(Ocak 2023 güncellendi)

İSPANYA'DAKİ BİREYLER İÇİN GELİR VERGİSİ – EMEKLİLİKLERE ÖZEL DİKKAT İSPANYOL EVLERİNDEN KİRA GELİRLERİ

1.- VERGİLENDİRİLEBİLİR OLAY – GELİRLER VE KİRALAR

Vergiye tabi olay DOĞAL YIL boyunca alınan tüm gelirlerden oluşur (İspanya'da "Doğal Yıl" 01.01 - 31.12 arasındadır):

- İspanya'da vergi mükellefi olan şahıslar veya bilgiler.

Ne tür gelirler?: Maaşlar, emekli maaşları, kira gelirleri, ekonomik veya mesleki faaliyetlerden elde edilen gelirler, kumar karları, bağışlar, satışlar, miraslar, hisseler, faizler vb.

Diğer para birimi cinsinden (İngiliz Sterlini/GBP, ABD Doları/USD, vb.) elde edilen emekli maaşları, maaşlar ve diğer gelirler nasıl hesaplanır? İspanya'da Gelir Vergisi için başka bir para birimindeki gelirler için kullanılacak döviz kuru nedir? Genel kural, EURO'dan farklı bir para biriminde alınan gelirlerin değerlendirilmesinde kullanılacak döviz kurunun, bu gelirin elde edildiği andaki kur olmasıdır. 

Dolayısıyla, emekli maaşları veya maaşlar söz konusu olduğunda, vergi mükellefinin bu gelirin üretildiği tarihteki Avro cinsinden döviz kurunun ne olduğunu hesaplaması gerekir. Bu, dönemlerin her birinde Avro cinsinden tam değişimi belirlemek için aylık, üç aylık vb. alınan ödemelerin her birinin hesaplanması gerekeceği anlamına gelir.

Euro cinsinden uluslararası para birimi için resmi döviz kuru nereden alınır? – En iyi seçenek, Avrupa Merkez Bankası'nın resmi sitesine veya İspanyol Merkez Bankası.

 

2.- KİM SORUMLU?

İspanyol topraklarında mutat ikametgahı olan tüm gerçek kişiler.

Bir bireyin veya bir bireyin mutat ikametgahının İspanya'da olduğu ne zaman kabul edilir?

Bir kişinin İspanya'da ne zaman vergi mükellefi olduğunu belirlemek için birkaç kriter vardır:

  • Genel kriterler - İspanya'da 6 aydan fazla kalın

Bir kişi, bir takvim yılı içinde İspanya topraklarında 183 günden fazla kaldığında, İspanya'da ikamet eden kişi olarak kabul edilir.

Sürenin sayılması için, ikamet değişikliğini ima etmeyen geçici seyahatler veya yurtdışında kalışlar dikkate alınmaz. Diğer bir deyişle, sadece gerçek bir ikamet değişikliğini içeren yurtdışında kalanlar bu amaç için "devamsızlık" olarak kabul edilecektir.

Bu şekilde, tatilde, sağlıkta, akraba ziyaretlerinde, boş zamanlarında vb. Bir yurt dışı gidiş-dönüş seyahat, "devamsızlık" olarak sayılmayacak ve geziye dahil olan süre, "İspanya'da kalmak" olarak sayılacaktır.

Vergi Cennetleri Örneği: Bu amaçlar doğrultusunda, bir Tax Haven tarafından verilen ikametgah belgesi geçerli olmayacaktır.

Ancak, vergi mükellefinin bir Tax Haven'da “gerçek” ikametgahı değişikliği varsa, bu değişiklik 6 aydan fazla ve bir gün boyunca doğrulandıktan sonra, DÖRT YIL boyunca İspanya'da bir vergi mükellefi olarak vergilendirilmeye devam edilecektir.

İspanya için, çifte vergilendirmeyi önlemek için Anlaşmalar imzalandığında, iki ülke arasında bilgi alışverişi yükümlülükleri ile "Vergi Cenneti / Cenneti" artık geçerli olmayacaktır.

Örnek olarak, İspanya aşağıdaki ülkelerle bu tür bir anlaşma imzalamaktadır:

  • malt
  • Birleşik Arap Emirlikleri
  • Jamaika
  • Trinidad ve Tobago
  • Lüksemburg
  • Panama
  • Barbados Ayı
  • Singapur

ANA ekonomik faaliyetin kriteri

Bu kriter sayesinde, İspanya'da mukim bir vergi mukimi, İspanya'da ana çekirdek veya üs ile faaliyetleri veya ekonomik çıkarları olan herkes olarak kabul edilir.

Vergi mükellefinin bu kritere göre İspanya'da mukim olarak kabul edilmek istememesi durumunda, faaliyetinin temeli veya ana çekirdeğinin İspanya dışında olduğunu kanıtlaması gerekecektir.

  • Aile Çekirdeği Kriteri

Gerçek kişinin ayrı olmayan eşi veya reşit olmayan çocuklarının İspanya'da ikamet etmesi durumunda, bir kişi İspanya'da ikamet etmiş sayılır.

  • Göçmen rejimi

Yalnızca İspanya'da ve yalnızca çalışma nedenleriyle kalan işçiler, muaf olacak ve Bireylerin Gelir Vergisi ile değil, OTURMA SAHİBİ OLMAYANLARIN (Yerleşiklerin Vergisinden daha düşük olan) Gelir Vergisi ile vergilendirilecektir.

