(oppdatert januar 2023)

INNTEKTSSKATT FOR ENKELPERSONER I SPANIA – SPESIELL OBS PÅ PENSJONER LEIEINNTEKTER FRA SPANSK EIENDOMMER

1.- SKATTELIG HENDELSE – INNTEKTER OG UTLEIE

Den skattepliktige begivenheten består av alle inntektene mottatt i løpet av NATURÅRET (i Spania er et "naturår" fra 01.01 til 31.12):

– Enkeltpersoner eller opplysninger, med skattemessig bosted i Spania.

Hvilken type inntekt?: Lønn, pensjoner, leieinntekter, inntekter fra økonomiske eller profesjonelle aktiviteter, pengespilloverskudd, donasjoner, salg, arv, aksjer, renter mv.

Hvordan beregne pensjoner, lønn og andre inntekter generert i annen valuta (britiske pund/GBP, amerikanske dollar/USD, etc.)?. Hva er valutakursen som skal brukes for inntekter i en annen valuta for inntektsskatt i Spania? Den generelle regelen er at valutakursen som skal brukes for å verdsette inntekter mottatt i en annen valuta som er forskjellig fra EUROS, er den på det tidspunktet denne inntekten genereres. 

Så, i tilfelle pensjoner eller lønn, må skattyter beregne hvilken som er valutakursen i euro på tidspunktet for generering av denne inntekten. Det betyr at det vil være nødvendig å beregne hver av betalingene som mottas enten månedlig, kvartalsvis, osv. for å bestemme den nøyaktige vekslingen i euro i hver av periodene.

Hvor får man den offisielle valutakursen for internasjonal valuta i euro? – Det beste alternativet er å gå til den offisielle siden til Den europeiske sentralbanken, eller spansk sentralbank.

 

2.- HVEM ER ANSVARLIG?

Alle de fysiske personene som har sitt vanlige opphold på spansk territorium.

Når vurderes det at en person eller person har sitt vanlige opphold i Spania?

Det er flere kriterier for å avgjøre når en person er skattemessig bosatt i Spania:

• Generelle kriterier – Bli i Spania i mer enn 6 måneder

En person regnes som bosatt i Spania når han eller hun oppholder seg på spansk territorium i mer enn 183 dager i løpet av et kalenderår.

For å telle tiden er det ikke tatt hensyn til midlertidige reiser eller utenlandsopphold som ikke innebærer bytte av bosted. Det vil med andre ord kun de utenlandsopphold som innebærer et reelt skifte av bosted bli regnet som «fravær» for dette formålet.

På denne måten vil en rundtur til utlandet, enten det er på ferie, helse, besøk av slektninger, fritid osv., ikke telle som «fravær», og tiden som er involvert i reisen vil bli regnet som «opphold i Spania».

Sak om skatteparadiser: For disse formål vil et bostedsbevis utstedt av et skatteparadis ikke være gyldig.

Men hvis det er en «reell» endring av bosted for skattyter til et skatteparadis, når denne endringen er bekreftet i mer enn 6 måneder og én dag, vil den i FIRE ÅR fortsette å bli beskattet i Spania som skattemessig bosatt.

For Spania opphører et "Tax Paradise/Haven" å være det når avtaler er signert for å unngå dobbeltbeskatning, med forpliktelser om utveksling av informasjon mellom de to landene.

For eksempel har Spania signert denne typen avtale med følgende land:

• malt
• De forente arabiske emirater
• Jamaica
• Trinidad og Tobago
• Luxembourg
• Panama
• Barbados
• Singapore

Kriterium for HOVED økonomisk aktivitet

Ved hjelp av dette kriteriet anses en skattemessig bosatt i Spania som enhver som har aktiviteter eller økonomiske interesser med hovedkjernen eller basen i Spania.

I tilfelle skattyter ikke ønsker å bli betraktet som bosatt i Spania basert på dette kriteriet, vil han måtte bevise at han har base eller hovedkjernen for sin virksomhet utenfor Spania.

• Familiekjernekriterium

En person anses som bosatt i Spania i tilfelle den ikke-separerte ektefellen eller mindreårige barn til den fysiske personen er bosatt i Spania.

• Innvandrerregime

De arbeidere som bare forblir i Spania og utelukkende av arbeidsgrunner, vil bli fritatt og vil ikke bli beskattet av inntektsskatten for enkeltpersoner, men av inntektsskatten til IKKE-BOERENDE (som er lavere enn skatten for innbyggere).

