İSPANYA YURT DIŞINDAN ALINAN MİRAS VERGİLERİ
Yurt dışından gelen bir miras için hangi vergilerin ödenmesi gerekir?
İspanya'da vergi mukiminin yurtdışında bulunan miraslardan varlık veya para alması durumunda, söz konusu varlıklar, para, sigorta primleri, banka hesapları vb. beyan edilmelidir. ispanyada. Bunu yapmak için aşağıdaki gibi ilerlemelisiniz:
Aşağıdaki kişiler tabidir İSPANYA VİRARET VERGİSİ:
- İle " kişisel yükümlülük” – İspanyol yasalarına göre İspanya topraklarında ikamet eden kişiler.
- İle "gerçek zorunlulukn” – İspanya topraklarında ikamet etmeksizin İspanya'da bulunan mülkler, banka hesapları, menkul kıymetler veya İspanyol sigortacılar tarafından verilen hayat sigortası primleri dahil olmak üzere miras yoluyla alınan varlıkları alan kişiler.
Bu nedenle:
1.- MİRASÇI/VİRASÇI İSPANYA'DA VERGİ MUKAVEMETİ OLMALIDIR
Yani, mutat ve mali ikametgahınızın İspanya'da olması gerekir.
Bu nedenle, aşağıdakileri belirleyen Kişisel Gelir Vergisi düzenlemelerinde belirlenen aşağıdaki kriterleri karşılamanız gerekir:
Bir gerçek veya gerçek kişinin mutad meskeninin İspanya'da olduğu ne zaman kabul edilir?
Bir kişinin İspanya'da ne zaman vergi mükellefi olduğunu belirlemek için birkaç kriter vardır:
- Genel kriterler - İspanya'da 6 aydan fazla kalın
Bir takvim yılı içinde İspanya topraklarında 183 günden fazla kalan bir kişi, İspanya'da mukim olarak kabul edilir.
Süre hesabında ikamet değişikliği gerektirmeyen geçici seyahatler veya yurt dışında kalmalar dikkate alınmaz. Başka bir deyişle, yalnızca gerçek bir ikamet değişikliğini içeren yurt dışında kalışlar, bu amaçlar için “devamsızlık” olarak kabul edilecektir.
Bu şekilde, tatil, sağlık, aile ziyaretleri, eğlence vb. nedenlerle yurt dışına gidiş-dönüş seyahati “devamsızlık” olarak sayılmayacak ve seyahatte geçen süre “İspanya'da kalma” olarak sayılacaktır. .
Vergi cenneti vakası : Bu amaçlar için, bir Vergi Cenneti tarafından verilen ikamet belgesi geçerli olmayacaktır.
Ancak, vergi mükellefinin bir Vergi Cennetindeki ikametgahında “gerçek” bir değişiklik olursa, söz konusu değişiklik 6 aydan uzun bir süre ve bir gün boyunca doğrulandıktan sonra, DÖRT YIL boyunca bir vergi mukimi olarak İspanya'da vergi ödemeye devam edecektir. .
İspanya için bir “vergi cenneti”, iki ülke arasında bilgi alışverişi yükümlülükleri içeren, çifte vergilendirmeyi önlemek için Anlaşmalar imzalandığında bir “vergi cenneti” olmaktan çıkar.
Örnek olarak, İspanya aşağıdaki ülkelerle bu tür bir anlaşma imzalamaktadır:
- malt
- Birleşik Arap Emirlikleri
- Jamaika
- Trinidad ve Tobago
- Lüksemburg
- Panama
- barbados
- Singapur
- ANA ekonomik faaliyet kriteri
Bu kriteri kullanarak, ana çekirdeği veya üssü İspanya'da olan ekonomik faaliyetleri veya çıkarları olan herhangi bir kişi, İspanya'da vergi mukimi olarak kabul edilir.
Mükellefin bu kritere göre İspanya'da mukim sayılmak istememesi durumunda, faaliyetinin temeli veya ana çekirdeğinin İspanya dışında olduğunu kanıtlaması gerekir.
- Aile çekirdeği kriteri
Gerçek kişinin ayrılmamış eşi veya reşit olmayan çocukları İspanya'da ikamet ediyorsa, kişi İspanya'da mukim olarak kabul edilir.
- Göçmen rejimi
Yalnızca ve münhasıran iş nedeniyle İspanya'da kalan işçiler muaf tutulacak ve Kişisel Gelir Vergisi'nden değil, İKAMET OLMAYANLAR Gelir Vergisi'nden (Yerleşik Vergisinden daha düşük olan) vergilendirilecektir.