Bu muafiyetin yerine getirilebilmesi için bu kişilerin şunları kanıtlaması gerekir:

  • İspanya'da kalmalarını gerektiren bir iş sözleşmeleri olduğunu
  • Son 10 yıl içinde İspanya'da ikamet etmemiş olanlar

Bu rejimin amacı, İspanya'da nitelikli işgücünü memnuniyetle karşılamaktır, çünkü gelir% 50'ye yakın oranlara ulaşan kişisel gelir vergisine tabi olmadığından, bu gelirin IRNR'ye (Yerleşik Olmayan Gelir Vergisi) vergilendirilmesine izin verir, Avrupa Birliği vatandaşları için% 19 ve geri kalanı için% 24 sabit oranla.

  • Gelir tahsis rejimi

«Gerçek kişilere» veya «şahıslara» ek olarak, vergiye tabi olan birkaç durum da vardır:

  1. Sivil toplumlar
  2. Sahip toplulukları
  3. Uzanmış miras

Bu durumlarda, bu işletmeler tarafından elde edilen gelir, onları oluşturan üyelere atfedilir, böylece işletmenin kendisi kişisel gelir vergisi veya kurumlar vergisi ile vergilendirilmez.

Bu kuruluşlar tarafından elde edilen geliri üyelerine veya katılımcılarına atfetmenin yolu şu şekilde yapılır:

  • İşletmenin üyelerinin Kurumlar Vergisinin vergilendirilebilir kişileri olması durumunda, bu vergiyi ödeyeceklerdir.
  • Üyelerin birey veya şahıs olması durumunda kişisel gelir vergisi ödeyeceklerdir.

3.- GELİR VERGİSİ MUAFİYETLERİ

İşten çıkarılma durumunda tazminat gibi kişisel gelir vergisiyle vergilendirilmeyen uzun bir gelir listesi vardır (ilk 180,000 euro muaftır, geri kalanı iş performansı olarak vergilendirilmelidir); eğitim bursları, yurtdışında çalışmaktan elde edilen gelir (muafiyet limiti yılda 60,100 Euro'dur) veya annelik veya babalık için ödemeler.

Aşağıda, Vergi Dairesi tarafından aşağıdakiler için toplandığı şekliyle, kişisel gelir vergisinde vergilendirmeden muaf olan gelirlerin bir listesini sunuyoruz. 2022 mali yılı:

  • Terör eylemleri için verilen yardımlar ve emekli maaşları.
  • Hukuki sorumluluk ve kaza sigortası sözleşmelerinden kaynaklanan kişisel yaralanmalar için tazminatlar.
  • İşçinin işten çıkarılması veya işten çıkarılması için tazminat.
  • Mutlak kalıcı sakatlık veya büyük sakatlık için Sosyal Güvenlik'ten veya onun yerine geçen kuruluşlardan alınan faydalar.
  • Pasif sınıf rejiminin işe yaramazlığı veya kalıcı sakatlığı için emekli maaşları.
  • Annelik veya babalık ve benzer ve primsiz aile üyeleri için ücret.
  • 65 yaş ve altı engelli bireyleri büyütmek için kamu yararları.
  • Burslar.
  • Oğullar ve kızlar lehine yemek için maaş.
  • Hazine ve Asturias Prensesi Ödülleri tarafından muaf tutulan ilgili edebi, sanatsal veya bilimsel ödüller.
  • 60,100 Euro limitiyle üst düzey sporcular için yardım.
  • Tek ödeme yöntemiyle alınan işsizlik yardımları.
  • Uzun Vadeli Tasarruf Planları.
  • Söz konusu misyon üyelerine uluslararası barış veya insani misyonlara katılım için memnuniyet ve uluslararası barış ve güvenlik operasyonları için tazminat.
  • Kişisel yaralanmalar için Kamu İdareleri tarafından ödenen tazminatlar.
  • Defin veya defin için alınan faydalar.
  • Özgürlükten yoksun bırakmanın telafi edilmesi için Devlet ve Özerk Topluluklardan alınan tazminatlar.
  • Bireysel tasarruf planları.
  • Engelliler tarafından sosyal güvenlik sistemlerine yapılan katkılara ve korunan varlıklara yapılan katkılara karşılık gelen gelir şeklinde elde edilen faydalardan elde edilen gelir.
  • Aile ortamında bakım ve kişiselleştirilmiş yardım için hizmetle bağlantılı kamu ekonomik faydaları.
  • Şiddet suçları ve cinsiyete dayalı şiddet mağdurları için asgari giriş geliri ve yardım.
  • Küçük çocukların doğum, evlat edinilmesi, koruyucu bakımı veya bakımı ile ilgili olsun, herhangi bir kamu idaresinden alınan aile yardımları ve yardımları.

Muaf sermaye kazançları

Buna ek olarak, Sermaye Kazançlarından elde edilen ve vergiden muaf olan gelirler de vardır, örneğin: Kotada indirim hakkı olan malların bağışları veya 65 yaşın üzerindeki kişilerin mutat meskeninin devri veya büyük bağımlılık.

