Luật mới khu vực Valencia ngày 22 tháng 2023 năm 99. Giảm XNUMX % thuế thừa kế và tặng cho

Ngày 22 tháng 11 năm 2023, chính quyền Valencia đã thông qua một luật mới sẽ có tác động lớn đến việc điều chỉnh thuế tặng và thuế thừa kế trong Cộng đồng Valencia (Castellón, Alicante và Valencia).

Bấm vào đây để xem luật

Về cơ bản, nó bao gồm các khía cạnh sau :

- Về Thừa kế và tặng cho thuế, nó mở rộng thuế giảm tới 99% của khoản thanh toán cuối cùng khi số thuế phải nộp đã được tính toán.
- Xa như Thuế quyên góp được quan tâm, nó mở rộng tiền thưởng cho vợ chồng (trong luật trước đây về thuế quà tặng, tiền quyên góp giữa vợ chồng không được trợ cấp).

Hãy xem nó hoạt động như thế nào:

Tiền đề

Bối cảnh tiền thưởng trong quy định về thuế

Ban đầu có lợi cho gia đình : Trong nhiều năm, Thuế thừa kế ở Valencia khá nhẹ đối với người dân. Điều này là do có những khoản khấu trừ lớn (99%) cho các thành viên trong gia đình trực hệ như con cái, cha mẹ và vợ/chồng của người đã khuất.
Những thay đổi do khủng hoảng kinh tế : Trong thời kỳ khủng hoảng kinh tế, chính phủ đã giảm mức khấu trừ này xuống còn 75% để giúp tăng thu ngân sách cho nhà nước.
Giảm các khoản khấu trừ kể từ năm 2017 : Bắt đầu từ năm 2017, các khoản khấu trừ đã được giảm hơn nữa để tăng doanh thu của chính phủ. Nhìn chung, khoản khấu trừ đã giảm xuống còn 50%. Tuy nhiên, đối với trẻ em dưới 21 tuổi hoặc người bị khuyết tật ở mức độ nhất định, mức khấu trừ là 75%.
Những lời chỉ trích về thuế : Chính phủ Valencian đã đưa ra những lời chỉ trích trước đây chống lại loại thuế này, cho rằng nó ảnh hưởng tiêu cực đến tiết kiệm và đầu tư của người dân. Ngoài ra, vì thuế này được đánh khi ai đó qua đời nên nó có thể là gánh nặng về tinh thần và tài chính cho các gia đình, đặc biệt nếu không có lợi ích tài chính thực sự từ việc thừa kế. Đôi khi các gia đình thậm chí phải từ chối quyền thừa kế vì không thể nộp thuế.
Tác động nhỏ đến doanh thu tiểu bang : Hơn nữa, theo chính phủ Valencian, bất chấp những lời chỉ trích này, Thuế thừa kế chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ (khoảng 1%) trong tổng doanh thu của chính quyền Valencia.

Điều tương tự cũng xảy ra với Thuế quà tặng: Tác động thấp đến thu nhập và không có lợi ích về thuế : Thuế quà tặng cũng có tác động tối thiểu đến thu nhập công (chỉ 0.1%) và không giống như Thuế thừa kế, thuế này không cung cấp khoản khấu trừ cho người nộp thuế ở Valencia.

Kết luận: Thay đổi luật

Do tất cả các yếu tố này, nên sửa đổi Luật 13/1997 để tăng ưu đãi về thuế, đặc biệt đối với các giao dịch trong gia đình.

Tóm lại, văn bản mô tả Thuế thừa kế và Thuế quà tặng ở Valencia đã phát triển như thế nào và chúng ảnh hưởng đến các gia đình như thế nào, đề xuất những thay đổi trong luật để tạo thuận lợi hơn cho công dân, đặc biệt là trong bối cảnh giao dịch gia đình.

Thuế thừa kế và thuế quyên góp/quà tặng mới trong Cộng đồng Valencian?

