Yeni yasa Valensiya bölgesi 22 Kasım 2023. Veraset ve Bağış vergisinde %99 indirim
22 Kasım 2023'te Valensiya hükümeti, Valensiya Özerk Bölgesi'nde (Castellón, Alicante ve Valensiya) bağış ve miras vergisi düzenlemelerinde büyük bir etkiye sahip olacak yeni bir yasayı onayladı.
Temelde aşağıdaki unsurlardan oluşmaktadır :
- İlişkin Miras ve Bağış vergiler, vergiyi uzatır %99'a düşürme ödenecek vergi hesaplandıktan sonra nihai ödeme.
- Olabildiğince Bağış Vergisi endişeleniyor, bu Bonusu eşlere kadar uzatıyor (Hediye vergisine ilişkin önceki mevzuatta eşler arasındaki bağışlar sübvanse edilmiyordu).
Nasıl çalıştığını görelim:
geçmiş
Vergi düzenlemesinde ikramiyelerin arka planı
- Başlangıçta Aile İçin Faydalıdır : Valensiya'da Veraset Vergisi uzun yıllar vatandaşlar için oldukça hafifti. Bunun nedeni, ölen kişinin çocukları, ebeveynleri ve eşleri gibi birinci derece aile üyeleri için büyük kesintiler (%99) yapılmasıydı.
- Ekonomik Krizden Kaynaklanan Değişiklikler : Ekonomik kriz sırasında hükümet, devlet gelirlerinin artmasına yardımcı olmak için bu kesintiyi %75'e düşürdü.
- 2017'den Bu Yana Kesintilerin Azaltılması : 2017 yılından itibaren devlet gelirlerinin artırılması amacıyla kesintiler daha da azaltıldı. Toplamda kesinti %50'ye düşürüldü. Ancak 21 yaş altı çocuklar veya belli derecede engelli olanlar için kesinti %75'tir.
- Vergiye Yönelik Eleştiriler : Valensiya hükümeti, bu vergiye tarihsel olarak yöneltilen eleştirileri, bunun insanların tasarruflarını ve yatırımlarını olumsuz etkilediğini ileri sürerek ele aldı. Ayrıca, bu vergi birisi öldüğünde alındığından, özellikle mirastan gerçek bir maddi fayda sağlanmıyorsa, aileler için duygusal ve mali bir yük olabilir. Bazen aileler vergiyi ödeyemedikleri için mirası reddetmek zorunda bile kalıyorlar.
- Devlet Gelirleri Üzerinde Küçük Etki : Ayrıca Valensiya hükümetine göre, bu eleştirilere rağmen Veraset Vergisi, Valensiya hükümetinin toplam gelirinin yalnızca küçük bir yüzdesini (%1 civarında) temsil ediyor.
- Aynı durum Hediye Vergisi için de geçerlidir: Gelir Üzerinde Düşük Etki ve Vergi Avantajı Olmaması: Hediye vergisinin kamu geliri üzerinde de minimum etkisi vardır (yalnızca %0.1) ve Veraset Vergisinden farklı olarak Valensiya'daki vergi mükelleflerine herhangi bir kesinti sunmaz.
Sonuç: Kanunda Değişiklik
Tüm bu faktörlerden dolayı, özellikle aile içi işlemlerde vergi teşviklerini artırmak amacıyla 13/1997 sayılı Kanunun değiştirilmesi önerilmektedir.
Özetle metin, Valensiya'daki Veraset Vergisi ve İntikal Vergisinin nasıl geliştiğini ve aileleri nasıl etkilediğini anlatıyor ve özellikle aile işlemleri bağlamında bunları vatandaşlar için daha elverişli hale getirecek yasa değişiklikleri öneriyor.
Valensiya Topluluğu'ndaki yeni veraset ve bağış/bağış vergisi mi?
