(päivitetty tammikuussa 2023)

TULOVERO YKSILÖILLE ESPANJASSA – ERITYISET HUOMIOTA ELÄKKEILLE ESPANJALAISTEN KIINTEISTÖJEN VUOKRATULOIHIN

1.- VEROLLINEN TAPAHTUMA – TUOTOT JA VUOKRAT

Verotettava tapahtuma muodostuu kaikista LUONNOLLINEN VUODEN aikana saaduista tuloista (Espanjassa "luonnollinen vuosi" on 01.01-31.12):

– Yksityishenkilöt tai tiedot, joiden verotuksellinen kotipaikka on Espanjassa.

Millaiset tulot?: Palkat, eläkkeet, vuokratulot, tulot taloudellisesta tai ammatillisesta toiminnasta, uhkapelivoitot, lahjoitukset, myynnit, perinnöt, osakkeet, korot jne.

Miten lasketaan eläkkeet, palkat ja muut tulot muissa valuutoissa (Iso-Britannian punta/GBP, Yhdysvaltain dollari/USD jne.)?. Mitä vaihtokurssia käytetään tuloverotuksessa toisessa valuutassa oleville tuloille Espanjassa? Yleissääntönä on, että toisessa valuutassa saatujen tulojen arvostamiseen käytettävä vaihtokurssi on se kurssi, jolla tulot syntyvät. 

Joten eläkkeiden tai palkkojen tapauksessa veronmaksajan on laskettava, mikä on näiden tulojen syntymishetkellä euroina käytetty vaihtokurssi. Se tarkoittaa, että jokainen vastaanotettu maksu on laskettava joko kuukausittain, neljännesvuosittain jne., jotta voidaan määrittää tarkka euromääräinen vaihto kullakin ajanjaksolla.

Mistä saa virallisen kansainvälisen valuutan vaihtokurssin euroina? – Paras vaihtoehto on mennä Euroopan keskuspankin viralliselle sivulle tai Espanjan keskuspankki.

 

2.- KUKA ON VASTUUSSA?

Kaikki luonnolliset henkilöt, joiden asuinpaikka on Espanjan alueella.

Milloin katsotaan, että henkilön tai henkilön asuinpaikka on Espanjassa?

On useita kriteerejä sen määrittämiseksi, milloin henkilö on verotuksellinen asuinpaikka Espanjassa:

• Yleiset kriteerit – Pysy Espanjassa yli 6 kuukautta

Henkilöä pidetään Espanjassa asuvana, kun hän oleskelee Espanjan alueella yli 183 päivää kalenterivuoden aikana.

Ajan laskennassa ei oteta huomioon tilapäisiä matkoja tai ulkomailla oleskelua, joka ei edellytä asuinpaikan vaihtoa. Toisin sanoen vain ne ulkomailla oleskelut, joihin liittyy todellista asuinpaikan vaihtoa, katsotaan "poissaoloiksi" tässä tarkoituksessa.

Näin edestakainen matka ulkomaille, olipa kyseessä loma-, terveys-, sukulaisten luona, vapaa-aika tms., ei lasketa "poissaoloksi", vaan matkaan käytetty aika lasketaan "espanjassa oleskeluksi".

Tax Havens -tapaus: Näihin tarkoituksiin veroparatiisin myöntämä asuintodistus ei ole voimassa.

Jos veronmaksajan asuinpaikka kuitenkin muuttuu "todellinen" veroparatiisiksi, sen jälkeen kun tämä muutos on todennettu yli 6 kuukauden ja yhden päivän ajan, sitä verotetaan edelleen NELJÄ VUODEN ajan Espanjassa verovelvollisena.

Espanjan osalta "veroparatiisi/paratiisi" lakkaa olemasta, kun on allekirjoitettu sopimukset kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi sekä tietojenvaihtovelvoitteet maiden välillä.

Esimerkiksi Espanja on allekirjoittanut tämäntyyppisen sopimuksen seuraavien maiden kanssa:

• mallas
• Yhdistyneet Arabiemiirikunnat
• Jamaika
• Trinidad ja Tobago
• Luxemburg
• Panama
• Barbados
• Singapore

Pääasiallisen taloudellisen toiminnan kriteeri

Tämän kriteerin mukaan Espanjassa asuvaksi verotukselliseksi katsotaan jokainen, jolla on toimintaa tai taloudellisia etuja, joiden pääydin tai tukikohta on Espanjassa.

Jos veronmaksaja ei halua, että hänen katsotaan asuvan Espanjassa tämän kriteerin perusteella, hänen on todistettava, että hänen toimintansa perusta tai pääydin sijaitsee Espanjan ulkopuolella.

• Perheydinkriteeri

Henkilön katsotaan asuvan Espanjassa, jos luonnollisen henkilön ei-asumusero tai alaikäiset lapset asuvat Espanjassa.

• Maahanmuuttajajärjestelmä

Ne työntekijät, jotka jäävät Espanjaan vain ja yksinomaan työsyistä, vapautetaan verosta, eikä heitä veroteta yksityishenkilöiden tuloverolla, vaan ULKOPUOLAISTEN ASIAKKAALLE (joka on alempi kuin asukkaiden vero).

