Uusi laki Valencian alue 22. 2023 %:n alennus perintö- ja lahjoitusverosta
Valencian hallitus hyväksyi 22. marraskuuta 2023 uuden lain, jolla on valtava vaikutus lahjoitus- ja perintöverojen sääntelyyn Valencian itsehallintoalueella (Castellón, Alicante ja Valencia).
Se koostuu pohjimmiltaan seuraavista näkökohdista :
– Mitä tulee Perintö ja lahjoitus verot, se laajentaa veroa vähennys 99 % viimeisestä maksusta, kun maksettava vero on laskettu.
– Mitä tulee Lahjoitusvero on huolissaan, se laajentaa bonusta puolisoille (aiemmassa lahjaverolaissa ei tuettu puolisoiden välisiä lahjoituksia).
Katsotaan kuinka se toimii:
entisyys
Bonusten tausta verosääntelyssä
- Alunperin hyödyllinen perheelle : Monien vuosien ajan Valencian perintövero oli kansalaisille melko kevyt. Tämä johtui siitä, että kuolleen perheenjäsenille, kuten lapsille, vanhemmille ja puolisoille, tehtiin suuria vähennyksiä (99 %).
- Talouskriisin aiheuttamat muutokset : Talouskriisin aikana hallitus vähensi tämän vähennyksen 75 prosenttiin valtion tulojen lisäämiseksi.
- Vähennysten vähennys vuodesta 2017 : Vuodesta 2017 alkaen vähennyksiä vähennettiin edelleen valtion tulojen lisäämiseksi. Kaiken kaikkiaan vähennys pieneni 50 prosenttiin. Kuitenkin alle 21-vuotiaista lapsista tai henkilöistä, joilla on tietty vamma, vähennys on 75 %.
- Veron kritiikkiä : Valencian hallitus on ottanut vastaan tätä veroa vastaan historiallisesti kohdistetun kritiikin väittäen, että se vaikuttaa kielteisesti ihmisten säästöihin ja sijoituksiin. Lisäksi, koska tämä vero peritään jonkun kuoltua, se voi olla emotionaalinen ja taloudellinen taakka perheille, varsinkin jos perinnöstä ei ole todellista taloudellista hyötyä. Joskus perheet joutuvat jopa hylkäämään perinnön, koska he eivät voi maksaa veroa.
- Vähäinen vaikutus valtion tuloihin : Lisäksi Valencian hallituksen mukaan näistä kritiikistä huolimatta perintövero edustaa vain pientä prosenttiosuutta (noin 1 %) Valencian hallituksen kokonaistuloista.
- Sama tapahtuu lahjaveron kanssa: Vähäinen vaikutus tuloihin ja ei veroetuja : Lahjaverolla on myös minimaalinen vaikutus julkisiin tuloihin (vain 0.1 %), ja toisin kuin perintövero, se ei tarjoa vähennystä Valencian veronmaksajille.
Johtopäätös: Lainmuutos
Kaikkien näiden tekijöiden vuoksi ehdotetaan muutettavaa lakia 13/1997 verohelpotuksia lisäämiseksi erityisesti perheen sisäisissä liiketoimissa.
Yhteenvetona tekstissä kuvataan, miten perintövero ja lahjavero Valenciassa ovat kehittyneet ja miten ne vaikuttavat perheisiin, ja ehdotetaan lakimuutoksia, jotta ne olisivat kansalaisille suotuisampia, erityisesti perhetransaktioiden yhteydessä.
Uusi perintö- ja lahjoitus-/lahjavero Valencian yhteisössä?
Perintövero
Kuolemantapauksessa saaduille henkivakuutuksen edunsaajien kuolinpesään lisättäville omaisuudenhankinnoille ja -tuloille, jotka kuuluvat perintö- ja lahjoitusverosta 18. joulukuuta annetun lain 29/1987 20.2.a §:n I ja II ryhmään, hyväksytään 99 %:n korotus verokannasta :
- Ryhmä I: Alle XNUMX-vuotiaiden jälkeläisten ja adoptioiden hankinnat
- Ryhmä II: XNUMX vuotta täyttäneiden jälkeläisten ja adoptoitujen, puolisoiden, ylenevien sukulaisten ja adoptoijien hankinnat
Lahjoitus/lahjavero
Toiseksi, 99 prosentin veroalennus otetaan käyttöön myös lahjoituksilla tai muilla tuottoisilla elossa olevien välisillä toimilla tehdyillä hankinnoilla, jotka ovat lahjoittajan puolison, vanhempien, adoptoijien, lasten tai adoptiolasten hyväksi, yksinkertaistaen nykyistä sukulaisuuteen liittyvien vähennysten sääntelyä ja mikä tärkeintä, sisällyttäen lahjoittajan puolisot edunsaajiksi.
