNG CON TRAI : 1.150 euro mỗi năm, cho mỗi người trong số họ trên 65 tuổi hoặc bị khuyết tật, bất kể tuổi tác, sống với người nộp thuế ít nhất sáu tháng, không có thu nhập hàng năm, ngoại trừ thu nhập được miễn, cao hơn hơn 8.000 euro và chưa khai báo với thu nhập hàng năm hơn 1.800 euro. Khi con cháu trên 75 tuổi, mức tối thiểu trước đó sẽ tăng thêm 1.400 euro mỗi năm (2.550 euro mỗi năm).
• TỐI THIỂU TỐI THIỂU TAI BIẾN:
  Mức tối thiểu đối với tình trạng khuyết tật sẽ là tổng của mức tối thiểu đối với tình trạng khuyết tật của người đóng thuế và mức tối thiểu đối với mức độ khuyết tật của con cháu và con cháu.
  Mức tối thiểu cho tình trạng khuyết tật của người đóng thuế sẽ là 3.000 euro mỗi năm và 9.000 euro mỗi năm khi anh ta chứng minh được mức độ khuyết tật bằng hoặc lớn hơn 65%. Mức tối thiểu này sẽ được tăng thêm 3.000 euro mỗi năm khi bạn chứng minh được rằng bạn cần sự trợ giúp từ bên thứ ba hoặc khả năng di chuyển bị suy giảm, hoặc mức độ khuyết tật bằng hoặc lớn hơn 65%.
  Mức tối thiểu cho khuyết tật của con cháu sẽ là 3.000 euro mỗi năm và 9.000 euro khi mức độ khuyết tật bằng hoặc lớn hơn 65% được chứng minh. Mức tối thiểu đã nói sẽ được tăng lên, bằng cách chi hỗ trợ, 3.000 euro mỗi năm cho mỗi con cháu hoặc hậu duệ chứng minh rằng họ cần sự giúp đỡ từ bên thứ ba hoặc giảm khả năng vận động, hoặc mức độ khuyết tật bằng hoặc lớn hơn 65%.
  Người nộp thuế chứng minh được mức độ khuyết tật bằng hoặc lớn hơn 33% sẽ được coi là người khuyết tật.
• Khi hai hoặc nhiều người nộp thuế được quyền áp dụng mức tối thiểu cho con cháu, con cháu hoặc khuyết tật, đối với cùng một hậu duệ hoặc con cháu, số tiền của nó sẽ được chia theo tỷ lệ giữa họ theo các phần bằng nhau.

• QUY TẮC QUAN TRỌNG: Trong trường hợp bạn quyết định kê khai thuế chung, mức thuế tối đa mà bạn có thể sử dụng để giảm sẽ là 5.500 EUR / năm. Và điều này, không phụ thuộc vào độ tuổi, các thành viên trong gia đình, v.v.

AI ĐÃ TRÌNH BÀY KÊ KHAI THUẾ HÀNG NĂM?

Bạn KHÔNG PHẢI xuất trình bản kê khai Thuế Thu Nhập trong trường hợp bạn thuộc một trong các trường hợp sau: 

- Trong trường hợp người nhận nhận được CHỈ LÀ NGUỒN THU NHẬP (BẢNG / Lương) với các điều kiện sau: 

1.- Không có bất kỳ nguồn thu nhập nào khác

2.- Tổng số tiền lương hưu / tiền lương nhận được trong năm nhỏ hơn 22.000 EUR

- Trong trường hợp người nhận nhận được 2 nguồn thu nhập (2 người trả tiền, ví dụ, nhà nước + lương hưu tư nhân hoặc tiền thuê nhà), với các điều kiện sau: 

1.- Nguồn thu nhập thứ hai dưới 1,500 EUR / năm

2.- Tổng số tiền thu nhập/năm dưới 15.000 EUR

 

Bạn không thuộc bất kỳ trường hợp nào trên đây, bạn có nghĩa vụ xuất trình tờ khai thuế tại Tây Ban Nha

 

GIẤY CHỨNG NHẬN KHU VỰC VỀ VIỆC ĐIỀU CHỈNH / CẢI CÁCH NỀN TẢNG CĂN CỨ VĨNH VIỄN

Tùy thuộc vào khu vực Tây Ban Nha, bạn có thể nhận thấy các mức giảm và tăng cường khác nhau đối với Thuế thu nhập đối với việc mua một ngôi nhà để sống thoải mái hoặc cho các cải cách đặc biệt (để giảm năng lượng, v.v.).