Jotta tämä vapautus täyttyy, näiden henkilöiden on todistettava:

• Että heillä on työsopimus, joka edellyttää heidän jäämistä Espanjaan
• jotka eivät ole asuneet Espanjassa viimeisten 10 vuoden aikana

Tämän järjestelmän tavoitteena on toivottaa tervetulleeksi pätevää työvoimaa Espanjaan, koska koska tuloista ei kanneta henkilökohtaista tuloveroa, joka on lähellä 50 prosenttia, se mahdollistaa näiden tulojen verottamisen IRNR:iin (Non-Resident Income Tax). Euroopan unionin kansalaisille on kiinteä 19 prosenttia ja muille 24 prosenttia.

• Tulojen jakojärjestelmä

"Luonnollisten henkilöiden" tai "yksityishenkilöiden" lisäksi on useita tapauksia, jotka ovat myös veronalaisia:

1. Kansalaisyhteiskunnat
2. Omistajayhteisöt
3. Makaavat perinnöt

Näissä tapauksissa näiden yhteisöjen saamat tulot kohdistetaan ne muodostaville jäsenille, joten yhteisöä itseään ei veroteta tuloverolla eikä yhteisöverolla.

Näiden yksiköiden saamat tulot jaetaan jäsenilleen tai osallistujilleen seuraavasti:

• Mikäli yhteisön jäsenet ovat yhteisöveron verovelvollisia, he maksavat tämän veron.
• Mikäli jäsenet ovat yksityishenkilöitä, he maksavat tuloveroa.

3.- TULOVEROVAPUTUKSET

Pitkä lista on tuloverottomia tuloja, kuten irtisanomiskorvauksia (ensimmäiset 180,000 60,100 euroa on vapautettu, loput on verotettava työsuorituksena); opintostipendit, työtulot ulkomailla (vapautuksen raja on XNUMX XNUMX euroa vuodessa) tai äitiys- tai isyysmaksut.

Alla on luettelo tuloverosta vapautetuista tuloista, jotka Verovirasto kerää tilikausi 2022:

• Terroriteoista myönnetyt etuudet ja eläkkeet.
• Korvaukset henkilövahingoista, jotka ovat seurausta siviilioikeudellisesta vastuusta ja tapaturmavakuutussopimuksista.
• Korvaus työntekijän irtisanomisesta tai irtisanomisesta.
• Sosiaaliturvalta tai sen korvaavilta tahoilta saadut etuudet ehdottoman pysyvän vamman tai suuren vamman vuoksi.
• Eläkkeet passiivisen luokan järjestelmän hyödyttömyydestä tai pysyvästä työkyvyttömyydestä.
• Äitiys- tai isyyspalkkio ja vastaavat ja maksuihin osallistumattomat perheenjäsenet.
• Julkiset edut vammaisten, yli 65-vuotiaiden tai sitä nuorempien hoitoon.
• Stipendejä.
• Eläkkeet ruoasta pojille ja tyttärille.
• Asiaankuuluvat kirjalliset, taiteelliset tai tieteelliset palkinnot, jotka Treasury and Princess of Asturias Awards on julistanut vapautetuksi.
• Apu korkeatasoisille urheilijoille 60,100 XNUMX euron rajalla.
• Kertamaksutavalla saadut työttömyysetuudet.
• Pitkän aikavälin säästösuunnitelmat.
• Ammattikorvaukset osallistumisesta kansainvälisiin rauhan- tai humanitaarisiin operaatioihin mainittujen tehtävien jäsenille ja korvaukset kansainvälisistä rauhan- ja turvallisuusoperaatioista.
• Julkishallinnon maksamat korvaukset henkilövahingoista.
• Hautaamisesta tai hautaamisesta saadut edut.
• Valtion ja autonomisten alueiden korvaukset vapaudenriiston korvaamiseksi.
• Yksilölliset säästösuunnitelmat.
• Työtulot, jotka ovat peräisin vammaisten henkilöiden sosiaaliturvamaksuja ja suojatun omaisuuden maksuja vastaavina tuloina.
• Palveluun liittyvät julkiset taloudelliset edut, perheympäristön hoitoon ja henkilökohtaiseen apuun.
• Väkivaltarikosten ja sukupuoleen perustuvan väkivallan uhrien vähimmäistulot ja -apu.
• Perhe-etuudet ja miltä tahansa julkishallinnolta saadut tuet riippumatta siitä, liittyvätkö ne syntymään, adoptioon, sijaishuoltoon tai alaikäisten lasten hoitoon.

Vapautettu myyntivoitto

Lisäksi on verovapaita myyntivoitoista saatuja tuloja, kuten: Yli 65-vuotiaiden henkilöiden kiintiön vähennykseen oikeutetut tavaralahjoitukset tai asuinpaikan siirto. suuri riippuvuus.

Niiden joukossa luetellaan seuraavat:

• Historiallisen perinnön omaisuuden luovutus tuloveron maksuna.
• Vakituisen asuinpaikan maksupäivä.
• Osakevoitto tiettyjen kiinteistöjen luovutuksesta.
• Vapautus ennen 29 hankittujen uusien tai äskettäin perustettujen yhteisöjen osakkeille tai osuuksille.
• Velallisen konkurssimenettelyssä saamat tulot.
• Tuki taajuusylijäämän vapautumisesta kärsivien rakennusten kustannusten kattamiseen.
• Tulot, jotka on vapautettu uudelleensijoittamisesta vakinaiseen asuinpaikkaan.