Veraset vergisi
18 Aralık 1987 tarihli ve 29/1987 sayılı Miras ve Bağış Vergisi Kanunu'nun 20.2.a maddesinin I ve II gruplarına giren, ölen kişinin yakınları tarafından yapılan ve hayat sigortası lehtarları tarafından elde edilen ve miras mallarına eklenen gelirler için vergi oranının %99'u oranında bir indirim onaylanmıştır :
- Grup I: yirmi bir yaşın altındaki torunlar ve evlat edinilenlerin edinimleri
- Grup II: yirmi bir veya daha büyük yaştaki torunlar ve evlat edinilenler, eşler, üstsoylar ve evlat edinenler tarafından yapılan satın almalar
Bağış/hediye vergisi
İkinci olarak, bağış yoluyla veya bağış yapanın eşi, ebeveynleri, evlat edinenleri, çocukları veya evlat edinilenleri lehine yapılan diğer kazançlı hayat boyu edinimler için de %99 vergi indirimi getirilmiştir; bu da ilgili indirimlerin mevcut düzenlemesini basitleştirerek akrabalık ilişkilerine ilişkin indirimleri ve en önemlisi, bağış yapanın eşlerini de yararlanıcı olarak dahil etmeyi sağlamaktadır.
Bağışçının Eşi bonusa dahildir
Bağışçının eşinin vergi ikramiyesi olarak dahil edilmesi, önceki mevzuatta böyle bir ikramiyenin hiç düşünülmemesi nedeniyle çok önemlidir. Bu yasanın onaylanmasından önceki senaryo, miras vergisi indirimlerinin ve ikramiyelerin alt torunlara ve eşe uygulanmasına izin veriyordu, ancak eşin bunların dışında tutulduğu bağışlarda aynı durum söz konusu değildi.
Dolayısıyla bu Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten itibaren eşler arasındaki bağışlar da uygulanan indirimden yararlanabilmektedir.
2023'ten itibaren Valensiya Mirası/Bağışı nasıl hesaplanır?
Daha önce olduğu gibi uygulanmaya devam edilir, yani:
Vergi matrahının hesaplanması
Ölen kişinin adına olan varlıkların her biri dahildir: Mülk, mobilya, banka hesapları vb.
Vergi Matrahının Azaltılması
Önceki düzenlemelerde yer alan indirimler vergi matrahının toplam tutarına uygulanır:
- 21 yaşın altındaki çocuklar veya evlat edinilen çocuklar için edinimler: 100,000 Euro artı 8,000 yaşın altındaki her yıl için 21 Euro, 156,000 Euro'yu aşmayan indirim.
- 21 yaş ve üzeri çocuklar veya evlat edinilen çocukların eşleri, ebeveynleri veya evlat edinenleri tarafından yapılan satın almalar: 100,000 Euro.
- Torunların edinimleri: Torun 100,000 yaşında veya daha büyükse 21 avro ve torunun 100,000 yaşından küçük olduğu her yıl için 8,000 avro artı 21 avro, ikinci durumda 156,000 avroyu aşan indirim hariç.
- Büyükanne ve büyükbabaların satın almaları: 100,000 Euro.
Vergi oranı
Verginin vergi oranı, vergiye tabi matrahtan elde edilen tutara aşağıdaki şekilde uygulanır:
| Likidite esası (€'ya kadar) | Likidite ücreti (€) | Kalan nakde çevrilebilir taban (€'ya kadar) | Geçerli oran (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | İleriye | 34'00 |
Çarpan katsayıları
Bu oranın uygulanmasıyla elde edilen tutara aşağıdaki çarpan katsayıları uygulanır:
| Önceden Var Olan Miras | 20. Maddenin Grupları (Veraset ve Bağış Vergisine ilişkin 29 Aralık tarih ve 1987/18 sayılı Kanun) | ||
| EURO CİNSİNDE | I ve II | III | IV |
| 0 itibaren 390,657.88 için | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| 390,657.88 itibaren 1,965,309.58 için | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| 1,965,309.58 itibaren 3,936,629.28 için | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| 3,936,629.28 daha | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Oran bonusu
Son olarak, bu yeni yasanın uygulanmasında, vergi tabanına indirimler, oranlar ve çarpan katsayıları uygulanarak elde edilen sonuca %99 oranında indirim uygulanmaktadır.
