
VELKOMMEN TIL KALKULATORSeksjonen FOR SPANSK SKATTER FOR IKKE-BOBORERE
I denne delen vil du være i stand til å beregne den spanske inntektsskatten for ikke-skatteinnbyggere (modell 100 IRPF "Impuesto de la Renta de las Personas Físicas" - spanske inntekter fra innlandet") for å betale i følgende tilfeller:
- Når du har et hus i Spania til privat bruk
- Når du har et hus i Spania til privat bruk, og du leier det etter sporadiske perioder eller årstider
.
FORELØPIGE SPØRSMÅL OM
SPANSK SKATT FOR IKKE BOENDE
Ikke-bosatte med eiendommer i Spania, skattytere, selskaper og/eller enkeltpersoner som driver uten fast driftssted, enten de er fysiske eller juridiske personer, skattlegges iht. IRPF (spansk inntektsskatt – kapitalgevinstskatt – modell 210 IRPF) forskrifter, og gjør det for hver transaksjon, som fastsatt i artikkel 24 og følgende i den konsoliderte teksten til IRPFNR-loven – modell 210.
1.- Skattegrunnlag
a) Generell regel: Generelt vil skattegrunnlaget utgjøres av hele beløpet, fastsatt i samsvar med reglene for personskatt.
b) Spesielle regler: Ved levering av tjenester, teknisk assistanse, installasjons- eller monteringsarbeider som stammer fra ingeniørkontrakter og generelt fra aktiviteter eller økonomiske operasjoner utført i Spania uten formidling av et fast driftssted, vil skattegrunnlaget være lik differansen mellom hele inntekten og følgende utgifter:
– Lønn og sosiale avgifter til personell som er ansatt direkte i utviklingen av virksomheten, forutsatt at inntekten til gjeldende skatt eller utbetalingene på grunn av den betalte arbeidsinntekten er berettiget eller garantert.
– Tilveiebringelse av materialer for deres endelige inkorporering i arbeidene som utføres på spansk territorium.
– Forsyninger konsumert på spansk territorium for utvikling av aktiviteter.
Skattegrunnlaget tilsvarende salgsgevinster fastsettes ved å anvende, for hver kapitalendring som skjer, reglene for personskatt, med visse unntak.
– Når det gjelder ikke-hjemmehørende enheter, når kapitalgevinsten kommer fra et ikke-lukrativt oppkjøp (for eksempel donasjon), vil beløpet bli verdsatt til den "normale markedsverdien" av varen som er anskaffet.
– Når inntektene kommer indirekte fra eiendeler lokalisert på spansk territorium, eller fra rettigheter knyttet til dem, og enhetene anses som "bare eiere av eiendeler", og de er bosatt i land eller territorier som det ikke er effektiv utveksling av skatt med informasjon, vil de eiendommene som ligger på spansk territorium være gjenstand for betaling av skatten.
- TILKNYTTEDE INNTEKTER: Når det gjelder ikke-bosatte fysiske personer, den beregnede inntekten på eiendomsmegling lokalisert på spansk territorium vil bli bestemt i samsvar med bestemmelsene i loven om personlig inntektsskatt (2 % av matrikkelverdien av urbane eller rustikke eiendommer med konstruksjoner som ikke er avgjørende for utøvelse av utnyttelse, ikke relatert til økonomiske aktiviteter eller generatorer av eiendomskapitalavkastning, eller 1.1 % dersom matrikkelverdien er revidert).
- INNTEKT OPPHAVET VED LEIE FRA SPANSK EIENDOM : De vil bli skattlagt med 19 % (for EU-innbyggere + Norge + Island) eller 24 % (ikke-EU-bosatte: USA, Storbritannia, Canada, Mexico, etc). Veldig viktig å vite at bare EU-beboere vil ha rett til å redusere skatten med vedlikeholdsutgifter, reformer osv. som er gjort på eiendommen. For personer som ikke er bosatt i EU, vil ingen reduksjoner gjelde for disse elementene, så skattesatsen vil gjelde for det totale leiebeløpet som mottas i sin helhet (uten reduksjoner).
– Skattebetalere som er bosatt i en annen medlemsstat i Den europeiske union har spesifikke regler som lar dem bruke sine egne spesielle regler, for eksempel:
*Utgiftene fastsatt i personskatteloven kan trekkes fra, som om vi snakker om innbyggere, så lenge de beviser at de er direkte relatert til inntekten oppnådd i Spania.
*Det skattepliktige grunnlaget som tilsvarer kapitalgevinster vil bli bestemt ved å anvende, på hver formueendring som skjer, generelt reglene i personskatteloven som ville bli brukt i tilfelle skattyter var det for den skatten.