For at dette unntaket skal oppfylles, må disse personene bevise:

• At de har en arbeidskontrakt som pålegger dem å bli i Spania
• Som ikke har vært bosatt i Spania de siste 10 årene

Målet med dette regimet er å ønske kvalifisert arbeidskraft velkommen i Spania, siden inntekten ikke er underlagt personlig inntektsskatt, som når satser nær 50 %, tillater at disse inntektene beskattes til IRNR (Non-Resident Income Tax ), med en fast sats på 19 % for statsborgere i EU, og 24 % for resten.

• Inntektsfordelingsregime

I tillegg til «fysiske personer» eller «enkeltpersoner» er det flere saker som også er avgiftspliktige:

1. Sivile samfunn
2. Fellesskap av eiere
3. Liggende arv

I disse tilfellene tilskrives inntektene som disse enhetene oppnår til medlemmene som utgjør dem, slik at selve enheten ikke beskattes verken av personskatt eller selskapsskatt.

Måten å tilskrive inntekten oppnådd av disse enhetene til deres medlemmer eller deltakere, gjøres som følger:

• I tilfelle medlemmene av enheten er skattepliktige personer i selskapsskatten, vil de betale for denne skatten.
• I tilfelle medlemmene er enkeltpersoner eller enkeltpersoner, skal de betale personlig inntektsskatt.

3.- FRITT AV SKATT

Det er en lang liste over inntekter som ikke beskattes av personlig inntektsskatt, som for eksempel kompensasjon ved oppsigelse (de første 180,000 60,100 euro er fritatt, resten skal skattlegges som arbeidsprestasjoner); stipend for studier, inntekt fra arbeid i utlandet (grensen for fritak er XNUMX XNUMX euro per år), eller betaling for svangerskap eller farskap.

Nedenfor presenterer vi en liste over inntekter unntatt fra beskatning i personskatt, innhentet av Skatteetaten for regnskapsåret 2022:

• Ytelser og pensjoner gitt for terrorhandlinger.
• Erstatning for personskader som er et resultat av sivilt ansvar og de som stammer fra ulykkesforsikringskontrakter.
• Erstatning for oppsigelse eller oppsigelse av arbeidstaker.
• Ytelser for absolutt varig uførhet eller stor uførhet mottatt fra trygd eller av enhetene som erstatter den.
• Pensjoner for ubrukelig eller varig uførhet av det passive klasseregimet.
• Godtgjørelse for barsel eller farskap og lignende og ikke bidragspliktige familiemedlemmer.
• Offentlige ytelser for fostring av funksjonshemmede, over 65 år eller under.
• Stipend.
• Livrenter for mat til fordel for sønnene og døtrene.
• Relevante litterære, kunstneriske eller vitenskapelige priser erklært unntatt av Treasury and Princess of Asturias Awards.
• Hjelp for idrettsutøvere på høyt nivå, med en grense på 60,100 XNUMX euro.
• Dagpenger mottatt i enkeltbetalingsmåten.
• Langsiktige spareplaner.
• Gratifikasjoner for deltakelse i internasjonale freds- eller humanitære oppdrag til medlemmene av nevnte oppdrag og kompensasjon for internasjonale freds- og sikkerhetsoperasjoner.
• Erstatninger betalt av offentlige forvaltninger for personskader.
• Ytelser mottatt for begravelse eller begravelse.
• Skadeserstatninger fra staten og de autonome samfunnene for å kompensere for frihetsberøvelsen.
• Individuelle spareplaner.
• Inntekt fra arbeid som kommer fra ytelser oppnådd i form av inntekt til personer med nedsatt funksjonsevne tilsvarende bidrag til trygdesystemer og bidrag til vernede eiendeler.
• Offentlige økonomiske fordeler knyttet til tjenesten, for omsorg i familiemiljø og personlig bistand.
• Minste innsettingsinntekt og bistand til ofre for voldsforbrytelser og kjønnsvold.
• Familieytelser og hjelp mottatt fra noen av de offentlige forvaltningene, enten det er knyttet til fødsel, adopsjon, fosterhjem eller omsorg for mindreårige barn.

Fritatt kapitalgevinst

I tillegg kommer inntekter oppnådd gjennom Kapitalgevinster som er fritatt fra skatten, som for eksempel: Donasjoner av varer med rett til fradrag i kvoten eller flytting av den vanlige boligen av personer over 65 år eller i situasjoner mht. stor avhengighet.