Ansiot tai tulot ulkomailla tehdystä työstä

Haluamme mainita erityisesti ulkomailla saadut työtulot.

Näissä tapauksissa verovapaiksi katsotaan tulot, jotka on saatu ulkomailla tosiasiallisesti tehdystä työstä sellaisen yrityksen tai yhteisön hyväksi, joka ei asu Espanjassa tai ulkomailla sijaitsevassa kiinteässä toimipaikassa.

Tämän vapautuksen soveltaminen edellyttää seuraavia:

• että siinä maassa, jossa työ tehtiin, on vero, joka on luonteeltaan samanlainen tai vastaava kuin Espanjan tulovero
• Että aluetta tai maata ei ole luokiteltu veroparatiisiksi
• Todiste siitä, että on tapahtunut "todellinen" siirtymä
• Että töiden edunsaaja on Espanjassa ulkomailla asuva yhteisö tai kiinteä toimipaikka. Vapautuksen enimmäisraja on 60.100 XNUMX euroa vuodessa.

Vapautettu vähimmäismäärä 

Espanjan järjestelmässä vahvistetaan tietty veroton summa. Tämä summa on:

• 1.- YKSILÖT tai pariskunta, jotka tekevät erillisen veroilmoituksen:
  • 5.550 euroa alle 65-vuotiaille
  • 6.700 EUR 65 vuotta täyttäneille henkilöille
  • 6.950 75 euroa yli XNUMX-vuotiaille
• 2.- PERHEET: Tuloksena on, että yksittäinen summa lisätään seuraaviin:
• VÄHIMMÄISJÄLJÄLLEJÄLLE
  Jokaisesta alle 25-vuotiaasta tai vammaisesta iästä riippumatta, jos he asuvat verovelvollisen luona, heillä ei ole verovapaata tuloa lukuun ottamatta suurempia kuin 8.000 1.800 euroa vuosituloja ja he eivät ole jättäneet veroilmoitusta. joiden tulot ovat yli XNUMX euroa, alkaen:– 2.400 XNUMX euroa vuodessa ensimmäiselle.
  – 2.700 XNUMX euroa vuodessa toisesta.
  – 4.000 XNUMX euroa vuodessa kolmannelle.
  – 4.500 XNUMX euroa vuodessa neljänteen ja sitä seuraaviin.
  Kun jälkeläinen on alle kolmevuotias, vähimmäismäärää korotetaan 2.800 XNUMX eurolla vuodessa.
• VÄHIMMÄISPERÄJÄRJESTELMÄ: 1.150 euroa vuodessa jokaiselle yli 65-vuotiaalle tai vammaiselle iästä riippumatta, joka asuu verovelvollisen kanssa vähintään kuusi kuukautta, ei ole vuosituloja, lukuun ottamatta verovapaata tuloa, korkeampi yli 8.000 1.800 euroa eikä ole tehnyt ilmoitusta vuosituloista yli 75 1.400 euroa. Kun ylenevä on yli 2.550-vuotias, aikaisempaa minimiä korotetaan XNUMX XNUMX eurolla vuodessa (XNUMX XNUMX euroa vuodessa).
• VÄHIMMÄISVAMMA:
  Työkyvyttömyyden vähimmäismäärä on verovelvollisen työkyvyttömyyden minimi ja ylenevien ja jälkeläisten vamman vähimmäismäärä.
  Verovelvollisen työkyvyttömyyden vähimmäismäärä on 3.000 9.000 euroa vuodessa ja 65 3.000 euroa vuodessa, jos hän osoittaa 65 prosentin tai sitä suuremman vamman. Tätä vähimmäismäärää korotetaan XNUMX XNUMX eurolla vuodessa, jos todistat tarvitsevasi apua kolmansilta osapuolilta tai liikuntarajoitteisia tai XNUMX prosentin tai sitä suurempia vamma-asteita.
  Ylös- tai jälkeläisten työkyvyttömyyden vähimmäismäärä on 3.000 9.000 euroa vuodessa ja 65 3.000 euroa, kun todetaan 65 prosentin tai sitä suurempi työkyvyttömyysaste. Mainittua vähimmäismäärää korotetaan avustuskuluina XNUMX XNUMX eurolla vuodessa jokaiselta ylenevältä tai jälkeläiseltä, joka osoittaa tarvitsevansa kolmannen osapuolen apua tai liikuntarajoitteisia tai XNUMX prosentin tai sitä suurempia vamma-asteita.
  Veronmaksajia, joiden vammaisuusaste on vähintään 33 prosenttia, pidetään vammaisina.
• Kun kahdella tai useammalla verovelvollisella on oikeus soveltaa jälkeläisten, ylenevien sukupolvien tai vammaisten vähimmäismäärää samoihin yleneviin tai jälkeläisiin, sen määrä jaetaan heidän kesken yhtä suuriin osiin.

• TÄRKEÄ SÄÄNTÖ: Mikäli päätät tehdä yhteisiä veroilmoituksia, vähennyksenä saa käyttää enintään 5.500 euroa/vuosi. Ja tämä riippumatta iästä, perheenjäsenistä jne.

KENEN ON ESITETTÄVÄ VUOSIVEROILMOITUS?

