İSPANYA'DA MÜKEMMEL OLMAYAN OLARAK BİR MÜLKİYET KİRALARKEN ÖDENECEK VERGİLER (model 210)

İspanya'da bir mülkünüz varsa ve İSPANYOL İKAMETLİ DEĞİLseniz ve onu daimi ikametgah olarak kullanmazsanız, HER YIL mülkünüz için vergi beyannamesi ibraz etmeniz gerekir ve bu, mülk kiralanmış veya kiralanmamış olsa bile . Ve bu, TAHSİL GELİRLER (%2 Kadastro Değeri/yıl) için bir YILLIK VERGİ BEYANNAMESİ ile yapılır.

Ve bir mülk kiraladığınızda ve bir “gelir” aldığınızda, geliri aldığınızda aynı anda, DERECEDE BİR BEYANNAMEN beyan etmelisiniz.

Bir mülk kiraladığınızda, İspanya'da İspanyol "Gelir Vergisi" ne tabi bir "gelir" alırsınız ve bu "İspanyol vergi mükellefi" veya "İspanya'da ikamet etmeyen" olmanıza bağlı olarak değişir.

Mukim iseniz, vergi Mukim Gelir Vergisi (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100) ve mukim değilseniz, vergi Mukim Olmayan Gelir Vergisidir (IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – MODEL 210).

“İspanya'da vergi sakini” iseniz, kira gelirlerinizi YILLIK VERGİ beyanımızda (model 100) beyan etmelisiniz.

Ancak, İspanya'da Olmayan bir Vergi Sakini iseniz, Yerleşik Olmayan Gelir Vergisi'ndeki (model 210) gelirlerinizi aşağıdaki şekilde beyan etmeniz gerekir:

- DERİN OLARAK:  Mülkünüzü kiralarken, bu gelirlerin beyanını üretildikleri yılın aynı çeyreğinde alırsınız. Dolayısıyla, bu yazıda, kiranın “turizm” amaçlı olduğu, ancak aynı zamanda “konut” amaçlı da kiralayabileceğiniz durumu ele aldık. Her iki durumda da, gelirleri yılın muhabir çeyreğinde beyan etmeniz gerekir.

 “Konut kirası”: “Konut” amaçlı kiraladığınız zaman, orta-uzun vadeli ailelerin ya da bireylerin “turizm” için değil “yaşam” için kiraladığı anlamına gelir.

– YILLIK – İMHA EDİLEN GELİRLER: Mukim veya vergi mukimi olmayan olarak, yıllık vergi beyannamesi (IRPF /IRPFNR) yapmanız gerekir. Dolayısıyla, yılın mukim olmayan olarak, mülkü kiralamadığınız dönemler için ödenmesi gereken bir vergi vardır (biz buna “Tahmin Edilen Gelir” diyoruz) ve bu, aşağıdakilerin sonunda beyan edilir. yıl.

 

 Bir örnek:

Şubat 2022'te yerleşik değilsiniz ve turistik mülk için kira alıyorsunuz.

1. - Üç aylık beyan: Bu geliri aynı çeyrekte beyan etmek zorundasınız. Bu beyanların sunumları çeyrek sonundan 20 gün önce yapılmalıdır. Örnek olması durumunda, Ocak-Mart çeyreğinden kiradan elde edilen gelirler, vergi beyannamelerinde 20th Nisan 2022.

2015 yılının geri kalanında mülk üzerinde daha fazla kira yoktur.

2.- Yıllık Beyan: Ardından, bir sonraki yılın 2016 yılı bitiminden önce, vergi beyanını sunmanız ve mülkün kiralanmadığı zaman için ödeme yapmanız gerekir.

Bu nedenle, turistik amaçlı bir mülk kiralarken, mülkünüzü kaydettirmekle ilgili YASAL yükümlülüğünüzle birlikte, geliri ÜÇ AYLIK OLARAK ve ardından yılın geri kalanında HERHANGİ BİR ŞEKİLDE beyan etmek için VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜNÜZ olduğunu lütfen unutmayın.

