Ny lov Valencia-regionen 22. november 2023. 99 % reduksjon på arve- og donasjonsavgift

On November 22, 2023 Valencias regjering godkjente en ny lov som vil ha stor innvirkning på reguleringen av donasjons- og arveskatt i Valencia (Castellón, Alicante og Valencia).

Klikk her for å se loven

Den består i utgangspunktet av følgende aspekter:

- Angående Arv og donasjon skatter, det utvider skatten reduksjon til 99 % av sluttbetalingen når den betalbare skatten er beregnet.
– Så langt som Donasjonsavgift er bekymret, det utvider bonusen til ektefeller (i tidligere lov om gaveavgift ble donasjoner mellom ektefeller ikke subsidiert).

La oss se hvordan det fungerer:

forløpere

Bakgrunn for bonuser i skatteregulering

• Opprinnelig fordelaktig for familien : I mange år var arveavgiften i Valencia ganske lett for innbyggerne. Dette var fordi det var store fradrag (99 %) for nærmeste familiemedlemmer som barn, foreldre og ektefeller til avdøde.
• Endringer på grunn av den økonomiske krisen : Under den økonomiske krisen reduserte regjeringen dette fradraget til 75 % for å bidra til å øke statens inntekter.
• Reduksjon av fradrag siden 2017 : Fra og med 2017 ble fradragene redusert ytterligere for å øke statens inntekter. Samlet sett ble fradraget redusert til 50 %. Men for barn under 21 år eller personer med visse grader av uførhet er fradraget 75 %.
• Kritikk av skatten : Regjeringen i Valencia har tatt opp kritikken som historisk sett har vært rettet mot denne skatten, og hevdet at den påvirker folks sparing og investeringer negativt. I tillegg, fordi denne skatten pålegges når noen dør, kan det være en følelsesmessig og økonomisk belastning for familier, spesielt hvis det ikke er noen reell økonomisk fordel av arven. Noen ganger må familier til og med avvise arven fordi de ikke kan betale skatten.
• Mindre innvirkning på statens inntekter : Videre, ifølge Valencia-regjeringen, til tross for denne kritikken, representerer arveavgiften bare en liten prosentandel (rundt 1 %) av Valencia-regjeringens totale inntekter.

• Det samme skjer med gaveavgiften: Lav innvirkning på inntekt og ingen skattefordeler: Gaveskatten har også en minimal innvirkning på offentlige inntekter (bare 0.1%), og i motsetning til arveavgiften gir den ikke fradrag for skattebetalere i Valencia.

Konklusjon: Lovendring

På grunn av alle disse faktorene foreslås det å endre lov 13/1997 for å øke skatteinsentiver, spesielt for transaksjoner innen familien.

Oppsummert beskriver teksten hvordan arveavgiften og gaveavgiften i Valencia har utviklet seg og hvordan de påvirker familier, og foreslår endringer i loven for å gjøre dem mer gunstige for innbyggerne, spesielt i sammenheng med familietransaksjoner.

Den nye arve- og donasjons-/gaveskatten i Valencia?

 

Arveavgift 

A bonus på 99% av skattesatsen godkjennes for mortis causa-oppkjøp og kvitteringer på beløp innhentet av mottakere av livsforsikring som legges til boet laget av slektninger til avdøde som tilhører grupper I og II av artikkel 20.2. a i lov 29/1987 av 18. desember om arve- og gaveavgift:

• Gruppe I: erverv av etterkommere og adopterte under tjueen år
• Gruppe II: erverv av etterkommere og adopterte på XNUMX år eller eldre, ektefeller, ascendenter og adoptanter

Donasjons-/gaveavgift 

For det andre: 99 % skattereduksjon er også introdusert for erverv ved donasjon eller andre lukrative inter vivos handlinger holdt til fordel for ektefelle, foreldre, adoptanter, barn eller adopterte av giveren, og forenkler gjeldende regulering av de tilhørende reduksjonene. til slektskap, og viktigst av alt, å inkludere giverens ektefeller som begunstigede.

Giverens ektefelle er inkludert i bonusen

Inkludering av giverens ektefelle som en skattebonus er svært viktig siden tidligere lovgivning ikke har tatt hensyn til en slik bonus i det hele tatt. Scenarioet før godkjenningen av denne loven tillot at arveavgiftsreduksjoner og bonuser ble brukt på etterkommere og ektefellen, men det samme skjedde ikke i donasjoner, der ektefellen ble ekskludert fra dem.