Bunların arasında aşağıdakileri listeliyoruz:

  • Kişisel gelir vergisi ödenerek Tarihi Miras varlıklarının teslimi.
  • Mutat mesken için ödeme tarihi.
  • Öz sermaye, belirli mülklerin devrinden elde edilir.
  • Yeni veya yeni oluşturulan kuruluşların 29 Eylül 2013 tarihinden önce satın alınan hisseleri veya iştirakleri için muafiyet.
  • Borçlunun iflas işlemlerinde elde ettiği gelir.
  • Dijital kâr payının serbest bırakılmasından etkilenen binalardaki maliyetleri dengelemek için yardım.
  • Mutat meskene yeniden yatırımdan muaf olan kazançlar.

Yurtdışında çalışmaktan elde edilen kazanç veya gelir

Yurtdışında çalışmaktan elde edilen gelirden özel olarak bahsetmek istiyoruz.

Bu durumlarda, İspanya'da ikamet etmeyen bir şirket veya kuruluş veya yurtdışında yerleşik bir işyeri için fiilen yurtdışında yapılan çalışmalar sonucunda elde edilen iş gelirinden elde edilen gelir muaf sayılır.

Bu muafiyetin geçerli olması için aşağıdakiler gereklidir:

  • İşin yapıldığı ülkede, İspanyol kişisel gelir vergisiyle aynı veya benzer nitelikte bir vergi bulunduğunu
  • Bölge veya ülkenin vergi cenneti olarak sınıflandırılmadığı
  • "Gerçek" bir yer değiştirme olduğunun kanıtı
  • Eserlerden yararlananın İspanya'da yerleşik olmayan bir kuruluş veya işyeri olması. Muafiyetin maksimum limiti yıllık 60.100 € olacaktır.

Muaf Asgari Tutar 

İspanyol sistemi vergiye tabi olmayan belirli bir miktar belirler. Bu miktar:

  • 1.- Ayrı vergi beyannamesi veren kişi veya çiftler:
    • 5.550 yaşından küçük bireyler için 65 EUR
    • 6.700 yaş ve üzeri bireyler için 65 EUR
    • 6.950 yaş ve üzeri bireyler için 75 EUR
  • 2.- AİLELER: Bireysel miktarın aşağıdakilere eklenmesinin sonucudur:
  • MİNİMUM TORUNLAR İÇİN
    25 yaşını doldurmamış veya özürlü olanların her biri için, yaşı ne olursa olsun, mükellefle birlikte yaşamak kaydıyla, istisna geliri hariç yıllık 8.000 avroyu aşan geliri olmayan ve beyanname vermemiş olanlar. 1.800'ün üzerinde geliri olan euro, nereden:– İlki için yılda 2.400 Euro.
    – İkincisi için yılda 2.700 Euro.
    – Üçüncüsü için yılda 4.000 Euro.
    – Dördüncü ve sonrakiler için yılda 4.500 Euro.
    Torun üç yaşından küçük olduğunda, asgari miktar yılda 2.800 Euro artırılacaktır.
  • YÜKSELENLERE GÖRE ASGARİ : 1.150 yaş üstü veya engelli, yaşı ne olursa olsun, vergi mükellefi ile en az altı ay yaşayan, muafiyet geliri hariç yıllık geliri olmayan, daha yüksek her biri için yılda 65 Euro 8.000 Euro'dan fazla ve yıllık geliri 1.800 Euro'dan fazla olan bir beyanda bulunmadı. Yükselen kişi 75 yaşın üzerinde olduğunda, önceki asgari miktar yılda 1.400 Euro (yılda 2.550 Euro) artırılacaktır.
  • MİNİMUM ENGEL :
    Asgari maluliyet, vergi mükellefinin asgari maluliyeti ile üst ve altsoy maluliyet asgari maluliyetinin toplamı olacaktır.
    Mükellef için asgari maluliyet, yılda 3.000 Euro ve %9.000'e eşit veya daha fazla bir maluliyet derecesini kanıtladığında yılda 65 Euro olacaktır. Üçüncü şahıslardan yardıma veya hareket kabiliyetinde azalmaya veya %3.000'e eşit veya daha fazla bir engellilik derecesine ihtiyacınız olduğunu kanıtladığınızda, bu asgari yılda 65 Euro artırılacaktır.
    Torunların veya soyundan gelenler için asgari sakatlık, yılda 3.000 Euro ve %9.000'e eşit veya daha fazla bir sakatlık derecesi kanıtlandığında 65 Euro olacaktır. Söz konusu asgari tutar, üçüncü şahıslardan yardıma veya hareket kabiliyetinde azalmaya veya %3.000'e eşit veya daha fazla bir sakatlık derecesine ihtiyaç duyduğunu kanıtlayan her bir üst veya altsoy için, yardım giderleri yoluyla yılda 65 Euro artırılacaktır.
    %33'e eşit veya daha fazla engelli olduğunu kanıtlayan mükellefler, engelli olarak kabul edilecektir.
  • İki veya daha fazla vergi mükellefi, aynı üstsoy veya altsoy ile ilgili olarak altsoy, üstsoy veya malullük için asgari tutarı uygulama hakkına sahip olduğunda, bu verginin miktarı aralarında eşit olarak paylaştırılacaktır.
  • ÖNEMLİ KURAL: Ortak vergi beyannamesi vermeye karar vermiş olmanız durumunda, indirim olarak kullanabileceğiniz azami tutar 5.500 EUR/yıl olacaktır. Ve bu, yaştan, aile üyelerinden vb.

YILLIK VERGİ BEYANINI KİMLER SUNMALIDIR?