Bu muafiyetin yerine getirilebilmesi için bu kişilerin şunları kanıtlaması gerekir:
- İspanya'da kalmalarını zorunlu kılan bir iş sözleşmesine sahip olmaları
- Son 10 yılda İspanya'da ikamet etmemiş olmaları
Bu rejimin amacı, İspanya'da nitelikli işgücünün kabulüdür, çünkü gelir, %50'ye yakın oranlara ulaşan kişisel gelir vergisine tabi olmadığından, bu gelirin IRNR'ye (Yerleşik Olmayan Gelir Vergisi) vergilendirilmesine izin verir. Avrupa Birliği vatandaşları için %19 ve geri kalanlar için %24 sabit oran.
- Gelir Tahsis Rejimi
"Bireylere" veya "bireylere" ek olarak, vergiye tabi olan birkaç durum da vardır:
- sivil toplumlar
- Sahip toplulukları
- yaslanmış miraslar - "Herencia Yacentes"
Bu durumlarda, bu kuruluşlar tarafından elde edilen gelir, onları oluşturan üyelere atfedilir, dolayısıyla kuruluşun kendisi kişisel gelir vergisi veya kurumlar vergisi ile vergilendirilmez.
Bu kuruluşların elde ettikleri gelirleri üyelerine veya katılımcılarına mal etmenin yolu ise şu şekildedir:
- Kurum mensuplarının Kurumlar Vergisi mükellefi olmaları halinde bu vergiyi ödeyeceklerdir.
- Üyelerin gerçek veya gerçek kişi olması durumunda kişisel gelir vergisini ödeyeceklerdir.
2.- YURT DIŞINDA MİRAS HUKUKUNA GÖRE MİRASÇI SAYILDIĞI
Mirası düzenleyen yabancı hukukta mukimin “mirasçı” sayılması önemlidir.
3.- VERGİ YÜKÜMLÜLÜKLERİ:
a.- İSPANYOL VERGİ KURUMUNDA VİRAS BELGELERİNİN SUNUMU:
– Miras bırakılacak malları ve bunların değerini gösteren noter tasdik ve mirasın intikal işlemleri
- Ölen kişinin ölüm belgesi
– Ölen kişinin kimlik belgesi (pasaport, nüfus cüzdanı vb.)
Bu belgeler tercüme edilmiş ve apostillenmiş olarak sunulmalıdır.
Belgeler sunulacak:
- Ölen kişinin İspanya'da, söz konusu varlıkların çoğunluğunun bulunduğu bölgede veya özerk toplulukta başka varlıkları varsa.
- Ölen kişinin İspanya'da, varisin kalıcı olarak ikamet ettiği bölge veya toplulukta başka bir varlığı yoksa.
b.- VİRAAT VERGİSİ BEYANNAMESİ
Belgeler sunulduktan sonra, ilgili mirasla ilgili vergi beyannamesi yapılmalı ve nihai İspanyol Veraset Vergisi ödenmelidir. Burada, bölgelerin ve özerk toplulukların çoğunun bu alanda kapsamlı faydalar ve vergi indirimleri sunduğu ve bu amaçla belirlenen gereklilikler yerine getirildiği takdirde, mirasta elde edilen miktara uygulanacağı dikkat çekmektedir.
Ayrıca, mirasın icra edildiği ülkede mirasçının ödediği vergiler de dikkate alınmalıdır, çünkü bu vergiler İspanya ve ülkemizde ödenecek tutarı mahsup. İspanya'nın çifte vergilendirmeyi önlemek için genellikle çok sayıda ülke ile imzaladığı vergi anlaşmaları olduğundan ve varis yurtdışında ödediği vergiyi İspanya'da ödemek zorunda olduğu vergiyi azaltmak için kullanabileceğinden, bu birçok durumda mümkün olacaktır.
c.- MODEL 720 ZORUNLU BEYAN EDİLMİŞTİR
Yasa, yalnızca bilgi amaçlı olarak, tYurt dışından alınan miras, Form 720'de beyan edilmelidir.
Sunum yapmamanın cezaları 30,000 Euro'ya ulaşabilir.
d.- İSPANYA'DA MİRAS BEYANNAMESİ VERME ZAMANI VAR MI?
Evet, beyan süresi ölüm tarihinden itibaren. Ancak mirasçının ölüm tarihinden itibaren beşinci aydan önce Vergi Dairesi'nden talep etmesi halinde söz konusu süre 6 ay daha uzatılabilir.
Bu süreden sonra idare, gecikme zammı ve cezası uygulayabilir.
4.- GELİR TABLOSUNDA (IRPF) BEYAN EDİLMESİ GEREKİYOR MU?
Cevap hayır. Miras yoluyla alınan varlıklar, gelir vergisi açısından “gelir” sayılmaz.
5.- VARLIK VERGİSİ AMAÇLI BEYAN EDİLMESİ GEREKLİ MİDİR?
Cevap Evet. İspanya vergi mükellefleri, İspanya'da veya yurtdışında sahip oldukları varlıkları beyan etmekle yükümlüdür. Dolayısıyla intikal eden malvarlığının bu vergiyi düzenleyen kanunda yer alan karinelere uyması halinde beyan edilmesi ve söz konusu vergiye tâbi olması gerekir.