IMPÔTS À PAYER LORS DE LA LOCATION D'UNE PROPRIÉTÉ EN ESPAGNE EN TANT QUE non-résident (modèle 210)

Lorsque vous possédez une propriété en Espagne et que vous êtes NON RÉSIDENT ESPAGNOL, et que vous ne l'utilisez pas comme résidence permanente, CHAQUE ANNÉE, vous devez présenter une déclaration fiscale sur votre propriété, et ce, même si la propriété est louée, ou non louée . Et cela se fait par le biais d'une DÉCLARATION D'IMPÔT ANNUELLE pour les REVENUS IMPUTÉS (2 % de la valeur cadastrale /an).

Et, lorsque vous louez une propriété et que vous recevez un «revenu», vous devez alors déclarer au même moment que vous recevez le revenu, dans une DÉCLARATION TRIMESTRIELLE.

Lorsque vous louez une propriété, vous recevez un «revenu» soumis à «l'impôt sur le revenu» espagnol en Espagne, qui varie selon que vous êtes «résident fiscal espagnol» ou «non résident espagnol».

Si vous êtes résident, l'impôt est l'impôt sur le revenu des résidents (IRPF-"Impuesto de la Renta de las Personas Físicas" - MODÈLE 100), et si vous n'êtes pas résident, l'impôt est l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRPFNR- « Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes » – MODÈLE 210).

Si vous êtes «résident fiscal espagnol», vous devez déclarer vos revenus de location dans notre déclaration de taxe annuelle (modèle 100).

Mais, si vous êtes un résident fiscal non espagnol, vous devez déclarer vos revenus dans l'impôt sur le revenu des non-résidents (modèle 210) de la manière suivante:

- TRIMESTRIELLE:  Lorsque vous louez votre propriété, vous devez présenter la déclaration de ces revenus dans le même trimestre de l'année où ils sont générés. Donc, ici dans cet article, nous avons examiné le cas dans lequel le loyer est à des fins «touristiques», mais, aussi, vous pouvez louer à des fins «résidentielles». Dans les deux cas, vous devez déclarer les revenus dans le quart correspondant de l'année.

 «Loyer résidentiel»: Cela signifie, lorsque vous louez à des fins «résidentielles», avec des familles à moyen ou long terme que des particuliers le louent pour «vivre» et non pour «tourisme».

– ANNUELLEMENT – REVENUS IMPUTÉS : En tant que résident, ou en tant que non-résident fiscal, vous devez effectuer la déclaration annuelle d'impôts (IRPF /IRPFNR). Ainsi, pour les périodes de l'année où vous ne louez pas le bien, en tant que non-résident, il y a une taxe à payer (nous l'appelons "revenu imputé"), et celle-ci est déclarée à la fin de la suivante an.

 

 Un exemple:

Vous êtes non-résident et obtenez un loyer pour une propriété touristique en février 2022.

1.- Déclaration trimestrielle: Vous devez déclarer ce revenu dans le même trimestre. Les présentations de ces déclarations doivent être faites avant 20 jours après la fin du trimestre. Dans le cas de l'exemple, les revenus de location du trimestre janvier-mars, doivent être déclarés dans les déclarations fiscales à soumettre avant le 20th avril 2022.

Le reste de l'année 2015, il n'y a plus de loyer sur la propriété.

2.- Déclaration annuelle: Ensuite, avant la fin de l'année suivante, 2016, vous devez présenter la déclaration de taxes et payer le temps que le bien n'a pas été loué.

Alors, s'il vous plaît, soyez informé que, lors de la location d'un bien à des fins touristiques, en plus de votre obligation JURIDIQUE d'enregistrer votre propriété, vous avez l'obligation FISCALE de déclarer les revenus TRIMESTRIEL, puis, TOUJOURS, pour le reste de l'année.

Dois-je payer la TVA?:

Il y a une grande confusion sur le marché sur cette question. Purement, les revenus de location ne sont pas soumis à la TVA.

Alors, si vous utilisez votre propriété à des fins résidentielles ou touristiques, VOUS N'AVEZ PAS À PRODUIRE DE FACTURE, et la transaction N'EST PAS TAXÉ PAR LA TVA.

Mais, c'est juste au cas où les revenus que vous recevez sont UNIQUEMENT À LOUER. Mais, lorsque vous proposez d'autres services similaires à l'hôtel, comme:

- Restaurant, nourriture, petit déjeuner

- Nettoyage à l'intérieur de l'appartement

- Laver les serviettes, les draps, etc.

Dans ces cas, vous devez PRODUIRE LA FACTURE et facturer la TVA à votre service.

Les exigences seront les suivantes:

- Produisez une facture à chacun de vos invités

- Charge la TVA (10%)

- Déclarer la TVA trimestriellement

- Déclarer la TVA annuellement

- Pour vous inscrire comme professionnel des affaires au bureau des impôts

- Déclarer l'impôt sur le revenu tous les trimestres

- Pour déclarer l'impôt sur le revenu chaque année

  • B) TAXE À PAYER

    Clarifié ce qui précède, nous allons examiner maintenant comment payer les revenus perçus via une maison de vacances.

    Aux montants nets reçus du loyer, si vous résidez dans l'un des pays de l'UE + Islande + Norvège,  vous pouvez réduire:

    - L'intérêt proportionnel (et non le capital) de l'hypothèque (ou de tout autre type de crédit utilisé pour acheter le bien) payé pour l'acquisition du bien.

    - La taxe municipale proportionnelle, la collecte des ordures, l'assurance habitation, les charges communautaires, etc.