Ở đây chúng tôi tìm thấy một số trong số chúng:

Andalusia

-Đối với những người thụ hưởng viện trợ cho ngôi nhà được bảo vệ: một khoản khấu trừ 30 euro cho những công dân đã nhận được viện trợ hoặc lợi ích cho việc mua lại hoặc phục hồi nhà ở được bảo vệ. Tổng thu nhập hàng năm của đơn vị gia đình không được vượt quá 2.5 hoặc 3.5 hoặc 5.5 lần Iprem trong nhà ở được bảo vệ theo chế độ giá đặc biệt, chung và hạn chế, tương ứng.

- Đầu tư vào ngôi nhà ở được bảo vệ: 2% số tiền đầu tư vào việc mua lại và / hoặc phục hồi được khấu trừ với các giới hạn của phần trước và với điều kiện chúng phải hoạt động trước năm 2003.

- Đầu tư vào định cư cho trẻ em dưới 35 tuổi: Khấu trừ 3% đối với số tiền đã trả để mua hoặc phục hồi hoạt động trước năm 2003. Tổng cơ sở thuế chung và số tiền tiết kiệm không được vượt quá 19,000 euro tiền thuế cá nhân và 24,000 đồng tiền thuế chung.

Catalonia

- Phục hồi thói quen cư trú: 1.5% số tiền được thanh toán với giới hạn 9,040 euro.

-Phần đặc biệt đầu tư cho cư trú thường xuyên: khấu trừ 7.5% nói chung và tăng lên 15% với việc trang bị lại các ngôi nhà cho người khuyết tật. Nói chung, tỷ lệ này tăng lên 9% đối với các công việc trước ngày 30 tháng 2011 năm 32 ở những người từ 65 tuổi trở xuống, thất nghiệp ít nhất sáu tháng, khuyết tật 30,000% hoặc là thành viên của một gia đình có trẻ em. Giới hạn là XNUMX euro tổng cơ sở thuế trừ đi mức tối thiểu cá nhân và gia đình.

Cộng đồng của Valencia

- Lần đầu tiên có được nơi cư trú thường xuyên với 35 năm trở xuống: khoản khấu trừ là 5% trên số tiền đã trả (trừ tiền lãi) nếu tổng cơ sở tính thuế không đạt 15,039.18 euro.

- Yêu cầu nơi cư trú thường xuyên của người khuyết tật: cùng một mức khấu trừ và cùng một giới hạn đối với người khuyết tật về thể chất hoặc giác quan từ 65% trở lên hoặc người ngoại cảm ít nhất là 33%.

-Hỗ trợ cho việc mua lại hoặc phục hồi một nơi cư trú thường xuyên: những người đã nhận được loại viện trợ có thể khấu trừ 102 euro.

Murcia

- Đối với đầu tư định cư cho thanh niên có độ tuổi bằng hoặc dưới 35 tuổinăm: khoản khấu trừ là 5% chi phí mua lại, xây dựng, mở rộng hoặc phục hồi, bao gồm các khoản khác như tài trợ bên ngoài, lãi vay, khấu hao… với điều kiện tổng cơ sở tính thuế không vượt quá 24,107.20 euro và cơ sở tính thuế tiết kiệm không vượt quá 1,800 euro.

Balearic

-Đầu tư để cải thiện tính bền vững của nơi ở thường xuyên: 50% các khoản đầu tư «cải thiện chất lượng và tính bền vững của ngôi nhà» với cơ sở tối đa là 10,000 euro mỗi năm. Tổng cơ sở tính thuế không được vượt quá 30,000 euro đối với thuế riêng lẻ và 48,000 đối với thuế chung.

