CHÀO MỪNG CÁC BẠN ĐẾN VỚI PHẦN TÍNH TOÁN THUẾ TÂY BAN NHA ĐỐI VỚI NGƯỜI DÂN CƯ

Trong phần này, bạn sẽ có thể tính THUẾ THU NHẬP Tây Ban Nha ĐỐI VỚI CÁC DÂN CƯ KHÔNG PHÙ HỢP PHÁP (Mẫu 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” - Doanh thu Nội địa Tây Ban Nha ”) để trả trong các trường hợp sau:

  • Khi bạn có một ngôi nhà ở Tây Ban Nha để sử dụng riêng
  • Khi bạn có một ngôi nhà ở Tây Ban Nha để sử dụng cho mục đích cá nhân của mình và bạn thuê nó theo các khoảng thời gian hoặc mùa đặc biệt

.

  CÂU HỎI CHÍNH VỀ 

THUẾ THU NHẬP TÂY BAN NHA ĐỐI VỚI NGƯỜI MẦM NON  

Những người không cư trú có tài sản ở Tây Ban Nha, người nộp thuế, công ty và / hoặc cá nhân hoạt động không có cơ sở thường trú, cho dù họ là thể nhân hay pháp nhân, đều bị đánh thuế theo quy định IRPF (Thuế Thu nhập Tây Ban Nha - Thuế Lợi tức Vốn - Mẫu 210 IRPF) quy định và thực hiện như vậy cho mỗi giao dịch, như được quy định trong các điều 24 và sau Văn bản hợp nhất của Luật IRPFNR - Mẫu 210.

1.- Căn cứ tính thuế

a) Nguyên tắc chung: Nói chung, cơ sở tính thuế sẽ được tạo thành toàn bộ số tiền của nó, được xác định theo các quy tắc của thuế thu nhập cá nhân.

b) Quy tắc đặc biệt: Trong trường hợp cung cấp dịch vụ, hỗ trợ kỹ thuật, lắp đặt hoặc lắp ráp các công việc bắt nguồn từ hợp đồng kỹ thuật và nói chung là từ các hoạt động hoặc hoạt động kinh tế được thực hiện tại Tây Ban Nha mà không có sự trung gian của cơ sở thường trú, cơ sở tính thuế sẽ bằng phần chênh lệch giữa toàn bộ thu nhập và các chi phí sau:

- Tiền lương và các khoản chi phí xã hội của nhân viên làm việc trực tiếp trong quá trình phát triển hoạt động với điều kiện là thu nhập từ thuế áp dụng hoặc các khoản thanh toán dựa trên thu nhập từ công việc được trả là chính đáng hoặc được đảm bảo.

- Cung cấp các vật liệu để kết hợp chính xác của họ với các công trình được thực hiện trên lãnh thổ Tây Ban Nha.

- Nguồn cung cấp được tiêu thụ trên lãnh thổ Tây Ban Nha để phát triển các hoạt động.

Cơ sở tính thuế tương ứng với tăng vốn sẽ được xác định bằng cách áp dụng, đối với mỗi thay đổi vốn xảy ra, các quy tắc được cung cấp cho thuế thu nhập cá nhân, với một số ngoại lệ nhất định.

- Trong trường hợp của các pháp nhân không cư trú, khi vốn thu được từ việc mua lại không sinh lợi (ví dụ: tặng cho), số tiền đó sẽ được định giá theo giá trị “thị trường bình thường” của mặt hàng được mua.

- Khi thu nhập đến gián tiếp từ các tài sản nằm trên lãnh thổ Tây Ban Nha hoặc từ các quyền liên quan đến chúng, và các pháp nhân được coi là "người nắm giữ tài sản đơn thuần" và họ cư trú tại các quốc gia hoặc vùng lãnh thổ mà không có sự trao đổi thuế hiệu quả thông tin, những bất động sản nằm trên lãnh thổ Tây Ban Nha sẽ phải trả thuế.