Sinun EI TARVITTAA esittää tuloveroilmoitusta, jos sinulla on jokin seuraavista: 

– Jos vastaanotin vastaanottaa VAIN TULOLÄHDE (ELÄKE/Palkka) seuraavilla ehdoilla: 

1.- Ei ole muuta tulonlähdettä

2.- Vuoden aikana saadun eläkkeen/palkan kokonaismäärä on pienempi kuin 22.000 EUR

– Jos vastaanotin vastaanottaa 2 tulonlähdettä (2 maksajaa, esimerkiksi julkinen + yksityinen eläke tai vuokra), seuraavin ehdoin: 

1.- Toisen tulolähteen määrä on alle 1,500 euroa/vuosi

2.- Tulojen kokonaismäärä vuodessa on alle 15.000 XNUMX euroa

 

Jos et ole missään yllä mainituista tapauksista, sinun on esitettävä veroilmoituksesi Espanjassa

 

ALUEELLISET LUOKKAUKSET VASTUUN ASETUKSEN HANKINTA/UUDISTUS

Espanjan alueesta riippuen saatat saada tuloverosta erilaisia ​​alennuksia ja hyvityksiä asunnon hankinnasta vakituiseen asumiseen tai erityisiin uudistuksiin (energian vähentämiseksi jne.).

Täältä löydämme joitain niistä:

Andalusia

-Suojatun talon tuen saajille: 30 euron vähennys kansalaisilta, jotka ovat saaneet tukea tai etuutta suojatun asunnon hankintaan tai kunnostukseen. Perheyksikön vuositulot eivät saa ylittää 2.5 tai 3.5 tai 5.5 kertaa erityis-, yleis- ja rajoitetun hinnoittelun suojatussa asunnossa Iprem.

-Sijoitus suojattuun asuintaloon: 2 % hankintaan ja/tai kunnostukseen sijoitetusta summasta vähennetään edellisen kohdan rajoissa ja sillä ehdolla, että kyseessä on toimintaa ennen vuotta 2003.

-Sijoitus asuinpaikkaan alle 35-vuotiaille lapsille: Ennen vuotta 3 toiminnassa osto- tai kunnostusmaksuista vähennetään 2003 %. Yleisen veropohjan ja säästöjen yhteissumma ei saa ylittää 19,000 24,000 euroa yksittäisenä verona ja XNUMX XNUMX yhteisenä.

Katalonia

- Asuinpaikan kunnostus: 1.5 % maksetuista summista 9,040 XNUMX euron rajalla.

-Alueellinen osio vakinaiseen asuinsijoituksiin: vähennys on yleensä 7.5 % ja nousee 15 prosenttiin vammaisten kotien kuntoutuksen myötä. Yleisesti ottaen se nousee 9 prosenttiin ennen 30 tehdyistä töistä 2011-vuotiailla tai sitä nuoremmilla henkilöillä, joilla on vähintään kuusi kuukautta työtön, 32 %:n työkyvyttömyys tai perheenjäsen, jossa on lapsi. Raja on 65 30,000 euroa kokonaisveropohjasta vähennettynä henkilö- ja perhevähimmällä.

Valencian yhteisö

-Ensimmäinen vakituisen asunnon hankinta 35 vuotta tai vähemmän: vähennys on 5 % maksetusta (korkoa lukuun ottamatta), jos veron kokonaismäärä ei ole 15,039.18 XNUMX euroa.

- Vammaisten henkilöiden asuinpaikan hankkiminen: sama vähennys ja sama raja ihmisille, joilla on fyysinen tai aistivamma vähintään 65 % tai psyykkinen vähintään 33 %.

- Tuki asunnon hankintaan tai kunnostukseen: tämäntyyppisen tuen saaneet voivat vähentää 102 euroa.

Murcia

- 35-vuotiaiden tai sitä nuorempien nuorten asuinsijoituksiinvuodet: vähennys on 5 % hankinta-, rakentamis-, laajennus- tai kunnostuskustannuksista, mukaan lukien muut kuten ulkopuolinen rahoitus, korot, poistot … edellyttäen, että veron kokonaismäärä ei ylitä 24,107.20 1,800 euroa ja säästöjen veropohja ei ylitä XNUMX euroa.

baleaarien

-Investoinneille asuinpaikan kestävyyden parantamiseksi: 50 % "asuntojen laatua ja kestävyyttä parantavista investoinneista" enintään 10,000 30,000 eurolla vuodessa. Kokonaisveropohja saa olla enintään 48,000 XNUMX euroa yksittäisessä verotuksessa ja XNUMX XNUMX yhteisverotuksessa.

YHTEISEN ILMOITUKSEN ALENNUS

Saman perheen jäsenet voivat halutessaan esittää tuloveroilmoituksen "liittynyt". Tämä alentaa 3.400 2.150 euron määrää tai XNUMX XNUMX euroa yksinhuoltajaperheiden osalta.

Yhdistetyn tai erillisen ilmoituksen valinta riippuu kunkin perheenjäsenen yksilöllisestä verotuloksesta.

Tätä varten on erittäin tärkeää tietää, että "vähimmäismäärää, josta vapautus" ei kerrota kahdella yhteisilmoituksen yhteydessä. Tämä alennus on vain 2 5.550 euroa veron perusteesta.

Joten tämän huomioon ottaen muutama esimerkki:

• Kahden eläkeläisen tapauksessa useimmissa tapauksissa tarkoituksenmukaisinta on ilmoittaa erikseen.
• Kun vain toinen parista on palkan/eläkkeen saaja, yhteisilmoitus on yleensä hyödyllisempää.