GIẢM KHAI GIẢNG LIÊN DOANH

Các thành viên của cùng một gia đình có thể chọn xuất trình tờ khai Thuế Thu nhập «đã tham gia». Điều này sẽ giảm số tiền tích lũy được là 3.400 EUR, hoặc 2.150 EUR trong trường hợp gia đình đơn thân.

Việc chọn khai báo gộp hay khai riêng sẽ tùy thuộc vào kết quả nộp thuế của từng thành viên trong gia đình.

Đối với điều này, điều rất quan trọng cần biết là «Số tiền được miễn tối thiểu» cho mỗi người sẽ không được nhân với 2 trong trường hợp khai báo chung. Mức giảm này sẽ chỉ là 5.550 EUR so với cơ sở của thuế.

Vì vậy, hãy tính đến điều này, một số ví dụ:

• Trường hợp có 2 người hưởng lương hưu, trong phần lớn các trường hợp, việc kê khai theo từng người được chấp thuận nhất là kê khai từng người một.
• Khi chỉ có một trong hai vợ chồng là người nhận lương / lương hưu, thì việc kê khai chung sẽ có lợi hơn.

Theo nguyên tắc chung, tờ khai thuế thu nhập cá nhân được nộp riêng lẻ. Tuy nhiên, nếu bạn đã kết hôn - mặc dù cơ quan Thuế Tây Ban Nha cũng công nhận các loại đơn vị gia đình khác - bạn có thể chọn khai báo chung, miễn là tất cả các thành viên của cơ quan này đều là người nộp thuế.

Hãy nhớ điều đó cho văn phòng Thuế. một đơn vị gia đình là:

• một cuộc hôn nhân có hoặc không có con vị thành niên hoặc phụ thuộc
• cặp vợ chồng in-de-facto («Pareja de hecho»)
• hoặc các cặp vợ chồng đơn thân, đơn vị gia đình được hiểu là đơn vị được hình thành bởi cha hoặc mẹ và tất cả trẻ vị thành niên hoặc trẻ em phụ thuộc sống với cha mẹ.

Nhưng đừng quên rằng việc lựa chọn phương thức này trong một năm tài chính không buộc bạn phải thực hiện nó liên tiếp những cái. Tất nhiên, trong năm tài chính mà tùy chọn này đã được lựa chọn, nó chỉ có thể được sửa đổi trong thời hạn quy định để nộp hồ sơ khai thuế.

Đặc điểm của kê khai chung trong Thuế thu nhập doanh nghiệp

• Thu nhập dưới bất kỳ hình thức nào mà mỗi và mọi thành viên trong gia đình thu được sẽ phải tuân theo tích lũy sự đánh thuế.   Đó là, và điều này quan trọng, chỉ áp dụng mức tối thiểu cá nhân. Đối với trẻ em, chỉ áp dụng mức tối thiểu cho con cháu và nếu họ bị khuyết tật thì cũng là mức tối thiểu dành cho người khuyết tật.
• Tất cả các thành viên của đơn vị gia đình sẽ phải chịu thuế chung và riêng lẻ, do đó các  ĐẦY ĐỦ số tiền thuế kết quả từ khai báo,  có thể được yêu cầu toàn bộ từ bất kỳ ai trong số các bạn
• Các thang thuế giống nhau (chung và khu vực hoặc bổ sung) áp dụng như đối với thuế cá nhân.