Aşağıdaki durumlardan birinde olmanız halinde Gelir Vergisi Beyannamesi ibraz etmeniz ZORUNDA DEĞİLDİR: 

– Alıcının alması durumunda SADECE BİR GELİR KAYNAĞI (EMEKLİLİK/Maaş) aşağıdaki koşullarda: 

1.- Başka bir gelir kaynağı yoktur

2.- Yıl içinde alınan emekli aylığının/maaşının toplam tutarı, 22.000 EUR

– Alıcının alması durumunda 2 gelir kaynağı (2 kişi, örneğin, kamu + özel emeklilik veya kira), aşağıdaki koşullarla: 

1.- İkinci gelir kaynağının tutarı 1,500 EUR/yıl'dan az ise

2. - Toplam gelir/yıl miktarı 15.000 Avro'dan az

 

Yukarıdaki durumlardan herhangi birinde değilseniz, İspanya'da vergi beyannamenizi sunmakla yükümlüsünüz.

 

DAİMİ İKAMET EDİNİNİN/REFORMUNA İLİŞKİN BÖLGESEL İLHAMLAR

İspanya bölgesine bağlı olarak, kalıcı olarak yaşamak için bir ev edinme veya özel reformlar (enerjiyi azaltmak için vb.) için Gelir Vergisinde farklı indirimler ve ikramiyeler bulabilirsiniz.

İşte onlardan bazılarını buluyoruz:

Endülüs

-Korunan eve yapılan yardımdan yararlananlar için: Korumalı konutların satın alınması veya rehabilitasyonu için yardım veya yardım alan vatandaşlar için 30 Euro'luk bir kesinti. Özel, genel ve sınırlı fiyat rejimindeki korumalı konutlarda aile biriminin toplam yıllık geliri, İprem'in sırasıyla 2.5 veya 3.5 veya 5.5 katını aşamaz.

-Korunan alışılmış eve yatırım: Edinme ve/veya rehabilitasyona yatırılan tutarın %2'si bir önceki bölümdeki limitler dahilinde ve 2003 yılı öncesi faaliyette olmaları kaydıyla kesilir.

-35 yaş altı çocuklar için mutad mesken yatırımı: 3'ten önceki işlemlerde satın alma veya iyileştirme için ödenen tutarlar için %2003'lük kesinti. Genel vergi matrahı ile tasarrufların toplamı, bireysel vergilendirmede 19,000 avroyu ve müşterek olarak 24,000 avroyu aşamaz.

Katalonya

-Mutad meskenin rehabilitasyonu: 1.5 Euro limit ile ödenen tutarların %9,040'i.

-Mutad mesken yatırımı için bölgesel bölüm: genel olarak %7.5'lik bir kesinti ve engelli evlerinin rehabilitasyonu ile %15'e yükselir. Genel olarak, 9 yaş ve altı, en az altı ay işsiz, %30 özürlü veya çocuklu bir aile biriminin parçası olan kişilerde 2011 Temmuz 32 tarihinden önceki işlerde bu oran %65'a yükselir. Sınır, toplam vergi matrahının 30,000 Euro'su eksi kişisel ve aile asgari tutarıdır.

Valencia Topluluğu

-35 yıl veya daha az olan mutad meskenin ilk edinimi: Toplam vergi matrahı 5 Euro'ya ulaşmazsa, kesinti ödenenin (faiz hariç) %15,039.18'idir.

-Engellilerin mutad mesken edinmeleri: En az %65 fiziksel veya duyusal engelli veya en az %33 ruhsal engelli kişiler için aynı kesinti ve aynı limit.

-Mutad mesken edinimi veya rehabilitasyonu için yardım: Bu tür yardım alan kişiler 102 Euro kesinti yapabilirler.

Murcia

-35 yaş ve altı gençlerin mutad mesken yatırımları içinyıllar: kesinti, dış finansman, faiz, amortisman gibi diğerleri de dahil olmak üzere satın alma, inşaat, genişletme veya rehabilitasyon giderlerinin %5'idir. 24,107.20 avro.

Balear

-Mutad meskenin sürdürülebilirliğini artırmaya yönelik yatırımlar için: Yıllık maksimum 50 Euro bazında, «evlerin kalitesini ve sürdürülebilirliğini artıran» yatırımların %10,000'si. Toplam vergi matrahı, bireysel vergilendirmede 30,000 Euro'yu ve ortak vergilendirmede 48,000 Euro'yu geçmemelidir.

ORTAK BEYANNAME İNDİRİMİ

Aynı ailenin üyeleri, «katılmış» Gelir Vergisi beyannamesini sunmayı tercih edebilir. Bu, tek ebeveynli ailelerde 3.400 EUR veya 2.150 EUR tutarındaki miktarı azaltacaktır.

Birleştirilmiş veya ayrı beyanın seçilmesi, ailenin her bir üyesinin verginin bireysel sonucuna bağlı olacaktır.

Bunun için ortak beyanda kişi başı «Muafiyet Asgari Tutar»ın 2 ile çarpılmayacağını bilmek çok önemlidir. Bu indirim, vergi tabanından sadece 5.550 EUR olacaktır.

Yani, bunu dikkate alarak, bazı örnekler:

  • 2 emekli olması durumunda, çoğu durumda, en uygun olanı ayrı ayrı beyan etmektir.
  • Çiftlerden sadece biri maaş/emeklilik alıyorsa, genellikle ortak deklarasyon daha faydalıdır.