Blant dem lister vi opp følgende:

• Levering av historisk arv eiendeler som betaling av personlig inntektsskatt.
• Datering i betaling av den vanlige boligen.
• Egenkapitalgevinst ved overføring av enkelte eiendommer.
• Fritak for aksjer eller andeler i nyopprettede eller nylig opprettede enheter ervervet før 29. september 2013.
• Inntekt opptjent av skyldneren under konkursbehandling.
• Støtte for å dekke kostnadene i bygninger som er berørt av utgivelsen av digitalt utbytte.
• Inntekt unntatt fra reinvestering i vanlig bolig.

Inntekt eller inntekt fra arbeid i utlandet

Vi ønsker spesielt å nevne inntekt fra arbeid i utlandet.

I disse tilfellene anses inntekter fra arbeidsinntekt mottatt som følge av arbeid som faktisk er utført i utlandet for et selskap eller en enhet som ikke er bosatt i Spania, eller et fast driftssted i utlandet, som fritatt.

For at dette unntaket skal gjelde, kreves følgende:

• At det i landet der arbeidet ble utført er en skatt av identisk eller analog karakter med den spanske personskatten
• At territoriet eller landet ikke er klassifisert som skatteparadis
• Bevis på at det har vært en «reell» forskyvning
• At mottakeren av arbeidene er en ikke-bosatt enhet eller fast driftssted i Spania. Maksimumsgrensen for fritaket vil være € 60.100 XNUMX per år.

Minimumsbeløp fritatt 

Det spanske systemet etablerer et visst beløp som ikke er skattepliktig. Dette beløpet er:

• 1.- ENKELPERSONER eller par som avgir separat skatteerklæring:
  • 5.550 EUR for personer under 65 år
  • 6.700 EUR for personer over 65 år
  • 6.950 75 EUR for personer over XNUMX år eller mer
• 2.- FAMILIER: Det er resultatet å legge det individuelle beløpet til følgende:
• MINIMUM FOR etterkommere
  For hver enkelt av dem under 25 år eller med funksjonshemming, uansett alder, forutsatt at de bor hos skattyter, ikke har årsinntekt, eksklusive friinntekt, større enn 8.000 1.800 euro og ikke har levert selvangivelse. med inntekter over XNUMX euro, fra:– 2.400 euro per år for den første.
  – 2.700 euro per år for den andre.
  – 4.000 euro per år for den tredje.
  – 4.500 euro per år for den fjerde og følgende.
  Når etterkommeren er mindre enn tre år, økes minimumskravet med 2.800 euro per år.
• MINIMUM AV OPPKOMENDE: 1.150 euro per år, for hver av dem over 65 år eller med funksjonshemming, uansett alder, som bor hos skattyter i minst seks måneder, har ikke årsinntekt, unntatt fritatt inntekt, høyere enn 8.000 euro og har ikke levert erklæring med en årlig inntekt på mer enn 1.800 euro. Når ascendenten er over 75 år, vil forrige minimum økes med 1.400 euro per år (2.550 euro per år).
• MINIMUM FOR FUNKSJON :
  Minimum for uførhet vil være summen av minimum for uførhet for skattyter og minimum for uførhet for opp- og etterkommere.
  Minimum for uførhet for skattyter vil være 3.000 9.000 euro per år og 65 3.000 euro per år når han beviser en grad av uførhet lik eller større enn 65 %. Dette minimum vil økes med XNUMX XNUMX euro per år når du beviser at du trenger hjelp fra tredjeparter eller redusert mobilitet, eller en grad av uførhet lik eller større enn XNUMX %.
  Minimum for uførhet for oppstigende eller etterkommere vil være 3.000 9.000 euro per år og 65 3.000 euro når en grad av uførhet lik eller større enn 65 % er påvist. Nevnte minimum vil bli økt, i form av assistanseutgifter, med XNUMX XNUMX euro per år for hver oppstigende eller etterkommer som beviser at de trenger hjelp fra tredjeparter eller redusert mobilitet, eller en grad av uførhet lik eller større enn XNUMX %.
  Skattytere som påviser en uførhetsgrad lik eller større enn 33 % vil regnes som personer med nedsatt funksjonsevne.
• Når to eller flere skattytere har krav på anvendelse av minimum for etterkommere, oppstigende eller uførhet, med hensyn til samme oppstigende eller etterkommere, vil beløpet fordeles mellom dem i like deler.

• VIKTIG REGEL: I tilfelle du bestemte deg for å avgi felles skatteerklæringer, vil det maksimale beløpet du kan bruke som reduksjon være på 5.500 EUR/år. Og dette, uavhengig av alder, familiemedlemmer osv.

HVEM MÅ LEVERE DEN ÅRLIGE SKATTESIGNINGEN?