Lahjoittajan puoliso sisältyy bonukseen
Lahjoittajan puolison sisällyttäminen verohyvitykseen on erittäin tärkeää, koska aikaisemmassa lainsäädännössä tällaista lisäystä ei ollut lainkaan. Tämän lain hyväksymistä edeltävä skenaario salli perintöveron alennusten ja bonuksien soveltamisen jälkeläisiin ja puolisoon, mutta samaa ei tapahtunut lahjoituksissa, joissa puoliso suljettiin pois.
Tästä syystä puolisoiden välisiin lahjoituksiin voidaan tämän lain voimaantulosta alkaen soveltaa alennusta.
Miten lasketaan Valencian perintö/lahjoitus vuodesta 2023?
Sitä sovelletaan edelleen täsmälleen samalla tavalla kuin ennenkin, eli:
Veropohjan laskeminen
Mukana on kaikki vainajan nimissä oleva omaisuus: omaisuus, huonekalut, pankkitilit jne.
Veropohjan alentaminen
Aiempien määräysten mukaisia vähennyksiä sovelletaan veropohjan kokonaismäärään eli:
- Hankinnat alle 21-vuotiaille lapsille tai adoptiolapsille: 100,000 8,000 euroa plus 21 156,000 euroa jokaiselta alle XNUMX-vuotiaalta vuodelta, mutta vähennys ei ylitä XNUMX XNUMX euroa.
- 21 vuotta täyttäneiden lasten tai adoptiolasten, puolison, vanhempien tai adoptoijien hankinnat: 100,000 XNUMX euroa.
- Lastenlasten hankinnat: 100,000 21 euroa, jos lapsenlapsi on 100,000 vuotta tai vanhempi, ja 8,000 21 euroa, plus 156,000 XNUMX euroa jokaiselta alle XNUMX-vuotiaalta vuodelta, jolloin lapsenlapsi on alle XNUMX vuotta, jälkimmäisessä tapauksessa vähennys ei ylitä XNUMX XNUMX euroa.
- Isovanhempien hankinnat: 100,000 XNUMX euroa.
Veroaste
Veron verokantaa sovelletaan veron perusteesta saatuun määrään, joka on seuraava:
| Likvidoituva pohja (jopa €) | Maksuvalmiuspalkkio (€) | Jäljellä oleva maksuvalmiuskanta (enintään €) | Sovellettava korko (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | alkaen | 34'00 |
Kerroinkertoimet
Tätä korkoa soveltamalla saatuun määrään sovelletaan seuraavia kertoimia:
| Olemassa oleva perintö | Artiklan 20 ryhmät (laki 29/1987, 18. joulukuuta, perintö- ja lahjoitusverosta) | ||
| EUROOSSA | I ja II | III | IV |
| Vuodesta 0 ja 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| Vuodesta 390,657.88 ja 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| Vuodesta 1,965,309.58 ja 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| Yli 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Arvostele bonus
Ja lopuksi, tätä uutta lakia sovellettaessa vähennysten, verokantojen ja kertoimien soveltamisesta veropohjaan saatuun tulokseen tehdään 99 prosentin vähennys .
Tarkoittaako tämä alennus, että lahjoitus-/perintöveroilmoitusta ei tarvitse tehdä tästä lähtien?
Ei. Perintö- ja lahjoitusveron alennus tai lisäys ei vapauta kansalaisia veroilmoituksen tekemisvelvollisuudesta. Jopa verokannan bonuksella tai alennuksella, oikeudelliset ja hallinnolliset menettelyt ovat edelleen tarpeen
Milloin laki tulee voimaan?
Se on juuri tullut voimaan kaikissa perintö- ja lahjoitustapauksissa tästä lähtien.
Mitä etuja tämän lain soveltamisesta voi saada?
Tällä lailla Valencian yhteisössä ehdotetulla veronlisäyksellä voi olla kansalaisille useita, pääasiassa myönteisiä, seurauksia. Tässä kerron yksityiskohtaisesti joitain näistä mahdollisista seurauksista:
- Vähentynyt perheiden taloudellinen taakka : Bonus vähentäisi perheiden taloudellista taakkaa vaikeina aikoina, kuten läheisen menettämisen yhteydessä. Tämä voisi tehdä perintöveron kohtaamisesta vähemmän pelottavaa.
- Helpota varallisuuden siirtoa : Suuremmilla vähennyksillä perillisten olisi helpompi vastaanottaa ja ylläpitää perinnöllistä omaisuutta, kuten asuntoja tai perheyrityksiä, ilman, että ne joutuisivat myymään veroja.
- Säästämiseen ja sijoittamiseen kannustaminen : Perintöjen ja lahjojen verotaakan keventäminen voi kannustaa ihmisiä säästämään ja investoimaan enemmän tietäen, että heidän läheisensä saavat suuremman osuuden omaisuudestaan.
- Elävien lahjoitusten edistäminen : Lahjaveron bonukset voivat kannustaa kansalaisia tekemään lahjoituksia elämänsä aikana, mikä helpottaa kiinteistöjen suunnittelua ja omaisuuden jakamista.
