İSPANYADA Qeyri-rezident KİMİ ƏMLAK İCARƏ EDİLƏKDƏ ÖDƏNİLƏMƏLİ VERGİLER (model 210)

Siz İspaniyada əmlaka sahibsinizsə və İSPANYA QEYRİ RESİDENTİsinizsə və ondan daimi yaşayış yeri kimi istifadə etmirsinizsə, HƏR İLLƏ əmlakınızla bağlı vergi bəyannaməsini təqdim etməlisiniz və bu, hətta əmlak icarəyə götürülsə və ya icarəyə verilməsə belə. . Və bu, hesablanmış GƏLİRLƏR (2% Kadastr Dəyəri/il) üçün İLLİK VERGİ BƏYANNAMƏSİ ilə həyata keçirilir.

Və bir əmlakı icarəyə götürdükdə və “gəlir” əldə etdikdə, gəliri aldığınız anda, RÜBƏLİ BƏYANƏNDƏ bəyan etməlisiniz.

Əmlakı icarəyə götürdüyünüz zaman siz İspaniyada “Gəlir Vergisi”nin predmeti olan “gəlir” alırsınız, bu sizin “İspan vergi rezidenti” və ya “İspan qeyri-rezidenti” olmanızdan asılı olaraq dəyişir.

Əgər siz rezidentsinizsə, vergi Rezident Gəlir Vergisidir (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100), əgər siz rezident deyilsinizsə, vergi Qeyri-Rezident Gəlir Vergisidir (IRPFNR-). “İmpuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – MODEL 210).

Əgər siz “İspaniya Vergi rezidentisinizsə” icarə gəlirinizi İLLİK VERGİ bəyannaməsində (model 100) bəyan etməlisiniz.

Lakin, siz Qeyri-İspan Vergi Rezidentisinizsə, o zaman gəlirlərinizi Qeyri-Rezident Gəlir Vergisində (model 210) aşağıdakı şəkildə bəyan etməlisiniz:

– RÖBƏL:  Əmlakınızı icarəyə götürdüyünüz zaman, bu gəlirlərin əldə edildiyi ilin eyni rübündə deklarasiyanız var. Beləliklə, bu yazıda biz kirayənin “turizm” məqsədləri üçün verildiyi halı nəzərdən keçirdik, lakin siz “yaşayış” məqsədləri üçün də kirayə verə bilərsiniz. Hər iki halda, gəlirləri ilin müxbir rübündə bəyan etməlisiniz.

 “Yaşayış kirayəsi”: “yaşayış” məqsədləri üçün icarəyə götürdüyünüz zaman, “turizm” üçün deyil, ailələr və ya fiziki şəxslər tərəfindən orta uzun müddətə “yaşayış” üçün kirayə verilir.

– İLLİK – ƏSAS GƏLİRLƏR: Rezident və ya vergi olmayan rezident kimi siz illik vergi bəyannaməsini (IRPF/IRPFNR) verməlisiniz. Beləliklə, qeyri-rezident kimi əmlakı icarəyə götürmədiyiniz ilin dövrləri üçün ödəməli olduğunuz bir vergi var (biz buna “Səhmli Gəlir” deyirik) və bu, aşağıdakıların sonunda elan edilir. il.

 

 Nümunə:

Siz qeyri-rezidentsiniz və 2022-ci ilin fevral ayında turistik əmlak üçün icarə alırsınız.

1.- Rüblük bəyannamə: Həmin rübdə həmin gəliri bəyan etməlisiniz. Bu bəyannamələrin təqdimatı rübün bitməsindən sonra 20 gündən əvvəl həyata keçirilməlidir. Nümunə olaraq, yanvar-mart rübündən etibarən kirayə gəlirləri 20-dən əvvəl təqdim ediləcək vergi bəyannamələrində bəyan edilməlidir.th Aprel 2022.

2015-ci ilin qalan hissəsində əmlakın əlavə icarəsi yoxdur.

2.- İllik Bəyannamə: Sonra, növbəti ilin, 2016-cı ilin sonuna qədər, vergi bəyannaməsini təqdim etməli və əmlakın icarəyə verilmədiyi müddət üçün ödəməlisiniz.

Beləliklə, nəzərinizə çatdırırıq ki, turistik məqsədlər üçün əmlak icarəyə götürərkən, əmlakınızı qeydiyyata almaqla bağlı HÜQUQİ öhdəliyinizlə birlikdə, gəlirinizi RÜBƏRLƏR, daha sonra isə ilin qalan hissəsi üçün İLLƏK olaraq bəyan etmək VERGİ ÖDƏCİNİZ var.