Genel bir kural olarak, kişisel gelir vergisi beyannamesi bireysel olarak verilir. Ancak, evli iseniz – İspanyol Vergi Dairesi diğer aile birimlerini de tanıyor olsa da – tüm üyelerinin bu vergiden vergi mükellefi olması şartıyla, ortak beyanda bulunmayı seçebilirsiniz.

Vergi dairesi için bunu unutmayın. bir aile birimi:

  • küçük veya bağımlı çocukları olan veya olmayan evlilik
  • fiili çift ("Pareja de hecho")
  • veya tek ebeveynli çiftler, aile birimi, baba veya anne ile ebeveynle birlikte yaşayan tüm küçük veya bağımlı çocukların oluşturduğu birim olarak anlaşılır.

Ancak, bu yöntemi bir mali yılda seçmenin, sizi bunu arka arkaya yapmaya zorlamadığını unutmayın. olanlar. Tabii ki, bu seçeneğin seçildiği mali yılda, yalnızca beyanname vermek için düzenleyici son tarih içinde değiştirilebilir.

Gelir Vergisinde ortak beyannamenin özellikleri

  • Aile biriminin her bir üyesinin elde ettiği her türlü gelir tabi olacaktır birikimli vergilendirme.   Yani ve bu önemlidir, yalnızca kişisel bir minimum geçerlidir. Çocuklar için, altsoylar için yalnızca minimumlar ve engellilerse engelliler için de minimumlar geçerlidir.
  • Aile biriminin tüm üyeleri müştereken ve müteselsilen vergiye tabi olacak, böylece the  TAM vergi miktarı beyannameden kaynaklanan,  herhangi birinizden tamamı talep edilebilir
  • Aynı vergi ölçekleri (genel ve bölgesel veya tamamlayıcı) bireysel vergilendirme için geçerlidir.

Ortak beyanname vermenin avantajları

Her vaka benzersiz olsa da (kişisel ve ekonomik koşullara bağlı olarak), bu yöntem aşağıdaki durumlarda ilginç olabilir:

  • İçin bir üyenin gelir elde etmediği veya alıyorsa çok düşük olduğu evlilikler (yılda 3.400 Euro'dan az). Çocuklu veya çocuksuz bir evlilikle bütünleştirilen aile birimlerinin ortak beyanlarında, Vergi dairesi vergi matrahında yılda 3.400 Euro'luk bir indirim öngörmektedir.
  • İçin Tek ebeveynli aileler, çocukları gelir elde etmediğinde.
  • Evli ve çocuklu bir çiftin bütünleştirdiği aile birimlerinin ortak beyanlarında Vergi Dairesi, yıllık 3.400 Euro'luk vergi matrahının düşürülmesi.
  • In fiili çiftler ("ortak hukuk çiftleri"),  üyelerinden sadece biri  (baba veya anne)  çocuklarla bir aile birimi oluşturabilir  (reşit olmayanlar veya bakmakla yükümlü olunan kişiler) ve dolayısıyla ortak vergilendirmeyi tercih ederler ve çiftin diğer üyesi bireysel olarak beyan etmelidir. Aynı kriter, velayet ve müşterek velayet ile ayrılma veya boşanma durumlarında da geçerlidir.
  • Çocuklu veya tek ebeveynli aileleri olan fiili çiftler vergi matrahında indirime tabidir yılda 2.150 Euro  kişisel minimuma eklendiğinde toplam: 7.700 Euro.
  • Ortak deklarasyonun bir başka avantajı da şudur: sermaye kayıpları ortak kazançlarla dengelenebilir.
  • Engelliler lehine oluşturulanlar da dahil olmak üzere sosyal güvenlik sistemlerine, engellilerin korunan varlıklarına ve profesyonel sporcuların Mutual Society sosyal güvenliğine yapılan katkılar için vergi matrahındaki indirimlerin azami sınırları, tarafından bireysel olarak uygulanacaktır. aile birimine entegre olan her bir katılımcı (katılımcı, ortak veya sigortalı) bu indirimlerden herhangi birine hak kazanır.

Ortak beyanda bulunmanın dezavantajları

  • Aile biriminin herhangi bir yönteminde, ortak deklarasyonda geçerli kişisel asgari tutar yıllık 5.550 Euro olacaktır,  üye sayısı ne olursa olsun içinde entegre edilmiştir. Ve sınırlar da beyanname vermek zorunda olup olmadığınızı öğrenmek, aynı olacaklar  22.000 euro tek bir ödeyiciden elde edilen gelir için, ister bireysel ister ortaklaşa yapılsın. Bu nedenle, bir çift ortak beyanı seçerse, kişisel asgari miktar aynı olacak (5.550 avro), vergi matrahında yıllık 3.400 avroluk bir azalma olacak. Toplam: 8.950 Euro. Ayrı ayrı yapıldığında ise indirim 11.100 Euro oluyor.

Bu yöntemin bir dezavantajı olarak, şunu bilmek önemlidir: Vergi dairesi, mükellefler tarafından tazmin edilmeyen önceki dönemlerin menfi kalemleri kuralına göre tazmin kararı verebilir. daha önceki bir bireysel ya da ortak deklarasyondan gelmelerine bakılmaksızın aile birimini oluşturanlar.

