VELKOMMEN TIL KALKULATORSeksjonen FOR SPANSK SKATTER FOR IKKE-BOBORERE

I denne delen vil du være i stand til å beregne den spanske inntektsskatten for ikke-skatteinnbyggere (modell 100 IRPF "Impuesto de la Renta de las Personas Físicas" - spanske inntekter fra innlandet") for å betale i følgende tilfeller:

  • Når du har et hus i Spania til privat bruk
  • Når du har et hus i Spania til privat bruk, og du leier det etter sporadiske perioder eller årstider

.

  FORELØPIGE SPØRSMÅL OM 

SPANSK SKATT FOR IKKE BOENDE  

Ikke-bosatte med eiendom i Spania, skattebetalere, selskaper og/eller enkeltpersoner som opererer uten fast driftssted, enten de er fysiske eller juridiske personer, beskattes i samsvar med IRPF-forskriftene (spansk inntektsskatt – kapitalgevinstskatt – modell 210 IRPF) , og gjør dette for hver transaksjon, som fastsatt i artikkel 24 og følgende i den konsoliderte teksten til IRPFNR-loven – modell 210.

1.- Skattegrunnlag

a) Generell regel: Skattegrunnlaget vil generelt sett utgjøre hele beløpet, fastsatt i samsvar med reglene for personlig inntektsskatt.

b) Spesielle regler: Ved levering av tjenester, teknisk assistanse, installasjons- eller monteringsarbeid som stammer fra ingeniørkontrakter og generelt fra aktiviteter eller økonomisk drift utført i Spania uten formidling av et fast driftssted, vil det skattepliktige grunnlaget være lik differansen mellom full inntekt og følgende utgifter:

– Lønn og sosiale avgifter til personell som er ansatt direkte i utviklingen av virksomheten, forutsatt at inntekten til gjeldende skatt eller utbetalingene på grunn av den betalte arbeidsinntekten er berettiget eller garantert.

– Tilveiebringelse av materialer for deres endelige inkorporering i arbeidene som utføres på spansk territorium.

– Forsyninger konsumert på spansk territorium for utvikling av aktiviteter.

Skattegrunnlaget som tilsvarer kapitalgevinster vil bli bestemt ved å anvende reglene for personlig inntektsskatt på hver kapitalendring som skjer, med visse unntak.

– Når det gjelder ikke-hjemmehørende enheter, når kapitalgevinsten kommer fra et ikke-lukrativt oppkjøp (for eksempel donasjon), vil beløpet bli verdsatt til den "normale markedsverdien" av varen som er anskaffet.

– Når inntektene kommer indirekte fra eiendeler lokalisert på spansk territorium, eller fra rettigheter knyttet til dem, og enhetene anses som "bare eiere av eiendeler", og de er bosatt i land eller territorier som det ikke er effektiv utveksling av skatt med informasjon, vil de eiendommene som ligger på spansk territorium være gjenstand for betaling av skatten.

– IMPUTERTE INNTEKTER: For fysiske personer som ikke er bosatt i Spania , vil den imputerte inntekten fra fast eiendom på spansk territorium bli fastsatt i samsvar med bestemmelsene i personskatteloven (2 % av matrikkelverdien av by- eller landlig eiendom med konstruksjoner som ikke er nødvendige for utøvelse av noen form for utnyttelse, ikke relatert til økonomisk aktivitet eller genererer avkastning på eiendom, eller 1.1 % hvis matrikkelverdien er revidert).

– INNTEKTER OPPNÅTT VED LEIE FRA SPANSKE EIENDOMMER : Disse vil bli beskattet med 19 % (for EU-innbyggere + Norge + Island) eller 24 % (ikke-EU-innbyggere: USA, Storbritannia, Canada, Mexico osv.). Det er svært viktig å vite at kun EU-innbyggere har rett til å redusere skatten for vedlikeholdskostnader, renoveringer osv. som er gjort på eiendommen. For ikke-EU-innbyggere vil ingen reduksjoner bli gjeldende for disse postene, så skattesatsen vil gjelde for det totale mottatt leiebeløpet i sin helhet (uten reduksjoner).

– Skattebetalere som er bosatt i en annen medlemsstat i Den europeiske union har spesifikke regler som lar dem bruke sine egne spesielle regler, for eksempel:

*Utgiftene fastsatt i personskatteloven kan trekkes fra, som om vi snakker om innbyggere, så lenge de beviser at de er direkte relatert til inntekten oppnådd i Spania.

*Det skattepliktige grunnlaget som tilsvarer kapitalgevinster vil bli bestemt ved å anvende, på hver formueendring som skjer, generelt reglene i personskatteloven som ville bli brukt i tilfelle skattyter var det for den skatten.