Thuế thừa kế

Mức miễn giảm 99% thuế suất được áp dụng cho các khoản thu nhập và tiền nhận được khi người thụ hưởng bảo hiểm nhân thọ chuyển nhượng tài sản thừa kế , được cộng vào di sản của người thân của người quá cố thuộc nhóm I và II quy định tại Điều 20.2.a của Luật 29/1987, ngày 18 tháng 12, về Thuế thừa kế và tặng cho:

Nhóm I: Việc mua lại của con cháu và người nhận nuôi dưới 21 tuổi
Nhóm II: sự mua lại của con cháu và người nhận nuôi từ hai mươi mốt tuổi trở lên, vợ/chồng, con cháu và người nhận nuôi

Thuế quyên góp/quà tặng

Thứ hai, mức giảm thuế 99% cũng được áp dụng cho các giao dịch mua bán tài sản bằng hình thức tặng hoặc các giao dịch sinh lợi khác giữa người sống được thực hiện vì lợi ích của vợ/chồng, cha mẹ, người nhận nuôi, con cái hoặc người được nhận nuôi của người tặng, đơn giản hóa quy định hiện hành về các khoản giảm thuế liên quan đến quan hệ huyết thống, và quan trọng nhất là, đưa vợ/chồng của người tặng vào danh sách người thụ hưởng.

Vợ/chồng của nhà tài trợ được bao gồm trong tiền thưởng

Việc đưa vợ/chồng của người hiến tặng vào làm phần thưởng thuế là rất quan trọng vì luật trước đây không hề tính đến phần thưởng như vậy. Kịch bản trước khi luật này được thông qua cho phép áp dụng giảm thuế thừa kế và tiền thưởng cho con cháu và vợ / chồng, nhưng điều tương tự không xảy ra trong các khoản quyên góp, trong đó vợ / chồng bị loại khỏi chúng.

Do đó, kể từ khi luật này có hiệu lực, số tiền quyên góp giữa vợ chồng có thể được hưởng lợi từ mức giảm được áp dụng.

Cách tính Khoản thừa kế/Khoản tặng của người Valencia từ năm 2023?

Nó tiếp tục được áp dụng giống hệt như trước, đó là:

Tính toán căn cứ tính thuế

Mỗi tài sản đứng tên người chết bao gồm: Tài sản, đồ đạc, tài khoản ngân hàng, v.v.

Giảm cơ sở thuế

Mức giảm theo quy định trước đây được áp dụng cho tổng số cơ sở tính thuế, đó là:

Mua lại cho trẻ em hoặc con nuôi dưới 21 tuổi: 100,000 euro, cộng thêm 8,000 euro cho mỗi năm dưới 21 tuổi, không giảm quá 156,000 euro.
Việc mua lại của con cái hoặc con nuôi từ 21 tuổi trở lên, của vợ/chồng, cha mẹ hoặc người nhận nuôi: 100,000 euro.
Khoản mua lại của cháu: 100,000 euro, nếu cháu từ 21 tuổi trở lên và 100,000 euro, cộng thêm 8,000 euro cho mỗi năm dưới 21 tuổi của cháu, trong trường hợp sau, không có mức giảm vượt quá 156,000 euro .
Mua lại của ông bà: 100,000 euro.

Thuế suất

Thuế suất được áp dụng cho số tiền thu được từ căn cứ tính thuế như sau:

Cơ sở có thể thanh khoản (lên tới €)	Phí thanh khoản (€)	Cơ sở thanh lý còn lại (lên đến €)	Tỷ lệ áp dụng (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Trở đi	34'00

Hệ số nhân

Các hệ số nhân sau đây được áp dụng cho số tiền thu được bằng cách áp dụng tỷ lệ này:

Di sản có sẵn	Nhóm điều 20 (Luật 29/1987 ngày 18/XNUMX về thuế thừa kế, tặng cho)
Bằng EURO	Tôi và II	III	IV
Từ 0 để 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Từ 390,657.88 để 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Từ 1,965,309.58 để 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Hơn 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Tỷ lệ thưởng

Cuối cùng, khi áp dụng luật mới này, mức giảm 99% được áp dụng cho kết quả thu được từ việc áp dụng các khoản giảm trừ, tỷ lệ và hệ số nhân vào cơ sở tính thuế.

