Yeni yasa Valensiya bölgesi 22 Kasım 2023. Veraset ve Bağış vergisinde %99 indirim

On 22 Kasım 2023 Valensiya hükümeti, Valensiya Topluluğu'nda (Castellón, Alicante ve Valencia) bağış ve veraset vergisinin düzenlenmesi üzerinde büyük etkisi olacak yeni bir yasayı onayladı.

Yasayı görmek için tıklayınız

Temel olarak aşağıdakilerden oluşur yönleri:

- İlişkin Miras ve Bağış vergiler, vergiyi uzatır %99'a düşürme ödenecek vergi hesaplandıktan sonra nihai ödeme.
- Olabildiğince Bağış Vergisi endişeleniyor, bu Bonusu eşlere kadar uzatıyor (Hediye vergisine ilişkin önceki mevzuatta eşler arasındaki bağışlar sübvanse edilmiyordu).

Nasıl çalıştığını görelim:

geçmiş

Vergi düzenlemesinde ikramiyelerin arka planı

• Başlangıçta Aile İçin Faydalıdır : Valensiya'da Veraset Vergisi uzun yıllar vatandaşlar için oldukça hafifti. Bunun nedeni, ölen kişinin çocukları, ebeveynleri ve eşleri gibi birinci derece aile üyeleri için büyük kesintiler (%99) yapılmasıydı.
• Ekonomik Krizden Kaynaklanan Değişiklikler : Ekonomik kriz sırasında hükümet, devlet gelirlerinin artmasına yardımcı olmak için bu kesintiyi %75'e düşürdü.
• 2017'den Bu Yana Kesintilerin Azaltılması : 2017 yılından itibaren devlet gelirlerinin artırılması amacıyla kesintiler daha da azaltıldı. Toplamda kesinti %50'ye düşürüldü. Ancak 21 yaş altı çocuklar veya belli derecede engelli olanlar için kesinti %75'tir.
• Vergiye Yönelik Eleştiriler : Valensiya hükümeti, bu vergiye tarihsel olarak yöneltilen eleştirileri, bunun insanların tasarruflarını ve yatırımlarını olumsuz etkilediğini ileri sürerek ele aldı. Ayrıca, bu vergi birisi öldüğünde alındığından, özellikle mirastan gerçek bir maddi fayda sağlanmıyorsa, aileler için duygusal ve mali bir yük olabilir. Bazen aileler vergiyi ödeyemedikleri için mirası reddetmek zorunda bile kalıyorlar.
• Devlet Gelirleri Üzerinde Küçük Etki : Ayrıca Valensiya hükümetine göre, bu eleştirilere rağmen Veraset Vergisi, Valensiya hükümetinin toplam gelirinin yalnızca küçük bir yüzdesini (%1 civarında) temsil ediyor.

• Aynı durum Hediye Vergisi için de geçerlidir: Gelir Üzerinde Düşük Etki ve Vergi Avantajı Olmaması: Hediye vergisinin kamu geliri üzerinde de minimum etkisi vardır (yalnızca %0.1) ve Veraset Vergisinden farklı olarak Valensiya'daki vergi mükelleflerine herhangi bir kesinti sunmaz.

Sonuç: Kanunda Değişiklik

Tüm bu faktörlerden dolayı, özellikle aile içi işlemlerde vergi teşviklerini artırmak amacıyla 13/1997 sayılı Kanunun değiştirilmesi önerilmektedir.

Özetle metin, Valensiya'daki Veraset Vergisi ve İntikal Vergisinin nasıl geliştiğini ve aileleri nasıl etkilediğini anlatıyor ve özellikle aile işlemleri bağlamında bunları vatandaşlar için daha elverişli hale getirecek yasa değişiklikleri öneriyor.

Valensiya Topluluğu'ndaki yeni veraset ve bağış/bağış vergisi mi?