KDV ödemem gerekiyor mu ?:

Piyasada bu soru hakkında büyük bir karışıklık var. Saf olarak, kira gelirleri KDV'ye tabi değildir.

Yani, mülkünüzü hem konut hem de turistik amaçlı kullanıyorsanız, FATURA VE işlem yapmak zorunda değilsiniz KDV VERGİLEMEZ.

Ancak, bu sadece aldığınız gelirlerin SADECE KİRALIK olması durumunda. Ancak, otele benzer başka hizmetler sunduğunuzda, örneğin:

- Restoran, yemek, kahvaltı

- Daire içi temizlik

- Havlu, çarşaf vb.

Bu durumlarda, ÜRÜN FATURASI ve KDV al hizmetinizde.

Gereksinimler:

- Konuklarınızın her birine fatura oluşturun

- KDV dahil (% 10)

- Üç ayda bir KDV beyan edin

- Yıllık KDV beyanı

- Vergi dairesine iş uzmanı olarak kaydolmak

- Gelir Vergisi'ni üç ayda bir beyan etmek

- Yıllık Gelir Vergisi beyan etmek

  • B) ÖDEME VERGİSİ

    Yukarıdakilere açıklık getirdi, şimdi bir tatil evi aracılığıyla elde edilen gelirin nasıl ödeneceğini ele alacağız.

    AB ülkeleri+İçelnad+Norveç'ten herhangi birinde ikamet ediyorsanız kiradan alınan net tutarlara,  azaltabilirsin:

    - Mülkün edinimi için ödenen ipoteğin (veya mülkü satın almak için kullanılan diğer herhangi bir kredinin) orantılı faizi (sermaye değil).

    - Orantılı Konsey Vergisi, Çöp toplama, Ev sigortası, Topluluk ücretleri, vb.

    - Orantılı reform, bakım, mobilya, ekipman, su, elektrik, internet vb.

    - Pazarlama, tanıtım, avukatlar vb.

    – Mülk amortismanları, mobilya ve ev aletleri

    ÖNEMLİ NOT: AB dışında bir ülkede (ABD, İngiltere, Kanada, Meksika, Rusya vb.) ikamet ediyorsanız, yukarıdaki giderleri vergi matrahından indiremezsiniz.

    Bu nedenle, İSPANYOLYA GAYRİMENKULLER İÇİN GELİR VERGİSİ'ndeki en önemli fark şudur:

    • AB sakinleri+Norveç+İzlanda:
      1. Vergi matrahı yukarıda sayılan giderlerden indirilebilir.
      2. Vergi oranı: %19
    • AB vatandaşı olmayanlar
      1. Vergi matrahı herhangi bir kalemle AZALTILMAZ. Böylece, kira yoluyla elde edilen gelir tutarı tam olarak vergilendirilecektir.
      2. Vergi oranı %24

     Bir örnek:  

    “A” nın Costa Blanca'da daimi ev olarak kullanılmayan bir evi var ve onu Airbnb ya da benzeri platformlarla kiralamaya karar veriyor.

    • Elde edilen kiranın beyan edilmesi: Evin değeri 150.000 EUR'dur ve elde edilen toplam kira, Mayıs, Haziran, Temmuz, Ağustos 6.000 tarihleri ​​arasında 4 ayda 2022 EUR olmuştur.
    1. Belediye vergisi. Yıllık 500 EUR. Yani, 500/12 * 4 = 166,6 EUR. Bu, evin kiralandığı 4 aylık dönemdeki Konsey Vergisinin oransal miktarıdır.
    2. İpotek faizleri: “A” o yıl 1.200 EUR ipotek faizi öder, bu nedenle 400 EUR kira dönemine karşılık gelir.
    3. Topluluk ücretleri: Yıllık 600 EUR, yani 200 EUR kiralama süresine karşılık gelir.
    4. Çöp toplama: 150 / yıl. Yani, 50 EUR kiralama süresine karşılık gelir.
    5. Ev sigortası: 350 / yıl. Yani, 33,1 EUR kira dönemine karşılık gelir.
    6. Pazarlama ücretlerinin ödenmesi: 300 EUR
    7. Su, elektrik, gaz, internet: 450 EUR kiralama süresine karşılık gelmektedir.

