SKATT Å BETALE VED LEIE AV EIENDOM I SPANIA SOM ikke bosatt (modell 210)

Når du eier en eiendom i Spania og du er IKKE SPANSK BOENDE, og du ikke bruker den som fast bosted, HVERT ÅR, må du fremvise skatteerklæring på eiendommen din, og dette, selv om eiendommen er leid eller ikke leid. . Og dette gjøres gjennom en ÅRLIG SKATTE ERKLÆRING for de IMPUTERTE INNTEKTER (2 % Matrikkelverdi /år).

Og når du leier en eiendom, og du får en «inntekt», må du oppgi i samme øyeblikk som du mottar inntekten, i en KVARTALSERKLÆRING.

Når du leier en eiendom, mottar du en "inntekt" som er underlagt den spanske "inntektsskatten" i Spania, som varierer avhengig av om du er "spansk skattebosatt" eller "spansk ikke bosatt".

Hvis du er bosatt, er skatten Resident Income Tax (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODELL 100), og hvis du ikke er bosatt, er skatten Non-Resident Income Tax (IRPFNR- «Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes» – MODELL 210).

Hvis du er "Spansk skatteboer", må du oppgi leieinntektene dine i vår ÅRLIGE SKATTE-oppgave (modell 100).

Men hvis du er en ikke-spansk skattebosatt, må du oppgi inntektene dine i ikke-bosatt inntektsskatt (modell 210) på følgende måte:

– KVARTALSVIS: Når du leier ut eiendommen din, må du deklarere disse inntektene i samme kvartal av året som de genereres. Så her i dette innlegget har vi vurdert tilfellet der leien er til «turisme»-formål, men du kan også leie til «bolig»-formål. I begge tilfeller må du deklarere inntektene i det tilsvarende kvartalet av året.

 "Boligleie": Det betyr at når du leier for "bolig"-formål, med mellomlang sikt av familier eller enkeltpersoner som leier det for å "bo" og ikke for "turisme".

– ÅRLIG – IMPUTERTE INNTEKTER: Som bosatt, eller som ikke-skattemessig bosatt, må du levere den årlige skattemeldingen (IRPF/IRPFNR). Så for de periodene av året hvor du ikke leier ut eiendommen, som ikke-bosatt, er det en skatt å betale (vi kaller dette «imputert inntekt»), og denne deklareres på slutten av det påfølgende året.

 

 Et eksempel:

Du er ikke-bosatt og mottar leie for turisteiendom i februar 2022.

1.- Kvartalsvis selvangivelse: Du må oppgi inntekten i samme kvartal. Disse selvangivelsene må leveres innen 20 dager etter kvartalets slutt. I dette tilfellet skal leieinntekter fra kvartalet januar-mars oppgis i selvangivelsene som skal sendes inn innen 20. april 2022.

Resten av året 2015 er det ikke videre leie på eiendommen.

2.- Årsoppgave: Deretter, før utgangen av det påfølgende året, 2016, må du fremlegge skatteoppgaven og betale for tiden eiendommen ikke har vært utleid.

Vær så snill å bli informert om at når du leier en eiendom for turistformål, sammen med din JURIDISKE forpliktelse til å registrere eiendommen din, har du SKATTEPLIKT til å oppgi inntekten KVARTALSVIS, og deretter, ÅRLIG, for resten av året.

Må jeg betale moms?:

Det er stor forvirring i markedet om dette spørsmålet. Rent, leieinntekter er ikke pålagt merverdiavgift.

Så hvis du bruker eiendommen din til både bolig- eller turistformål , TRENGER DU IKKE Å LEVERVE FAKTURA, og transaksjonen er IKKE MVA-belagt.

Men dette er bare i tilfelle inntektene du mottar KUN er TIL LEIE. Men når du tilbyr andre tjenester som ligner på hotell, som:

– Restaurant, mat, frokost

– Renhold inne i leiligheten

– Vaske håndklær, sengetøy osv.

I slike tilfeller må du LEGGE FAKTURA og beregne mva. på tjenesten din.

Kravene vil være:

– Lag en faktura til hver av gjestene dine

– Belast mva (10 %)

– Oppgi mva kvartalsvis

– Oppgi mva årlig

– Å registrere seg som næringsdrivende i Skattekontoret

– Å oppgi inntektsskatt kvartalsvis

– Å oppgi inntektsskatt årlig

  • B) SKATT Å BETALE

    Avklart ovenfor, vil vi nå vurdere hvordan vi skal betale inntektene mottatt gjennom en fritidsbolig.

    Hvis du er bosatt i et av EU-landene + Island + Norge, kan du redusere følgende fra nettobeløpene du mottar fra husleien :

    – Den proporsjonale renten (ikke kapitalen) av boliglånet (eller annen type kreditt brukt til å kjøpe eiendommen) betalt for ervervet av eiendommen.

    – Den proporsjonale kommuneskatten, søppelinnsamling, husforsikring, fellesavgifter osv.

    – Forholdsreformen, vedlikehold, møbler, utstyr, vann, strøm, internett osv.

    – Markedsføring, publisitet, advokater mv.