THU NHẬP NHẬP: Đối với thể nhân không cư trú, thu nhập được tính của bất động sản nằm trên lãnh thổ Tây Ban Nha sẽ được xác định theo các quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân (2% giá trị địa chính của bất động sản đô thị hoặc dân cư với các công trình xây dựng không cần thiết cho việc khai thác, không liên quan đến các hoạt động kinh tế hoặc máy phát điện của lợi tức vốn bất động sản, hoặc 1.1% nếu giá trị địa chính đã được sửa đổi).

THU NHẬP CÓ ĐƯỢC BẰNG THUÊ TỪ CÁC TÀI SẢN TÂY BAN NHA : Họ sẽ bị đánh thuế 19% (đối với Cư dân EU + Na Uy + Iceland) hoặc 24% (Cư dân không thuộc EU: Mỹ, Anh, Canada, Mexico, v.v.). Rất quan trọng cần biết rằng chỉ Công dân Liên minh Châu Âu mới có quyền giảm thuế đối với các chi phí bảo trì, cải cách, v.v. được thực hiện đối với tài sản. Trong trường hợp không phải là cư dân Liên minh Châu Âu, sẽ không có khoản giảm nào được áp dụng cho các mặt hàng này, do đó, thuế suất sẽ được áp dụng cho tổng số tiền thuê đã nhận đầy đủ (không giảm).

- Người nộp thuế cư trú tại một Quốc gia Thành viên khác của Liên minh Châu Âu có các quy định cụ thể cho phép họ áp dụng các quy tắc đặc biệt của riêng mình, chẳng hạn như:

* Các chi phí được quy định trong Luật thuế thu nhập cá nhân có thể được khấu trừ, như thể chúng ta đang nói về người cư trú, miễn là họ chứng minh được rằng họ có liên quan trực tiếp đến thu nhập có được ở Tây Ban Nha.

* Cơ sở tính thuế tương ứng với lãi vốn sẽ được xác định bằng cách áp dụng, đối với mỗi thay đổi gia trưởng xảy ra, nói chung, các quy định của Luật Thuế Thu nhập Cá nhân sẽ được áp dụng trong trường hợp người nộp thuế đã áp dụng Loại thuế đó.

2.- Thuế suất

* Tổng quan:

Cư dân EU, Iceland và Na Uy Các quốc gia còn lại
19% 24%

* Thu nhập từ công việc mà các cá nhân không cư trú trên lãnh thổ Tây Ban Nha nhận được nhờ hợp đồng có thời hạn cho lao động thời vụ, phù hợp với các quy định của nội quy lao động:  2%.

* Cổ tức và các khoản thu nhập khác có được từ việc tham gia vào vốn chủ sở hữu của một tổ chức và Tiền lãi và các khoản thu nhập khác thu được từ việc chuyển nhượng vốn tự có cho bên thứ ba: 19%

3.- Các khoản giảm trừ

Chỉ những khoản sau sẽ được khấu trừ khỏi thuế:

Các khoản tương ứng với các khoản khấu trừ cho các khoản đóng góp theo quy định tại điều 68.3 của Văn bản hợp nhất Luật thuế thu nhập cá nhân.

Các khoản khấu lưu và các khoản thanh toán trên tài khoản đã được thực hiện trên thu nhập của người nộp thuế.

Như đã giải thích ở trên và nói về thu nhập nhận được từ tiền thuê bất động sản ở Tây Ban Nha, chỉ Công dân Liên minh Châu Âu mới có quyền giảm thuế với các chi phí bảo trì, cải cách, v.v. được thực hiện trên bất động sản đó. Trong trường hợp không phải là cư dân Liên minh Châu Âu, sẽ không có khoản giảm nào được áp dụng cho các mặt hàng này, do đó, thuế suất sẽ được áp dụng cho tổng số tiền thuê đã nhận đầy đủ (không giảm).

4.- Tích lũy

Thuế sẽ tích lũy:

- Trong trường hợp trả hàng, khi đến hạn hoặc vào ngày lấy hàng nếu sớm hơn.

- Trong trường hợp lãi vốn, khi việc thay đổi tài sản diễn ra.