Việc giảm này có nghĩa là kể từ bây giờ không cần phải kê khai thuế tài sản/thừa kế phải không?

Không. Việc giảm hoặc thưởng thuế thừa kế, tặng cho không miễn cho công dân nghĩa vụ khai thuế. Dù được thưởng, giảm thuế nhưng thủ tục hành chính, pháp lý vẫn cần thiết

Khi nào luật có hiệu lực?

Nó vừa có hiệu lực đối với tất cả các trường hợp thừa kế, tặng cho từ nay trở đi.

Việc áp dụng luật này có thể mang lại những lợi ích gì?

Phần thưởng thuế do luật này đề xuất trong Cộng đồng Valencian có thể gây ra một số hậu quả đối với người dân, chủ yếu là tích cực. Ở đây tôi trình bày chi tiết một số tác động có thể xảy ra:

Giảm gánh nặng tài chính cho gia đình : Tiền thưởng sẽ giảm bớt gánh nặng tài chính cho các gia đình trong thời điểm khó khăn, chẳng hạn như mất đi người thân. Điều này có thể làm cho việc đối mặt với Thuế thừa kế bớt khó khăn hơn.
Tạo điều kiện chuyển giao tài sản : Với các khoản khấu trừ cao hơn, những người thừa kế sẽ dễ dàng nhận và duy trì tài sản thừa kế hơn, chẳng hạn như nhà cửa hoặc cơ sở kinh doanh của gia đình mà không bị áp lực phải bán chúng để nộp thuế.
Khuyến khích tiết kiệm và đầu tư : Giảm gánh nặng thuế đối với tài sản thừa kế và quà tặng có thể khuyến khích mọi người tiết kiệm và đầu tư nhiều hơn vì biết rằng những người thân yêu của họ sẽ nhận được phần tài sản lớn hơn.
Khuyến khích quyên góp cuộc sống : Tiền thưởng về Thuế quà tặng có thể khuyến khích công dân quyên góp trong suốt cuộc đời của họ, do đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc lập kế hoạch tài sản và phân bổ tài sản.
Tác động có thể xảy ra đối với doanh thu công : Mặc dù tác động của Thuế thừa kế và quà tặng đối với tổng doanh thu của chính phủ là tương đối nhỏ, nhưng bất kỳ việc giảm thuế nào cũng có thể có tác động đến doanh thu công. Điều này có thể yêu cầu điều chỉnh trong các lĩnh vực khác của ngân sách.
Công bằng thuế lớn hơn : Tiền thưởng có thể được coi là một bước tiến tới công bằng thuế lớn hơn, giảm bớt gánh nặng cho các gia đình có thu nhập thấp và trung bình.
Tác động đến thị trường bất động sản : Tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển nhượng bất động sản có thể có tác động đến thị trường bất động sản, có thể ổn định thị trường hoặc tăng cường hoạt động ở một số phân khúc nhất định.
Tác động xã hội : Bằng cách giảm gánh nặng tài chính trong quá trình chuyển giao tài sản, luật này có thể có tác động xã hội tích cực, đặc biệt là trong việc bảo toàn tài sản gia đình qua nhiều thế hệ.

Tóm lại, đề xuất miễn giảm thuế thừa kế và thuế quà tặng tại Cộng đồng Valencia có thể giảm bớt gánh nặng tài chính cho các gia đình, tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển giao tài sản và khuyến khích tiết kiệm và đầu tư , mặc dù nó cũng có thể tác động nhỏ đến thu nhập của chính phủ.

Bây giờ bạn làm gì với những lợi thế này?

1.- Đầu tư vào bất động sản tại vùng Valencian sẽ rẻ hơn

Một trong những câu hỏi được đề xuất rộng rãi nhất là “Tôi phải trả bao nhiêu thuế thừa kế nếu tôi có nhà ở vùng Valencia?.