Tuloveroilmoitus tehdään pääsääntöisesti yksittäin. Jos olet kuitenkin naimisissa – vaikka Espanjan verovirasto tunnustaa myös muun tyyppisiä perheyksiköitä – voit tehdä ilmoituksen yhdessä, jos kaikki sen jäsenet ovat veronmaksajia.

Muista tämä verotoimistolle. perheyksikkö on:

• avioliitto alaikäisten tai huollettavana olevien lasten kanssa tai ilman
• in-de facto pari ("Pareja de hecho")
• tai yksinhuoltajapareille, perheyksiköksi katsotaan perheyksikkö, jonka muodostavat isä tai äiti ja kaikki vanhemman luona asuvat alaikäiset tai huollettavana olevat lapset.

Mutta älä unohda, että tämän tavan valitseminen yhden tilikauden aikana ei pakota sinua tekemään sitä peräkkäin yhdet. Tietenkin sinä tilivuonna, jona tämä vaihtoehto on valittu, sitä voidaan muuttaa vain ilmoitusten jättämiselle asetetun määräajan kuluessa.

Tuloverotuksen yhteisen ilmoituksen ominaisuudet

• Kaikenlaiset tulot, jotka jokainen perheyksikön jäsen saa sovelletaan kumulatiivinen verotusta.   Eli ja tämä on tärkeää, vain henkilökohtainen vähimmäisvaatimus koskee. Lapsista jälkeläisistä sovelletaan vain minimiä ja jos he ovat vammaisia, myös vamman vähimmäismäärä.
• Kaikki perheyksikön jäsenet ovat veron alaisia ​​yhteisvastuullisesti niin, että Ishayoiden opettaman  KOKO vero määrä ilmoituksesta johtuvat,  voidaan vaatia kokonaisuudessaan keneltä tahansa teistä
• Samat veroasteikko (yleinen ja alueellinen tai täydentävä) sovelletaan samalla tavalla kuin yksittäiseen verotukseen.

Yhteisen ilmoituksen tekemisen edut

Vaikka jokainen tapaus on ainutlaatuinen (henkilökohtaisista ja taloudellisista olosuhteista riippuen), tämä tapa voi olla mielenkiintoinen seuraavissa tapauksissa:

• varten avioliitot, joissa jäsen ei saa tuloja tai jos hän saa niitä, ovat erittäin alhaiset (alle 3.400 XNUMX euroa vuodessa). Avioliitolla, jossa on lapsia tai ilman lapsia, yhdistyneiden perheyksiköiden yhteisilmoituksissa Verovirasto harkitsee veropohjan alentamista 3.400 XNUMX eurolla vuodessa.
• varten Yksinhuoltajaperheet, kun lapset eivät saa tuloja.
• Avioparin, jolla on lapsia, yhdistämissä perheyksiköiden yhteisilmoituksissa Verovirasto pohtii a veron perusteen alentaminen 3.400 XNUMX euroa vuodessa.
• In de facto-parit ("tosiasialliset parit"),  vain yksi sen jäsenistä  (isä tai äiti)  voi muodostaa perheen lasten kanssa  (alaikäiset tai huollettavat) ja valitsevat näin ollen yhteisen verotuksen, ja avioparin toisen jäsenen on ilmoitettava erikseen. Sama kriteeri koskee asumuseroa tai avioeroa vartijan ja yhteishuollon yhteydessä.
• De facto pariskunnat, joissa on lapsia tai yksinhuoltajaperheet veropohjaa alennetaan 2.150 euroa vuodessa  joka henkilökohtaiseen minimiin lisättynä antaa yhteensä: 7.700 euroa.
• Toinen yhteisen julistuksen etu on se pääomatappiot voidaan kompensoida yhteisillä voitoilla.
• Sosiaaliturvajärjestelmiin, mukaan lukien vammaisten hyväksi tehdyt maksut, vammaisten henkilöiden suojattuun omaisuuteen ja ammattiurheilijoiden sosiaaliturvayhdistykseen suoritettavien maksujen veropohjan alennusten enimmäisrajoja sovelletaan erikseen jokainen perheyksikköön integroitunut osallistuja (maksumaksaja, keskinäinen tai vakuutettu) on oikeutettu johonkin näistä alennuksista.

Yhteisen ilmoituksen tekemisen haitat

• Missä tahansa perheyksikön muodoissa, yhteisilmoituksessa sovellettava henkilökohtainen vähimmäismäärä on 5.550 XNUMX euroa vuodessa,  jäsenmäärästä riippumatta integroitu siihen. Ja rajat ovat myös tietää, oletko velvollinen antamaan ilmoituksen, ne ovat samat  22.000 euroa yhdeltä maksajalta saaduille tuloille riippumatta siitä, tehdäänkö se erikseen vai yhdessä. Näin ollen, jos pariskunta valitsisi yhteisen ilmoituksen, henkilökohtainen vähimmäismäärä olisi sama (5.550 3.400 euroa) veron perusteen alennuksella 8.950 11.100 euroa vuodessa. Yhteensä: XNUMX XNUMX euroa. Erikseen tehtäessä alennus on XNUMX XNUMX euroa.

