Uusi laki Valencian alue 22. 2023 %:n alennus perintö- ja lahjoitusverosta

On Marraskuussa 22, 2023 Valencian hallitus hyväksyi uuden lain, jolla on valtava vaikutus lahjoitusten ja perintöveron sääntelyyn Valencian yhteisössä (Castellón, Alicante ja Valencia).

Klikkaa tästä nähdäksesi lain

Se koostuu periaatteessa seuraavista näkökohdat:

– Mitä tulee Perintö ja lahjoitus verot, se laajentaa veroa vähennys 99 % viimeisestä maksusta, kun maksettava vero on laskettu.
– Mitä tulee Lahjoitusvero on huolissaan, se laajentaa bonusta puolisoille (aiemmassa lahjaverolaissa ei tuettu puolisoiden välisiä lahjoituksia).

Katsotaan kuinka se toimii:

entisyys

Bonusten tausta verosääntelyssä

• Alunperin hyödyllinen perheelle : Monien vuosien ajan Valencian perintövero oli kansalaisille melko kevyt. Tämä johtui siitä, että kuolleen perheenjäsenille, kuten lapsille, vanhemmille ja puolisoille, tehtiin suuria vähennyksiä (99 %).
• Talouskriisin aiheuttamat muutokset : Talouskriisin aikana hallitus vähensi tämän vähennyksen 75 prosenttiin valtion tulojen lisäämiseksi.
• Vähennysten vähennys vuodesta 2017 : Vuodesta 2017 alkaen vähennyksiä vähennettiin edelleen valtion tulojen lisäämiseksi. Kaiken kaikkiaan vähennys pieneni 50 prosenttiin. Kuitenkin alle 21-vuotiaista lapsista tai henkilöistä, joilla on tietty vamma, vähennys on 75 %.
• Veron kritiikkiä : Valencian hallitus on ottanut vastaan ​​tätä veroa vastaan ​​historiallisesti kohdistetun kritiikin väittäen, että se vaikuttaa kielteisesti ihmisten säästöihin ja sijoituksiin. Lisäksi, koska tämä vero peritään jonkun kuoltua, se voi olla emotionaalinen ja taloudellinen taakka perheille, varsinkin jos perinnöstä ei ole todellista taloudellista hyötyä. Joskus perheet joutuvat jopa hylkäämään perinnön, koska he eivät voi maksaa veroa.
• Vähäinen vaikutus valtion tuloihin : Lisäksi Valencian hallituksen mukaan näistä kritiikistä huolimatta perintövero edustaa vain pientä prosenttiosuutta (noin 1 %) Valencian hallituksen kokonaistuloista.

• Sama tapahtuu lahjaveron kanssa: Vähäinen vaikutus tuloihin ja ei veroetuja : Lahjaverolla on myös minimaalinen vaikutus julkisiin tuloihin (vain 0.1 %), ja toisin kuin perintövero, se ei tarjoa vähennystä Valencian veronmaksajille.

Johtopäätös: Lainmuutos

Kaikkien näiden tekijöiden vuoksi ehdotetaan muutettavaa lakia 13/1997 verohelpotuksia lisäämiseksi erityisesti perheen sisäisissä liiketoimissa.

Yhteenvetona tekstissä kuvataan, miten perintövero ja lahjavero Valenciassa ovat kehittyneet ja miten ne vaikuttavat perheisiin, ja ehdotetaan lakimuutoksia, jotta ne olisivat kansalaisille suotuisampia, erityisesti perhetransaktioiden yhteydessä.

Uusi perintö- ja lahjoitus-/lahjavero Valencian yhteisössä?

 

Perintövero 

A bonus 99% verokannasta on hyväksytty mortis causa -hankintoja varten ja kuitit saamista määristä henkivakuutuksen edunsaajat jotka lisätään ryhmiin kuuluvien vainajan sukulaisten tekemään kuolinpesään I ja II artiklan 20.2. a lain 29/1987, 18. joulukuuta, perintö- ja lahjoitusverosta:

• Ryhmä I: Alle XNUMX-vuotiaiden jälkeläisten ja adoptioiden hankinnat
• Ryhmä II: XNUMX vuotta täyttäneiden jälkeläisten ja adoptoitujen, puolisoiden, ylenevien sukulaisten ja adoptoijien hankinnat

Lahjoitus/lahjavero 

Toiseksi 99 % verovähennystä on myös otettu käyttöön lahjoituksella tai muilla tuottoisilla inter vivos -toimilla, jotka on suoritettu lahjoittajan puolison, vanhempien, adoptoijien, lasten tai adoptioiden hyväksi, mikä yksinkertaistaa niihin liittyvien alennusten nykyistä sääntelyä. sukulaisuus, ja mikä tärkeintä, lahjoittajan puolisoiden sisällyttäminen edunsaajiksi.

