BIENVENUE DANS LA SECTION CALCULATRICE DES IMPÔTS ESPAGNOLS POUR LES NON-RÉSIDENTS
Dans cette section, vous pourrez calculer votre IMPÔT SUR LE REVENU POUR LES RÉSIDENTS NON FISCAUX (Modèle 100 IRPF « Impuesto de la Renta de las Personas Físicas » – Impôt sur le revenu espagnol ») à payer dans les cas suivants :
- Lorsque vous avez une maison en Espagne pour votre usage privé
- Lorsque vous avez une maison en Espagne pour votre usage privé et que vous la louez par périodes ou saisons occasionnelles
.
QUESTIONS PRELIMINAIRES SUR
IMPÔT SUR LE REVENU ESPAGNOL POUR LES NON-RÉSIDENTS
Les non-résidents possédant des biens immobiliers en Espagne, les contribuables, les entreprises et/ou les particuliers qui opèrent sans établissement stable, qu'ils soient des personnes physiques ou morales, sont imposés conformément à la IRPF (impôt espagnol sur le revenu - impôt sur les gains en capital - modèle 210 IRPF) règlements, et le faire pour chaque transaction, comme établi dans les articles 24 et suivants du texte consolidé de la loi IRPFNR - modèle 210.
1.- Base d'imposition
a) Règle générale: En général, l'assiette fiscale sera constituée de son montant total, déterminé conformément aux règles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
b) Règles spéciales: En cas de prestation de services, d'assistance technique, de travaux d'installation ou de montage découlant de contrats d'ingénierie et, en général, d'activités ou d'opérations économiques réalisées en Espagne sans la médiation d'un établissement stable, l'assiette imposable sera égale à la différence entre le revenu complet et les dépenses suivantes:
- Salaires et charges sociales du personnel employé directement au développement de l'activité à condition que le revenu de l'impôt applicable ou les paiements au titre du revenu du travail rémunéré soient justifiés ou garantis.
- Fourniture de matériaux pour leur intégration définitive aux travaux réalisés sur le territoire espagnol.
- Fournitures consommées sur le territoire espagnol pour le développement des activités.
L'assiette fiscale correspondant à les gains en capital sera déterminé en appliquant, à chaque modification de capital qui survient, les règles prévues pour l'impôt sur le revenu des particuliers, à quelques exceptions près.
- Dans le cas des entités non résidentes, lorsque la plus-value provient d'une acquisition non lucrative (don par exemple), ce montant sera valorisé à la valeur «normale de marché» de l'objet acquis.
- Lorsque les revenus proviennent indirectement d'actifs situés sur le territoire espagnol, ou de droits qui leur sont liés, et que les entités sont considérées comme «simplement détenteurs d'actifs», et qu'elles résident dans des pays ou territoires avec lesquels il n'y a pas d'échange effectif d'impôt informations, les biens immobiliers situés sur le territoire espagnol seront soumis au paiement de la taxe.
- REVENUS IMPUTÉS : Dans le cas des personnes physiques non-résidentes, le revenu imputé de biens immobiliers situés sur le territoire espagnol seront déterminés conformément aux dispositions de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (2% de la valeur cadastrale des biens immobiliers urbains ou rustiques avec des constructions non essentielles à l'exercice de toute exploitation, non liées à des activités économiques ou génératrices de rendements du capital immobilier, ou 1.1 % si la valeur cadastrale a été révisée).
- REVENUS OBTENUS PAR LES LOYERS DES PROPRIÉTÉS ESPAGNOLES : Ils seront imposés à 19 % (pour les résidents de l'UE + Norvège + Islande) ou 24 % (résidents hors UE : États-Unis, Royaume-Uni, Canada, Mexique, etc.). Très important de savoir que seuls les résidents de l'UE auront le droit de réduire la taxe avec les dépenses d'entretien, les réformes, etc., effectuées sur la propriété. Dans le cas des non-résidents de l'UE, aucune réduction ne sera applicable pour ces éléments, de sorte que le taux d'imposition sera applicable au montant total du loyer reçu dans son intégralité (sans réduction).
- Les contribuables résidant dans un autre État membre de l'Union européenne ont des réglementations spécifiques qui leur permettent d'appliquer leurs propres règles particulières, telles que:
* Les dépenses prévues par la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent être déduites, comme si nous parlions de résidents, à condition qu'elles prouvent qu'elles sont directement liées aux revenus obtenus en Espagne.
* La base imposable correspondant aux plus-values sera déterminée en appliquant, à chaque altération patrimoniale qui survient, en général, les règles de la Loi de l'Impôt sur le Revenu des Personnels qui seraient appliquées dans le cas où le contribuable l'était pour cette Taxe.
2.- Taux d'imposition
* Général:
| Résidents UE, Islande et Norvège | Reste des pays |
| 19% | 24% |
* Revenus de travail perçus par des personnes non résidentes sur le territoire espagnol en vertu d'un contrat à durée déterminée pour les travailleurs saisonniers, conformément aux dispositions de la réglementation du travail: % 2.
