L’année 2025 marquera le début d’une série de changements importants dans le système fiscal espagnol, qui concerneront les particuliers, les travailleurs indépendants et les entreprises. Ces changements comprennent :
Cotisations sociales (MEI) : Cet impôt, créé pour financer les retraites, a vu son taux augmenter. En 2023, il était de 0.6 %, réparti entre les entreprises (0.5 %) et les salariés (0.1 %). En 2024, il est passé à 0.7 %, les entreprises payant 0.58 % et les salariés 0.12 %. Cet impôt est calculé sur le salaire mensuel brut et augmentera progressivement jusqu’en 2029.
Déclaration des actifs cryptographiques détenus à l'étranger : Depuis 2024, les particuliers et les entreprises en Espagne doivent déclarer les actifs cryptographiques qu'ils possèdent hors du pays, dès lors que leur valeur excède 50 000 euros. Cette mesure s'inscrit dans le cadre de la lutte contre la fraude fiscale et impose une déclaration du solde de ces actifs.
Déduction pour loyers impayés : La loi sur le droit au logement réduit la déduction d’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus locatifs nets de 60 % à 50 %. Des abattements supplémentaires sont prévus dans certains cas, notamment dans les zones défavorisées ou pour les locations à des jeunes.
Travaux d'efficacité énergétique : La déduction de 60 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les travaux améliorant l'efficacité énergétique des logements est prolongée jusqu'en 2026.
Incitations à l'achat de voitures électriques : Les acheteurs de voitures électriques pourront déduire 15 % de la valeur d'acquisition de leur impôt sur le revenu.
Taxe sur les grandes fortunes au Pays basque : Elle sera mise en œuvre pour la première fois en 2024 et concernera les actifs dépassant certains seuils.
Réactivation de l'impôt sur la fortune à Madrid et en Andalousie : cet impôt taxe les fortunes supérieures à deux millions d'euros.
Évolution des droits de succession et de donation : Dans certaines régions, ces droits ont été considérablement réduits, voire supprimés. C’est le cas, par exemple, de la Communauté valencienne, dont les droits de succession ont été drastiquement abaissés, faisant d’elle l’une des régions d’Espagne où les droits de succession et de donation sont les plus bas.
Système modulaire pour les travailleurs indépendants : La réduction exceptionnelle de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est supprimée, ce qui augmente la charge fiscale.
Certificat de recyclage du plastique : Les entreprises doivent certifier le recyclage de leurs plastiques pour éviter une taxe sur les plastiques non réutilisables.
Taxe minimale de 15 % pour les multinationales et les grands groupes : les entreprises réalisant un chiffre d'affaires élevé doivent s'acquitter d'une taxe minimale de 15 %.
Rapport sur les ventes des plateformes en ligne : Les plateformes numériques doivent rendre compte au Trésor public des ventes réalisées par leurs utilisateurs.
TVA sur l'alimentation et l'énergie : La prolongation de la réduction de TVA sur les produits alimentaires de base et une décision concernant la TVA sur l'électricité et le gaz sont attendues.
Ces changements représentent une restructuration importante de divers aspects du système fiscal, avec des implications variées pour différents secteurs de la société.
Source : El Economista et El Confindencial