Nueva ley Comunidad Valenciana 22 Nov 2023. Reducción del 99% en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones

On 22 de noviembre. El Gobierno valenciano aprobó una nueva ley que tendrá un gran impacto en la regulación del impuesto sobre donaciones y sucesiones en la Comunidad Valenciana (Castellón, Alicante y Valencia).

Click aquí para ver la ley

Básicamente se compone de lo siguiente aspectos:

- Acerca de Herencia y Donación impuestos, extiende el impuesto reducción al 99% del pago final una vez calculado el impuesto a pagar.
- Tan lejos como el Impuesto sobre donaciones está preocupado, es extiende el bono a los cónyuges (en la legislación anterior sobre el impuesto sobre donaciones no se subvencionaban las donaciones entre cónyuges).

Vamos a ver cómo funciona:

Antepasados

Antecedentes de las bonificaciones en la regulación tributaria

• Originalmente beneficioso para la familia : Durante muchos años, el Impuesto de Sucesiones en Valencia fue bastante ligero para los ciudadanos. Esto se debió a que hubo grandes deducciones (99%) para los familiares directos, como hijos, padres y cónyuges del fallecido.
• Cambios debido a la crisis económica : Durante la crisis económica, el gobierno redujo esta deducción al 75% para ayudar a aumentar los ingresos estatales.
• Reducción de Deducciones desde 2017 : A partir de 2017, las deducciones se redujeron aún más para aumentar los ingresos del gobierno. En total, la deducción se redujo al 50%. Sin embargo, para menores de 21 años o personas con determinados grados de discapacidad la deducción es del 75%.
• Críticas al Impuesto : El Gobierno valenciano ha recogido las críticas que históricamente se han hecho a este impuesto, argumentando que afecta negativamente al ahorro y a la inversión de las personas. Además, debido a que este impuesto se aplica cuando alguien muere, puede ser una carga emocional y financiera para las familias, especialmente si no hay un beneficio financiero real de la herencia. A veces las familias incluso tienen que rechazar la herencia porque no pueden pagar el impuesto.
• Impacto menor en los ingresos estatales : Además, según el gobierno valenciano, a pesar de estas críticas, el Impuesto sobre Sucesiones representa sólo un pequeño porcentaje (alrededor del 1%) de los ingresos totales del gobierno valenciano.

• Lo mismo ocurre con el Impuesto sobre Donaciones: Bajo impacto en la renta y nulo beneficio fiscal: El impuesto sobre donaciones también tiene un impacto mínimo en la renta pública (sólo el 0.1%) y, a diferencia del Impuesto sobre Sucesiones, no ofrece ninguna deducción para los contribuyentes valencianos.

Conclusión: cambio en la ley

Por todos estos factores, se sugiere modificar la Ley 13/1997 para incrementar los incentivos fiscales, especialmente para las transacciones intrafamiliares.

En resumen, el texto describe cómo han evolucionado el Impuesto sobre Sucesiones y el Impuesto sobre Donaciones en Valencia y cómo afectan a las familias, sugiriendo cambios en la ley para hacerlas más favorables a los ciudadanos, especialmente en el contexto de las transacciones familiares.

¿El nuevo impuesto sobre sucesiones y donaciones/donaciones en la Comunidad Valenciana?

 

Impuestos de sucesión 

A bono del 99% se aprueba el tipo impositivo para adquisiciones mortis causa y recibos de las cantidades obtenidas por el beneficiarios de seguros de vida que se añaden al patrimonio realizado por familiares del fallecido pertenecientes a grupos I y II del artículo 20.2. a de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:

• Grupo I: adquisiciones por descendientes y adoptados menores de veintiún años
• Grupo II: adquisiciones por descendientes y adoptados de veintiún años o más, cónyuges, ascendientes y adoptantes

Impuesto sobre donaciones/donaciones 

En segundo lugar, el 99% de reducción de impuestos Se introduce también para las adquisiciones por donación u otros actos lucrativos inter vivos realizados a favor del cónyuge, padres, adoptantes, hijos o adoptados del donante, simplificando la regulación actual de las reducciones asociadas. al parentesco y, lo más importante, incorporar como beneficiarios a los cónyuges del donante.

El cónyuge del donante está incluido en el bono.