- Mahdollinen vaikutus julkisiin tuloihin : Vaikka perintö- ja lahjaveron vaikutus valtion kokonaistuloihin on suhteellisen pieni, verojen alennuksella voi olla vaikutusta julkisiin tuloihin. Tämä saattaa edellyttää mukautuksia muilla talousarvion osa-alueilla.
- Suurempi verotaso : Bonusta voitaisiin pitää askeleena kohti suurempaa verotusta, joka keventää pieni- ja keskituloisten perheiden taakkaa.
- Vaikutus kiinteistömarkkinoihin : Kiinteistöjen siirron helpottaminen voisi vaikuttaa kiinteistömarkkinoihin, mahdollisesti vakauttamaan niitä tai lisäämään aktiivisuutta tietyillä segmenteillä.
- Sosiaaliset vaikutukset : Vähentämällä taloudellista taakkaa varallisuuden siirron aikana tällä lailla voi olla myönteinen sosiaalinen vaikutus, erityisesti perheen varallisuuden säilyttämisessä sukupolvien yli.
Yhteenvetona voidaan todeta, että ehdotettu perintö- ja lahjaverojen lisäys Valencian itsehallintoalueella voisi keventää perheiden taloudellista taakkaa, helpottaa varallisuuden siirtoa ja kannustaa säästämään ja sijoittamaan , vaikka sillä voisi olla myös pieni vaikutus julkisen sektorin tuloihin.
Mitä teet nyt näillä eduilla?
1.- Sijoittaminen Valencian alueen kiinteistöihin tulee halvemmaksi
Yksi yleisimmin ehdotetuista kysymyksistä on "Kuinka paljon perintöveroa maksettava, jos minulla on asunto Valencian alueella?".
Vastaus on helppo: Perheenjäsenille: alle 1 %
2.- Sinun ei tarvitse odottaa perintöäsi siirtääksesi omaisuuden lapsillesi/puolisoillesi
Voit tehdä sen nyt ja välttää mahdolliset perintö-/lahjoitusverolain muutokset tulevaisuudessa!
Jos esimerkiksi ajattelit siirtää espanjalaisen omaisuutesi perinnön perillisille, voit tehdä sen nyt, joten sinun ei tarvitse huolehtia tulevista veronkorotuksista.
**Joitakin käytännön kaavoja:
Jos et halua siirtää täyttä hallintaa omaisuuteen puolisollesi/lapsillesi nyt, voit siirtää osan omaisuudesta itsellesi (käyttöoikeus) ja siirtää perheellesi pelkän omistusoikeuden. Tällä tavoin voit siirtää lähes kaikki omaisuuteen liittyvät oikeudet perheellesi, mutta käyttöoikeuden haltijana sinulla on oikeus käyttää ja hallita omaisuutta, jopa vuokrata sitä pysyvästi. Olet ainoa, joka päättää omaisuudesta eläessäsi.
2.- Perheenjäsenten sisällyttäminen tekoihin tulee halvemmaksi
Joten nyt voit lahjoittaa/annata koko omaisuuden tai sisällyttää asiakirjoihin puolisollesi, lapsillesi huomattavasti alennetulla 99 %:n verolla lahja-/lahjoitusveroissa.
3.- Voit vaatia takaisin jo maksetun veron
Jos olet käynyt läpi lahjoitus-/perintöprosessin toukokuun 2023 jälkeen , voit vaatia takaisin liikaa maksamasi veron!
Tämä johtuu siitä, että lailla on taannehtivia vaikutuksia toukokuuhun 2023 saakka
Lakia sovelletaan takautuvasti toukokuun 2023 loppuun asti. Tämä tarkoittaa, että kaikki toukokuun 2023 lopun jälkeen tapahtuneet perintö- ja lahjoitustapaukset voivat hyötyä tästä uudesta säännöksestä.
Voit pyytää ylimääräisen veronpalautusta ja voit antaa ja sisällyttää asiakirjoihin puolisosi, lapsesi jne.
Siksi, jos olet suorittanut perintö- tai lahjoitusprosessin toukokuusta 2023 lähtien, voit hyötyä näistä uusista säännöksistä ja pyytää maksamasi veron palautusta.
TLA Ilmainen konsultointipalvelu
TLA on luonut erityisen ILMAISEN ja MAKSUTTOMAN opiskelupalvelun auttaakseen kaikkia niitä, jotka haluavat tietää uudesta laista ja sen vaikutuksista heidän espanjalaiseen perintöönsä ja siitä, mitä sille voi tehdä.
Jos olet jossakin näistä tilanteista:
- Suunnittelet lahjoittamista, lahjoittamista tai perheenjäsenen sisällyttämistä kiinteistöasiakirjoihin. Voit suorittaa perinnösi NYT! (vältetään tulevat veronkorotukset).
- Suunnittelet omaisuuden luovuttamista lapsille tai vain toiselle puolisoista
- Mukana nykyisessä perintö- tai lahjoitus-/lahjaprosessissa
- Jos olet ollut mukana perintö-/lahjoitusprosessissa, joka on päättynyt toukokuun 2023 jälkeen
Lähde: TLA Lawyers