TERVETULOA ESPANJAN VEROJEN LASKIN-OSIOON ULKOPUOLISILLE
Tässä osiossa voit laskea Espanjan TULOVERON MUKAILLE ASIAKKAILLE (malli 100 IRPF "Impuesto de la Renta de las Personas Físicas" – Espanjan sisämaan verot) seuraavissa tapauksissa:
- Kun sinulla on talo Espanjassa yksityiskäyttöön
- Kun sinulla on talo Espanjassa yksityiskäyttöön ja vuokraat sen satunnaisesti tai vuodenaikoina
.
ALKUKYSYMYKSIÄ TIEDOTE
ESPANJAN TULOVERO MUKAAN ASIAKKAILLE
Ulkomailla asuvia, joilla on kiinteistöjä Espanjassa, veronmaksajia, yrityksiä ja/tai henkilöitä, jotka toimivat ilman kiinteää toimipaikkaa, olivatpa he luonnollisia tai oikeushenkilöitä, verotetaan IRPF (Espanjan tulovero – pääomatulovero – malli 210 IRPF) määräyksiä ja tehdä niin jokaisen liiketoimen osalta IRPFNR-lain konsolidoidun tekstin – mallin 24 artiklojen 210 ja sitä seuraavien artiklojen mukaisesti.
1.- Veropohja
a) Yleinen sääntö: Yleensä veropohja muodostuu sen koko määrästä, joka määräytyy henkilökohtaisten tuloverosääntöjen mukaisesti.
b) Erityissäännöt: Kun kyseessä on insinöörisopimuksiin perustuvien palvelujen, teknisen avun, asennus- tai kokoonpanotöiden tarjoaminen ja yleensä Espanjassa ilman kiinteän toimipaikan välitystä suoritettu toiminta tai taloudellinen toiminta, veron peruste on erotuksen suuruinen. kokonaisten tulojen ja seuraavien kulujen välillä:
– Suoraan toiminnan kehittämiseen palkatun henkilöstön palkat ja sosiaalimaksut edellyttäen, että sovellettavan veron tulot tai ansiotyötulon perusteella suoritettavat maksut ovat perusteltuja tai taattuja.
– Materiaalien toimittaminen niiden lopulliseksi sisällyttämiseksi Espanjan alueella suoritettaviin töihin.
– Espanjan alueella kulutetut tarvikkeet toiminnan kehittämiseen.
Veropohja, joka vastaa myyntivoittoja määräytyy soveltamalla jokaiseen tapahtuvaan pääoman muutokseen tietyin poikkeuksin henkilökohtaista tuloverotusta koskevia sääntöjä.
– Kun kyseessä ovat ulkomaiset yhteisöt, kun myyntivoitto tulee tuottottomasta hankinnasta (esimerkiksi lahjoituksesta), tämä määrä arvostetaan hankitun esineen "normaaliin markkina-arvoon".
– Kun tulot tulevat epäsuorasti Espanjan alueella sijaitsevista varoista tai niihin liittyvistä oikeuksista ja yhteisöjä pidetään "pelkästään varojen haltijoina" ja ne asuvat maissa tai alueilla, joiden kanssa ei tapahdu tehokasta veronvaihtoa Espanjan alueella sijaitsevista kiinteistöistä peritään vero.
- Laskennalliset TULOT: Ulkomailla asuvien luonnollisten henkilöiden osalta, laskennalliset tulot kiinteistöt Espanjan alueella sijaitseva paikka määritetään henkilötuloverolain määräysten mukaisesti (2 % kaupunki- tai maalaismainen kiinteistöjen kiinteistöjen kiinteistöjen, jotka eivät ole välttämättömiä minkään hyödyntämisen kannalta, eivät liity taloudelliseen toimintaan tai tuottajiin. kiinteistöpääoman tuotto tai 1.1 %, jos kiinteistöarvoa on tarkistettu).
- VUOKRALLA SAADUT TUOTOT ESPANJALAISISTA KIINTEISTÖJÄ : Niistä verotetaan 19 % (EU:n asukkaille + Norja + Islanti) tai 24 % (EU:n ulkopuolisille asukkaille: USA, Iso-Britannia, Kanada, Meksiko jne.). Erittäin tärkeää tietää, että vain EU-asukkailla on oikeus alentaa veroa kiinteistön ylläpitokuluilla, uudistuksilla jne. EU:n ulkopuolisten asukkaiden osalta näihin eriin ei sovelleta alennuksia, joten verokantaa sovelletaan kokonaisuudessaan saadun vuokran kokonaismäärään (ilman alennuksia).
– Toisessa Euroopan unionin jäsenvaltiossa asuvilla verovelvollisilla on erityismääräyksiä, jotka antavat heille mahdollisuuden soveltaa omia erityissääntöjään, kuten:
*Henkilöverolaissa säädetyt kulut voidaan vähentää, ikään kuin puhuisimme asukkaista, kunhan ne osoittavat, että ne liittyvät suoraan Espanjassa saatuihin tuloihin.
*Päätöstuloa vastaava veron peruste määräytyy soveltamalla jokaiseen tapahtuvaan perinnön muutokseen yleisesti niitä tuloverolain sääntöjä, joita sovellettaisiin siinä tapauksessa, että verovelvollinen kantaisi veron.