Tämän tavan haittapuolena on tärkeää tietää se Verotoimisto voi päättää hyvittää säännön mukaisesti aikaisempien tilikausien negatiiviset erät, joita verovelvolliset eivät ole hyvittäneet jotka muodostavat perheyksikön riippumatta siitä, tulevatko he aiemmasta henkilökohtaisesta vai yhteisestä ilmoituksesta.

Yksilöllisen ilmoituksen tekemisen edut

• Yksittäin verotettaessa on syytä pitää mielessä, että se on erotettava ja yksilöidä parin jokaisen jäsenen tulot,joka ei tarkoita vain työstä tai taloudellisesta toiminnasta saatuja tuloja (mikä on suhteellisen yksinkertaista, koska ne ovat peräisin ne luoneelta henkilöltä), vaan myös muun omaisuuden: leskeneläkkeet, eläkejärjestelyt, vakuutukset, käyttötilit, sijoitukset jne. Näistä käsitteistä jotkut niistä ovat helppoja tunnistaa koska ne vastaavat edunsaajaa, mutta yksityisen omaisuuden suorittamisesta saatujen etujen tapauksessa kumpikin puoliso säilyttää nimillään olevat ja (erittäin tärkeät) ne tulot, jotka tulevat  pääoma on lasketaan pariskunnalle 50 prosenttia.
• Näin ollen palatakseen avioliitto, jossa molemmat työskentelevät ja saavat "normaalia" palkkaa, se on suositeltavaa useimmissa tapauksissa tehdä ilmoituksen erikseen, koska toisaalta tuloa ei veroteta kumulatiivisesti (välttäen mainitun veroasteikon progressiivisuuden lisäämistä) ja myös veron perusteen alentaminen  Avioliiton yhteisvero on 3,400 XNUMX euroa, kun yksittäisen ilmoituksen henkilökohtainen vähimmäismäärä on 5,550 per kappale. Näin on aina parempi valita yksittäiset ilmoitukset veropohjan edelleen alentamiseksi: ne 11,100 XNUMX euroa, jotka laskevat yhteen tekemisen erikseen.

Vaikuttaako lasten saaminen yksilöllisen tai yhteisen ilmoituksen tekemiseen?

Yhteisten ja yksittäisten ilmoitusten välillä ei ole suuria eroja, koska alennus on sama lapsille ja yksittäisen valinnan yhteydessä jokainen laskee 50 % alennuksesta.

Onko asuntolainassa parempi tehdä yksittäinen vai yhteinen ilmoitus?

varten kiinteistöjen ostot – ne, jotka muodostavat vakinaisen asuinpaikan – jotka on tehty ennen 1 (vuoden 2013 jälkeen ei ole bonusta),  kukin  haltija  a kiinnitys lainata  on oikeutettu a vähennys of  15%  vuoden aikana maksetusta summasta, rajoituksella varten  veronmaksaja  9.040 XNUMX euroa.

Yksilössä ilmoitukset,  jokainen heistä voi hyötyä ostosta tehdystä vähennyksestä a vakinainen asuinpaikka of 15%,  9.040 XNUMX euron rajalla. He voivat siis saavuttaa 18.080 XNUMX euron helpotuksen. Jos yhteisilmoitus valitaan, 15 %:n vähennystä sovellettaisiin vain enintään 9.040 XNUMX euroon kahdelta jäseneltä.

4.- VEROPOHJA

Veron perusteena ovat tulot, jotka ovat peräisin:

1. Tulot: Palkat, pääomatulot, toiminta ja korvaukset, eläkkeet, luontoissuoritukset jne.
2. Tuotot myyntivoitoista ja laskennalliset tulot.

Aluksi tulot on luokiteltava ja määritettävä niiden alkuperän mukaan, jolloin erotetaan tulot tuloista, tulot pääomavoitoista ja -tappioista sekä laskennallinen tulo.

5.- VÄHESTYKSET KULUT

Voidaan päätellä seuraavat käsitteet:

• Maksut sosiaaliturvaan tai virkamiesten pakollisiin yleisiin keskinäisiin yhtiöihin.
• Passiivisten oikeuksien nostot (työntekijän eläkemaksut).
• Maksut orpokouluille tai vastaaville kouluille.
• Liitolle maksetut maksut
• Ammattiyhdistysten pakolliset maksut pakollisesta maksusta enintään 500 euroa vuodessa.
• Oikeuspuolustuskulut verovelvollisen oikeudenkäynnistä tulonsasaajaa vastaan ​​300.00 euroon asti / vuosi.

Veropohjan alennukset

Summiin, jotka saadaan vähentämällä tulot ja tuotot – vähennyskelpoiset kulut, sovelletaan useita vähennyksiä, jotka Espanjan hallinto vahvistaa vuosittain.

6.- VEROKONE

SÄÄNNÖSTEN TULOJEN VEROKANTO
tulot	Veroaste
12.449€ asti	19%
12.450 € - 20.199 €	24%
20.200 € - 35.199 €	30%
35.200 € - 59.999 €	37%
60.000 € - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

SÄÄSTÖJEN VEROKANTO
tulot	Veroaste
6000€ asti	19%
6000 € - 50.000 €	21%
50.000 € - 200.000 €	23%
200.000 € - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Virallinen sivusto Espanjan verovirasto "Agencia Tributaria" 

MITEN ELÄKKEITÄ VEROTETAAN?