2.- Skattesats
* Generell:
Innbyggere i EU, Island og Norge | Resten av landene |
19% | 24% |
* Arbeidsinntekt mottatt av ikke-bosatte personer på spansk territorium i kraft av en tidsbestemt kontrakt for sesongarbeidere, i samsvar med bestemmelsene i arbeidsbestemmelsene: 2%.
* Utbytte og andre inntekter avledet fra deltakelse i egenkapital i en enhet, og renter og andre inntekter oppnådd fra overføring av egen kapital til tredjeparter: 19%
3.- Fradrag
Kun følgende vil bli trukket fra skatten:
Beløpene som tilsvarer fradragene for donasjoner i vilkårene gitt i artikkel 68.3 i den konsoliderte teksten til personskatteloven.
De forskuddstrekk og acontoutbetalinger som har vært praktisert på skattyters inntekt.
Som forklart ovenfor, og når vi snakker om inntekter mottatt fra husleie i spanske eiendommer, vil bare EU-beboere ha rett til å redusere skatten med vedlikeholdsutgifter, reformer osv. som er gjort på eiendommen. For personer som ikke er bosatt i EU, vil ingen reduksjoner gjelde for disse elementene, så skattesatsen vil gjelde for det totale leiebeløpet som mottas i sin helhet (uten reduksjoner).
4.- Periodisering
Skatten vil påløpe:
– Ved retur, når de forfaller eller på hentedatoen hvis dette er tidligere.
– Ved salgsgevinster når eiendomsendringen finner sted.
– Ved beregnet inntekt tilsvarende urban eiendom, 31. desember hvert år.
– I de resterende tilfellene når tilsvarende inntekt forfaller.
– Ved skattyters død skal all inntekt i påvente av tilregning anses betalbar på dødsdagen.
5.- Formelle forpliktelser
Skattebetalere som oppnår inntekt på det spanske territoriet uten formidling av et fast driftssted vil være forpliktet til å fremlegge en erklæring, fastsettelse og innføring av tilsvarende skattegjeld for denne skatten innen en periode på en måned fra opptjeningsdatoen.
- Ved BEREGNET INNTEKT tilsvarende urbane eiendommer til eget bruk, vil selvangivelsen fremlegges innen de 31. DESEMBER for påfølgende år (Beregnet skatteoppgave for år 2021 skal fremlegges den 2022, innen 31.12.2022).
- I tilfelle INNTEKT FRA LEIE: Kvartalserklæring – LEIE: Du må oppgi inntekten i samme kvartal som husleien genereres. Presentasjon av disse erklæringene må gjøres innen 20 dager etter utgangen av det kvartalet.
For eksempelet skal inntektene fra husleie fra kvartalet januar-mars oppgis i selvangivelsene som skal sendes inn før 20.th av april 2022.
VIKTIG: Dersom eiendommen har vært leid ut i løpet av året, må eieren fremlegge 2 SKATTEERKLÆRINGER:
1.- KVARTALSERKLÆRING OVER LEIEINNTEKTER oppnådd samme år.
2.- Den ÅRLIGE SKATTESIGNALITET FOR BEGIFTET av forrige år.
Eksempel:
For perioden 2021 leies ikke huset
For perioden 2022 leies huset 2 måneder i juli/august og resten av året leies ikke ut.
Eierens formelle forpliktelser:
– Før 20. oktober 2022, Kvartalserklæring av leien innhentet i juli/august 2022
– Før 31. desember 2022, Årlig erklæring av beregnet inntekt generert i 2021
– Før 31. desember 2023, Årlig erklæring av den beregnede inntekten generert i 2022 (intervallet på året hvor huset ikke har vært leid).
Vær så snill å bli informert om at når du leier en eiendom for turistformål, sammen med din JURIDISKE forpliktelse til å registrere eiendommen din, har du SKATTEPLIKT til å oppgi inntekten KVARTALSVIS, og deretter, ÅRLIG, for resten av året.
ANNET:
- Skattebetalere som får inntekter fra økonomisk virksomhet eller utnyttelse utført i Spania vil være forpliktet til å føre regnskap over inntekter og utgifter.
- På samme måte må de oppbevare, nummerert i rekkefølge etter datoer, de utstedte fakturaene og de mottatte fakturaene eller støttedokumentene.
- De plikter å foreta trekk og utbetalinger med hensyn til den arbeidsinntekten de dekker, samt annen trekkpliktig inntekt som utgjør. s
Klikk her for å beregne skatten din i Spania:
– Spansk inntektsskattkalkulator for innbyggere – Pensjoner, lønn og utleie
– Spansk inntektsskattkalkulator for ikke-bosatte
– Spansk inntektsskattkalkulator for utleie av eiendom
– Spansk skatt som skal betales ved salg av spanske eiendommer
Klikk her for å se vår veiledning om spansk inntektsskatt for IKKE-BEBOENDE