    – Amortisering av eiendom, møbler og hvitevarer

    VIKTIG MERK: Hvis du er bosatt i et land utenfor EU (USA, Storbritannia, Canada, Mexico, Russland, osv.), kan du ikke trekke de ovennevnte utgiftene fra skattegrunnlaget.

    Dermed er den viktigste forskjellen i den SPANSKE INNTEKTSSKATTEN FOR IKKE-BOBYGGENDE:

    • Innbyggere i EU+Norge+Island:
      1. Skattegrunnlaget kan reduseres fra utgiftene oppført ovenfor
      2. Skattesats: 19 %
    • Innbyggere utenfor EU
      1. Grunnlaget for avgiften KAN IKKE reduseres med noen poster. Så mengden inntekter som mottas av husleie vil bli beskattet i sin helhet.
      2. Skattesats 24 %

     Et eksempel:  

    "A" har et hus på Costa Blanca, som ikke brukes som permanent hjem, og han bestemmer seg for å leie det gjennom Airbnb eller andre lignende plattformer.

    • Erklære oppnådd leie: Huset er verdsatt til 150.000 EUR, og den totale leieprisen har vært på 6.000 EUR på 4 måneder, mai, juni, juli, august 2022.
    1. Kommuneskatt. Årlig er 500 EUR. Så, 500/12*4 = 166,6 EUR. Dette er det forholdsmessige beløpet kommunalskatt i løpet av 4 måneders perioden huset ble leid.
    2. Pantelånsrenter: "A" har betalt det året 1.200 EUR av boliglånsrenter, så 400 EUR tilsvarer leieperioden.
    3. Samfunnskostnader: Årlig er 600 EUR, så 200 EUR tilsvarer leieperioden.
    4. Søppelhenting: 150,-/år. Så 50 EUR tilsvarer leieperioden.
    5. Husforsikring: 350,-/år. Så 33,1 EUR tilsvarer leieperioden.
    6. Betaling av markedsføringsgebyrer: 300 EUR
    7. Vann, elektrisk, gass, internett: 450 EUR tilsvarer leieperioden.

    TOTALE UTGIFTER: 1.599,7 EUR. Dette vil være det totale beløpet som "A" kan trekke fra mottatt inntekt. Så:

    6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Beløpet på 4.400,3 EUR betaler 836 057 EUR i skatt , i henhold til skalaen nedenfor:

    I.- SKATTESATS FOR 2022 – Inntekter opptjent ved utleie av eiendommer til IKKE-SKATTEPLIGTIGE BEBOERE :

    • 19 % for EU-borgere + Island + Norge: Fra skattegrunnlaget kan disse statsborgerne trekke fra følgende begreper: -elektrisk, vann, elektrisk. Council Tax (IBI), eierfellesskap, utgifter til reformer, vedlikehold og reparasjon av eiendommen, boliglånsrenter og amortisering.
    • 24 % for ikke-EU-borgere (USA, Storbritannia, Canada, Mexico osv.): Fra skattegrunnlaget KAN disse statsborgerne IKKE trekke fra NOEN av utgiftene ovenfor, så skattegrunnlaget beskattes i sin helhet med 24 %.

    II.- SATST FOR SPANSKE SKATTEINNBORERE 

    SKATTESATS FOR VANLIG INNTEKTER
    inntekter skattesats
    Opptil 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    SKATTETAT FOR SPARING
    inntekter skattesats
    Opptil 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    Og denne skattedeklarasjonen skulle vært gjort i 2 deklarasjoner, gitt på riktig kvartal av året 2021. På denne måten:

    – Leien som ble mottatt i mai og juni, skulle ha blitt oppgitt i kvartalsoppgaven som ble gjort før 20. juli 2022.

    – Leien som ble mottatt i juli og august, skulle ha blitt oppgitt i kvartalsoppgaven som ble gjort før 20. oktober 2022.

    • Erklærer resten av året: Siden huset ikke er et permanent hjem, må "A" erklære og betale for resten av året at huset ikke er bestemt som økonomisk regime. Så dette er betalt:

    – I den årlige erklæringen om inntektsskatt. Hvis "A" var bosatt i spansk, før utgangen av juni 2022, og hvis "A" var ikke-bosatt, før 31.12.2022.

    HVA SKJER MED EIENDOMMEN FOR PERIODEN SOM IKKE LEIES I ÅRET?

    Dersom den leide eiendommen ikke er din PERMANENTE HJEM, må du betale skatt for den tiden du ikke leier. Denne skatten er i gjennomsnitt 0,4–0,5 % beregnet ut fra katastrofeverdien, og den deklareres før utgangen av det FØLGENDE året.

    I tilfellet med eksemplet, bør denne skatten for den «tomme» eiendommen i løpet av året 2022 presenteres innen utgangen av 2023

Klikk her for å beregne skatten din i Spania:

– Spansk inntektsskattkalkulator for innbyggere – Pensjoner, lønn og utleie

– Spansk inntektsskattkalkulator for ikke-bosatte

– Spansk inntektsskattkalkulator for utleie av eiendom

– Spansk skatt som skal betales ved salg av spanske eiendommer

Klikk her for å se vår VIDEO TUTORIAL om SKATTER PÅ LEIE AV EIENDOM

Kilde: Agencia Tributaria Española