Du MÅ IKKE fremvise skatteerklæringen i tilfelle du er i en av følgende tilfeller: 

– I tilfelle mottakeren mottar KUN EN INNTEKTSKILDE (PENSJON/LØNN) med følgende betingelser: 

1.- Det er ingen annen inntektskilde

2.- Summen av pensjonen/lønnen mottatt i løpet av året er mindre enn 22.000 EUR

– I tilfelle mottakeren mottar 2 inntektskilder (2 betalere, for eksempel en offentlig + en privat pensjon eller husleie), med følgende vilkår: 

1.- Beløpet til den andre inntektskilden er mindre enn 1,500 EUR/år

2. - Det totale inntektsbeløpet/år er mindre enn 15.000 EUR

 

Hvis du ikke er i noen av de ovennevnte tilfellene, er du forpliktet til å presentere skatteerklæringen din i Spania

 

REGIONALE BONIFIKASJONER VED ERVERVELSE/REFORM AV FAST BLIK

Avhengig av den spanske regionen, kan du finne ulike reduksjoner og bonifications på inntektsskatten ved anskaffelse av et hus for permanent bosetting, eller for spesielle reformer (for å redusere energi, etc.).

Her finner vi noen av dem:

Andalusia

-For mottakere av støtte til beskyttet hus: et fradrag på 30 euro for borgere som har mottatt bistand eller stønad til anskaffelse eller rehabilitering av vernet bolig. Den totale årlige inntekten til familieenheten kan ikke overstige 2.5 eller 3.5 eller 5.5 ganger Iprem i beskyttet bolig med henholdsvis særskilt, generelt og begrenset prisregime.

-Investering i vernet brukshus: 2 % av beløpet som er investert i anskaffelse og/eller rehabilitering trekkes fra med grensene i forrige avsnitt og med forutsetning av at det er drift før 2003.

-Investering i vanlig bolig for barn under 35 år: Fradrag på 3 % for beløpene som er betalt for kjøp eller rehabilitering i drift før 2003. Summen av det generelle skattegrunnlaget og det av sparing kan ikke overstige 19,000 24,000 euro i individuell beskatning og XNUMX XNUMX i fellesbeskatning.

Catalonia

-Rehabilitering av vanlig bosted: 1.5 % av utbetalte beløp med en grense på 9,040 XNUMX euro.

-Regional seksjon for investering i vanlig bolig: et fradrag på 7.5 % generelt og øker til 15 % ved rehabilitering av boliger for funksjonshemmede. Generelt stiger den til 9 % for arbeid før 30. juli 2011 hos personer i alderen 32 år eller yngre, med minst seks måneders arbeidsledige, 65 % uførhet eller som er en del av en familieenhet med et barn. Grensen er 30,000 XNUMX euro av det totale skattegrunnlaget minus person- og familieminimum.

Valencia kommune

-Første erverv av vanlig bolig med 35 år eller mindre: fradraget er 5 % av det som ble betalt (unntatt renter) dersom det totale skattegrunnlaget ikke når 15,039.18 XNUMX euro.

- Erverv av vanlig bolig for personer med nedsatt funksjonsevne: samme fradrag og samme grense for personer med fysiske eller sensoriske funksjonshemninger på minst 65 % eller psykiske på minst 33 %.

-Hjelp til anskaffelse eller rehabilitering av vanlig bolig: personer som har mottatt denne typen hjelpemidler kan trekke fra 102 euro.

Murcia

-For investering i vanlig bosted for unge mennesker i alderen lik eller under 35 årår: fradraget er 5 % av utgiftene til anskaffelse, bygging, utvidelse eller rehabilitering, inkludert andre som ekstern finansiering, renter, amortisering … forutsatt at det totale skattegrunnlaget ikke overstiger 24,107.20 1,800 euro og det skattepliktige grunnlaget for sparing ikke overstiger XNUMX euro.

Balearisk

-For investeringer for å forbedre bærekraften til den vanlige boligen: 50 % av investeringene «som forbedrer kvaliteten og bærekraften til boligene» med en maksimal basis på 10,000 30,000 euro per år. Samlet skattegrunnlag må ikke overstige 48,000 XNUMX euro i individuell beskatning og XNUMX XNUMX i sambeskatning.

FELLESERKLÆRING REDUKSJON

Medlemmer av samme familie kan velge å fremlegge erklæringen «tilsluttet». Dette vil redusere beløpet på 3.400 EUR, eller 2.150 EUR i tilfelle av enforeldrefamilier.

Valg av sammenlagt eller separat erklæring vil avhenge av det individuelle resultatet av skatten fra hvert familiemedlem.