Thuận lợi của việc ra tuyên bố chung

Mặc dù mỗi trường hợp là duy nhất (tùy thuộc vào hoàn cảnh cá nhân và kinh tế), phương thức này rất thú vị trong các trường hợp sau:

• Trong các cuộc hôn nhân trong đó một thành viên không nhận được thu nhập hoặc nếu anh ta nhận được thì rất thấp (dưới 3.400 euro mỗi năm). Trong các tờ khai chung của các đơn vị gia đình được tích hợp bởi một cuộc hôn nhân có hoặc không có con, cơ quan Thuế dự kiến ​​giảm mức cơ sở chịu thuế là 3.400 euro mỗi năm.
• Trong Các gia đình đơn thân khi con cái không nhận được thu nhập.
• Trong các tờ khai chung của các đơn vị gia đình do một cặp vợ chồng có con tổng hợp, cơ quan Thuế xem xét một giảm cơ sở chịu thuế 3.400 euro mỗi năm.
• In cặp vợ chồng trên thực tế ("cặp đôi trên thực tế"),  chỉ một trong những thành viên của nó  (bố hoặc mẹ)  có thể tạo thành một đơn vị gia đình với trẻ em  (trẻ vị thành niên hoặc người phụ thuộc) và do đó, chọn đánh thuế chung và thành viên khác của cặp vợ chồng phải khai báo riêng. Tiêu chí tương tự cũng được áp dụng trong trường hợp ly thân hoặc ly hôn có người giám hộ và quyền nuôi con chung.
• Cặp vợ chồng trên thực tế có con hoặc gia đình đơn thân được giảm cơ sở thuế 2.150 euro mỗi năm  trong đó, được cộng vào mức tối thiểu cá nhân mang lại tổng số: 7.700 euro.
• Một ưu điểm khác của tuyên bố chung là lỗ vốn có thể được bù đắp bằng lãi chung.
• Các giới hạn tối đa của việc cắt giảm cơ sở chịu thuế đối với các khoản đóng góp cho hệ thống an sinh xã hội, bao gồm cả các khoản đóng góp có lợi cho người khuyết tật, cho tài sản được bảo vệ của người khuyết tật và cho Hiệp hội tương hỗ về an sinh xã hội của các vận động viên chuyên nghiệp sẽ được áp dụng riêng lẻ bởi mỗi người tham gia (người đóng góp, người cùng tham gia hoặc người được bảo hiểm) tích hợp vào đơn vị gia đình được hưởng bất kỳ khoản giảm trừ nào trong số này.

Nhược điểm của việc đưa ra tuyên bố chung

• Trong bất kỳ phương thức nào của đơn vị gia đình, mức tối thiểu cá nhân áp dụng trong tuyên bố chung sẽ là 5.550 euro mỗi năm,  bất kể số lượng thành viên tích hợp trong đó. Và các giới hạn cũng duy trì để biết liệu bạn có nghĩa vụ phải nộp tờ khai hay không, họ sẽ giống nhau  22.000 euro cho thu nhập từ một người trả duy nhất cho dù nó được thực hiện riêng lẻ hay chung. Do đó, nếu một cặp vợ chồng chọn khai báo chung, mức tối thiểu cá nhân sẽ như nhau (5.550 euro), với mức giảm cơ sở chịu thuế là 3.400 euro mỗi năm. Tổng cộng: 8.950 euro. Trong khi làm riêng, mức giảm là 11.100 euro.

Như một nhược điểm của phương thức này, điều quan trọng là phải biết rằng Cơ quan Thuế quyết định bồi thường theo quy định đối với các khoản bị âm của các kỳ trước mà NNT không được bồi thường. những người tạo thành đơn vị gia đình bất kể họ đến từ một cá nhân trước đó hay tuyên bố chung.