Espanjan tuloveron osalta eläkkeet katsotaan työtuloksi, ja siksi niistä pidätetään ennakonpidätys valtiovarainministeriössä, jolloin eläkkeensaaja saa nettosummansa sekkitililleen. Tällä tavalla ennakonpidätys on lopullisen tuloveron "ennakkomaksu".

Mikä on säilytysprosentti?

Tämä prosenttiosuus riippuu kahdesta ehdosta:

• Eläkkeen kokonaismäärä: Mitä suurempi eläke, sitä korkeampi eläke.
• Eläkkeensaajan henkilö- ja perhetilanne: Kun on olemassa olosuhteita, kuten vamma, omaisuuserä on pienempi.

Vähimmäisvapautus eläkkeestä

Kaikki eläkkeet, jotka eivät ylitä 22.000 euroa vuosituloissa ovat vapautettuja tuloveron ilmoittamisesta niin kauan kuin ne tulevat YKSI MAKSAAJA (yleensä sosiaaliturva).

Kuitenkin, siinä tapauksessa, että eläkkeensaaja saa muita työtuloista saatuja tuloja tai muita julkisia tai yksityisiä eläkkeitä, eli että hänellä on KAKSI MAKSAAJAA, ja jos tämä tulo on suurempi kuin 1.500 XNUMX euroa vuodessa, vapautettu vähimmäismäärä on 15.000 euroa.

Ennakonpidätykset eläkeeriin

Ne ovat seuraavat:

• Eläkkeet, jotka eivät ylitä 12.000 1 euroa vuodessa: Alle XNUMX %
• Yli 12.000 XNUMX euron eläkkeet vuodessa:
• 2.61 % eläkkeille 12.001 18.000 - XNUMX XNUMX euroa vuodessa
• 8.69 % eläkkeille 18.001 24.000 - XNUMX XNUMX euroa vuodessa
• 11.83 % eläkkeille 24.001 30.000 - XNUMX XNUMX euroa vuodessa
• 15.59 % yli 30.000 XNUMX euron vuosittaisesta eläkkeestä

Kun lopullinen tuloveroilmoitus on tehty, eläkeläinen on jommassakummassa kahdesta tilanteesta:

• Mikäli ennakonpidätyksenä maksetut määrät ovat olleet SUUREMMAT kuin mitä tuloveroa varten pitäisi maksaa, tulee ilmoitus "PALAUTTAA".
• Mikäli tällaiset ennakonpidätykset ovat VÄHEMMÄT kuin tuloverosta maksettava määrä, ilmoitus on "MAKSATAVA".

ESPANJASSA ASUVAT ELÄKKEJÄ, JOTKA OVAT BRITANNIN KANSALLISUUDEN

ESPANJA–Yhdistynyt kuningaskunta, 14. maaliskuuta 2013 (BOE, 15. toukokuuta 2014)

Yksinkertaistetusti, ottaen huomioon Espanjan ja Yhdistyneen kuningaskunnan välisen sopimuksen (CDI) määräykset, Espanjassa oleville VERONASUKAISTEN yleisimmin saatujen tulojen verotus olisi:

– Eläkkeet: Palkkauksina, jotka johtuvat aiemmin tehdystä työstä, kohdellaan eri tavalla sen mukaan, ovatko he julkisia vai yksityisiä.

• Julkinen eläke (CDI:n 18.2 artikla): julkisella eläkkeellä tarkoitetaan sitä, joka saadaan aikaisemman julkisen työsuhteen perusteella; eli se, joka saadaan valtiolle, sen poliittiselle osa-alueelle tai paikalliselle yhteisölle suoritetuista palveluista, esimerkiksi virkamiehen saama eläke.

Sen hoito on:

1. Yleisesti ottaen julkisia eläkkeitä verotetaan vain Isossa-Britanniassa. Espanjassa ne vapautettaisiin verosta asteittain. Tämä tarkoittaa, että jos verovelvollinen on velvollinen antamaan veroilmoituksen muiden tulojen saamiseksi, vapautetun eläkkeen määrä otetaan Espanjassa huomioon laskettaessa jäljellä olevaan tuloon sovellettavaa veroa.
2. Jos Espanjassa asuva julkisen eläkkeen saaja kuitenkin olisi Espanjan kansalainen, edellä mainittuja eläkkeitä verotettaisiin vain Espanjassa.

• Yksityinen eläke (CDI:n 17 artikla): Yksityisellä eläkkeellä tarkoitetaan mitä tahansa muuta aiemman yksityisen työn perusteella saatua eläkettä, toisin kuin julkiseksi työksi tunnistettu, esimerkiksi yksityisen sektorin työntekijän sosiaaliturvasta saama eläke.

Yksityisiä eläkkeitä verotetaan vain Espanjassa.

- Kiinteistöistä saadut tulot (CDI:n 6 artikla): Isossa-Britanniassa sijaitsevista kiinteistöistä saadut tulot voidaan verottaa sekä Espanjassa että Isossa-Britanniassa.

Kotimaassa asuvalla verovelvollisella olisi oikeus soveltaa kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen vähennystä henkilötuloverotukseen Espanjassa.