 

Veraset vergisi 

A %99 bonus vergi oranı onaylandı mortis causa satın almaları için ve elde edilen tutarların makbuzları hayat sigortasından yararlananlar Ölen kişinin yakınları tarafından yapılan ve gruplara ait olan mülklere eklenenler I ve II Madde 20.2. Veraset ve Bağış Vergisine ilişkin 29 Aralık tarih ve 1987/18 sayılı Kanun:

• Grup I: yirmi bir yaşın altındaki torunlar ve evlat edinilenlerin edinimleri
• Grup II: yirmi bir veya daha büyük yaştaki torunlar ve evlat edinilenler, eşler, üstsoylar ve evlat edinenler tarafından yapılan satın almalar

Bağış/hediye vergisi 

İkincisi, %99 vergi indirimi Aynı zamanda, bağışçının eşi, ebeveynleri, evlat edinenleri, çocukları veya evlat edinenleri lehine gerçekleştirilen bağış veya diğer kârlı karşılıklı işlemler yoluyla satın almalar için de uygulamaya konulmuştur ve ilgili indirimlere ilişkin mevcut düzenleme basitleştirilmiştir. akrabalık bağı kurulması ve en önemlisi bağışçının eşlerinin yararlanıcı olarak dahil edilmesi.

Bağışçının Eşi bonusa dahildir

Bağışçının eşinin vergi ikramiyesi olarak dahil edilmesi, önceki mevzuatta böyle bir ikramiyenin hiç düşünülmemesi nedeniyle çok önemlidir. Bu yasanın onaylanmasından önceki senaryo, miras vergisi indirimlerinin ve ikramiyelerin alt torunlara ve eşe uygulanmasına izin veriyordu, ancak eşin bunların dışında tutulduğu bağışlarda aynı durum söz konusu değildi.

Dolayısıyla bu Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten itibaren eşler arasındaki bağışlar da uygulanan indirimden yararlanabilmektedir.

2023'ten itibaren Valensiya Mirası/Bağışı nasıl hesaplanır? 

Daha önce olduğu gibi uygulanmaya devam edilir, yani:

Vergi matrahının hesaplanması

Ölen kişinin adına olan varlıkların her biri dahildir: Mülk, mobilya, banka hesapları vb.

Vergi Matrahının Azaltılması

Önceki düzenlemelerde yer alan indirimler vergi matrahının toplam tutarına uygulanır:

• 21 yaşın altındaki çocuklar veya evlat edinilen çocuklar için edinimler: 100,000 Euro artı 8,000 yaşın altındaki her yıl için 21 Euro, 156,000 Euro'yu aşmayan indirim.
• 21 yaş ve üzeri çocuklar veya evlat edinilen çocukların eşleri, ebeveynleri veya evlat edinenleri tarafından yapılan satın almalar: 100,000 Euro.
• Torunların edinimleri: Torun 100,000 yaşında veya daha büyükse 21 avro ve torunun 100,000 yaşından küçük olduğu her yıl için 8,000 avro artı 21 avro, ikinci durumda 156,000 avroyu aşan indirim hariç.
• Büyükanne ve büyükbabaların satın almaları: 100,000 Euro.

Vergi oranı

Verginin vergi oranı, vergiye tabi matrahtan elde edilen tutara aşağıdaki şekilde uygulanır:

Likidite esası (€'ya kadar)	Likidite ücreti (€)	Kalan nakde çevrilebilir taban (€'ya kadar)	Geçerli oran (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	İleriye	34'00

 

Çarpan katsayıları

Bu oranın uygulanmasıyla elde edilen tutara aşağıdaki çarpan katsayıları uygulanır:

Önceden Var Olan Miras	20. Maddenin Grupları (Veraset ve Bağış Vergisine ilişkin 29 Aralık tarih ve 1987/18 sayılı Kanun)
EURO CİNSİNDE	I ve II	III	IV
0 itibaren 390,657.88 için	1,0000	1.5882	2,0000
390,657.88 itibaren 1,965,309.58 için	1.0500	1.6676	2,1000
1,965,309.58 itibaren 3,936,629.28 için	1.1000	1.7471	2,2000
3,936,629.28 daha	1,2000	1.9059	2,4000

Oran bonusu

Ve son olarak, bu yeni kanunun uygulanmasında, 99% azalma indirimlerin, oranların ve çarpan katsayılarının vergi matrahına uygulanmasından elde edilen sonuca uygulanır.