Fra og med denne lovs ikrafttredelse kan derfor donasjoner mellom ektefeller dra nytte av reduksjonen som anvendes.

Hvordan beregne Valenciansk arv/donasjon fra 2023? 

Det fortsetter å brukes nøyaktig det samme som før, det vil si:

Beregning av skattegrunnlaget

Hver og en av eiendelene i den avdødes navn er inkludert: Eiendom, møbler, bankkontoer osv.

Reduksjon av Skattegrunnlaget

Reduksjonene som er inkludert i de tidligere forskriftene, anvendes på det totale beløpet av skattegrunnlaget, det vil si:

• Erverv for barn eller adoptivbarn under 21 år: 100,000 8,000 euro, pluss 21 156,000 euro for hvert år under XNUMX år, uten at reduksjonen overstiger XNUMX XNUMX euro.
• Erverv av barn eller adoptivbarn på 21 år eller eldre, av ektefelle, foreldre eller adoptanter: 100,000 XNUMX euro.
• Erverv av barnebarn: 100,000 21 euro, hvis barnebarnet er 100,000 år eller eldre, og 8,000 21 euro, pluss 156,000 XNUMX euro for hvert år under XNUMX år som barnebarnet er, uten, i sistnevnte tilfelle, reduksjonen overstiger XNUMX XNUMX euro.
• Anskaffelser av besteforeldre: 100,000 XNUMX euro.

Skattesats

Skattesatsen for skatten brukes på beløpet som er hentet fra skattegrunnlaget, som er som følger:

Flytende base (opptil €)	Likviderbart gebyr (€)	Gjenværende likvide base (opptil €)	Gjeldende sats (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Fremover	34'00

 

Multiplikatorkoeffisienter

Følgende multiplikatorkoeffisienter brukes på beløpet oppnådd ved å bruke denne satsen:

Eksisterende arv	Grupper av artikkel 20 (lov 29/1987 av 18. desember om arve- og gaveavgift)
I EURO	I og II	III	IV
Fra 0 til 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Fra 390,657.88 til 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Fra 1,965,309.58 til 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Mer enn 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Rate bonus

Og til slutt, i anvendelse av denne nye loven, a 99% reduksjon brukes på resultatet oppnådd ved å anvende reduksjonene, satsene og multiplikatorkoeffisientene på skattegrunnlaget.

Betyr denne reduksjonen at donasjons-/arveavgiftserklæringen ikke må innleveres fra nå?

Nei. Reduksjonen eller bonusen i arve- og gaveavgiften fritar ikke borgere fra plikten til å levere selvangivelsen. Selv med en bonus eller reduksjon i skattesatsen, er juridiske og administrative prosedyrer fortsatt nødvendige

Når trer loven i kraft? 

Den har nettopp trådt i kraft for alle tilfeller av arv og donasjoner fra nå av.

Hvilke fordeler kan oppnås ved anvendelse av denne loven?

Skattebonusen som er foreslått av denne loven i Valencia kan få flere konsekvenser for innbyggerne, hovedsakelig positive. Her beskriver jeg noen av disse mulige implikasjonene:

1. Redusert økonomisk belastning for familiene : Bonusen vil redusere den økonomiske byrden på familier i vanskelige tider, som for eksempel tap av en kjær. Dette kan gjøre arveavgift mindre skremmende.
2. Tilrettelegge formueoverføring : Med høyere fradrag ville det være lettere for arvinger å motta og vedlikeholde arvede eiendeler, som boliger eller familiebedrifter, uten presset ved å selge dem for å betale skatten.
3. Oppmuntring til sparing og investeringer : Redusere skattebyrden på arv og gaver kan oppmuntre folk til å spare og investere mer, vel vitende om at deres kjære vil få en større andel av sine eiendeler.
4. Fremme av levende donasjoner : Bonuser på gaveavgiften kan oppmuntre innbyggerne til å gi donasjoner i løpet av livet, og dermed lette eiendomsplanlegging og fordeling av eiendeler.
5. Mulig innvirkning på offentlige inntekter : Selv om virkningen av arve- og gaveavgiften på totale offentlige inntekter er relativt liten, kan enhver reduksjon i skatter ha innvirkning på offentlige inntekter. Dette kan kreve justeringer på andre områder av budsjettet.
6. Større skattemessig egenkapital : Bonusen kan oppfattes som et skritt mot større skattelikhet, som letter byrden på lav- og mellominntektsfamilier.
7. Innvirkning på eiendomsmarkedet : Tilrettelegging for overdragelse av eiendom vil kunne ha effekt på eiendomsmarkedet, eventuelt stabilisere det eller øke aktiviteten i enkelte segmenter.
8. Sosiale konsekvenser : Ved å redusere den økonomiske byrden under overføring av formue, vil denne loven kunne ha en positiv sosial innvirkning, spesielt i bevaring av familieformue på tvers av generasjoner.