La inclusión del cónyuge del donante como bonificación fiscal es muy importante ya que la legislación anterior no contemplaba en absoluto dicha bonificación. El escenario previo a la aprobación de esta ley permitía aplicar reducciones y bonificaciones en el impuesto de sucesiones a los descendientes y al cónyuge, pero no ocurría lo mismo en las donaciones, donde el cónyuge quedaba excluido de las mismas.

Por tanto, a partir de la entrada en vigor de esta ley, las donaciones entre cónyuges podrán beneficiarse de la reducción aplicada.

¿Cómo calcular la Herencia/Donación Valenciana a partir de 2023? 

Se sigue aplicando exactamente igual que antes, es decir:

Cálculo de la base imponible

Se incluyen todos y cada uno de los bienes a nombre del causante: Propiedades, muebles, cuentas bancarias, etc.

Reducción de la Base Imponible

Las reducciones incluidas en la normativa anterior se aplican sobre el importe total de la base imponible, es decir:

• Adquisiciones por hijos o hijos adoptados menores de 21 años: 100,000 euros, más 8,000 euros por cada año menor de 21 años, sin que la reducción supere los 156,000 euros.
• Adquisiciones por hijos o hijos adoptados de 21 años o más, por el cónyuge, padres o adoptantes: 100,000 euros.
• Adquisiciones por nietos: 100,000 euros, si el nieto tiene 21 años o más, y 100,000 euros, más 8,000 euros por cada año menor de 21 años que tenga el nieto, sin que, en este último caso, la reducción supere los 156,000 euros.
• Adquisiciones de abuelos: 100,000 euros.

Tasa de impuesto

El tipo impositivo del impuesto se aplica sobre el importe obtenido de la base imponible, el cual es el siguiente:

Base liquidable (hasta €)	Comisión liquidable (€)	Base liquidable restante (hasta €)	Tasa aplicable (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Adelante	34'00

 

Coeficientes multiplicadores

Sobre la cantidad obtenida con la aplicación de este tipo se aplican los siguientes coeficientes multiplicadores:

Patrimonio preexistente	Grupos del artículo 20 (Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones)
EN EUROS	I y II	III	IV
De 0 a 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
De 390,657.88 a 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
De 1,965,309.58 a 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Más de 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Bonificación de tarifa

Y, finalmente, en aplicación de esta nueva ley, una reducción de un 99% se aplica al resultado obtenido de aplicar a la base imponible las reducciones, tipos y coeficientes multiplicadores.

¿Esta reducción significa que a partir de ahora no es necesario presentar la declaración del Impuesto sobre Donaciones/Sucesiones?

No. La reducción o bonificación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones no exime a los ciudadanos de la obligación de presentar la declaración. Incluso con una bonificación o reducción del tipo impositivo, siguen siendo necesarios trámites legales y administrativos

¿Cuándo entra en vigor la ley? 

Acaba de entrar en vigor para todos los casos de herencias y donaciones realizadas a partir de estos momentos.

¿Qué beneficios se pueden obtener con la aplicación de esta ley?

La bonificación fiscal que propone esta ley en la Comunidad Valenciana podría tener varias consecuencias para los ciudadanos, principalmente positivas. Aquí detallo algunas de estas posibles implicaciones:

1. Reducción de la carga financiera para las familias : El bono reduciría la carga financiera de las familias en momentos difíciles, como la pérdida de un ser querido. Esto podría hacer que afrontar el Impuesto sobre Sucesiones sea menos intimidante.
2. Facilitar la transferencia de riqueza : Con deducciones más altas, sería más fácil para los herederos recibir y mantener los bienes heredados, como casas o negocios familiares, sin la presión de venderlos para pagar el impuesto.
3. Fomento del Ahorro y la Inversión : Reducir la carga fiscal sobre herencias y donaciones puede animar a las personas a ahorrar e invertir más, sabiendo que sus seres queridos recibirán una mayor proporción de sus activos.
4. Promoción de Donaciones en Vida : Las bonificaciones del Impuesto sobre Donaciones pueden animar a los ciudadanos a realizar donaciones durante su vida, facilitando así la planificación patrimonial y la distribución de activos.
5. Posible impacto en los ingresos públicos : Aunque el impacto del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en los ingresos totales del gobierno es relativamente pequeño, cualquier reducción de los impuestos podría tener un impacto en los ingresos públicos. Esto puede requerir ajustes en otras áreas del presupuesto.
6. Mayor equidad fiscal : El bono podría percibirse como un paso hacia una mayor equidad fiscal, aliviando la carga para las familias de ingresos bajos y medios.
7. Impacto en el Mercado Inmobiliario : Facilitar la transmisión de propiedades inmobiliarias podría tener un efecto en el mercado inmobiliario, posiblemente estabilizándolo o aumentando la actividad en determinados segmentos.
8. Implicaciones sociales : Al reducir la carga financiera durante la transferencia de riqueza, esta ley podría tener un impacto social positivo, especialmente en la preservación del patrimonio familiar a través de generaciones.