* Dividendes et autres revenus provenant de la participation au capital d'une entité, et Intérêts et autres revenus provenant du transfert de capital propre à des tiers: 19%
3.- Déductions
Seuls les éléments suivants seront déduits de la taxe:
Les montants correspondant aux déductions pour dons dans les conditions prévues à l'article 68.3 du texte consolidé de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Les retenues et acomptes qui ont été pratiqués sur les revenus du contribuable.
Comme expliqué ci-dessus, et en parlant des revenus provenant de la location de propriétés espagnoles, seuls les résidents de l'UE auront le droit de réduire la taxe avec les dépenses d'entretien, les réformes, etc., effectuées sur la propriété. Dans le cas des non-résidents de l'UE, aucune réduction ne sera applicable pour ces éléments, de sorte que le taux d'imposition sera applicable au montant total du loyer reçu dans son intégralité (sans réduction).
4.- Accumulation
La taxe s'accumulera:
- Dans le cas des retours, à leur échéance ou à la date d'encaissement si celle-ci est antérieure.
- Dans le cas des plus-values, lors de la transformation immobilière.
- Dans le cas des revenus imputés correspondant à l'immobilier urbain, au 31 décembre de chaque année.
- Dans les autres cas, lorsque le revenu correspondant est dû.
- En cas de décès du contribuable, tous les revenus en attente d'imputation sont réputés exigibles à la date du décès.
5.- Obligations formelles
Les contribuables qui obtiennent des revenus sur le territoire espagnol sans l'intermédiaire d'un établissement stable seront tenus de présenter une déclaration, déterminant et comptabilisant la dette fiscale correspondante pour cet impôt dans un délai d'un mois à compter de la date d'acquisition.
- Dans le cas d' REVENU IMPUTÉ correspondant à l'immobilier urbain à usage propre, la déclaration sera présentée avant le 31 DÉCEMBRE pour l'année suivante (la déclaration d'impôt imputé pour l'année 2021 doit être présentée sur le 2022, avant le 31.12.2022).
- En cas de REVENUS REÇUS DU LOYER: Déclaration trimestrielle – LOYER : Vous devez déclarer ce revenu dans le même trimestre au cours duquel le loyer est généré. Les présentations de ces déclarations doivent être faites avant 20 jours après la fin de ce trimestre.
Dans le cas de l'exemple, les revenus de location du trimestre janvier-mars, doivent être déclarés dans les déclarations fiscales à déposer avant le 20th avril 2022.
REMARQUE IMPORTANTE: Dans le cas où la propriété a été louée dans une période de temps au cours de l'année, alors, le propriétaire doit présenter 2 DÉCLARATIONS DE TAXES :
1.- La DÉCLARATION TRIMESTRIELLE DES REVENUS LOCATIFS obtenue la même année.
2.- La DÉCLARATION D'IMPÔT ANNUELLE POUR LES IMPUTÉS de l'année précédente.
Mise en situation :
Pour la période 2021, la maison n'est pas louée
Pour la période 2022, la maison est louée 2 mois en juillet/août et le reste de l'année n'est pas loué.
Obligations formelles du propriétaire :
– Avant le 20 octobre 2022, Déclaration trimestrielle du loyer obtenu en juillet/août 2022
– Avant le 31 décembre 2022, Déclaration annuelle du revenu imputé généré en 2021
– Avant le 31 décembre 2023, Déclaration annuelle du revenu imputé généré en 2022 (l'intervalle de l'année où la maison n'a pas été louée).
Alors, s'il vous plaît, soyez informé que, lors de la location d'un bien à des fins touristiques, en plus de votre obligation JURIDIQUE d'enregistrer votre propriété, vous avez l'obligation FISCALE de déclarer les revenus TRIMESTRIEL, puis, TOUJOURS, pour le reste de l'année.
AUTRES:
- Les contribuables qui tirent des revenus d'activités économiques ou d'exploitations menées en Espagne seront obligés de tenir des registres des revenus et dépenses.
- De même, ils doivent conserver, numérotés par ordre de dates, les factures émises et les factures ou pièces justificatives reçues.
- Ils sont tenus d'effectuer des retenues à la source et des acomptes au titre des revenus de travail qu'ils satisfont, ainsi que des autres revenus soumis à la retenue que constitue. s
Cliquez ici pour calculer vos impôts en Espagne :
– Calculateur d'impôt sur le revenu espagnol pour les résidents – Pensions, salaires et loyers
– Calculateur d’impôt sur le revenu espagnol pour les non-résidents
– Calculateur d’impôt sur le revenu espagnol pour la location de propriétés
– Taxe espagnole à payer sur la vente de propriétés espagnoles
Cliquez ici pour regarder notre tutoriel sur l'impôt espagnol sur le revenu pour les NON-RÉSIDENTS