Ưu điểm của việc khai báo cá nhân

• Khi đánh thuế riêng lẻ, cần lưu ý rằng cần phải tách bạch và cá nhân hóa thu nhập của từng thành viên trong cặp vợ chồng,không chỉ ngụ ý thu nhập từ công việc hoặc hoạt động kinh tế, (whcih tương đối đơn giản vì chúng được quy cho người đã tạo ra chúng), mà còn bao gồm cả phần còn lại của gia sản: lương hưu của người góa bụa, kế hoạch hưu trí, bảo hiểm, tài khoản vãng lai, đầu tư , v.v. Từ những khái niệm này, một số trong số chúng dễ dàng xác định bởi vì chúng tương ứng với người thụ hưởng, nhưng trong trường hợp lợi ích thu được từ việc thực hiện tài sản riêng từ mỗi bên vợ hoặc chồng sẽ giữ những lợi ích đứng tên họ và (rất quan trọng) những thu nhập đến từ  vốn sẽ được được áp dụng cho cặp vợ chồng 50% mỗi người.
• Do đó, trở lại trường hợp của một cuộc hôn nhân mà cả hai đều đi làm và có mức lương 'bình thường', nó là có thể khuyên bảo trong hầu hết các trường hợp để khai báo riêng biệt vì một mặt, thu nhập không bị đánh thuế cộng dồn (tránh làm tăng tính lũy tiến của thang thuế nói trên) và cũng làm giảm cơ sở tính thuế bằng cách  Đánh thuế chung trong trường hợp kết hôn là 3,400 euro, trong khi mức tối thiểu cá nhân cho một tờ khai cá nhân là 5,550 cho mỗi. Theo cách này, sẽ luôn tốt hơn nếu chọn các tờ khai riêng lẻ để giảm hơn nữa cơ sở thuế: 11,100 euro cộng với mức giảm của việc khai báo riêng lẻ.

Việc có con có ảnh hưởng đến việc tuyên bố cá nhân hoặc chung không?

Không có sự khác biệt lớn giữa kê khai chung và cá nhân, vì mức giảm là như nhau đối với trẻ em và trong trường hợp chọn cho cá nhân, mỗi người được giảm 50% mức giảm.

Trường hợp thế chấp thì kê khai cá nhân hay chung?

Trong mua tài sản - những tài sản tạo thành nơi cư trú thường xuyên– được thực hiện trước ngày 1 tháng 2013 năm 2013 (sau năm XNUMX không có tiền thưởng),  mỗi  chủ  của một thế chấp cho vay  được hưởng một khấu trừ of  15%  trên số tiền thanh toán trong một năm, có giới hạn mỗi  tiền thuế  trong tổng số 9.040 euro.

Trong cá nhân tuyên bố,  mỗi người trong số họ có thể được hưởng lợi từ khoản khấu trừ cho việc mua a thường trú of 15%,  với giới hạn 9.040 euro. Tức là giữa họ có thể đạt được 18.080 euro cứu trợ. Nếu tuyên bố chung được chọn, khoản khấu trừ 15% sẽ chỉ được áp dụng trên tối đa 9.040 euro cho hai thành viên.

4.- CƠ SỞ THUẾ

Cơ sở tính thuế của thuế sẽ là các khoản thu nhập từ:

1. Thu nhập: Tiền lương, thu nhập từ vốn, hoạt động và phụ cấp, lương hưu, các khoản thanh toán bằng hiện vật, v.v.
2. Thu nhập từ Lãi vốn, và thu nhập tiềm ẩn.

Trước tiên, thu nhập phải được phân loại và định lượng theo nguồn gốc của nó, do đó phân biệt giữa thu nhập từ thu nhập, thu nhập từ lãi và lỗ vốn và thu nhập ẩn.

5.- CHI PHÍ KHẤU TRỪ

Các khái niệm sau có thể được suy ra:

• Các khoản đóng góp cho An sinh xã hội hoặc cho các xã hội chung bắt buộc đối với công chức.
• Rút tiền cho các quyền thụ động (đóng góp của nhân viên cho thời gian nghỉ hưu của họ).
• Đóng góp cho trẻ mồ côi hoặc các trường tương tự.
• Phí trả cho công đoàn
• Đóng góp bắt buộc cho các Hiệp hội nghề nghiệp với mức phí bắt buộc với giới hạn 500 euro mỗi năm.
• Chi phí bảo vệ pháp lý cho việc kiện tụng của người nộp thuế chống lại người mà họ nhận thu nhập lên đến 300.00 euro / năm.

Giảm cơ sở thuế

Một loạt các khoản cắt giảm sẽ được áp dụng cho số tiền do trừ đi thu nhập và lợi tức - chi phí được trừ, được chính quyền Tây Ban Nha thiết lập hàng năm.