Câu trả lời rất đơn giản: Đối với các thành viên trong gia đình: dưới 1%.

2.- Bạn không cần đợi người thừa kế chuyển tài sản cho con/vợ chồng

Bạn có thể làm điều đó ngay bây giờ, tránh những thay đổi cuối cùng của luật về thuế thừa kế/tài trợ trong tương lai!

Ví dụ: nếu bạn đang nghĩ đến việc chuyển quyền thừa kế tài sản Tây Ban Nha của mình cho những người thừa kế, bạn có thể thực hiện việc đó ngay bây giờ, do đó, không cần phải lo lắng về việc tăng thuế trong tương lai.

**Một số công thức thực tế:

Trong trường hợp bạn không muốn chuyển giao toàn bộ quyền kiểm soát tài sản cho vợ/chồng/con cái ngay bây giờ, bạn có thể giữ lại một phần tài sản cho mình (quyền sử dụng) và chỉ chuyển giao quyền sở hữu thực tế cho gia đình. Bằng cách này, bạn sẽ có thể chuyển giao gần như toàn bộ quyền sở hữu tài sản cho gia đình, nhưng với tư cách là người được hưởng quyền sử dụng, bạn sẽ được quyền sử dụng và kiểm soát tài sản, thậm chí cho thuê để ở. Bạn sẽ là người duy nhất quyết định về tài sản khi còn sống.

2.- Bao gồm các thành viên trong gia đình vào việc làm sẽ rẻ hơn

Vì vậy, bây giờ bạn có thể tặng/cho toàn bộ tài sản hoặc bao gồm các tài sản cho vợ/chồng, con cái của bạn với mức thuế giảm đáng kể là 99% thuế Quà tặng/Tặng cho

3.- Bạn có thể yêu cầu hoàn lại số thuế đã nộp

Trong trường hợp bạn đã trải qua quá trình quyên góp/thừa kế sau tháng 5 năm 2023 , bạn có thể yêu cầu hoàn lại phần tiền thuế đã nộp vượt quá mức quy định!

Lý do là luật có hiệu lực hồi tố đến tháng 2023 năm XNUMX

Luật này có hiệu lực hồi tố cho đến hết tháng 5 năm 2023. Điều này có nghĩa là tất cả các trường hợp thừa kế và tặng cho đã xảy ra kể từ hết tháng 5 năm 2023 đều có thể được hưởng lợi từ quy định mới này.

Bạn có thể yêu cầu hoàn lại số tiền thuế nộp thừa và bạn có thể đưa ra và đưa vào chứng thư vợ/chồng, con cái của bạn, v.v.

Do đó, nếu bạn đã hoàn tất quy trình thừa kế hoặc tặng cho kể từ tháng 2023 năm XNUMX, bạn có thể được hưởng lợi từ những quy định mới này và yêu cầu hoàn lại số thuế đã nộp.

TLA Dịch vụ tư vấn miễn phí

TLA đã tạo ra một dịch vụ tư vấn học tập đặc biệt MIỄN PHÍ , nhằm hỗ trợ tất cả những ai muốn tìm hiểu về luật mới và tác động của nó đến tài sản thừa kế tại Tây Ban Nha của họ, cũng như cách xử lý vấn đề này.

Trong trường hợp bạn đang ở một trong những tình huống sau:

Lập kế hoạch quyên góp, cho hoặc đưa một thành viên trong gia đình vào chứng thư tài sản của bạn. Bạn có thể hoàn thành quyền thừa kế của mình NGAY BÂY GIỜ! (tránh tăng thuế trong tương lai).
Dự định chuyển tài sản của bạn cho con cái hoặc chỉ cho một trong hai vợ chồng
Tham gia vào quy trình Thừa kế hoặc Tặng cho/Quà tặng hiện tại
Trong trường hợp bạn đã tham gia vào quá trình Thừa kế/Tặng cho được hoàn thành sau tháng 2023 năm XNUMX

Nguồn: TLA Lawyers

Giảm thuế thừa kế ở valencia