Oppsummert kan den foreslåtte bonusen på arve- og gaveavgifter i Valencia lette den økonomiske byrden på familier, legge til rette for overføring av formue og oppmuntre til sparing og investeringer, selv om det også kan ha en mindre innvirkning på offentlige inntekter.

Hva gjør du nå med disse fordelene? 

1.- Investering i eiendommer i Valencia-regionen vil være billigere

Et av de mest foreslåtte spørsmålene er "Hvor mye arveavgift å betale hvis jeg har en hosue i Valencia-regionen?.

Nå er svaret enkelt:    For familiemedlemmer: mindre enn 1 %

2.- Du trenger ikke vente på arven din for å overføre eiendommen til dine barn/ektefeller

Du kan gjøre det nå, og unngå eventuelle lovendringer om arv/gaveavgift i fremtiden!

For eksempel, hvis du tenkte å arve din spanske eiendom til arvingene dine, kan du gjøre det nå, så du trenger ikke å bekymre deg for fremtidige økninger av skatten.

**Noen praktiske formler:

I tilfelle du ikke ønsker å overføre den fulle kontrollen til din ektefelle/barn eiendommen nå, kan du overføre  beholde en del av eiendommen for deg (bruksrett) og bare gi familien din nakeneierskap. På denne måten vil du kunne overdra nesten all eiendomsrett på eiendommen til familien, men som bruksberettiget vil du ha rett til å bruke og kontrollere eiendommen, til og med leie den ut. Du vil være den eneste som bestemmer over eiendommen mens du er i live.

2.- Å inkludere familiemedlemmer i skjøtene blir billigere

Så nå kan du donere/gi hele eiendommen, eller inkludere i skjøtene til din ektefelle, dine barn, med en mye redusert skatt på 99 % i gave-/donasjonsskatt

3.- Du kan kreve tilbakebetalt skatt

I tilfelle du har gått gjennom en donasjons-/arveprosess etter mai 2023, kan du kreve tilbake det du har betalt på overskudd av skatten!

Dette fordi loven har tilbakevirkende kraft frem til mai 2023

Loven gjelder med tilbakevirkende kraft til utgangen av mai 2023. Dette betyr at alle tilfeller av arv og donasjoner som har skjedd siden slutten av mai 2023 kan dra nytte av denne nye forskriften.

Du kan be om tilbakebetaling av den overskytende skattebetalingen og du kan gi og inkludere i skjøtene din ektefelle, dine barn osv.

Derfor, hvis du har fullført en arve- eller donasjonsprosess siden mai 2023, kan du dra nytte av disse nye forskriftene og be om tilbakebetaling av betalt skatt.

TLA Gratis konsulenttjeneste 

TLA har laget en spesiell GRATIS og INGEN KOSTNAD studietjeneste, for å hjelpe alle de som ønsker å vite om den nye loven og hvordan denne påvirker deres spanske arv, og hva de skal gjøre med den.

I tilfelle du er i en av disse situasjonene:

• Planlegger å donere, gi eller inkludere et familiemedlem i dine eiendomsbrev. Du kan fullføre arven din NÅ! (unngå fremtidige økninger av skatten). 
• Planlegger å overføre eiendommen din til barn eller kun til en av ektefellene
• Involvert i en pågående arve- eller donasjons-/gaveprosess
• I tilfelle du har vært involvert i en arv/donasjonsprosess fullført etter mai 2023

Kilde: TLA advokater