Bireysel beyanname vermenin avantajları

  • Bireysel olarak vergilendirilirken, ayrı ayrı vergilendirilmesi gerekeceği unutulmamalıdır. ve çiftin her bir üyesinin gelirini kişiselleştirin,Bu, yalnızca işten veya ekonomik faaliyetlerden elde edilen geliri değil (bunlar onları yaratan kişiye atfedildiği için nispeten basittir), aynı zamanda mirasın geri kalanını da ima eder: dul maaşları, emeklilik planları, sigorta, cari hesaplar, yatırımlar , vb. Bu kavramlardan bazılarının anlaşılması kolaydır. belirlemek çünkü bunlar hak sahibine tekabül eder, ancak her bir eşten özel mülkiyet ifasıyla elde edilen menfaatler durumunda kendi adlarına olanları ve (çok önemli) eşlerden gelen gelirleri saklar.  Başkent olacak çifte her birinin %50'si yüklenir.
  • Böylece, geri dönen hem çalıştığı hem de 'normal' maaş aldığı bir evlilik durumunda, bu tavsiye edilebilir çoğu durumda beyanda bulunmak için ayrı olarak, çünkü bir yandan gelir kümülatif olarak vergilendirilmemektedir (söz konusu vergi ölçeğinin aşamalılığını arttırmaktan kaçınarak) ve ayrıca vergilendirilebilir matrahta  Evlilik durumunda müşterek vergilendirme 3,400 Euro iken, bireysel beyan için kişisel asgari miktar Her biri için 5,550. Bu şekilde, vergi matrahını daha da azaltmak için bireysel beyannameleri tercih etmek her zaman daha iyi olacaktır: ayrı ayrı yapmanın indirimlerine ek olarak 11,100 avro.

Çocuk sahibi olmak bireysel veya ortak bir beyanda bulunmayı etkiler mi?

İndirim çocuklar için aynı olduğundan ve bireyi tercih etme durumunda her biri indirimin %50'sini üstlendiğinden, ortak ve bireysel bildirimler arasında önemli bir fark yoktur.

İpotek durumunda bireysel mi yoksa müşterek beyan mı yapmak daha iyidir?

İçin mülklerin satın alınması – mutad meskeni oluşturanlar – 1 Ocak 2013'ten önce yapılmış olanlar (2013'ten sonra ikramiye yoktur),  her  tutacak  bir bölgesinin ipotek borç  bir hakkı vardır kesinti of  %15  bir yılda ödenen tutar üzerinden, bir limitle başına  vergi mükellefi  9.040 euro.

Bireyde beyannameler,  her biri, satın alma için indirimden yararlanabilir. a mutat mesken of 15,%  9.040 euro limitli. Yani, aralarında 18.080 avroluk rahatlamaya ulaşabilirler. Ortak deklarasyonun seçilmesi halinde, %15'lik kesinti, iki üye için en fazla 9.040 Euro'ya uygulanacaktır.

4.- VERGİ TABANI

Verginin vergilendirilebilir tabanı, aşağıdakilerden elde edilen gelir olacaktır:

  1. Gelir: Maaşlar, sermaye geliri, faaliyetler ve ödenekler, emekli maaşları, ayni ödemeler vb.
  2. Sermaye Kazançlarından elde edilen gelir ve emsal gelir.

Başlangıç ​​olarak, gelir, kökenine göre sınıflandırılmalı ve ölçülmelidir, böylece gelirden gelir, sermaye kazançları ve zararlarından elde edilen gelir ve emsal gelir arasında ayrım yapılmalıdır.

5.- İNDİRİLEBİLİR GİDERLER

Aşağıdaki kavramlar çıkarılabilir:

  • Sosyal Güvenlik veya devlet memurları için zorunlu genel karşılıklı toplumlara katkılar.
  • Pasif haklar için geri çekilme (emeklilikleri için çalışan katkı payları).
  • Yetim veya benzeri okullara katkılar.
  • Sendikalara ödenen ücretler
  • Yılda 500 Euro limitli zorunlu ücret için Meslek Birliklerine zorunlu katkılar.
  • Vergi mükellefinin geliri aldığı kişi aleyhine açtığı davaya ilişkin yasal savunma giderleri yılda 300.00 Euro'ya kadar.

Vergi tabanı indirimleri

İspanyol idaresi tarafından her yıl belirlenen indirilebilir giderler olan gelir ve getirilerin çıkarılmasından kaynaklanan tutara bir dizi indirim uygulanacaktır.

6.- VERGİ ORANI

DÜZENLİ GELİRLER İÇİN VERGİ ORANI

Gelirler Vergi oranı
12.449 € 'ya kadar 19%
12.450 - 20.199 € 24%
20.200 - 35.199 € 30%
35.200 - 59.999 € 37%
60.000 - 299,999 € 45%
+ 300.000 € 47%

 

TASARRUF VERGİ ORANI

Gelirler Vergi oranı
6000 € 'ya kadar 19%
6000 - 50.000 € 21%
50.000 - 200.000 € 23%
200.000 - 300.000 € 27%
 + 300.000 € 28%

Resmi site İspanyol vergi dairesi “Agencia Tributaria” 

EMEKLİLİKLER NASIL VERGİLENDİRİLİR?

İspanya kişisel gelir vergisi ile ilgili olarak, emekli maaşları işten elde edilen gelir olarak kabul edilir ve bu nedenle, emekli maaşını çek hesabından alacak olan Hazine nezdinde stopaja tabidir. Bu şekilde, stopaj, nihai kişisel gelir vergisinin “hesabına yapılan ödemesidir”.