    - La réforme proportionnelle, l'entretien, le mobilier, l'équipement, l'eau, l'électricité, l'internet, etc.

    - Marketing, publicité, avocats, etc.

    – Amortissements de biens, meubles et électroménagers

    REMARQUE IMPORTANTE : Si vous résidez dans un pays hors de l'UE (États-Unis, Royaume-Uni, Canada, Mexique, Russie, etc.), vous ne pouvez pas déduire les dépenses ci-dessus de la base d'imposition.

    Ainsi, la différence la plus importante dans l'IMPÔT SUR LE REVENU ESPAGNOL POUR LES NON-RÉSIDENTS est la suivante :

    • Résidents UE+Norvège+Islande :
      1. L'assiette de la taxe peut être déduite des dépenses énumérées ci-dessus
      2. Taux d'imposition : 19 %
    • Non-résidents de l'UE
      1. La base de la taxe NE PEUT PAS être réduite d'aucun article. Ainsi, le montant des revenus perçus par le loyer sera imposé en totalité.
      2. Taux d'imposition 24 %

     Un exemple:  

    «A» a une maison sur la Costa Blanca, qui n'est pas utilisée comme résidence permanente, et il décide de la louer via Airbnb ou toute autre plate-forme similaire.

    • Déclarant le loyer obtenu: La maison est évaluée à 150.000 6.000 EUR, et le loyer total obtenu a été de 4 2022 EUR en XNUMX mois, mai, juin, juillet, août XNUMX.
    1. Taxe municipale. Chaque année est de 500 EUR. Donc, 500/12 * 4 = 166,6 EUR. Il s'agit du montant proportionnel de la taxe d'habitation pendant la période de 4 mois au cours de laquelle la maison a été louée.
    2. Intérêts hypothécaires: «A» a payé cette année-là 1.200 EUR d'intérêts hypothécaires, donc 400 EUR correspond à la période de location.
    3. Charges communautaires: 600 EUR par an, 200 EUR correspondent donc à la période de location.
    4. Collecte des ordures: 150 / an. Ainsi, 50 EUR correspondent à la période de location.
    5. Assurance habitation: 350 / an. Ainsi, 33,1 EUR correspondent à la période de location.
    6. Paiement des frais de commercialisation: 300 EUR
    7. Eau, électricité, gaz, internet: 450 EUR correspond à la période de location.

    DÉPENSES TOTALES: 1.599,7 EUR. Ce sera le montant total que «A» pourra déduire des revenus reçus. Donc:

    6.000 - 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Le montant de 4.400,3 EUR paie 836,057 EUR en taxes, selon l'échelle ci-dessous:

    I.- TAUX D'IMPÔT POUR 2022 –  Revenus obtenus par la location de propriétés de RÉSIDENTS NON FISCAUX :

    • 19% pour les ressortissants de l'UE + Islande + Norvège: De l'assiette de l'impôt, ces ressortissants peuvent déduire des notions suivantes : - électricité, eau, électricité. Taxe d'habitation (IBI), communauté de propriétaires, dépenses de réformes, entretien et réparation de la propriété, intérêts hypothécaires et amortissement.
    • 24 % pour les ressortissants hors UE (États-Unis, Royaume-Uni, Canada, Mexique, etc.) : De l'assiette de l'impôt, ces ressortissants NE PEUVENT DÉDUIRE AUCUNE des dépenses ci-dessus, de sorte que l'assiette de l'impôt est imposée en totalité à 24 %.

    II.- TAUX POUR LES RÉSIDENTS FISCAUX ESPAGNOLS 

    TAUX D'IMPÔT POUR LES REVENUS RÉGULIERS
    Revenus Taux d'imposition
    Jusqu'à 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    TAUX D'IMPÔT POUR L'ÉPARGNE
    Revenus Taux d'imposition
    Jusqu'à 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    Et cette déclaration d'impôt aurait dû se faire en 2 déclarations, faites sur le bon trimestre de l'année 2021. De cette façon:

    - Le loyer obtenu en mai et juin, aurait dû être déclaré dans le trimestre de déclaration fait avant le 20th de juillet 2022.

    - Le loyer obtenu en juillet et août, aurait dû être déclaré dans le trimestre de déclaration fait avant le 20th d'octobre 2022.

    • Déclarant le reste de l'année: Comme la maison n'est pas une habitation permanente, « A » doit déclarer et payer, pour le reste de l'année, la maison n'est pas destinée au régime économique. Donc c'est payant :

    - Dans la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu. Si «A» était résident espagnol, avant fin juin 2022, et si «A» était non résident, avant le 31.12.2022.

    QU'ARRIVE-T-IL AVEC LA PROPRIÉTÉ POUR LA PÉRIODE QUI N'EST PAS LOUÉE PENDANT L'ANNÉE ?

    Dans le cas où la propriété louée n'est pas votre MAISON PERMANENTE, alors, vous devez payer une taxe pour le temps non loué. Cette taxe est une moyenne de 0,4-0,5 % calculé à partir de la valeur Catastral, et il est déclaré avant la fin de l'année SUIVANTE.

    Dans le cas de l'exemple, cette taxe pour le bien « vide » au cours de l'année 2022, devra être présentée avant fin 2023

Cliquez ici pour calculer vos impôts en Espagne :

– Calculateur d'impôt sur le revenu espagnol pour les résidents – Pensions, salaires et loyers

– Calculateur d’impôt sur le revenu espagnol pour les non-résidents

– Calculateur d’impôt sur le revenu espagnol pour la location de propriétés

– Taxe espagnole à payer sur la vente de propriétés espagnoles

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Source : Agencia Tributaria Española