6.- TỶ LỆ THUẾ

TỶ SUẤT THUẾ ĐỐI VỚI THU NHẬP THƯỜNG XUYÊN
Thu nhập	thuế suất
Lên đến 12.449 €	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

TỶ LỆ THUẾ ĐỂ TIẾT KIỆM
Thu nhập	thuế suất
Lên đến 6000 €	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Trang web chính thức Văn phòng thuế Tây Ban Nha “Agencia Tributaria” 

BAO BÌ ĐƯỢC THUẾ NHƯ THẾ NÀO?

Liên quan đến thuế thu nhập cá nhân của Tây Ban Nha, lương hưu được coi là thu nhập từ công việc và do đó, phải khấu lưu trước Kho bạc, người nhận lương hưu nhận số tiền ròng của họ trong tài khoản séc của họ. Theo cách này, khoản khấu lưu là khoản “thanh toán trên tài khoản” của thuế thu nhập cá nhân cuối cùng.

Tỷ lệ giữ chân là bao nhiêu?

Tỷ lệ phần trăm này phụ thuộc vào hai điều kiện:

• Tổng số tiền lương hưu: Mức lương hưu càng cao thì số tiền giữ lại càng cao.
• Hoàn cảnh cá nhân và gia đình của người hưởng lương hưu: Khi có hoàn cảnh như khuyết tật thì mức bảo lưu thấp hơn.

Miễn tối thiểu lương hưu

Tất cả lương hưu không vượt quá 22.000 euro thu nhập hàng năm được miễn kê khai thuế thu nhập cá nhân, miễn là từ MỘT NGƯỜI THANH TOÁN DUY NHẤT (thường là An sinh xã hội).

Tuy vậy, trong trường hợp người hưởng lương hưu nhận được thu nhập khác từ thu nhập làm việc, hoặc lương hưu công cộng hoặc tư nhân khác, tức là anh ấy có HAI NGƯỜI THANH TOÁNvà thu nhập này lớn hơn 1.500 euro mỗi năm, mức tối thiểu được miễn sẽ là 15.000 euro.

Khấu trừ cho các đợt lương hưu

Chúng là như sau:

• Lương hưu không vượt quá 12.000 euro hàng năm: Dưới 1%
• Lương hưu hơn 12.000 euro mỗi năm:
• 2.61% cho lương hưu từ 12.001 đến 18.000 euro mỗi năm
• 8.69% cho lương hưu từ 18.001 đến 24.000 euro mỗi năm
• 11.83% cho lương hưu từ 24.001 đến 30.000 euro mỗi năm
• 15.59% cho lương hưu lớn hơn 30.000 euro mỗi năm

Khi đã thực hiện xong tờ khai thuế thu nhập cá nhân cuối cùng, người hưởng lương hưu sẽ thuộc một trong hai trường hợp:

• Trong trường hợp số tiền được thanh toán như khoản khấu lưu đã CAO HƠN số tiền phải trả cho thuế thu nhập cá nhân, báo cáo sẽ là «ĐỂ TRẢ LẠI».
• Trong trường hợp khoản khấu lưu đó ÍT NHẤT so với số tiền phải trả cho thuế thu nhập cá nhân, thì báo cáo sẽ là “ĐỂ THANH TOÁN”.

NGƯỜI BỒI DƯỠNG CỘNG TÁC VIÊN Ở TÂY BAN NHA QUỐC TỊCH ANH

ĐIỀU KIỆN THUẾ ĐÔI TÂY BAN NHA- Vương quốc Anh ngày 14 tháng 2013 năm 15 (BOE ngày 2014 tháng XNUMX năm XNUMX)

Nói một cách đơn giản, có tính đến các quy định của Hiệp định giữa Tây Ban Nha và Vương quốc Anh (CDI), việc đánh thuế đối với NGƯỜI CƯ TRÚ THUẾ tại Tây Ban Nha đối với thu nhập từ NGUỒN GỐC ANH QUỐC thu được phổ biến nhất sẽ là:

- Lương hưu: được hiểu là các khoản thù lao do họ gây ra trong công việc đã làm trước đây, họ có các hình thức xử lý khác nhau tùy thuộc vào hình thức nhà nước hay tư nhân.