    TOPLAM GİDER: 1.599,7 EUR. Bu, “A” nın alınan gelirlerden düşülebileceği toplam miktar olacaktır. Yani:

    6.000 - 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    4.400,3 EUR ödeme tutarı 836,057 EUR vergi, aşağıdaki ölçeğe göre:

    I.- 2022 VERGİ ORANI –  Gayrimenkullerin kiralanmasıyla elde edilen gelirler MALİ OLMAYAN MÜKELLEFLER :

    • AB Vatandaşları için %19 + İzlanda + Norveç: Bu vatandaşlar vergi matrahından şu kavramlardan düşebilirler: -elektrik, su, elektrik. Belediye Vergisi (IBI), mal sahipleri topluluğu, reform masrafları, mülkün bakımı ve onarımı, ipotek faizleri ve amortisman.
    • AB Dışı Vatandaşlar için %24 (ABD, Birleşik Krallık, Kanada, Meksika, vb.): Bu vatandaşlar, vergi matrahından yukarıdaki giderlerden HİÇBİR ŞEKİLDE İNDİREMEZLER, dolayısıyla vergi matrahının tamamı %24 oranında vergilendirilir.

    II.- İSPANYOL VERGİ MÜKEMMELLERİ İÇİN ORAN 

    DÜZENLİ GELİRLER İÇİN VERGİ ORANI
    Gelirler Vergi oranı
    12.450 € 'ya kadar 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    TASARRUF VERGİ ORANI
    Gelirler Vergi oranı
    6000 € 'ya kadar 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    Ve bu vergi beyanı, 2 yılının uygun çeyreğinde yapılan 2021 beyanda yapılmış olmalıdır. Bu şekilde:

    - Mayıs ve Haziran aylarında elde edilen kira, 20'den önce yapılan çeyrek deklarasyonunda beyan edilmiş olmalıth Temmuz 2022.

    - Temmuz ve Ağustos aylarında elde edilen rant, 20'den önce yapılan çeyrek deklarasyonunda beyan edilmiş olmalıth Ekim 2022.

    • Yılın geri kalanında beyan etmek: Ev kalıcı bir ev olmadığı için, o zaman “A”, yılın geri kalanı için evin ekonomik rejim olarak yazılmadığını beyan etmeli ve ödemelidir. Yani, bu ödenir:

    - Yıllık Gelir Vergisi Beyanında. “A” İspanya'da ikamet ediyorsa, Haziran 2022'dan önce ve “A” ikamet etmediyse, 31.12.2022 tarihinden önce.

    YIL İÇİNDE KİRALANMAYAN DÖNEMDE MÜLKİYETE NE OLUR?

    Kiralanan mülkün KALICI EVİNİZ olmaması durumunda, kiralanmayan süre için vergi ödemeniz gerekir. Bu vergi ortalama Felaket değerinden hesaplanan %0,4-0,5 AŞAĞIDAKİ yılın sonundan önce beyan edilir.

    Örnek durumunda, 2022 yılı boyunca “boş” mülk için bu vergi, 2023'ün sonundan önce sunulmalıdır.

İspanya'daki vergilerinizi hesaplamak için buraya tıklayın:

– Sakinler için İspanya Gelir Vergisi hesaplayıcısı – Emekli maaşları, maaşlar ve kiralar

– Yerleşik olmayanlar için İspanya Gelir Vergisi hesaplayıcısı

– Gayrimenkul kiralama için İspanyol Gelir Vergisi hesaplayıcısı

– İspanyol mülklerinin satışında ödenecek İspanyol Vergisi

EMLAK KİRALAMALARINDA VERGİLER HAKKINDA VİDEO EĞİTİMİMİZİ izlemek için buraya tıklayın

Kaynak: Agencia Tributaria Española