For dette er det svært viktig å vite at «Minimumsbeløp fritatt» per person ikke vil multipliseres med 2 ved felles erklæring. Denne reduksjonen vil være bare 5.550 EUR fra skattegrunnlaget.

Så, ta dette i betraktning, noen eksempler:

• Ved 2 pensjonister er det i de fleste tilfellene mest hensiktsmessig å oppgi pr.
• Når bare ett av paret er mottaker av lønnen/pensjonen, er det vanligvis mer fordelaktig med felleserklæringen.

Personlig selvangivelsen leveres som hovedregel individuelt. Men hvis du er gift – selv om det spanske skattekontoret også anerkjenner andre typer familieenheter – kan du velge å oppgi i fellesskap, forutsatt at alle medlemmene er skattebetalere av denne skatten.

Husk det for Skattekontoret. en familieenhet er:

• et ekteskap med eller uten mindreårige eller forsørgede barn
• in-de-facto par («Pareja de hecho»)
• eller enslige foreldrepar, er familieenheten forstått å være den som dannes av faren eller moren og alle de mindreårige eller forsørgede barna som bor sammen med forelderen.

Men ikke glem at å velge denne modaliteten ett regnskapsår ikke tvinger deg til å gjøre det på rad seg. Selvfølgelig, i regnskapsåret som dette alternativet er valgt, kan det bare endres innen den regulatoriske fristen for innlevering av returer.

Kjennetegn på felleserklæringen i inntektsskatt

• Inntekt av noe slag oppnådd av hvert eneste medlem av familieenheten skal være underlagt kumulative skatt.   Det vil si, og dette er viktig, kun et personlig minimum gjelder. For barn gjelder kun minimumskrav for etterkommere og, hvis de er funksjonshemmede, også minimum for funksjonshemming.
• Alle medlemmer av familieenheten vil bli skattepliktig solidarisk, slik at de  FULL Skattebeløp som følger av erklæringen,  kan kreves i sin helhet fra noen av dere
• Samme skatteskalaer (generell og regional eller utfyllende) gjelder som for individuell beskatning.

Fordeler med å lage felleserklæringen

Selv om hvert tilfelle er unikt (avhengig av personlige og økonomiske forhold), kan denne modaliteten være interessant i følgende tilfeller:

• Til ekteskap der et medlem ikke mottar inntekt, eller hvis han mottar det, er svært lave (mindre enn 3.400 XNUMX euro per år). I felleserklæringene om familieenheter integrert i et ekteskap med eller uten barn, vurderer Skattekontoret en reduksjon av skattegrunnlaget på 3.400 XNUMX euro per år.
• Til Enslige forsørgere når barna ikke får inntekt.
• I felleserklæringene om familieenheter integrert av et ektepar med barn, vurderer Skattekontoret en reduksjon av skattegrunnlaget på 3.400 XNUMX euro per år.
• In de-facto-par ("fellesrettspar"),  bare ett av medlemmene  (far eller mor)  kan danne en familieenhet med barna  (mindreårige eller forsørgede) og følgelig velge sambeskatning, og det andre medlemmet av paret må oppgi individuelt. Samme kriterium gjelder i saker om separasjon eller skilsmisse med verge og felles omsorg.
• De-facto-par med barn eller enslige forsørgere er underlagt reduksjon i skattegrunnlaget på 2.150 euro per år  som, lagt til det personlige minimumet, gir totalt: 7.700 euro.
• En annen fordel med felleserklæring er det kapitaltap kan utlignes med fellesgevinster.
• Maksimumsgrensene for reduksjoner i skattegrunnlaget for bidrag til sosiale trygdesystemer, inkludert de som inngår til fordel for personer med nedsatt funksjonsevne, til beskyttede eiendeler til personer med nedsatt funksjonsevne og til Mutual Society of Social Security for profesjonelle idrettsutøvere vil bli brukt individuelt av hver deltaker (bidragsyter, mutualist eller forsikret) integrert i familieenheten som har rett til noen av disse reduksjonene.

Ulemper ved å lage felleserklæringen

• I noen av modalitetene til familieenheten, vil det personlige minimum som gjelder i felleserklæringen være 5.550 XNUMX euro per år,  uavhengig av antall medlemmer integrert i den. Og grensene er også opprettholdes for å vite om du er forpliktet til å sende inn erklæringen, de vil være de samme  22.000 euro for inntekt fra enslig betaler enten det skjer individuelt eller i fellesskap. Hvis et par valgte felleserklæringen, ville det personlige minimumet være det samme (5.550 3.400 euro), med en reduksjon av skattegrunnlaget på 8.950 11.100 euro per år. Totalt: XNUMX euro. Mens du gjør det separat, er reduksjonen XNUMX XNUMX euro.