Bu indirim artık bağış/Varlık vergisi beyannamesi verilmesine gerek olmadığı anlamına mı geliyor?

Hayır. Veraset ve Bağış Vergisindeki indirim veya ikramiye, vatandaşları vergi beyannamesi verme yükümlülüğünden muaf tutmaz. Vergi oranında bir ikramiye ya da indirim olsa bile yasal ve idari prosedürler hâlâ gerekli

Kanun ne zaman yürürlüğe giriyor? 

Artık bundan sonra yapılan tüm miras ve bağış davaları için yürürlüğe girdi.

Bu kanunun uygulanmasıyla ne gibi faydalar elde edilebilir?

Bu yasanın Valensiya Topluluğu'nda önerdiği vergi ikramiyesinin vatandaşlar açısından çoğunlukla olumlu olmak üzere çeşitli sonuçları olabilir. Burada bu olası sonuçların bazılarını ayrıntılarıyla anlatacağım:

1. Ailelerin Mali Yükü Azaldı : Bonus, sevilen birinin kaybı gibi zor zamanlarda ailelerin üzerindeki mali yükü azaltacaktır. Bu, Veraset Vergisi ile yüzleşmeyi daha az korkutucu hale getirebilir.
2. Servet Transferini Kolaylaştırın : Daha yüksek kesintilerle, mirasçıların ev veya aile şirketi gibi miras kalan varlıkları vergi ödemek için satma baskısı olmadan alması ve muhafaza etmesi daha kolay olacaktır.
3. Tasarruf ve Yatırımın Teşviki : Miras ve bağışlar üzerindeki vergi yükünün azaltılması, sevdiklerinin varlıklarından daha fazla pay alacağını bilerek insanları daha fazla tasarruf etmeye ve yatırım yapmaya teşvik edebilir.
4. Yaşam Bağışlarının Teşviki : Hediye Vergisindeki bonuslar vatandaşları yaşamları boyunca bağış yapmaya teşvik edebilir, böylece emlak planlamasını ve varlıkların dağıtımını kolaylaştırabilir.
5. Kamu Gelirleri Üzerindeki Olası Etki : Veraset ve İntikal Vergisinin toplam devlet geliri üzerindeki etkisi nispeten küçük olmasına rağmen, vergilerdeki herhangi bir azalmanın kamu gelirleri üzerinde etkisi olabilir. Bu, bütçenin diğer alanlarında ayarlamalar yapılmasını gerektirebilir.
6. Daha Fazla Vergi Eşitliği : Bonus, düşük ve orta gelirli ailelerin üzerindeki yükü hafifleterek daha fazla vergi eşitliğine yönelik bir adım olarak algılanabilir.
7. Emlak Piyasasına Etkisi : Gayrimenkullerin transferini kolaylaştırmak, emlak piyasası üzerinde bir etki yaratabilir, muhtemelen istikrar sağlayabilir veya belirli segmentlerdeki aktiviteyi artırabilir.
8. Sosyal Etkiler : Bu yasa, servetin aktarımı sırasındaki mali yükü azaltarak, özellikle aile servetinin nesiller boyunca korunması konusunda olumlu bir sosyal etkiye sahip olabilir.

Özetle, Valensiya Topluluğu'nda veraset ve intikal vergilerine ilişkin teklif edilen ikramiye, Ailelerin üzerindeki mali yükü hafifletmek, servet transferini kolaylaştırmak, tasarruf ve yatırımı teşvik etmek, ancak aynı zamanda kamunun geliri üzerinde de küçük bir etkisi olabilir.