• Lương hưu công (điều 18.2 CDI): lương hưu công được hiểu là lương hưu nhận được do đã từng làm việc công; nghĩa là, số tiền đó được nhận vì lý do các dịch vụ được cung cấp cho một Quốc gia, cho một trong các phân khu chính trị của nó hoặc cho một tổ chức địa phương, ví dụ, tiền trợ cấp mà một quan chức nhận được.

Điều trị của nó là:

1. Nói chung, lương hưu công sẽ chỉ bị đánh thuế ở Anh. Ở Tây Ban Nha, họ sẽ được miễn, miễn giảm dần dần. Điều này có nghĩa là nếu người nộp thuế có nghĩa vụ khai thuế để có thu nhập khác, thì số tiền lương hưu được miễn ở Tây Ban Nha sẽ được tính đến để tính thuế áp dụng cho thu nhập còn lại.
2. Tuy nhiên, nếu người thụ hưởng lương hưu công cư trú tại Tây Ban Nha có quốc tịch Tây Ban Nha, thì các khoản lương hưu nói trên sẽ chỉ bị đánh thuế ở Tây Ban Nha.

• Lương hưu tư nhân (điều 17 CDI): lương hưu tư nhân được hiểu là bất kỳ loại lương hưu nào khác nhận được do làm công việc tư nhân trước đây, trái ngược với loại lương hưu đã được xác định là việc làm công, ví dụ, lương hưu nhận được từ an sinh xã hội của người lao động trong khu vực tư nhân.

Lương hưu tư nhân sẽ chỉ bị đánh thuế ở Tây Ban Nha.

– Thu nhập từ bất động sản (Điều 6 CDI): thu nhập từ bất động sản đặt tại Vương quốc Anh có thể bị đánh thuế ở cả Tây Ban Nha và Vương quốc Anh.

Người nộp thuế cư trú sẽ có quyền áp dụng khấu trừ đối với đánh thuế hai lần quốc tế ở Tây Ban Nha trong thuế thu nhập cá nhân.

- Cổ tức (điều 10 CDI): Cổ tức nguồn của Anh có thể bị đánh thuế ở Tây Ban Nha theo luật nội bộ của nước này. Các khoản cổ tức này, nói chung, cũng có thể bị đánh thuế ở Vương quốc Anh, nếu đây là Tiểu bang mà công ty trả cổ tức cư trú và theo luật nội bộ của nó, nhưng nếu người nhận cổ tức là chủ sở hữu thụ hưởng cư trú tại Tây Ban Nha , Thuế do đó yêu cầu ở Vương quốc Anh sẽ có giới hạn tối đa là 10% hoặc 15% tổng số tiền lãi cổ phần. Người nộp thuế cư trú sẽ có quyền áp dụng khoản khấu trừ đối với đánh thuế hai lần quốc tế ở Tây Ban Nha trong thuế thu nhập cá nhân cho đến giới hạn đó.

- Quyền lợi (điều 11 CDI): Tiền lãi từ Vương quốc Anh và chủ sở hữu thụ hưởng là cư dân của Tây Ban Nha, chỉ có thể bị đánh thuế ở Tây Ban Nha.

- Thù lao của thành viên Hội đồng quản trị công ty cư trú tại Vương quốc Anh (điều 15 CDI): Chúng có thể bị đánh thuế cả ở Vương quốc Anh và ở Tây Ban Nha. Ở Tây Ban Nha, người nộp thuế có quyền áp dụng việc khấu trừ thuế hai lần quốc tế trong thuế thu nhập cá nhân.