– Osingot (CDI:n 10 artikla): Brittiläisistä osingoista voidaan verottaa Espanjassa sen sisäisen lainsäädännön mukaisesti. Nämä osingot voidaan yleensä verottaa myös Yhdistyneessä kuningaskunnassa, jos tämä on valtio, jossa osingot maksava yhtiö asuu, ja sen sisäisen lainsäädännön mukaisesti, mutta jos osinkojen saaja on Espanjassa asuva tosiasiallinen edunsaaja. , Yhdistyneessä kuningaskunnassa vaadittava vero on enintään 10 % tai 15 % osinkojen bruttomäärästä. Kotimaassa asuvalla verovelvollisella olisi oikeus soveltaa kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen vähennystä henkilötuloverotukseen Espanjassa tähän rajaan asti.

– Edut (CDI:n 11 artikla): Yhdistyneestä kuningaskunnasta peräisin olevia korkoja, joiden tosiasiallinen edunsaaja on Espanjassa asuva, voidaan verottaa vain Espanjassa.

– Yritysten hallitusten jäsenten palkkiot asuvat Yhdistyneessä kuningaskunnassa (CDI:n 15 artikla): Niitä voidaan verottaa sekä Isossa-Britanniassa että Espanjassa. Veronmaksajalla olisi Espanjassa oikeus soveltaa henkilökohtaisen tuloveron kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen vähennystä.

– Pääomavoitot:

• Kiinteistöjohdannaiset (CDI:n 13.1 artikla): Yhdistyneessä kuningaskunnassa sijaitsevien kiinteistöjen myynnistä saadut voitot voidaan verottaa sekä Espanjassa että Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Veronmaksajalla on oikeus hakea kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen vähennystä henkilötuloverotuksessa Espanjassa.
• Kiinteään toimipaikkaan kuuluvan irtaimen omaisuuden johdannaiset (CDI:n 13.2 artikla): voitot, jotka saadaan luovutettaessa kiinteään toimipaikkaan kuuluvaa irtainta omaisuutta, jonka Espanjassa asuva henkilö omistaa Yhdistyneessä kuningaskunnassa harjoittaakseen liiketoimintaa, mukaan lukien voitot kiinteän toimipaikan luovutuksesta voidaan verottaa sekä Yhdistyneessä kuningaskunnassa että Espanjassa. Veronmaksajalla on oikeus hakea kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen vähennystä henkilötuloverotuksessa Espanjassa.
• Johtuu muiden kuin pörssissä merkittävästi ja säännöllisesti vaihdettujen osakkeiden, osuuksien tai vastaavien oikeuksien myynnistä, joiden arvo tulee yli 50 prosentista suoraan tai välillisesti Yhdistyneessä kuningaskunnassa sijaitsevasta kiinteistöstä (artikkeli 13.4 CDI): voidaan verottaa sekä Isossa-Britanniassa että Espanjassa. Veronmaksajalla on oikeus hakea kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen vähennystä henkilötuloverotuksessa Espanjassa.
• Johtuu osakkeiden tai osuuksien tai muiden oikeuksien myynnistä, jotka suoraan tai välillisesti antavat mainittujen osakkeiden, osuuksien tai oikeuksien omistajalle oikeuden nauttia Yhdistyneessä kuningaskunnassa sijaitsevasta kiinteistöstä (CDI:n 13.5 artikla): niitä voidaan verottaa molempia Isossa-Britanniassa ja Espanjassa. Veronmaksajalla on oikeus hakea kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen vähennystä henkilötuloverotuksessa Espanjassa.
• Johtuu minkä tahansa muun kuin 1 artiklan kohdissa 2, 3, 4, 5 ja 13 mainitun omaisuuden myynnistä (CDI:n 13.6 artikla): niitä voidaan verottaa vain Espanjassa. Sopimuksessa luetellaan edellä mainittujen lisäksi muita tulomuotoja (yritysedut, työpalkkiot, taiteilijat ja urheilijat, julkiset tehtävät, muut tulot jne.), joiden käsittelyyn voi tutustua sen tekstissä.

-TIEDOTUSVELVOLLISUUS ULKOMAALAISISTA VARAISISTA

Espanjassa asuvien tulee ilmoittaa Espanjan verohallinnolle kolmesta ulkomailla sijaitsevasta omaisuuden ja oikeuksien luokasta:

• tilit ulkomailla sijaitsevissa rahoituslaitoksissa
• arvopaperit, oikeudet, vakuutukset ja ulkomailla talletetut, hallinnoidut tai hankitut tulot
• kiinteistöt ja oikeudet ulkomailla sijaitseviin kiinteistöihin

Tämä velvoite on täytettävä, kautta muoto 720, 1. tammikuuta ja 31. maaliskuuta välisenä aikana sitä vuotta seuraavan vuoden, johon toimitettavat tiedot viittaavat.

Jokaisesta tavaraluokasta ei tule ilmoitusvelvollisuutta, jos kutakin luokkaa vastaavan tavarasarjan arvo ei ylitä 50,000 XNUMX euroa.

Kun tietoilmoitus on jätetty yhdestä tai useammasta tavara- ja oikeusluokasta, on ilmoituksen esittäminen seuraavina vuosina pakollinen, kun arvo on noussut yli 20,000 XNUMX euroa verrattuna viimeinen lausunto.

Henkilön tuloverolaissa ja yleisessä verolaissa määritellään erityiset seuraukset tämän tiedonantovelvollisuuden laiminlyönnille.