Lahjoittajan puoliso sisältyy bonukseen

Lahjoittajan puolison sisällyttäminen verohyvitykseen on erittäin tärkeää, koska aikaisemmassa lainsäädännössä tällaista lisäystä ei ollut lainkaan. Tämän lain hyväksymistä edeltävä skenaario salli perintöveron alennusten ja bonuksien soveltamisen jälkeläisiin ja puolisoon, mutta samaa ei tapahtunut lahjoituksissa, joissa puoliso suljettiin pois.

Tästä syystä puolisoiden välisiin lahjoituksiin voidaan tämän lain voimaantulosta alkaen soveltaa alennusta.

Miten lasketaan Valencian perintö/lahjoitus vuodesta 2023? 

Sitä sovelletaan edelleen täsmälleen samalla tavalla kuin ennenkin, eli:

Veropohjan laskeminen

Mukana on kaikki vainajan nimissä oleva omaisuus: omaisuus, huonekalut, pankkitilit jne.

Veropohjan alentaminen

Aiempien määräysten mukaisia ​​vähennyksiä sovelletaan veropohjan kokonaismäärään eli:

• Hankinnat alle 21-vuotiaille lapsille tai adoptiolapsille: 100,000 8,000 euroa plus 21 156,000 euroa jokaiselta alle XNUMX-vuotiaalta vuodelta, mutta vähennys ei ylitä XNUMX XNUMX euroa.
• 21 vuotta täyttäneiden lasten tai adoptiolasten, puolison, vanhempien tai adoptoijien hankinnat: 100,000 XNUMX euroa.
• Lastenlasten hankinnat: 100,000 21 euroa, jos lapsenlapsi on 100,000 vuotta tai vanhempi, ja 8,000 21 euroa, plus 156,000 XNUMX euroa jokaiselta alle XNUMX-vuotiaalta vuodelta, jolloin lapsenlapsi on alle XNUMX vuotta, jälkimmäisessä tapauksessa vähennys ei ylitä XNUMX XNUMX euroa.
• Isovanhempien hankinnat: 100,000 XNUMX euroa.

Veroaste

Veron verokantaa sovelletaan veron perusteesta saatuun määrään, joka on seuraava:

Likvidoituva pohja (jopa €)	Maksuvalmiuspalkkio (€)	Jäljellä oleva maksuvalmiuskanta (enintään €)	Sovellettava korko (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	alkaen	34'00

 

Kerroinkertoimet

Tätä korkoa soveltamalla saatuun määrään sovelletaan seuraavia kertoimia:

Olemassa oleva perintö	Artiklan 20 ryhmät (laki 29/1987, 18. joulukuuta, perintö- ja lahjoitusverosta)
EUROOSSA	I ja II	III	IV
Vuodesta 0 ja 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Vuodesta 390,657.88 ja 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Vuodesta 1,965,309.58 ja 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Yli 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Arvostele bonus

Ja lopuksi tätä uutta lakia sovellettaessa a 99% vähennys vähennysten, verokantojen ja kertoimien soveltamisesta veropohjaan saatuun tulokseen.

Tarkoittaako tämä alennus, että lahjoitus-/perintöveroilmoitusta ei tarvitse tehdä tästä lähtien?

Ei. Perintö- ja lahjoitusveron alennus tai lisäys ei vapauta kansalaisia ​​veroilmoituksen tekemisvelvollisuudesta. Jopa verokannan bonuksella tai alennuksella, oikeudelliset ja hallinnolliset menettelyt ovat edelleen tarpeen

Milloin laki tulee voimaan? 

Se on juuri tullut voimaan kaikissa perintö- ja lahjoitustapauksissa tästä lähtien.

Mitä etuja tämän lain soveltamisesta voi saada?

Tällä lailla Valencian yhteisössä ehdotetulla veronlisäyksellä voi olla kansalaisille useita, pääasiassa myönteisiä, seurauksia. Tässä kerron yksityiskohtaisesti joitain näistä mahdollisista seurauksista:

1. Vähentynyt perheiden taloudellinen taakka : Bonus vähentäisi perheiden taloudellista taakkaa vaikeina aikoina, kuten läheisen menettämisen yhteydessä. Tämä voisi tehdä perintöveron kohtaamisesta vähemmän pelottavaa.
2. Helpota varallisuuden siirtoa : Suuremmilla vähennyksillä perillisten olisi helpompi vastaanottaa ja ylläpitää perinnöllistä omaisuutta, kuten asuntoja tai perheyrityksiä, ilman, että ne joutuisivat myymään veroja.
3. Säästämiseen ja sijoittamiseen kannustaminen : Perintöjen ja lahjojen verotaakan keventäminen voi kannustaa ihmisiä säästämään ja investoimaan enemmän tietäen, että heidän läheisensä saavat suuremman osuuden omaisuudestaan.
4. Elävien lahjoitusten edistäminen : Lahjaveron bonukset voivat kannustaa kansalaisia ​​tekemään lahjoituksia elämänsä aikana, mikä helpottaa kiinteistöjen suunnittelua ja omaisuuden jakamista.
5. Mahdollinen vaikutus julkisiin tuloihin : Vaikka perintö- ja lahjaveron vaikutus valtion kokonaistuloihin on suhteellisen pieni, verojen alennuksella voi olla vaikutusta julkisiin tuloihin. Tämä saattaa edellyttää mukautuksia muilla talousarvion osa-alueilla.
6. Suurempi verotaso : Bonusta voitaisiin pitää askeleena kohti suurempaa verotusta, joka keventää pieni- ja keskituloisten perheiden taakkaa.
7. Vaikutus kiinteistömarkkinoihin : Kiinteistöjen siirron helpottaminen voisi vaikuttaa kiinteistömarkkinoihin, mahdollisesti vakauttamaan niitä tai lisäämään aktiivisuutta tietyillä segmenteillä.
8. Sosiaaliset vaikutukset : Vähentämällä taloudellista taakkaa varallisuuden siirron aikana tällä lailla voi olla myönteinen sosiaalinen vaikutus, erityisesti perheen varallisuuden säilyttämisessä sukupolvien yli.

