İKAMET ETMEYENLER İÇİN İSPANYA VERGİLERİNİN HESAPLAMA BÖLÜMÜNE HOŞ GELDİNİZ
Bu bölümde, aşağıdaki durumlarda ödemek için MALİ OLMAYAN İKAMETLER İÇİN İspanya GELİR VERGİSİ'nizi (Model 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – İspanya İç Geliri”) hesaplayabileceksiniz:
- İspanya'da özel kullanımınız için bir eviniz olduğunda
- İspanya'da özel kullanımınız için bir eviniz olduğunda ve onu ara sıra veya mevsimlere göre kiraladığınızda
.
HAKKINDA ÖN SORULAR
İKAMET ETMEYENLER İÇİN İSPANYOLYA GELİR VERGİSİ
İspanya'da mülkü olan yerleşik olmayanlar, vergi mükellefleri, şirketler ve/veya bir işyeri olmaksızın faaliyet gösteren gerçek veya tüzel kişiler, gerçek veya tüzel kişi olmalarına bakılmaksızın vergilendirilir. IRPF (İspanyol Gelir Vergisi – Sermaye Kazançları Vergisi – Model 210 IRPF) IRPFNR Kanununun Konsolide Metni – Model 24'un 210. Maddesinde ve devamında belirtildiği gibi her işlem için bunu yapın.
1.- Vergi matrahı
a) Genel kural: Genel olarak, vergi matrahı, kişisel gelir vergisi kurallarına göre belirlenen tam tutarından oluşacaktır.
b) Özel kurallar: Mühendislik sözleşmelerinden ve genel olarak İspanya'da bir işyeri aracılığı olmaksızın yürütülen faaliyetlerden veya ekonomik işlemlerden kaynaklanan hizmetlerin, teknik yardım, kurulum veya montaj işlerinin sağlanması durumunda, vergilendirilebilir taban farka eşit olacaktır. tam gelir ile aşağıdaki giderler arasında:
- Uygulanan verginin gelirinin veya ödenen iş geliri nedeniyle yapılan ödemelerin haklı veya garantili olması kaydıyla, doğrudan faaliyetin geliştirilmesinde istihdam edilen personelin maaşları ve sosyal ücretleri.
- İspanya topraklarında yürütülen çalışmalara kesin bir şekilde dahil edilmeleri için malzeme sağlanması.
- Faaliyetlerin geliştirilmesi için İspanyol topraklarında tüketilen malzemeler.
Karşılık gelen vergi matrahı sermaye kazançları meydana gelen her sermaye değişikliğinde, belirli istisnalar dışında kişisel gelir vergisi için öngörülen kurallar uygulanarak belirlenecektir.
- Yerleşik olmayan kuruluşlar söz konusu olduğunda, sermaye kazancı kârlı olmayan bir iktisaptan (örneğin bağış) geldiğinde, bu tutar, edinilen kalemin "normal piyasa" değerinde değerlenecektir.
- Kazanç, dolaylı olarak İspanya topraklarında bulunan varlıklardan veya bunlarla ilgili haklardan geldiğinde ve kuruluşlar "yalnızca varlıkların sahibi" olarak kabul edildiğinde ve etkin bir vergi değişiminin olmadığı ülke veya bölgelerde ikamet ediyorlarsa İspanya topraklarında bulunan gayrimenkuller verginin ödenmesine tabi olacaktır.
- TAHSİL GELİRLER: Mukim olmayan gerçek kişiler için, tahakkuk eden gelir gayrimenkul İspanya topraklarında bulunan, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre belirlenecektir (herhangi bir işletme için gerekli olmayan, ekonomik faaliyetler veya üreticilerin üreticileri ile ilgili olmayan inşaatlara sahip kentsel veya rustik gayrimenkullerin kadastro değerinin %2'si). gayrimenkul sermaye getirisi veya kadastro değeri revize edilmişse %1.1).
- İSPANYA EMLAKLARINDAN KİRA YOLUYLA ELDE EDİLEN GELİRLER : %19 (AB Mukimleri + Norveç + İzlanda için) veya %24 (AB vatandaşı olmayanlar: ABD, Birleşik Krallık, Kanada, Meksika, vb.) oranında vergilendirileceklerdir. Mülk üzerinde yapılan bakım giderleri, reformlar vb. ile vergiyi düşürme hakkına yalnızca AB'de ikamet edenlerin sahip olacağını bilmek çok önemlidir. AB vatandaşı olmayanlar için, bu kalemler için herhangi bir indirim uygulanmayacaktır, bu nedenle vergi oranı, alınan toplam kira tutarına (indirim olmadan) uygulanacaktır.
- Avrupa Birliği'nin başka bir Üye Devletinde ikamet eden vergi mükelleflerinin kendi özel kurallarını uygulamalarına izin veren özel düzenlemeleri vardır, örneğin:
* Kişisel Gelir Vergisi Kanununda öngörülen harcamalar, İspanya'da elde edilen gelirle doğrudan ilişkili olduklarını kanıtladıkları sürece, konut sakinlerinden bahsediyormuşuz gibi indirilebilir.
* Sermaye kazancına tekabül eden vergilendirilebilir matrah, genel olarak meydana gelen her patrimonyal değişikliğe, mükellefin bu Vergiye tabi olması durumunda uygulanacak Kişisel Gelir Vergisi Kanunu kuralları uygulanarak belirlenecektir.
2.- Vergi oranı
* Genel:
| AB, İzlanda ve Norveç'te ikamet edenler | Geri kalan ülkeler |
| %19 | %24 |
* İspanya topraklarında ikamet etmeyen bireyler tarafından, çalışma yönetmeliklerinin hükümlerine uygun olarak mevsimlik işçiler için belirli süreli bir sözleşme ile elde edilen iş geliri: 2%.