2.- Veroprosentti
* Yleistä:
| Asuvat EU:ssa, Islannissa ja Norjassa | Muut maat |
| 19% | 24% |
* Työtulot, jotka ulkomailla asuvat henkilöt saavat Espanjan alueella kausityöntekijöiden määräaikaisen sopimuksen perusteella työlain määräysten mukaisesti: 2%.
* Yhteisön osakepääomasta saadut osingot ja muut tuotot sekä oman pääoman siirrosta kolmansille osapuolille saadut korot ja muut tuotot: 19%
3.- Vähennykset
Verosta vähennetään vain seuraavat:
Summat, jotka vastaavat tuloverolain konsolidoidun tekstin 68.3 §:n mukaisia lahjoituksista tehtyjä vähennyksiä.
Ennakonpidätykset ja ennakkomaksut, joita on harjoitettu verovelvollisen tuloista.
Kuten edellä on selitetty ja Espanjan kiinteistöjen vuokratuloista puhuttaessa, vain EU-asukkailla on oikeus alentaa veroa kiinteistön ylläpitokuluilla, uudistuksilla jne. EU:n ulkopuolisten asukkaiden osalta näihin eriin ei sovelleta alennuksia, joten verokantaa sovelletaan kokonaisuudessaan saadun vuokran kokonaismäärään (ilman alennuksia).
4.- Kertymä
Veroa kertyy:
– Palautuksen yhteydessä niiden eräpäivä tai noutopäivänä, jos se on aikaisempi.
– Kun kyseessä on myyntivoitto, kun omaisuuden muutos tapahtuu.
– Kaupunkikiinteistöjä vastaavien laskennallisten tulojen osalta kunkin vuoden 31. joulukuuta.
– Muissa tapauksissa, kun vastaava tulo erääntyy.
– Veronmaksajan kuollessa kaikki tulot katsotaan maksettavaksi kuolinpäivänä.
5.- Muodolliset velvoitteet
Veronmaksajien, jotka saavat tuloja Espanjan alueelta ilman kiinteän toimipaikan välitystä, on esitettävä ilmoitus, jossa määritetään ja kirjataan tätä veroa vastaava verovelka kuukauden kuluessa syntymispäivästä.
- Kun kyseessä on LASKETTU TULO omaan käyttöön tarkoitettuja kaupunkikiinteistöjä vastaavan ilmoituksen tulee esittää ennen 31 seuraavaa vuotta (vuoden 2021 laskennallinen veroilmoitus on esitettävä 2022, ennen 31.12.2022).
- Jos kyseessä on VUOKRASTA SAADUT TULOT: Neljännesvuosiilmoitus – VUOKRAA: Tuo tulo tulee ilmoittaa samalla vuosineljänneksellä, jolloin vuokra syntyy. Nämä ilmoitukset on esitettävä 20 päivän kuluessa kyseisen vuosineljänneksen päättymisestä.
Esimerkin tapauksessa vuosineljänneksen tammi-maaliskuussa saadut vuokratulot tulee ilmoittaa ennen 20.th huhtikuu 2022.
TÄRKEÄ HUOMAUTUS: Mikäli kiinteistö on ollut vuokrattu aikanaan vuoden aikana, omistajan on esitettävä 2 VEROILMOITUSTA:
1.- Samana vuonna saatu VUOKRATULOILMOITUS.
2.- VUOSIVEROILMOITUS Edellisen vuoden laskennallisesta verosta.
Esimerkiksi:
Kaudella 2021 taloa ei ole vuokrattu
Kaudella 2022 talo on vuokrattu 2 kuukaudeksi heinä/elokuussa ja loppuvuodesta ei vuokrata.
Omistajan muodolliset velvoitteet:
– Ennen 20 Neljännesvuosittainen ilmoitus heinä/elokuussa saadusta vuokrasta 2022
– Ennen 31 Vuosittainen ilmoitus vuonna syntyneistä laskennallisista tuloista 2021
– Ennen 31 Vuosittainen ilmoitus vuonna syntyneistä laskennallisista tuloista 2022 (vuoden aikaväli, jolloin taloa ei ole vuokrattu).
Huomioithan siis, että kun vuokraat kiinteistön matkailukäyttöön, sinulla on LAILLISI velvollisuutesi rekisteröidä kiinteistösi lisäksi VEROVELVOLLISUUS ilmoittaa tulot NELJÄNNESVUOSIKATSAITTAESSA ja sen jälkeen VUOSITTAIN loppuvuoden ajan.
MUUT:
- Veronmaksajien, jotka saavat tuloja Espanjassa harjoitetusta taloudellisesta toiminnasta tai hyväksikäytöstä, on pidettävä kirjaa tuloista ja kuluista.
- Samoin heidän on säilytettävä päivämääriin numeroituina lähetetyt laskut ja vastaanotetut laskut tai tositteet.
- He ovat velvollisia suorittamaan pidätyksiä ja ennakkomaksuja tyydyttämiensä työtulojen sekä muiden ennakonpidätysten alaisten tulojen osalta. s
Napsauta tästä laskeaksesi verosi Espanjassa:
– Espanjan tuloverolaskuri asukkaille – Eläkkeet, palkat ja vuokrat
– Espanjan tuloverolaskuri ulkomaille
– Espanjan tuloverolaskuri kiinteistöjen vuokrausta varten
– Espanjan vero maksettava Espanjan kiinteistöjen myynnistä
Napsauta tätä katsoaksesi opetusohjelmamme Espanjan tuloverosta MUKAILLE ASUKKAILLE