En resumen, la bonificación propuesta en los impuestos sobre sucesiones y donaciones en la Comunidad Valenciana podría aliviar la carga financiera de las familias, facilitar la transferencia de riqueza y fomentar el ahorro y la inversión, aunque también podría tener un impacto menor en los ingresos públicos del gobierno.

¿Qué haces ahora con estas ventajas? 

1.- Invertir en propiedades en la Comunidad Valenciana será más barato

Una de las preguntas más sugeridas es “¿Cuánto impuesto de sucesiones debo pagar si tengo una casa en la Comunidad Valenciana?”.

Ahora, la respuesta es fácil:    Para miembros de la familia: menos del 1 %

2.- No necesitas esperar a que llegue tu herencia para pasar la propiedad a tus hijos/cónyuges

¡Puedes hacerlo ahora, evitando eventuales cambios de ley sobre el impuesto de sucesiones/donaciones en el futuro!

Por ejemplo, si estaba pensando en heredar su propiedad española a sus herederos, puede hacerlo ahora, por lo que no necesita preocuparse por futuros aumentos del impuesto.

**Algunas fórmulas prácticas:

En caso de que no desee pasar el control total de la propiedad a su cónyuge/hijos ahora, puede transferir  quedarse con una parte de la propiedad (usufructo) y pasarle a su familia la propiedad desnuda/desnuda únicamente. De esta manera, podrá transmitir casi todos los derechos de propiedad sobre la propiedad a la familia, pero, como usufructuario, tendrá derecho a usar y controlar la propiedad, incluso alquilarla para vivir. Serás el único que decidirá sobre la propiedad mientras estés vivo.

2.- Incluir a familiares en las escrituras será más económico

Así que ahora puedes donar/regalar toda la propiedad, o incluir en las escrituras a tu cónyuge, a tus hijos, con un impuesto muy reducido del 99% en impuestos sobre Donaciones/Donaciones.

3.- Podrás reclamar impuestos atrasados ​​ya pagados

En caso de haber pasado por un proceso de donación/herencia después de mayo de 2023, ¡puedes reclamar la devolución de lo que has pagado por encima del impuesto!

Esto se debe a que la ley tiene efectos retroactivos hasta mayo de 2023.

La ley se aplica retroactivamente hasta finales de mayo de 2023. Esto significa que todos los casos de herencias y donaciones que se hayan producido desde finales de mayo de 2023 podrán beneficiarse de esta nueva normativa..

Puedes solicitar la devolución del exceso de pago de impuestos y puedes dar e incluir en las escrituras a tu cónyuge, a tus hijos, etc.

Por tanto, si has completado un proceso de herencia o donación desde mayo de 2023, podrás beneficiarte de esta nueva normativa y solicitar la devolución del impuesto pagado.

TLA Servicio de consultoría gratuito 

TLA ha creado un especial Servicio de estudio GRATIS y SIN COSTO, para ayudar a todos aquellos que quieran conocer la nueva ley y cómo afecta a su patrimonio español, y qué hacer con ella.

En caso de que te encuentres en una de estas situaciones:

• Planeando donar, regalar o incluir a un miembro de la familia en sus títulos de propiedad. ¡Puedes completar tu herencia AHORA! (evitando futuros aumentos del impuesto). 
• Planeando pasar su propiedad a los hijos o a uno de los cónyuges únicamente
• Involucrado en un proceso actual de Herencia o Donación/Donación
• En caso de haber estado involucrado en un proceso de Herencia/Donación finalizado después de mayo de 2023

fuente: TLA Abogados