2.- Skattesats

* Generell:

Innbyggere i EU, Island og Norge Resten av landene
19% 24%

* Arbeidsinntekt mottatt av ikke-bosatte personer på spansk territorium i kraft av en tidsbegrenset kontrakt for sesongarbeidere, i samsvar med bestemmelsene i arbeidsforskriftene: 2 %.

* Utbytte og annen inntekt fra andel i en enhets egenkapital, og renter og annen inntekt fra overføring av egenkapital til tredjeparter: 19 %

3.- Fradrag

Kun følgende vil bli trukket fra skatten:

Beløpene som tilsvarer fradragene for donasjoner i vilkårene gitt i artikkel 68.3 i den konsoliderte teksten til personskatteloven.

De forskuddstrekk og acontoutbetalinger som har vært praktisert på skattyters inntekt.

Som forklart ovenfor, og når vi snakker om inntekter mottatt fra husleie i spanske eiendommer, vil bare EU-beboere ha rett til å redusere skatten med vedlikeholdsutgifter, reformer osv. som er gjort på eiendommen. For personer som ikke er bosatt i EU, vil ingen reduksjoner gjelde for disse elementene, så skattesatsen vil gjelde for det totale leiebeløpet som mottas i sin helhet (uten reduksjoner).

4.- Periodisering

Skatten vil påløpe:

– Ved retur, når de forfaller eller på hentedatoen hvis dette er tidligere.

– Ved salgsgevinster når eiendomsendringen finner sted.

– Ved beregnet inntekt tilsvarende urban eiendom, 31. desember hvert år.

– I de resterende tilfellene når tilsvarende inntekt forfaller.

– Ved skattyters død skal all inntekt i påvente av tilregning anses betalbar på dødsdagen.

5.- Formelle forpliktelser

Skattebetalere som oppnår inntekt på det spanske territoriet uten formidling av et fast driftssted vil være forpliktet til å fremlegge en erklæring, fastsettelse og innføring av tilsvarende skattegjeld for denne skatten innen en periode på en måned fra opptjeningsdatoen.

  • Ved BEREGNET INNTEKT tilsvarende urbane eiendommer til eget bruk, vil selvangivelsen fremlegges innen de 31. DESEMBER for påfølgende år (Beregnet skatteoppgave for år 2021 skal fremlegges den 2022, innen 31.12.2022).
  • I tilfelle INNTEKT FRA LEIE:  Kvartalserklæring – LEIE: Du må oppgi inntekten i samme kvartal som husleien genereres. Presentasjon av disse erklæringene må gjøres innen 20 dager etter utgangen av det kvartalet.

I dette tilfellet skal leieinntektene fra kvartalet januar-mars oppgis i skattemeldingene som skal sendes inn innen 20. april 2022.

VIKTIG MERKNAD: Dersom eiendommen har vært leid ut i en periode i løpet av året, må eieren fremlegge to SKATTEERKLÆRINGER:

1.- KVARTALSERKLÆRING OVER LEIEINNTEKTER oppnådd samme år.

2.- Den ÅRLIGE SKATTESIGNALITET FOR BEGIFTET av forrige år.

 Eksempel: 

For perioden 2021 leies ikke huset

For perioden 2022 leies huset 2 måneder i juli/august og resten av året leies ikke ut. 

Eierens formelle forpliktelser: 

– Før 20. oktober 2022, kvartalsvis oppgjør av leien innhentet i juli/august 2022

– Før 31. desember 2022, årlig deklarasjon av imputert inntekt generert i 2021

– Før 31. desember 2023, årlig oppgave over den imputerte inntekten generert i 2022 (intervallet av året hvor huset ikke har vært utleid).

 Vær så snill å bli informert om at når du leier en eiendom for turistformål, sammen med din JURIDISKE forpliktelse til å registrere eiendommen din, har du SKATTEPLIKT til å oppgi inntekten KVARTALSVIS, og deretter, ÅRLIG, for resten av året.

ANNET:

  • Skattebetalere som får inntekter fra økonomisk virksomhet eller utnyttelse utført i Spania vil være forpliktet til å føre regnskap over inntekter og utgifter.
  • På samme måte må de oppbevare, nummerert i rekkefølge etter datoer, de utstedte fakturaene og de mottatte fakturaene eller støttedokumentene.
  • De plikter å foreta trekk og utbetalinger med hensyn til den arbeidsinntekten de dekker, samt annen trekkpliktig inntekt som utgjør. s

Klikk her for å beregne skatten din i Spania:

– Spansk inntektsskattkalkulator for innbyggere – Pensjoner, lønn og utleie

– Spansk inntektsskattkalkulator for ikke-bosatte

– Spansk inntektsskattkalkulator for utleie av eiendom

– Spansk skatt som skal betales ved salg av spanske eiendommer

Klikk her for å se vår veiledning om spansk inntektsskatt for IKKE-BEBOENDE

 

Kilde: Agencia Tributaria Española