* Bir işletmenin öz sermayesine iştirakinden elde edilen temettü ve diğer gelirler ile kendi sermayesinin üçüncü kişilere transferinden elde edilen faiz ve diğer gelirler: 19%
3.- Kesintiler
Vergiden yalnızca aşağıdakiler düşülecektir:
Kişisel Gelir Vergisi Kanunun Konsolide Metin 68.3 maddesinde belirtilen koşullarda bağış kesintilerine tekabül eden tutarlar.
Vergi mükellefinin geliri üzerinden uygulanan stopaj ve ödemeler.
Yukarıda açıklandığı gibi ve İspanyol mülklerinde kiralardan elde edilen gelirlerden bahsederken, mülk üzerinde yapılan bakım masrafları, reformlar vb. ile sadece AB'de ikamet edenler vergiyi düşürme hakkına sahip olacaktır. AB vatandaşı olmayanlar için, bu kalemler için herhangi bir indirim uygulanmayacaktır, bu nedenle vergi oranı, alınan toplam kira tutarına (indirim olmadan) uygulanacaktır.
4.- Tahakkuk
Vergi tahakkuk edecek:
- İade durumunda, vadesi geldiğinde veya daha erken ise tahsilat tarihinde.
- Sermaye kazancı durumunda, mülk değişikliği gerçekleştiğinde.
- Kentsel gayrimenkule karşılık gelen emsal gelir durumunda, her yıl 31 Aralık'ta.
- Geri kalan durumlarda, ilgili gelirin vadesi geldiğinde.
- Mükellefin ölümü halinde, isnat edilmek üzere bekleyen tüm gelirler vefat tarihinde ödenmiş sayılır.
5.- Resmi yükümlülükler
Bir işyeri aracılığı olmaksızın İspanya topraklarında gelir elde eden mükellefler, tahakkuk tarihinden itibaren bir aylık bir süre içinde bu vergiye ilişkin vergi borcunu belirleyen ve buna karşılık gelen vergi borcunu beyan eden bir beyan sunmakla yükümlü olacaklardır.
- Halinde TAKİP EDİLEN GELİR Kendi kullanımı için kentsel gayrimenkule tekabül eden beyanname, bir sonraki yıl için 31 ARALIK'a kadar ibraz edilecektir (2021 yılına ait Vergi Beyannamesi 2022'den önce 31.12.2022'de ibraz edilmelidir).
- Durumlarda KİRADAN ALINAN GELİRLER: Üç aylık beyanname – KİRA: Bu geliri, kiranın üretildiği çeyrekte beyan etmeniz gerekir. Bu beyanların sunumları, o çeyreğin bitiminden 20 gün önce yapılmalıdır.
Örnekte, Ocak-Mart dönemine ait kira gelirlerinin 20.th Nisan 2022.
ÖNEMLİ NOT: Mülkün yıl içinde belirli bir süre içinde kiralanması durumunda, malikin 2 VERGİ BEYANNAMESİ ibraz etmesi gerekir:
1.- Aynı yıl içinde alınmış olan DÖRT AYLIK KİRA GELİR BEYANNAMESİ.
2.- Bir önceki yıla ait ATILACAKLARA AİT YILLIK VERGİ BEYANNAMESİ.
Örnek:
2021 dönemi için ev kiralanmamıştır.
2022 dönemi için ev Temmuz/Ağustos aylarında 2 ay kiralanmış olup, yılın geri kalanı kiralanmamaktadır.
Sahibinin resmi yükümlülükleri:
– 20 Ekim 2022 tarihinden önce, üç aylık beyan Temmuz/Ağustos aylarında alınan kiranın 2022
– 31 Aralık 2022 tarihinden önce, yıllık beyanname Üretilen Emsal Gelirin 2021
– 31 Aralık 2023 tarihinden önce, yıllık beyanname içinde üretilen Emsal Gelirin 2022 (evin kiralanmadığı yıl aralığı).
Bu nedenle, turistik amaçlı bir mülk kiralarken, mülkünüzü kaydettirmekle ilgili YASAL yükümlülüğünüzle birlikte, geliri ÜÇ AYLIK OLARAK ve ardından yılın geri kalanında HERHANGİ BİR ŞEKİLDE beyan etmek için VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜNÜZ olduğunu lütfen unutmayın.
DİĞERLERİ:
- İspanya'da yürütülen ekonomik faaliyetlerden veya sömürüden gelir elde eden vergi mükellefleri, gelir ve giderlerin kaydını tutmakla yükümlüdür.
- Aynı şekilde, tarih sırasına göre numaralandırılarak, kesilen faturaları ve alınan faturaları veya destekleyici belgeleri de tutmaları gerekir.
- Elde ettikleri iş gelirleri ile teşkil eden tevkifata tabi diğer gelirler nedeniyle tevkifat ve ödeme yapmakla yükümlüdürler. s
İspanya'daki vergilerinizi hesaplamak için buraya tıklayın:
– Sakinler için İspanya Gelir Vergisi hesaplayıcısı – Emekli maaşları, maaşlar ve kiralar
– Yerleşik olmayanlar için İspanya Gelir Vergisi hesaplayıcısı
– Gayrimenkul kiralama için İspanyol Gelir Vergisi hesaplayıcısı
– İspanyol mülklerinin satışında ödenecek İspanyol Vergisi
İKAMET ETMEYENLER için İspanya Gelir Vergisi ile ilgili eğitimimizi izlemek için buraya tıklayın