- Đối với thu nhập được xác định tương ứng với bất động sản đô thị thì tính vào ngày 31 tháng XNUMX hàng năm.

- Các trường hợp còn lại khi đến hạn thu nhập tương ứng.

- Trong trường hợp người nộp thuế qua đời, tất cả thu nhập đang chờ xử lý sẽ được coi là phải trả vào ngày chết.

5.- Nghĩa vụ chính thức

Người nộp thuế có thu nhập trên lãnh thổ Tây Ban Nha mà không có sự trung gian của cơ sở thường trú sẽ có nghĩa vụ xuất trình tờ khai, xác định và nhập khoản nợ thuế tương ứng cho khoản thuế này trong thời hạn một tháng kể từ ngày cộng dồn.

  • Trong trường hợp THU NHẬP CỐ ĐỊNH tương ứng với bất động sản đô thị để sử dụng riêng, lợi nhuận sẽ được trình bày trước ngày 31 tháng 2021 cho năm tiếp theo (Tờ khai thuế đã tính cho năm 2022 phải được trình bày vào năm 31.12.2022, trước ngày XNUMX).
  • Trong trường hợp THU NHẬP NHẬN ĐƯỢC TỪ CHO THUÊKê khai hàng quý - THUÊ: Bạn phải kê khai thu nhập đó trong cùng quý mà tiền thuê được tạo ra. Việc xuất trình các tờ khai này phải được thực hiện trước 20 ngày sau khi kết thúc quý đó.

Trong trường hợp của ví dụ, các khoản thu nhập từ tiền cho thuê nhà từ quý 20 đến tháng XNUMX thì phải kê khai vào tờ khai thuế để nộp trước ngày XNUMXth của ngày 2022 tháng XNUMX.

LƯU Ý QUAN TRỌNG: Trường hợp thuê tài sản có thời hạn trong năm thì chủ sở hữu phải xuất trình 2 BẢN KHAI THUẾ:

1.- BẢNG KHAI BÁO THU NHẬP TIỀN THUÊ HÀNG NGÀY thu được trong cùng năm.

2.- KÊ KHAI THUẾ THƯỜNG NIÊN ĐÃ THỰC HIỆN năm trước.

 Ví dụ: 

Trong giai đoạn 2021, nhà không được cho thuê

Trong khoảng thời gian 2022, căn nhà được cho thuê 2 tháng vào tháng XNUMX-XNUMX và những ngày còn lại trong năm không được thuê. 

Các nghĩa vụ chính thức của chủ sở hữu: 

- Trước ngày 20 tháng 2022 năm XNUMX, Khai báo hàng quý trong số tiền thuê thu được vào tháng XNUMX / tháng XNUMX 2022

- Trước ngày 31 tháng 2022 năm XNUMX, Kê khai hàng năm thu nhập được xác định được tạo ra trong 2021

- Trước ngày 31 tháng 2023 năm XNUMX, Kê khai hàng năm của Thu nhập được xác định được tạo ra trong 2022 (khoảng thời gian trong năm mà ngôi nhà chưa được thuê).

 Vì vậy, xin được thông báo rằng, khi thuê bất động sản cho mục đích du lịch, cùng với nghĩa vụ PHÁP LÝ đăng ký tài sản của mình, bạn có NGHĨA VỤ THUẾ là phải kê khai thu nhập NGAY LẬP TỨC, và sau đó, THƯỜNG XUYÊN, trong suốt thời gian còn lại của năm.

LOẠI KHÁC:

  • Người nộp thuế có thu nhập từ các hoạt động kinh tế hoặc khai thác được thực hiện ở Tây Ban Nha sẽ có nghĩa vụ lưu giữ hồ sơ thu nhập và chi phí.
  • Tương tự như vậy, họ phải lưu giữ, đánh số theo thứ tự ngày tháng, các hóa đơn đã phát hành và các hóa đơn hoặc chứng từ hỗ trợ đã nhận được.
  • Họ có nghĩa vụ thực hiện khấu lưu và thanh toán đối với thu nhập từ công việc mà họ đáp ứng, cũng như các thu nhập khác phải khấu lưu được tạo thành. s