Yhteenvetona voidaan todeta, että ehdotettu perintö- ja lahjaveropalkkio Valencian yhteisössä voisi keventää perheiden taloudellista taakkaa, helpottaa varallisuuden siirtoa sekä kannustaa säästämään ja sijoittamaan, vaikka sillä voi olla myös vähäinen vaikutus valtion tuloihin.

Mitä teet nyt näillä eduilla? 

1.- Sijoittaminen Valencian alueen kiinteistöihin tulee halvemmaksi

Yksi yleisimmin ehdotetuista kysymyksistä on "Kuinka paljon perintöveroa maksettava, jos minulla on asunto Valencian alueella?".

Nyt vastaus on helppo:    Perheenjäsenille: alle 1 %

2.- Sinun ei tarvitse odottaa perintöäsi siirtääksesi omaisuuden lapsillesi/puolisoillesi

Voit tehdä sen nyt ja välttää mahdolliset perintö-/lahjoitusverolain muutokset tulevaisuudessa!

Jos esimerkiksi ajattelit siirtää espanjalaisen omaisuutesi perinnön perillisille, voit tehdä sen nyt, joten sinun ei tarvitse huolehtia tulevista veronkorotuksista.

**Joitakin käytännön kaavoja:

Jos et halua siirtää kiinteistön täyttä hallintaa puolisollesi/lapsillesi nyt, voit siirtää  osan omaisuudesta pitäminen sinulle (käyttöoikeus) ja luovuttaa perheellesi vain alaston/paljaan omistuksen. Tällä tavoin voit siirtää lähes kaikki kiinteistön omistusoikeudet perheelle, mutta käyttöoikeuden haltijana sinulla on oikeus käyttää ja hallita omaisuutta, jopa vuokrata sitä asumiselle. Sinä olet ainoa, joka päättää omaisuudesta ollessasi elossa.

2.- Perheenjäsenten sisällyttäminen tekoihin tulee halvemmaksi

Joten nyt voit lahjoittaa/annata koko omaisuuden tai sisällyttää asiakirjoihin puolisollesi, lapsillesi huomattavasti alennetulla 99 %:n verolla lahja-/lahjoitusveroissa.

3.- Voit vaatia takaisin jo maksetun veron

Jos olet läpäissyt lahjoitus-/perintöprosessin toukokuun 2023 jälkeen, voit vaatia takaisin maksamasi veron ylittävän summan!

Tämä johtuu siitä, että lailla on taannehtivia vaikutuksia toukokuuhun 2023 saakka

Laki on voimassa takautuvasti toukokuun 2023 loppuun saakka. Tämä tarkoittaa, että kaikki toukokuun 2023 lopun jälkeen tapahtuneet perintö- ja lahjoitustapaukset voivat hyötyä tästä uudesta asetuksesta.

Voit pyytää ylimääräisen veronpalautusta ja voit antaa ja sisällyttää asiakirjoihin puolisosi, lapsesi jne.

Siksi, jos olet suorittanut perintö- tai lahjoitusprosessin toukokuusta 2023 lähtien, voit hyötyä näistä uusista säännöksistä ja pyytää maksamasi veron palautusta.

TLA Ilmainen konsultointipalvelu 

TLA on luonut erityisen ILMAINEN ja ILMAINEN opintopalvelu, auttaa kaikkia niitä, jotka haluavat tietää uudesta laista ja siitä, miten se vaikuttaa heidän espanjalaiseen perintöönsä ja mitä tehdä sen kanssa.

Jos olet jossakin näistä tilanteista:

• Suunnittelet lahjoittamista, lahjoittamista tai perheenjäsenen sisällyttämistä kiinteistöasiakirjoihin. Voit suorittaa perinnösi NYT! (vältetään tulevat veronkorotukset). 
• Suunnittelet omaisuuden luovuttamista lapsille tai vain toiselle puolisoista
• Mukana nykyisessä perintö- tai lahjoitus-/lahjaprosessissa
• Jos olet ollut mukana perintö-/lahjoitusprosessissa, joka on päättynyt toukokuun 2023 jälkeen

Lähde: TLA lakimiehet