Bu indirim artık bağış/Varlık vergisi beyannamesi verilmesine gerek olmadığı anlamına mı geliyor?
Hayır. Veraset ve Bağış Vergisindeki indirim veya ikramiye, vatandaşları vergi beyannamesi verme yükümlülüğünden muaf tutmaz. Vergi oranında bir ikramiye ya da indirim olsa bile yasal ve idari prosedürler hâlâ gerekli
Kanun ne zaman yürürlüğe giriyor?
Artık bundan sonra yapılan tüm miras ve bağış davaları için yürürlüğe girdi.
Bu kanunun uygulanmasıyla ne gibi faydalar elde edilebilir?
Bu yasanın Valensiya Topluluğu'nda önerdiği vergi ikramiyesinin vatandaşlar açısından çoğunlukla olumlu olmak üzere çeşitli sonuçları olabilir. Burada bu olası sonuçların bazılarını ayrıntılarıyla anlatacağım:
- Ailelerin Mali Yükü Azaldı : Bonus, sevilen birinin kaybı gibi zor zamanlarda ailelerin üzerindeki mali yükü azaltacaktır. Bu, Veraset Vergisi ile yüzleşmeyi daha az korkutucu hale getirebilir.
- Servet Transferini Kolaylaştırın : Daha yüksek kesintilerle, mirasçıların ev veya aile şirketi gibi miras kalan varlıkları vergi ödemek için satma baskısı olmadan alması ve muhafaza etmesi daha kolay olacaktır.
- Tasarruf ve Yatırımın Teşviki : Miras ve bağışlar üzerindeki vergi yükünün azaltılması, sevdiklerinin varlıklarından daha fazla pay alacağını bilerek insanları daha fazla tasarruf etmeye ve yatırım yapmaya teşvik edebilir.
- Yaşam Bağışlarının Teşviki : Hediye Vergisindeki bonuslar vatandaşları yaşamları boyunca bağış yapmaya teşvik edebilir, böylece emlak planlamasını ve varlıkların dağıtımını kolaylaştırabilir.
- Kamu Gelirleri Üzerindeki Olası Etki : Veraset ve İntikal Vergisinin toplam devlet geliri üzerindeki etkisi nispeten küçük olmasına rağmen, vergilerdeki herhangi bir azalmanın kamu gelirleri üzerinde etkisi olabilir. Bu, bütçenin diğer alanlarında ayarlamalar yapılmasını gerektirebilir.
- Daha Fazla Vergi Eşitliği : Bonus, düşük ve orta gelirli ailelerin üzerindeki yükü hafifleterek daha fazla vergi eşitliğine yönelik bir adım olarak algılanabilir.
- Emlak Piyasasına Etkisi : Gayrimenkullerin transferini kolaylaştırmak, emlak piyasası üzerinde bir etki yaratabilir, muhtemelen istikrar sağlayabilir veya belirli segmentlerdeki aktiviteyi artırabilir.
- Sosyal Etkiler : Bu yasa, servetin aktarımı sırasındaki mali yükü azaltarak, özellikle aile servetinin nesiller boyunca korunması konusunda olumlu bir sosyal etkiye sahip olabilir.
Özetle, Valensiya Özerk Bölgesi'nde miras ve bağış vergilerine önerilen ek vergi indirimi, ailelerin mali yükünü hafifletebilir, servet transferini kolaylaştırabilir ve tasarruf ile yatırımı teşvik edebilir ; ancak kamu gelirleri üzerinde de küçük bir etkisi olabilir.