Som en ulempe med denne modaliteten er det viktig å vite det Skattekontoret kan beslutte å kompensere i samsvar med regelen om negative poster fra tidligere perioder som ikke kompenseres av skattyterne som utgjør familieenheten uavhengig av om de kommer fra en tidligere individuell eller felleserklæring.

Fordeler med å lage den individuelle erklæringen

• Ved individuell skattlegging bør det tas hensyn til at det vil være nødvendig å skille og individualisere inntekten til hvert medlem av paret,som innebærer ikke bare inntekt fra arbeid eller økonomisk virksomhet (som er relativt enkel fordi de tilskrives personen som har generert dem), men også resten av arven: enkepensjoner, pensjonsordninger, forsikring, brukskontoer, investeringer , etc. Fra disse konseptene er noen av dem enkle å identifisere fordi de tilsvarer mottakeren, men i tilfelle fordeler oppnådd ved å utføre privat eiendom fra hver ektefelle vil beholde de som er i deres navn og (veldig viktig) de inntektene som kommer fra  hovedstad vil være tillagt paret 50 % hver.
• Altså tilbake til tilfellet med et ekteskap der både jobber og har en "normal" lønn, Det er tilrådelig i de fleste tilfeller å avgi erklæringen separat siden inntekten på den ene siden ikke beskattes kumulativt (for å unngå å øke progressiviteten til nevnte skatteskala) og også reduksjonen i skattegrunnlaget med  Sambeskatning ved ekteskap er 3,400 XNUMX euro, mens det personlige minimum for en individuell erklæring er 5,550 for hver. På denne måten vil det alltid være bedre å velge individuelle deklarasjoner for å redusere skattegrunnlaget ytterligere: de 11,100 XNUMX euro som summerer seg til reduksjonene ved å gjøre det separat.

Påvirker det å få barn til å gi en individuell eller felles erklæring?

Det er ingen store forskjeller mellom felles- og individuelle erklæringer, siden reduksjonen er den samme for barn, og ved valg av den enkelte tilskriver hver enkelt 50 % av reduksjonen.

Ved boliglån, er det bedre å avgi individuelle eller felles erklæringer?

Til kjøp av eiendommer – de som utgjør den vanlige boligen – som ble laget før 1. januar 2013 (etter 2013 er det ingen bonus),  hver enkelt  holder  av en boliglån lån  har rett til en fradrag metode of  15%  på beløpet som betales over et år, med en grense for  skattebetaler  på 9.040 euro.

Hos individet erklæringer,  hver av dem kan dra nytte av fradrag for kjøp av a vanlig bosted of 15%,  med en grense på 9.040 euro. Det vil si at de mellom dem kan nå 18.080 XNUMX euro i lettelse. Dersom felleserklæringen velges, vil fradraget på 15 % kun bli brukt på maksimalt 9.040 XNUMX euro for de to medlemmene.

4.- SKATTEGRUNNLAG

Skattegrunnlaget for skatten vil være inntektene fra:

1. Inntekt: Lønn, kapitalinntekter, aktiviteter og godtgjørelser, pensjoner, naturalytelser mv.
2. Inntekter fra kapitalgevinster og beregnet inntekt.

Til å begynne med må inntekt klassifiseres og kvantifiseres etter opprinnelse, og dermed skille mellom inntekt fra inntekt, inntekt fra kapitalgevinster og -tap og imputert inntekt.

5.- FRA UTGIFT

Følgende konsepter kan utledes:

• Bidrag til trygd eller til obligatoriske generelle gjensidige selskap for tjenestemenn.
• Uttak for passive rettigheter (ansattes bidrag for deres pensjonering).
• Bidrag til foreldreløse eller lignende skoler.
• Honorar betalt til fagforeningene
• Obligatoriske bidrag til Yrkesforeninger for den obligatoriske avgiften med en grense på 500 euro per år.
• Juridiske forsvarsutgifter for rettssaker fra skattyter mot personen han mottar inntekten fra opptil 300.00 euro / år.

Skattegrunnlagreduksjoner

En rekke reduksjoner vil bli brukt på beløpet som er et resultat av å trekke fra inntekter og avkastning – fradragsberettigede utgifter, som fastsettes hvert år av den spanske administrasjonen.

6.- SKATTETAT

SKATTESATS FOR VANLIG INNTEKTER
inntekter	skattesats
Opptil 12.449 €	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

SKATTETAT FOR SPARING
inntekter	skattesats
Opptil 6000 €	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Offisiell side Spansk skattekontor "Agencia Tributaria" 

HVORDAN SKATTES PENSJONER?