Bu avantajlarla şimdi ne yapacaksınız? 

1.- Valensiya bölgesindeki mülklere yatırım yapmak daha ucuz olacak

En çok sorulan sorulardan biri “Valensiya bölgesinde bir evim olursa ne kadar veraset vergisi ödeyeceğim?” sorusudur.

Artık cevap çok kolay:    Aile üyeleri için: %1'den az

2.- Mirasınızın çocuklarınıza/eşinize geçmesini beklemenize gerek yok

Gelecekte miras/bağış vergisine ilişkin yasa değişikliklerini önlemek için bunu şimdi yapabilirsiniz!

Örneğin, İspanyol mülkünüzü mirasçılarınıza devretmeyi düşünüyorsanız, bunu şimdi yapabilirsiniz; bu nedenle gelecekte vergi artışları konusunda endişelenmenize gerek yok.

**Bazı pratik formüller:

Mülkün tüm kontrolünü eşinize/çocuklarınıza devretmek istemiyorsanız, devredebilirsiniz.  Malın bir kısmının sizin için saklanması (intifa hakkı) ve ailenize yalnızca çıplak/çıplak mülkiyeti devretmek. Bu sayede mülk üzerindeki mülkiyet haklarının neredeyse tamamını aileye devredebilecek, ancak intifa hakkı sahibi olarak mülkü kullanma ve kontrol etme, hatta canlı olarak kiralama hakkına sahip olacaksınız. Hayattayken mülk hakkında karar verecek tek kişi siz olacaksınız.

2.- Aile bireylerinin tapuya dahil edilmesi daha ucuz olacaktır

Yani artık Hediye/Bağış vergisinde %99 gibi çok daha indirimli bir vergi ile mülkünüzün tamamını bağışlayabilir/verebilir veya eşinize, çocuklarınıza tapuya dahil edebilirsiniz.

3.- Ödenmiş olan vergiyi geri talep edebilirsiniz

Bağış/miras sürecinden geçmiş olmanız durumunda Mayıs 2023'ten sonra, vergiyi aşarak ödediğiniz tutarı geri talep edebilirsiniz!

Çünkü kanun 2023 yılının Mayıs ayına kadar geriye dönük etkili olacak.

Kanun, 2023 yılının Mayıs ayı sonuna kadar geriye dönük olarak uygulanacaktır. Bu, Mayıs 2023'ün sonundan bu yana meydana gelen tüm miras ve bağış davalarının bu yeni düzenlemeden yararlanabileceği anlamına geliyor..

Fazla ödediğiniz verginin iadesini talep edebilir, eşinizi, çocuklarınızı vs. verebilir ve tapuya dahil edebilirsiniz.

Dolayısıyla Mayıs 2023'ten bu yana miras veya bağış sürecini tamamladıysanız bu yeni düzenlemelerden yararlanarak ödediğiniz verginin iadesini talep edebilirsiniz.

TLA Ücretsiz danışmanlık hizmeti 

TLA özel bir ÜCRETSİZ ve ÜCRETSİZ çalışma hizmeti, yeni yasa ve bunun İspanyol mirasını nasıl etkileyeceği ve bununla ne yapılacağı hakkında bilgi edinmek isteyen herkese yardımcı olmak.

Bu durumlardan birindeyseniz:

• Bağış yapmayı, vermeyi veya bir aile üyesini mülk tapularınıza dahil etmeyi planlamak. Mirasınızı ŞİMDİ tamamlayabilirsiniz! (verginin gelecekteki artışlarından kaçınmak). 
• Mülkünüzü çocuklara veya eşlerden yalnızca birine devretmeyi planlamak
• Mevcut bir Miras veya Bağış/Hediye sürecine dahil olmak
• Mayıs 2023'ten sonra tamamlanmış bir Miras/Bağış sürecine dahil olmanız durumunda

kaynak: TLA Avukatları