Mən ƏDV ödəməliyəmmi?:

Bu sualla bağlı bazarda böyük bir qarışıqlıq var. Sırf kirayə gəlirləri ƏDV-yə cəlb edilmir.

Belə ki, əmlakınızdan həm yaşayış, həm də turistik məqsədlər üçün istifadə edirsinizsə, SİZ QİYMƏT və əməliyyat VERMƏYƏ GEREK DEYİL ƏDV VERGİ OLMAYIR.

Ancaq bu, əldə etdiyiniz gəlirlərin YALNIZ İcarəyə verildiyi haldadır. Ancaq otelə bənzər digər xidmətlər təklif etdiyiniz zaman, məsələn:

- Restoran, yemək, səhər yeməyi

- Mənzildə təmizlik

– Yuma dəsmalları, çarşaflar və s.

Bu hallarda məcbursan QİYMƏT EDİN və ƏDV ödəyin xidmətinizdə.

Tələblər olacaq:

- Qonaqlarınızın hər birinə faktura hazırlayın

– ƏDV tutulması (10%)

– Hər rüb ƏDV-ni bəyan edin

- Hər il ƏDV-ni bəyan edin

– Vergi idarəsində sahibkar kimi qeydiyyatdan keçmək

– Hər rüb Gəlir Vergisini bəyan etmək

– Hər il Gəlir Vergisini bəyan etmək

  • B) ÖDƏNİLƏCƏY VERGİ

    Yuxarıdakıları aydınlaşdırdıq, indi bir tətil evi vasitəsilə əldə edilən gəlirləri necə ödəməyi nəzərdən keçirəcəyik.

    Aİ ölkələrindən hər hansı birində+İcelnad+Norveçdə rezident olsanız, kirayədən alınan xalis məbləğlərə,  azalda bilərsiniz:

    – Əmlakın alınması üçün ödənilmiş ipotekanın (və ya əmlakın alınması üçün istifadə edilən hər hansı digər kredit növü) mütənasib faizi (kapital deyil).

    – Proporsional Şura Vergisi, Zibil yığımı, Ev sığortası, İcma xərcləri və s.

    – Proporsional islahat, texniki qulluq, mebel, avadanlıq, su, elektrik, internet və s.

    – Marketinq, reklam, hüquqşünaslar və s.

    – Əmlakın amortizasiyası, məişət texnikası və avadanlıqları

    Vacib QEYD: Aİ-dən kənar bir ölkədə (ABŞ, Böyük Britaniya, Kanada, Meksika, Rusiya və s.) rezidentsinizsə, yuxarıda göstərilən xərcləri vergi bazasından çıxa bilməzsiniz.

    Beləliklə, QEYRİ-REZİDENTLƏR ÜÇÜN İSPANYA GƏLİR VERGİSİNİN ən mühüm fərqi aşağıdakılardır:

    • AB sakinləri+Norveç+İslandiya:
      1. Vergi bazası yuxarıda sadalanan xərclərdən azaldıla bilər
      2. Vergi dərəcəsi: 19 %
    • AB olmayan rezidentlər
      1. Vergi bazası heç bir maddə ilə azaldıla bilməz. Belə ki, icarədən əldə edilən gəlirlərin məbləği tam həcmdə vergiyə cəlb olunacaq.
      2. Vergi dərəcəsi 24 %

     Nümunə:  

    “A”nın Kosta Blankada daimi ev kimi istifadə edilməyən evi var və o, onu Airbnb və ya digər oxşar platformalar vasitəsilə icarəyə götürməyə qərar verir.

    • Alınan icarə haqqının bəyan edilməsi: Ev 150.000 EUR dəyərində qiymətləndirilir və 6.000-ci ilin may, iyun, iyul, avqust 4 ayda əldə edilən ümumi kirayə haqqı 2022 EUR olmuşdur.
    1. Şura Vergisi. İllik 500 avrodur. Beləliklə, 500/12*4 = 166,6 EUR. Bu, evin kirayə verildiyi 4 aylıq dövr ərzində Şura Vergisinin mütənasib məbləğidir.
    2. İpoteka faizləri: “A” həmin il 1.200 EUR ipoteka faizini ödəmişdir, buna görə də 400 EUR icarə müddətinə uyğundur.
    3. İcma ödənişləri: İllik 600 EUR, buna görə də 200 EUR icarə müddətinə uyğun gəlir.
    4. Zibil yığılması: 150/il. Beləliklə, 50 EUR icarə müddətinə uyğun gəlir.
    5. Ev sığortası: 350/il. Beləliklə, 33,1 EUR icarə müddətinə uyğun gəlir.
    6. Marketinq haqlarının ödənilməsi: 300 EUR
    7. Su, işıq, qaz, internet: 450 EUR icarə müddətinə uyğundur.