Elde tutma yüzdesi nedir?

Bu yüzde iki koşula bağlıdır:

  • Emekli maaşının toplam miktarı: Emekli maaşı ne kadar yüksekse, tutma o kadar yüksek olur.
  • Emeklinin kişisel ve ailevi koşulları: Engellilik gibi durumlar söz konusu olduğunda, tutma süresi daha düşüktür.

Emekli maaşlarından asgari muafiyet

Aşmayan tüm emekli maaşları 22.000 euro yıllık gelirde, geldikleri sürece kişisel gelir vergisi beyanından muaftır. TEK MÜKEMMEL (genellikle Sosyal Güvenlik).

Bununla birlikte, Emeklinin iş gelirinden veya diğer kamu veya özel emekli maaşlarından elde ettiği başka bir gelir elde etmesi durumundayani sahip olduğu İKİ ÖDEMEve bu gelirin yılda 1.500 Euro'dan fazla olması durumunda, muaf tutulan asgari tutar: 15.000 euro.

Emeklilik dilimleri için kesintiler

Bunlar aşağıdaki gibidir:

  • Yıllık 12.000 Euro'yu geçmeyen emekli maaşları:% 1'den az
  • Yılda 12.000 Euro'dan fazla emekli maaşı:
  • Yıllık 2.61'den 12.001 Euro'ya kadar olan emekli maaşları için% 18.000
  • Yıllık 8.69'den 18.001 Euro'ya kadar olan emekli maaşları için% 24.000
  • Yıllık 11.83'den 24.001 Euro'ya kadar olan emekli maaşları için% 30.000
  • Yıllık 15.59 Euro'nun üzerindeki emekli maaşları için% 30.000

Nihai kişisel gelir vergisi beyannamesi verildikten sonra, emekli şu iki durumdan birinde olacaktır:

  • Stopaj olarak ödenen tutarların kişisel gelir vergisi için ödenmesi gereken miktardan YÜKSEK olması durumunda, beyanname «İADE EDİLECEK» olacaktır.
  • Bu tür stopajların kişisel gelir vergisi için ödenecek tutardan DAHA AZ olması durumunda, hesap özeti “ÖDEME YAPILACAK” olacaktır.

İNGİLİZ MİLLİYETİ İSPANYA'DA İKAMET EDEN EMEKLİLER

ÇİFT VERGİ SÖZLEŞMESİ İSPANYA- 14 Mart 2013 (15 Mayıs 2014 BOE)

Basitleştirilmiş bir şekilde, İspanya ve Birleşik Krallık (CDI) arasındaki Anlaşmanın hükümleri göz önünde bulundurularak, İNGİLİZ KÖKENİ'nin en yaygın olarak elde edilen gelirinin İspanya'daki VERGİ SAKİNLERİ için vergilendirilmesi şu şekilde olacaktır:

- Emekli Maaşları: Nedeni daha önce icra edilen bir işte olan ücretler olarak anlaşıldığında, kamu veya özel olmasına bağlı olarak farklı muameleye sahiptirler.

  • Kamu emekliliği (madde 18.2 CDI): bir kamu emekli maaşı, daha önceki bir kamu istihdamı nedeniyle alınan emekli maaşı olarak anlaşılır; yani, bir Devlete, politik alt bölümlerinden birine veya yerel bir kuruluşa sunulan hizmetler nedeniyle alınan, örneğin bir memur tarafından alınan emekli maaşı.

Tedavisi:

  1. Genel olarak, kamu emeklilik maaşları yalnızca Birleşik Krallık'ta vergilendirilecektir. İspanya'da muafiyetle aşamalı olarak muaf tutulacaklardı. Bu, vergi mükellefinin başka bir gelir elde etmek için bir vergi beyannamesi vermek zorunda olması durumunda, İspanya'da muaf emekli maaşı miktarının, kalan gelire uygulanacak vergiyi hesaplamak için dikkate alınacağı anlamına gelir.
  2. Ancak, İspanya'da ikamet eden kamu emekliliğinden yararlanan kişinin İspanyol vatandaşı olması durumunda, yukarıda belirtilen emekli maaşları yalnızca İspanya'da vergilendirilecekti.
  • Özel emeklilik (Madde 17 CDI): Özel emeklilik ile, kamu istihdamı olarak tanımlananın aksine, önceki bir özel iş nedeniyle alınan diğer herhangi bir emekli maaşı, örneğin bir özel sektör çalışanı tarafından sosyal güvenlikten alınan emekli maaşı olarak anlaşılır.

Özel emeklilik maaşları yalnızca İspanya'da vergilendirilecektir.

- Gayrimenkulden elde edilen gelirler (Madde 6 CDI): Birleşik Krallık'ta bulunan gayrimenkullerden elde edilen gelir hem İspanya'da hem de Birleşik Krallık'ta vergilendirilebilir.

Mukim vergi mükellefi, kişisel gelir vergisinde İspanya'da uluslararası çifte vergilendirmeye yönelik indirimi uygulama hakkına sahip olacaktır.