- Lãi vốn:

• Các bất động sản phái sinh (điều 13.1 CDI): tiền lãi thu được từ việc bán bất động sản ở Vương quốc Anh, có thể bị đánh thuế ở cả Tây Ban Nha và Vương quốc Anh. Người nộp thuế có quyền áp dụng khấu trừ đánh thuế hai lần quốc tế ở Tây Ban Nha trong thuế thu nhập cá nhân.
• Các sản phẩm phái sinh của động sản thuộc về một cơ sở thường trú (điều 13.2 CDI): lợi nhuận thu được từ việc xử lý bất động sản thuộc về cơ sở thường trú mà một cư dân ở Tây Ban Nha sở hữu tại Vương quốc Anh để thực hiện các hoạt động kinh doanh, bao gồm cả Lợi nhuận thu được từ việc xử lý cơ sở thường trú có thể bị đánh thuế cả ở Vương quốc Anh và ở Tây Ban Nha. Người nộp thuế có quyền áp dụng khấu trừ đánh thuế hai lần quốc tế ở Tây Ban Nha trong thuế thu nhập cá nhân.
• Bắt nguồn từ việc bán cổ phiếu, trừ những cổ phiếu được giao dịch đáng kể và thường xuyên trên Sở giao dịch chứng khoán, các quyền tham gia hoặc các quyền tương tự, mà giá trị của nó đến từ hơn 50%, trực tiếp hoặc gián tiếp, từ bất động sản ở Vương quốc Anh (bài báo 13.4 CDI): có thể bị đánh thuế ở cả Vương quốc Anh và Tây Ban Nha. Người nộp thuế có quyền áp dụng khấu trừ đánh thuế hai lần quốc tế ở Tây Ban Nha trong thuế thu nhập cá nhân.
• Bắt nguồn từ việc bán cổ phần hoặc phần tham gia hoặc các quyền khác, trực tiếp hoặc gián tiếp, cấp cho chủ sở hữu cổ phần, phần tham gia hoặc quyền nói trên, quyền hưởng bất động sản nằm ở Vương quốc Anh (điều 13.5 CDI): chúng có thể bị đánh thuế cả hai. ở Anh và ở Tây Ban Nha. Người nộp thuế có quyền áp dụng khấu trừ đánh thuế hai lần quốc tế ở Tây Ban Nha trong thuế thu nhập cá nhân.
• Bắt nguồn từ việc bán bất kỳ tài sản nào khác ngoài những tài sản được đề cập trong phần 1, 2, 3, 4 và 5 của Điều 13 (điều 13.6 CDI): chúng chỉ có thể bị đánh thuế ở Tây Ban Nha. Ngoài những khoản đã đề cập ở trên, Thỏa thuận liệt kê các loại thu nhập khác (lợi ích kinh doanh, thù lao cho công việc, nghệ sĩ và vận động viên, các chức năng công cộng, thu nhập khác…), cách xử lý có thể được tham khảo trong văn bản của Thỏa thuận.

-CHUẨN BỊ THÔNG TIN VỀ TÀI SẢN Ở TRÊN

Những người cư trú ở Tây Ban Nha phải thông báo cho Cơ quan quản lý thuế Tây Ban Nha về ba loại tài sản và quyền khác nhau ở nước ngoài:

• tài khoản tại các tổ chức tài chính ở nước ngoài
• chứng khoán, quyền, bảo hiểm và thu nhập được lưu ký, quản lý hoặc thu được ở nước ngoài
• bất động sản và quyền đối với bất động sản ở nước ngoài

Nghĩa vụ này phải được hoàn thành, thông qua mẫu 720, từ ngày 1 tháng 31 đến ngày XNUMX tháng XNUMX của năm mà thông tin được cung cấp đề cập đến.

Sẽ không có nghĩa vụ báo cáo về từng loại hàng hóa khi giá trị của bộ hàng hóa tương ứng với từng loại không vượt quá 50,000 euro.

Sau khi đã nộp bản khai báo cung cấp thông tin cho một hoặc nhiều loại hàng hóa và quyền, việc trình bày bản tuyên bố trong những năm tiếp theo sẽ là bắt buộc khi giá trị đã tăng hơn 20,000 euro so với giá trị được xác định bằng cách trình bày tuyên bố cuối cùng.

Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật thuế chung quy định những hậu quả cụ thể đối với trường hợp không tuân thủ nghĩa vụ thông tin này.