Bu avantajlarla şimdi ne yapacaksınız?
1.- Valensiya bölgesindeki mülklere yatırım yapmak daha ucuz olacak
En çok sorulan sorulardan biri “Valensiya bölgesinde bir evim olursa ne kadar veraset vergisi ödeyeceğim?” sorusudur.
Şimdi cevap çok kolay: Aile üyeleri için: %1'den az
2.- Mirasınızın çocuklarınıza/eşinize geçmesini beklemenize gerek yok
Gelecekte miras/bağış vergisine ilişkin yasa değişikliklerini önlemek için bunu şimdi yapabilirsiniz!
Örneğin, İspanyol mülkünüzü mirasçılarınıza devretmeyi düşünüyorsanız, bunu şimdi yapabilirsiniz; bu nedenle gelecekte vergi artışları konusunda endişelenmenize gerek yok.
**Bazı pratik formüller:
Eğer mülkün tam kontrolünü eşinize/çocuklarınıza hemen devretmek istemiyorsanız, mülkün bir kısmını kendiniz için (intifa hakkı) saklayarak ailenize sadece çıplak mülkiyeti devredebilirsiniz. Bu şekilde, mülk üzerindeki neredeyse tüm mülkiyet haklarını aileye devredebilirsiniz, ancak intifa hakkı sahibi olarak mülkü kullanma ve kontrol etme, hatta ömür boyu kiralama hakkına sahip olursunuz. Hayatta olduğunuz sürece mülk hakkında karar verecek tek kişi siz olursunuz.
2.- Aile bireylerinin tapuya dahil edilmesi daha ucuz olacaktır
Yani artık Hediye/Bağış vergisinde %99 gibi çok daha indirimli bir vergi ile mülkünüzün tamamını bağışlayabilir/verebilir veya eşinize, çocuklarınıza tapuya dahil edebilirsiniz.
3.- Ödenmiş olan vergiyi geri talep edebilirsiniz
Mayıs 2023'ten sonra bir bağış/miras süreci geçirdiyseniz , vergi fazlası olarak ödediğiniz tutarı geri talep edebilirsiniz!
Çünkü kanun 2023 yılının Mayıs ayına kadar geriye dönük etkili olacak.
Bu yasa, Mayıs 2023 sonuna kadar geriye dönük olarak uygulanacaktır. Bu, Mayıs 2023 sonundan bu yana gerçekleşen tüm miras ve bağış işlemlerinin bu yeni düzenlemeden yararlanabileceği anlamına gelir.
Fazla ödediğiniz verginin iadesini talep edebilir, eşinizi, çocuklarınızı vs. verebilir ve tapuya dahil edebilirsiniz.
Dolayısıyla Mayıs 2023'ten bu yana miras veya bağış sürecini tamamladıysanız bu yeni düzenlemelerden yararlanarak ödediğiniz verginin iadesini talep edebilirsiniz.
TLA Ücretsiz danışmanlık hizmeti
TLA , yeni yasayı ve bunun İspanyol miraslarını nasıl etkilediğini ve bu mirasla ne yapılması gerektiğini öğrenmek isteyen herkese yardımcı olmak amacıyla özel , ÜCRETSİZ ve MASRAFSIZ bir eğitim hizmeti oluşturmuştur .
Bu durumlardan birindeyseniz:
- Bağış yapmayı, vermeyi veya bir aile üyesini mülk tapularınıza dahil etmeyi planlamak. Mirasınızı ŞİMDİ tamamlayabilirsiniz! (verginin gelecekteki artışlarından kaçınmak).
- Mülkünüzü çocuklara veya eşlerden yalnızca birine devretmeyi planlamak
- Mevcut bir Miras veya Bağış/Hediye sürecine dahil olmak
- Mayıs 2023'ten sonra tamamlanmış bir Miras/Bağış sürecine dahil olmanız durumunda
Kaynak: TLA Avukatları