    ÜMUMİ XƏRCLƏR: 1.599,7 EUR. Bu, “A” nın alınan gəlirlərdən çıxa biləcəyi ümumi məbləğ olacaq. Belə ki:

    6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    4.400,3 EUR məbləği ödəyir 836,057 avro vergilər, aşağıdakı miqyasda:

    I.- 2022-ci il ÜÇÜN VERGİ DƏRƏCƏSİ –  -nin əmlaklarının icarəsi ilə əldə edilən gəlirlər QEYRİ FİSKAL REZİDENTLƏR :

    • AB vətəndaşları + İslandiya + Norveç üçün 19%: Vergi bazasından bu vətəndaşlar aşağıdakı anlayışlardan çıxa bilərlər: -elektrik, su, elektrik. Şura Vergisi (IBI), sahiblər icması, islahatlar xərcləri, əmlakın saxlanması və təmiri, ipoteka faizləri və amortizasiya.
    • 24% Aİ QEYDİ vətəndaşlar üçün (ABŞ, Böyük Britaniya, Kanada, Meksika və s.): Vergi bazasından bu vətəndaşlar yuxarıda göstərilən xərclərdən HƏR HEÇ BİRİ TUTA BİLMƏZ, ona görə də vergi bazası tam həcmdə 24% vergiyə cəlb edilir.

    II.- İSPANYA VERGİ SAKİNLƏRİ ÜÇÜN DƏRƏFƏ 

    DAİMİ GƏLİRLƏR ÜÇÜN VERGİ DƏRƏCƏSİ
    Gəlirlər Vergi dərəcəsi
    12.450 €-ya qədər 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + € 300.000 47%

     

    ƏMANƏT ÜÇÜN VERGİ DƏRƏCƏSİ
    Gəlirlər Vergi dərəcəsi
    6000 €-ya qədər 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + € 200.000 26%

    Və bu vergi bəyannaməsi 2-ci ilin müvafiq rübündə verilmiş 2021 bəyannamədə edilməli idi. Bu şəkildə:

    - May və iyun aylarında alınan icarə haqqı 20-dən əvvəl edilən rüb bəyannaməsində bəyan edilməli idi.th İyul 2022.

    – İyul və Avqust aylarında alınan icarə haqqı 20-dən əvvəl verilən rüblük bəyannamədə bəyan edilməli idi.th oktyabr 2022.

    • İlin qalan hissəsini elan edərək: Ev daimi yaşayış yeri olmadığına görə, “A” ilin qalan hissəsi üçün evin iqtisadi rejim kimi nəzərdə tutulmadığını bəyan etməli və ödəməlidir. Beləliklə, bu ödənilir:

    – Gəlir Vergisi üzrə illik bəyannamədə. Əgər “A” İspaniya rezidentidirsə, 2022-ci ilin iyun ayının sonuna qədər, “A” isə rezident deyilsə, 31.12.2022-ci il tarixinə qədər.

    İL İÇİNİ İCARƏYƏ VERİLMƏYƏN MÜDDƏT İÇİN ƏMLAK NƏ BAŞAR?

    İcarəyə götürülmüş əmlak sizin DAİMİ EVİNİZ deyilsə, icarəyə götürmədiyiniz müddət üçün vergi ödəməlisiniz. Bu vergi orta hesabla Katastr dəyərindən 0,4-0,5 % hesablanır və növbəti ilin sonunadək bəyan edilir.

    Məsələn, 2022-ci il ərzində "boş" əmlak üçün bu vergi 2023-cü ilin sonuna qədər təqdim edilməlidir.

İspaniyada vergilərinizi hesablamaq üçün bura klikləyin:

- Sakinlər üçün İspan Gəlir Vergisi kalkulyatoru - Pensiyalar, əmək haqqı və kirayələr

- Qeyri-rezidentlər üçün İspan Gəlir Vergisi kalkulyatoru

– Əmlak icarəsi üçün İspan Gəlir Vergisi kalkulyatoru

– İspan əmlaklarının satışından ödəniləcək İspan Vergisi

ƏMLAK İCARƏSİ VERGİLƏRİ haqqında VİDEO TƏLİMATImıza baxmaq üçün bura klikləyin

Mənbə: Agencia Tributaria Española