I forhold til spansk personlig inntektsskatt betraktes pensjoner som inntekt fra arbeid og er som sådan gjenstand for forskuddstrekk før statskassen, og pensjonisten mottar nettobeløpet på sin brukskonto. På denne måten er forskuddstrekket en «acontobetaling» av den endelige personskatten.

Hva er oppbevaringsprosenten?

Denne prosentandelen avhenger av to forhold:

• Pensjonens totale beløp: Jo høyere pensjon, desto høyere oppbevaring.
• Pensjonistens personlige og familiemessige forhold: Når det er omstendigheter som uførhet, er tilbakeholdet lavere.

Minimum fritatt fra pensjon

Alle pensjoner som ikke overstiger 22.000 euro i årsinntekt er unntatt fra å oppgi personskatt, så lenge de kommer fra EN ENKELTBETALER (vanligvis trygd).

Imidlertid i tilfelle pensjonisten får annen inntekt som stammer fra arbeidsinntekt, eller annen offentlig eller privat pensjon, altså at han har TO BETALERE, og at denne inntekten er større enn 1.500 XNUMX euro per år, vil det unntatte minimum være på 15.000 euro.

Tilbakehold for pensjonstransjer

De er som følger:

• Pensjoner som ikke overstiger 12.000 1 euro årlig: Mindre enn XNUMX %
• Pensjoner på mer enn 12.000 XNUMX euro per år:
• 2.61 % for pensjoner fra 12.001 18.000 til XNUMX XNUMX euro per år
• 8.69 % for pensjoner fra 18.001 24.000 til XNUMX XNUMX euro per år
• 11.83 % for pensjoner fra 24.001 30.000 til XNUMX XNUMX euro per år
• 15.59 % for pensjoner over 30.000 XNUMX euro per år

Når den endelige skattedeklarasjonen er avgitt, vil pensjonisten være i en av to situasjoner:

• I det tilfelle at beløpene som er betalt som forskuddstrekk har vært HØYERE enn beløpet som skal betales til personskatt, vil oppgaven være «Å RETURNERE».
• I tilfelle slike tilbakehold er MINDRE enn beløpet som skal betales for personskatt, vil oppgaven være "Å BETALE".

PENSJONISTER BOENDE I SPANIA AV BRITISK NASJONALITET

DOBBELT SKATTEKVENS SPANIA – Storbritannia av 14. mars 2013 (BOE av 15. mai 2014)

På en forenklet måte, tatt i betraktning bestemmelsene i avtalen mellom Spania og Storbritannia (CDI), vil beskatningen for SKATTE-RESIDENTER i Spania av inntekten med BRITISH ORIGIN oftest oppnådd være:

– Pensjoner: forstått som godtgjørelser som har sin årsak i tidligere utøvd jobb, har de ulik behandling avhengig av om de er offentlige eller private.

• Offentlig pensjon (artikkel 18.2 CDI): med offentlig pensjon menes det som mottas på grunn av tidligere offentlig ansettelse; det vil si det som mottas på grunn av tjenester ytt til en stat, til en av dens politiske underavdelinger eller til en lokal enhet, for eksempel pensjonen mottatt av en tjenestemann.

Behandlingen er:

1. Generelt vil offentlige pensjoner kun beskattes i Storbritannia. I Spania ville de være fritatt, med unntak gradvis. Dette betyr at dersom skattyter er forpliktet til å levere selvangivelse for å oppnå annen inntekt, tas størrelsen på den fritatte pensjonen med i Spania for å beregne skatten som gjelder for den gjenværende inntekten.
2. Men dersom mottakeren av den offentlige pensjonen bosatt i Spania hadde spansk statsborgerskap, ville de nevnte pensjonene bare bli skattlagt i Spania.

• Privat pensjon (artikkel 17 CDI): Med privat pensjon menes enhver annen type pensjon mottatt på grunn av en tidligere privat jobb, i motsetning til det som er identifisert som offentlig ansettelse, for eksempel pensjonen mottatt fra trygd av en arbeidstaker i privat sektor.

Private pensjoner skal kun skattlegges i Spania.

- Inntekter fra fast eiendom (artikkel 6 CDI): inntekt fra fast eiendom lokalisert i Storbritannia kan skattlegges både i Spania og Storbritannia.

Den bosatt skattyter vil ha rett til å anvende fradraget for internasjonal dobbeltbeskatning i Spania i personlig inntektsskatt.