- Temettüler (Madde 10 CDI): İngiltere kaynaklı temettüler, İspanya'da kendi iç mevzuatına göre vergilendirilebilir. Bu temettüler, genel olarak, temettüleri ödeyen şirketin ikamet ettiği Devlet ise ve iç mevzuatına göre, ancak temettü alıcısı İspanya'da ikamet eden intifa hakkı sahibi ise Birleşik Krallık'ta da vergilendirilebilir. Birleşik Krallık'ta bu nedenle gerekli olan vergi, brüt temettü tutarının maksimum% 10'u veya% 15'i kadar bir limite sahip olacaktır. Mukim vergi mükellefi, bu limite kadar kişisel gelir vergisinde İspanya'da uluslararası çifte vergilendirmeye yönelik kesintiyi uygulama hakkına sahip olacaktır.

- İlgi alanları (makale 11 CDI): Birleşik Krallık'tan gelen ve intifa hakkı sahibi İspanya'da ikamet eden menfaatler yalnızca İspanya'da vergilendirilebilir.

- Şirketlerin yönetim kurulu üyelerinin ücretleri Birleşik Krallık'ta ikamet edenler (Madde 15 CDI): Hem Birleşik Krallık'ta hem de İspanya'da vergilendirilebilirler. Vergi mükellefi, İspanya'da kişisel gelir vergisinde uluslararası çifte vergilendirme indirimini uygulama hakkına sahip olacaktır.

- Sermaye kazançları:

  • Gayrimenkul türevleri (Madde 13.1 CDI): Birleşik Krallık'ta bulunan gayrimenkullerin satışından elde edilen kazançlar hem İspanya'da hem de Birleşik Krallık'ta vergilendirmeye tabi olabilir. Vergi mükellefi, kişisel gelir vergisinde İspanya'da uluslararası çifte vergilendirme kesintisini uygulama hakkına sahiptir.
  • Bir işyerine ait taşınır mal türevleri (Madde 13.2 CDI): İspanya'da ikamet eden bir kişinin Birleşik Krallık'ta sahip olduğu bir işyerine ait taşınır malların, elde edilen kazançlar dahil olmak üzere ticari faaliyetlerde bulunmak üzere elden çıkarılmasıyla elde edilen kazançlar işyerinin elden çıkarılması hem Birleşik Krallık'ta hem de İspanya'da vergilendirilebilir. Vergi mükellefi, kişisel gelir vergisinde İspanya'da uluslararası çifte vergilendirme kesintisini uygulama hakkına sahiptir.
  • Doğrudan veya dolaylı olarak Birleşik Krallık'ta bulunan gayrimenkullerden değeri yüzde 50'den fazla olan Borsa, iştirakler veya benzeri haklar dışında önemli ölçüde ve düzenli olarak işlem gören hisse senetlerinin satışından elde edilmiştir (madde 13.4 CDI): hem Birleşik Krallık'ta hem de İspanya'da vergilendirilebilir. Vergi mükellefi, kişisel gelir vergisinde İspanya'da uluslararası çifte vergilendirme kesintisini uygulama hakkına sahiptir.
  • Doğrudan veya dolaylı olarak söz konusu hisselerin, iştiraklerin veya hakların sahibine Birleşik Krallık'ta bulunan gayrimenkullerden yararlanma hakkı veren hisse veya iştiraklerin satışından veya diğer haklardan türetilmiştir (madde 13.5 CDI): her ikisi de vergilendirilebilir. İngiltere ve İspanya'da. Vergi mükellefi, kişisel gelir vergisinde İspanya'da uluslararası çifte vergilendirme kesintisini uygulama hakkına sahiptir.
  • 1. maddenin (Madde 2 CDI) 3, 4, 5, 13 ve 13.6. bölümlerinde belirtilenler dışındaki herhangi bir diğer varlığın satışından türetilmiştir: bunlar yalnızca İspanya'da vergilendirilebilir. Yukarıda belirtilenlere ek olarak, Anlaşma, metinde işlenmesine başvurulabilecek diğer gelir türlerini (ticari faydalar, iş, sanatçılar ve sporcular için ücretler, kamu görevleri, diğer gelirler ...) listelemektedir.

-YURT DIŞI VARLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLERİN YÜKÜMLÜLÜĞÜ

İspanya'da ikamet eden kişiler, İspanya Vergi İdaresi'ni yurtdışında bulunan üç farklı varlık ve hak kategorisi hakkında bilgilendirmelidir:

  • yurt dışında bulunan finansal kuruluşlardaki hesaplar
  • yurtdışında yatırılan, yönetilen veya elde edilen menkul kıymetler, haklar, sigorta ve gelir
  • yurtdışında bulunan gayrimenkul ve gayrimenkul hakları

Bu yükümlülüğün yerine getirilmesi gerekir. Form 720, 1 Ocak ile 31 Mart arasında, sağlanacak bilginin atıfta bulunduğu yılı izleyen yıl.

Her bir kategoriye karşılık gelen mal setinin değeri 50,000 Euro'yu geçmediğinde, mal kategorilerinin her biri hakkında rapor verme yükümlülüğü olmayacaktır.

Bir veya daha fazla mal ve hak kategorisi için bilgilendirici iadenin sunulmasının ardından, değerin sunumunda belirlenen değere kıyasla 20,000 Euro'dan fazla artış yaşanması durumunda, sonraki yıllarda beyannamenin sunulması zorunlu olacaktır. son ifade.

Kişisel Gelir Vergisi Yasası ve Genel Vergi Yasası, bu bilgi yükümlülüğüne uyulmaması durumunda belirli sonuçlar ortaya koymaktadır.