– Utbytte (artikkel 10 CDI): Britisk kildeutbytte kan beskattes i Spania i samsvar med dets interne lovgivning. Disse utbyttene kan generelt også beskattes i Storbritannia, hvis dette er staten der selskapet som betaler utbyttet er bosatt og i henhold til intern lovgivning, men hvis mottakeren av utbyttet er den reelle eieren bosatt i Spania , Skatten som kreves i Storbritannia vil ha en maksimal grense på 10 % eller 15 % av bruttobeløpet av utbyttet. Den bosatt skattyter vil ha rett til å anvende fradraget for internasjonal dobbeltbeskatning i Spania i personskatt opp til denne grensen.

– Interesser (artikkel 11 CDI): Renter fra Storbritannia og hvis virkelige rettighetshaver er bosatt i Spania, kan bare skattlegges i Spania.

– Godtgjørelse til medlemmer av styrene i selskaper bosatt i Storbritannia (artikkel 15 CDI): De kan skattlegges både i Storbritannia og i Spania. Skattyteren vil ha rett i Spania til å anvende fradraget for internasjonal dobbeltbeskatning i personskatt.

– Kapitalgevinster:

• Derivater av fast eiendom (artikkel 13.1 CDI): gevinster oppnådd ved salg av eiendom lokalisert i Storbritannia, kan bli gjenstand for beskatning i både Spania og Storbritannia. Skattyter har rett til å anvende fradraget for internasjonal dobbeltbeskatning i Spania i personskatt.
• Derivater av løsøre som tilhører et fast driftssted (artikkel 13.2 CDI): gevinster oppnådd ved avhending av løsøre som tilhører et fast driftssted som en bosatt i Spania eier i Storbritannia for å drive forretningsvirksomhet, inkludert gevinster opptjent fra disposisjonen til det faste driftsstedet kan skattlegges både i Storbritannia og i Spania. Skattyter har rett til å anvende fradraget for internasjonal dobbeltbeskatning i Spania i personskatt.
• Avledet fra salg av aksjer, bortsett fra de som er betydelig og regelmessig omsatt på en børs, andeler eller lignende rettigheter, hvis verdi kommer fra mer enn 50 prosent, direkte eller indirekte, fra fast eiendom lokalisert i Storbritannia (artikkel 13.4 CDI): kan skattlegges i både Storbritannia og Spania. Skattyter har rett til å anvende fradraget for internasjonal dobbeltbeskatning i Spania i personskatt.
• Avledet fra salg av aksjer eller andeler eller andre rettigheter som, direkte eller indirekte, gir eieren av nevnte aksjer, andeler eller rettigheter rett til å nyte eiendommer lokalisert i Storbritannia (artikkel 13.5 CDI): de kan beskattes både i Storbritannia og i Spania. Skattyter har rett til å anvende fradraget for internasjonal dobbeltbeskatning i Spania i personskatt.
• Avledet fra salg av andre eiendeler enn de som er nevnt i seksjonene 1, 2, 3, 4 og 5 i artikkel 13 (artikkel 13.6 CDI): de kan bare skattlegges i Spania. I tillegg til de som er nevnt ovenfor, lister avtalen opp andre typer inntekter (forretningsmessige fordeler, godtgjørelse for arbeid, kunstnere og idrettsutøvere, offentlige funksjoner, andre inntekter ...), behandlingen av disse kan ses i teksten til den.

-OPPLYSNINGSPLIKT OM EIENDELER I UTLANDET

Personer som er bosatt i Spania må informere den spanske skattemyndigheten om tre forskjellige kategorier av eiendeler og rettigheter i utlandet:

• kontoer i finansinstitusjoner i utlandet
• verdipapirer, rettigheter, forsikringer og inntekter deponert, forvaltet eller oppnådd i utlandet
• fast eiendom og rettigheter til fast eiendom lokalisert i utlandet

Denne forpliktelsen må oppfylles, gjennom skjema 720, mellom 1. januar og 31. mars året etter det som opplysningene som skal gis refererer til.

Det vil ikke være rapporteringsplikt for hver av varekategoriene når verdien av settet med varer som tilsvarer hver kategori ikke overstiger 50,000 XNUMX euro.

Når den informative returen er sendt inn for en eller flere av kategoriene av varer og rettigheter, vil fremleggelse av erklæringen i de påfølgende årene være obligatorisk når verdien har opplevd en økning på mer enn 20,000 XNUMX euro sammenlignet med det som er bestemt ved presentasjonen av den siste uttalelsen.

Personskatteloven og den generelle skatteloven fastsetter spesifikke konsekvenser for tilfelle av manglende overholdelse av denne informasjonsplikten.